同城票据交换的核算
同城票据结算业务(二)
进帐单-9985.00
进帐单（退）-10688.00
电汇凭证-17230.00
进帐单-34250.00
转帐支票-4050.00
转帐支票（退）-7918.00
转帐支票-198000.00
转支（他行）-6530.00
“交换提入票据登记”提Hale Waihona Puke Baidu成功 开始［4007］”票据轧差确认”操作
• “票据轧差确认”成功 • 开始”退票处理”操作 • 注：本场清分退票的票据作“退票处理” 操作
本票计息-2.19
电汇-9800.00
进帐单-34250.00
进帐单-1560.00
进帐单-10688.00
全国汇票-360000.00
三省一市汇票-120000.00
转帐支票-7918.00
转支-198000.00
转支（他行）-7500.00
提出票据打码成功 开始［4011］批控卡打码
• 进行［4001］交换提入票据登记 • （备注：挂账箱中进帐单不需登记）
本票（他行）-60000.00
本票计息（他行）-1.65
进帐单（他行）-21340.00
电汇单（他行）-15800.00
本票-106810.00
本票计息-2.94
本票（退）-79580.00
本票计息（退）-2.19
本票-79580.00
金融会计-同城票据交换-112
同城票据交换的核算
②根据提入借方票据金额，做会计分录：
借：吸收存款——××存款（各付款人户） 1 133 000
贷：清算资金往来——同城票据清算
1 133 000
同城票据交换的核算
（3）资金清算的核算 应收金额合计＝924000＋854000＝1778000 应付金额合计＝853000＋1133000＝1986000 应付差额＝1986 000－1778000＝208000 会计分录为：
二、同城票据交换的基本做法
提出行 提出票据给他行的银行
参加票据 交换的银行
提入行
从他行提回票据 的银行
• 参加票据交换的银行一般既是提出行又是提入行。
（三）划分两种票据：借方票据和贷方票据
• 借方票据，通俗地讲就是指付款的单据，包 括转账支票、本票、银行汇票、特种转账借 方凭证。是在本行开户的收款单位提交的应 由他行开户单位付款的票据，也称代付票据。
总结
（1）提出行的核算
• 提出贷方凭证（应付账款）代收票据
借：吸收存款—付款人户 贷：清算资金往来——同城票据清算
若有提出贷方凭证发生退票的（提错行）， 应冲销以上分录： 借：清算资金往来——同城票据清算
贷：其他应付款
（1）提出行的核算
• 提出借方凭证（应收账款）
同城票据清算原理
同城票据清算原理
同城票据清算原理是指在同一城市内，各银行之间对相互代收、代付的票据进行交换，并进行资金清算的过程。
具体来说，同城票据清算的原理如下：
1. 参与清算的银行在同一城市内，并且有共同的清算中心。
2. 银行在进行票据交换时，需要将代收的票据提交给清算中心，同时将代付的票据从清算中心取回。
3. 清算中心根据各银行提交的票据金额和类型进行统计，并计算出各银行应支付和收取的金额。
4. 清算中心将各银行应支付和收取的金额通知各银行，并进行资金清算。
5. 各银行根据清算中心的通知，进行相应的资金划拨，完成同城票据清算的过程。
同城票据清算的原理是基于银行之间的互信和合作，通过票据交换和资金清算的方式，实现银行间资金的快速流动和高效利用。同时，同城票据清算也有助于提高银行的资金流动性和风险控制能力，保障金融体系的稳定和安全。
同城清算业务操作规程
基本定义
同城票据交换是指一定区域内的人民银行同城票据清算中心组织该区域内的政策性银行、商业银行等有同城票据交换号的分支机构进行票据交换、资金清算的一种结算方式，是人民银行承担结算管理的一项基本职能，也是人民银行主要行使支付清算职能的重要手段。
同城票据交换业务包括提出借方票据、提出贷方票据、提入借方票据、提入贷方票据和汇总清算。
本操作规程所述的同城票据交换业务适用于采用手工方式，仍需传递纸制票据的交换处理业务。
提出借方票据
指中国银行股份有限公司提出借方票据，向相关同业收取资金的行为。提出借方票据种类包括：支票、汇票、本票、同城特约委托收款、税票等以及提入借方票据中被中国银行股份有限公司退回的票据。
提出贷方票据
指中国银行股份有限公司提出贷方票据，向相关同业支付资金的行为。提出贷方票据种类包括：委托收款、税票、进账单、国库经收、财政拨款专用凭证等以及提入贷方票据中被中国银行股份有限公司退回的票据。
提入借方票据
指中国银行股份有限公司提入借方票据，从付款人账户中扣款的行为。提入借方票据种类包括：支票、汇票、同城特约委托收款、税票等以及被相关同业退回的提出借方票据和其它凭证。
提入贷方票据
指中国银行股份有限公司提入贷方票据，为收款人收取资金的行为。提入贷
方票据种类包括：委托收款、税票、进账单、财政拨款专用凭证等以及被相关同业退回的提出贷方票据。
汇总清算
指每场同城票据交换提出/提入业务全部处理完毕后，清算行以人民银行同城票据交换所提供的同城票据交换汇总清算轧差单为依据，对当场同城交换业务的“同城票据清算资金”进行结转。如出现差额，同时将差额进行挂账的业务处理。
同城票据结算流程讲解
流程讲解
概念
?同城票据交换是指同一城市所有商业银行分支机构将代 收代付的票据，按照时间、场次，集中到中央银行指定 场所进行交换，轧计往来银行之间应收、应付差额，由 中央银行以转帐方式清算同城银行间资金清算办法。
?中央银行作为主办清算行核准各商业银行参加并向其颁 发“交换号”。
客户 客户
提入 提入数据登记 票据轧差确认 退 票处理 收妥批量入账 盖章（入账成功清 单） 入帐未成功清单查询打印 退票处理
盖章（入账未成功单据） 切换场次 退 票凭证归入清算箱
通过清分分离出需要退票的单据
收 款
乙企业
他行付款 提 提出代付（借方） 我行收款
应收金额
应 收
出
或 应
行
我行付款
提出代收（贷方）
付 应付金额 款
他行收款
净
额
他行付款
提入代收（贷方）
应收金额
提
我行收款
转
交
入 行 提入代付（借方）
我行付款
中 央 应付金额 银
他行收款
行
转
同城票据交换的资金清算
账
?见“银行模拟教学平台V4”流程图 清分提入凭证
?参加单位：市区及近郊单位参加两场，远郊及周边城市 只参加晚场交换(具体参加场次以清算中心批准为准)。
票据轧差（gá chā）
同城票据交换的核算_金融企业会计（第2版）_[共3页]
![同城票据交换的核算_金融企业会计（第2版）_[共3页]](https://img.taocdn.com/s3/m/bc1f13ddbb68a98270fefabe.png)
165 金融机构往来的核算
第六章二、同城票据交换的核算
同城票据交换是同一交换区域各商业银行相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。在同一交换区域结算业务中，与结算业务有关的收付款单位大多不在同一行处开户，它们之间的结算如果每笔票据业务都采用逐笔送交对方行转账或逐笔清偿存欠款的做法，不仅增加核算工作量，而且手续过繁，影响及时入账，不利于社会资金周转。因而，同城各行处间的资金账务往来都采取集中票据交换的办法，即定时、定点，集中交换代收、代付的票据，然后轧计差额，清算存欠。集中交换票据的场所称为票据交换所，各商业银行之间的票据交换场所由中央银行主办。参加票据交换的各商业银行须经中央银行批准并颁发交换行号，方可按规定时间参加交换。
（一）同城票据交换的基本做法
参加票据交换的商业银行均应在中央银行开立备付金存款账户，由中央银行负责对各商业银行的资金存欠进行清算。票据交换分为提出行和提入行两个系统。向他行提出票据的是提出行，提回票据的是提入行。参加票据交换的银行一般既是提出行又是提入行。各行提出交换的票据可分为以下两类。
（1）由本行开户单位提交，委托本行向他行开户单位付款的各种结算凭证，如由签发人提交的支票，代发工资、划转税款凭证等，称为代收票据或贷方凭证。
（2）由本行开户单位提交的应由他行开户单位付款的各种结算凭证，如收款人解入的支票、银行本票、商业汇票的兑付等，称为代付票据或借方凭证。
提出行提出代收票据（贷方凭证）表示为本行应付款项，提出代付票据（借方凭证）则表示为本行应收款项；提入代收票据（贷方凭证）表示为本行应收款项，提入代付票据（借方凭证）则表示为本行应付款项。各行在每次交换中当场加计应收和应付款项，最后由票据交换所汇总轧平各行处的应收、应付差额，由中央银行办理转账，清算差额。
同城票据交换的具体核算
商业银行业务篇
第五章 往来业务的核算
本章主要内容
商业银行与人民银行往来的核算 商业银行同业往来的核算
商业银行系统内部往来的核算
4
第一节 商业银行与人民银行往来业务的核算
一、商业银行与人民银行往来的内容主要有： （1）向人民银行存取现金 （2）向人民银行缴存财政性存款 （3）向人民银行缴存法定准备金 （4）向人民银行办理借款与再贴现 （5）商业银行间资金清算 （6）商业银行系统内资金头寸的调拨、借入及借出 （7）跨系统汇划款项和系统内大额汇划款项 （8）同城票据交换
2.缴存的一般规定 –缴存比例：100%； –缴存时间：除第一次按规定时间外，城市分支行每旬调整一 次，于旬后5日内办理；县支行及其所属处所，每月调整1次， 于月后8日内办理。
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3.调整缴存财政性存款的核算
（1）首次缴存、调增补缴和调减退回 首次缴存和调增补缴：
借：存放中央银行款项——财政性存款 贷：存放中央银行款项——准备金存款
银行，并约定回购日及回购方式的融资行为Leabharlann Baidu 17
（二）科目设置
• “贴现负债”科目，分别“面值”和“利息调整”设 置明细账。
18
（三）买断式再贴现的核算
1.办理买断式再贴现的会计处理 （1）不带追索权 借：存放中央银行款项——准备金存款（实际收到的金额）
同城票据交换
应收金额
提出代收（贷方）
应付金额 他行收款 他行付款
应 收 或 应 付 款 净 额
提入代收（贷方）
应收金额 我行收款 我行付款 转 交 中 央 银 行 转 账
提 入 行
提入代付（借方）
他行收款
应付金额
同城票据交换的资金清算
（三）同城票据交换的账务处理
理论上：提出提入的票据、凭证每笔资金 清算都要通过人行办理，即逐笔与“存放中央银 行款项”对转，而实务上却是汇总轧差的一套分 录，因此需通过相应的过渡科目列账，最终从过 渡科目与交换差额以“存放中央银行款项”一笔 进行核算。 “清算资金往来”科目
客户
客户 客户
经பைடு நூலகம்行
客户 客户
客户
客户
经办行
客户
经办行
客户
交换 所
客户
客户
经办行
客户 客户 客户 客户 客户
经办行
客户
客户
经办行
（二）同城票据交换的基本做法
参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款 帐户，由中央银行集中监督并清算资金。 票据交换分为提出行和提入行两个系统；
提出行——向他行提出票据 提入行——从他行提回票据
第六章 金融机构往来的核算
教材147页
本章主要内容
6-1商业银行与中央银行的核算 6-2商业银行之间往来的核算
同城票据交换的核算1
用货币（存放在央行的备付金存款）收、付清讫。
4
又例如:一笔异地结算(商业承兑汇票)
持票人开户行
承兑人开户行
借:清算资金往来 贷:吸收存款_持票人户
清偿债务
借务:债吸收存款_承兑人户 债 贷权:清算资金往来
清偿债权
立即产生了异地两家银行的债权债务关系.需要用货币 收付清偿。
由此可见，清算是指各种支付结算行为最后的资金交
第五节 银行间资金清算及往来业务核算
一、本节教学的目的
通过学习本章，使同学们能够了解银行间资金清 算的重要性、银行间往来关系产生的原因、银行间 往来包含的具体内容、掌握银行间资金清算及往来 业务的会计核算。
二.本节学习重点
1.明确结算与清算的区别；
2.了解银行间资金清算存在的原因及清算的意义；
1
3.掌握系统内资金清算业务的核算； 4.掌握同城票据交换业务的核算； 5.明确商业银行与中央银行、同业银行有哪些往 来关系？重点掌握缴存法定存款准备金业务和同 业拆借业务的核算。
25
B、调回 总行调出备付金。会计分录为： 借：境内分行存放备付金—××分行
贷：存款中央银行款项 清算行收到总行发来的实时清算报文，由系 统自动进行账务处理。会计分录为： 借：待清算过渡垫款—未调回备付金户
贷：上存总行备付金
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当收到总行通过人行划回的备付金款项后，根据人 行入账回单记账。会计分录为：
记账实操同城票据交换会计处理
一、同城票据交换账务处理
1、提出行的核算
对于提出的借方票据，应编制如下：
借：清算资金往来——同城票据清算贷：活期存款——XX单位对于提出的贷方票据，应编制如下：
借：活期存款——XX单位
贷：清算资金往来一一同城票据清算
2、提入行的核算
提入行的核算与提出行的账务处理正好相反。
二、票据交换差额清算的处理
公式：
票据交换差额清算应收差额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额；
某行票据交换应付差额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额。
对每个参加票据交换的各行处而言，票据交换差额最后只有一种结果，要么是应收差额，要么是应付差额，而且所有参加票据交换的各行的应收差额之和应等于应付差额之和。各行处对各自应收差额或应付差额应如数开准备金存款或支款凭证交票据交换所（人民银行）办理转账。
①应付差额行转账应编制如下会计分录:
借：清算资金往来一同城票据清算
贷：存放中央银行款项
②应收差额行转账应编制如下会计分录：
借：存放中央银行款项
贷：清算资金往来——同城票据清算
③人民银行为各行清算票据交换差额应编制如下会计分录。
借：XX银行准备金存款——应付差额行
贷：XX银行准备金存款——应收差额行
三、同城票据的优点
由于同城结算中，大量业务的收、付款单位都不在同一行处开户，构成同城各银行之间的资金账务往来。通过同城票据交换，各银行之间不必逐笔划转款项和分头传递结算凭证,既简化结算手续，方便单位之间的资金往来；又能加快凭证传递，加速企业资金周转，提高资金使用效益。目前，同城票据交换一般由人民银行负责清算，并进行集中监督。
同城票据交换是指在同一城市（区域）范围内，各商业银行之间，按照规定的时间，集中到指定地点（票据交换所），相互交换代收、代付票据，然后轧计差额，并清算应收或应付资金的办法。
同城票据交换
同城票据交换
票据交换
同城票据交换是指收、付款人在同城或同一票据交换区域内不在同一行处开户的企事业单位和个人之间办理资金清算，由开户银行将有关的结算票据持往票据交换所相互交换。通过这种交换各家银行之间不必逐笔划转款项和单独传递票据，从而可以减少资金清算的中间环节，节省人力、缩短票据资金的在途时间。
票据交换按照票据流向分为提出票据和提回票据，这里的票据包括各类支付票据和凭证。
票据交换单位根据参加交换场次不同分为甲类票据交换单位和乙类票据交换单位。甲类票据交换单位是指距离中心较近按规定能够参加午场和晚场两场交换；乙类票据交换单位是指距离中心较远只能参加晚场一场交换。
票据抵用是指收、付款人之间受理借方票据，在提交开户银行后要等银行间票据进行清算，将款项从付款人账户付出后，收款人才能支用，即“先付后收，收妥抵用”。票据抵用时间实行“隔场抵用”，即对提出的借方票据，在下一场交换结束确认没有提入退票后方可抵用。
一、提出票据交换
提出票据交换按照资金收付分为提出代付和提出代收。
（一）、提出代付
1、概念：客户提交他行转账支票、银行汇票、银行本票等支付凭证，要求入我行客户
账。我行通过人行票据交换系统向他行开户付款行提出他行支付凭证申请划回款项到我行客户账。（就是我们常说的正存支票、汇票、本票等）
2、客户提交他行转账支票、银行汇票、银行本票等支付凭证和我行入账凭证（进账单
等），受理柜员按照不同凭证的种类审核凭证要素及真实性无误，
并将有关个人名章加盖齐全后扫描票据原件并录入收款人账号、金额、交换号等相关信息后提交任务。由分行账务中心复核后，提交系统登记提出票据登记簿。
同城交换
同城票据交换(Local Clearings)
什么是同城票据交换
同城票据交换是指同一城市(或区域)范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。同城票据交换由人民银行集中监督并清算资金。不同国家的票据交换所运作方式有所不同，有的是各银行联合举办的，有的是中央银行直接主办的，但无论如何，票据交换之后的应收款、应付款总额最终都必须通过中央银行集中清算交换才能实现轧差。
同城票据交换的具体做法
同城票据交换的具体做法主要有以下几种：
1)同城商业银行间本系统内票据交换。由同城商业银行的主管行牵头，对辖内各营业机构代收、代付本系统的票据组织交换，通过同城行处的往来科目划转，当日或定期通过联行往来科目讲行清算。
2)同城商业银行间跨系统票据交换。根据各商业银行机构设置和在央行开立存款帐户的情况，采取三种不同的票据交换额。当时清算的办法。二是如果各商业银行的所属机构都直接在通过在央行的存款帐户进行资金清算的办法。是对业务量不大的地区的跨系统票据交换，采取直接交换、当时清算资金的办法。
银行中的同城交换
比如有A公司是B银行的客户，他开了一张支票给C公司，C公司就拿这张支票去他的开户行D银行去存。这张支票就透过同城交换系统传递给B 银行，这张支票就叫同城交换提回支票。
或者A公司收了C公司的支票，C公司主动付款，把支票交给了D银行，D银行核实无误后就把进账单传递到B银行，这张进帐单也是同城交换提回。
银行的借贷方和企业会计是反着的。收到进账单了，是贷记A公司的银行存款，支付支票的时候借记银行存款。
银行会计考试辅导商业银行往来的核算(三)
银行会计考试辅导商业银行往来的核算(三) 2022国家公务员考试
三、同城票据交换的核算
同城票据交换是指同一城市(或区域)范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。同城票据交换由人民银行集中监督并清算资金。
票据交换分为提出行和提入行两个系统，提出行是向他行提交票据的行处，提入行是接受他行提交票据的行处。
(一)提出票据的处理
各参加票据交换的行处按规定的交换场次和时间参加票据交换时，应将提出的代收、代付的票据，按提入行分别填制"票据交换贷方汇总表"和"票据交换借方汇总表"一式二联，一联与所提出的票据一并提出交换，另一联留存作传票或传票附件。在票据交换借方、贷方汇总表中，应填明提出交换的票据种类、金额及收、付款人等内容，并应分别按提入行加计代收、代付票据笔数、合计金额。
(二)交换票据的处理
各个参加票据交换的行处持应提出的票据与汇总表，在规定的时间，到票据交换所交换给各个提入行。
(三)提入票据的处理
在票据交换所，各行在将提出的票据交换给各提入行后，同时也向他行提入票据。应分别加计提入票据的应收、应付款金额合计。
(四)加计应收、应付票据总金额并轧算票据交换差额
由于参加票据交换的行处一般既是提出行又是提入行，因此，各行在提出、提入票据后，应将提出、提入的票据分别应收票据、应付票据加计总金额并在轧算差额时合并计算。
所谓应收款金额是指收款人在本行开户，付款人在他行开户的票据金额，包括提出的借方票据和提入的贷方票据;应付款金额是指付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据金额，包括提出的贷方票据和提入的借方票据。
农村商业银行同城票据交换业务管理办法及会计核算规定
ⅩⅩ农村商业银行同城票据交换业务管理办法及会计核算规定为规范同城票据交换业务，保障资金安全，维护清算秩序，提高清算效率，根据中国人民银行ⅩⅩ中心支行《同城票据交换管理办法》规定，结合本行实际，特制订本办法、规定。
本办法所称“同城”其地域范围包括ⅩⅩ市区、ⅩⅩ市、ⅩⅩ市、ⅩⅩ市、ⅩⅩ市和ⅩⅩ市六个票据交换区域。ⅩⅩ市票据交换称为区域内票据交换，与其它五个票据交换区域进行的票据交换称为跨区域票据交换。
本办法所称“票据”是指参加同城资金清算的所有票据和凭证，包括:银行汇票、华东三省一市银行汇票、银行承兑汇票、银行本票、转帐支票、电汇凭证、托收凭证（划回）、托收凭证（同城）、同城特约委托收款凭证、贷记凭证、进帐单、缴税凭证、退税凭证、拨款凭证、特约通汇凭证和退票凭证等，以及中国人民银行ⅩⅩ市中心支行规定的其他凭证类型。
参加同城资金清算但不需要传递的票据称为截留票据，截留票据“谁提出谁负责”；参加同城资金清算又需要传递的票据称为不截留票据，不截留票据“谁审核付款谁负责”。
一、交换模式及资金清算方式
同城票据交换实行“集中清算、分区交换；星型结构，纵向往来；随收随发、差额清算；场终对帐、当场结平；分区传递，次场退票”的基本原则。同城资金清算通过ⅩⅩ市同城清算系统（以下简称“同城清算系统”）进行。
二、基本规定
1、总行清算中心为同城票据交换的业务主管部门，对日常票据交换工作进行监督管理，各支行（部）前台经理为支行（部）同城票据交换工作的负责人，对支行（部）的票据交换工作进行监督管理及业务指导，确保票据交换质量。
同城票据交换的核算
会计分录
人民银行清算 会计分录
借：商业银行存款——A行户500 借：商业银行存款——B行户200 贷：商业银行存款——C行户700
（四）各行当场加计应收应付款项并轧算出票据交换的应 收差额或应付差额。 （五）票据交换所当场加计各行应收差额合计和应付差额 合计并总轧平衡。 三、提出行的处理手续 （一）登记“代收票据交换登记簿” 按代收票据和代付票据分别登记“代收票据交换登 记簿” （二）填制“代理收款计数通知单”和“代理付款计数通 知单” 按代收票据和代付票据所属行（处）的交换号（提 入行的交换号）整理、汇总，加计票据张数、金额，填制 “代理收款计数通知单”和“代理付款计数通知单”一式 两联，一联留存，另一联连同票据提出交换。
借：存放中央银行准备金 贷：吸收存款——活期存款 （二）应付差额 填制人民银行准备金存款支款凭证， 借：吸收存款——活期存款 贷：存放中央银行准备金 （三）中央银行帐务处理 借：商业银行存款——××应付差额行 贷：商业银行存款——××应收差额行 核算举例： 某日某地同城票据交换业务中A、B、C三家银行（假定 该票据交换所当天只有这三家银行参加交换）之间分别提 出以下票据并进行了交换： 1、A行向票据交换所提出以下票据 本行代付票据2张，合计票据金额900元：系分别为代付B 行票据600元、代付C行票据300元。
三提出行的处理手续一登记代收票据交换登记簿按代收票据和代付票据分别登记代收票据交换登按代收票据和代付票据所属行处的交换号提入行的交换号整理汇总加计票据张数金额填制代理收款计数通知单和代理付款计数通知单一式两联一联留存另一联连同票据提出交换
同城票据交换业务介绍
建立健全同城票据交换业务的内部管理制度，规范业务操作流 程，降低操作风险。
强化内部审计
定期进行内部审计，发现和纠正业务流程中的风险点，确保业 务合规。
建立和完善同城票据交换业务的风险评估和监测机制
动态监测机制
通过对业务数据的实时 监测和分析，及时发现 和预警潜在风险。
风险评估体系
建立同城票据交换业务 的风险评估体系，对各 类风险进行全面、客观 的评估。
银行本票交换
01
定义
银行本票交换是指同城结算中，各单 位将收Fra Baidu bibliotek的银行本票送存开户银行， 由银行集中办理交换并清算资金的一 种方式。
02
特点
银行本票交换适用于单位之间的短期 资金结算，具有使用范围广、结算期 限短等特点。
03
流程
各单位收取客户银行本票后，将本票 送存自己开户银行，由银行将本票交 换给对方银行，对方银行再根据本票 金额从其账户中划款。
04
同城票据交换业务的发展 趋势与挑战
电子票据的兴起与发展
电子票据的推广
随着互联网技术的不断发展，电子票据作为一种新型的支付方式 ，逐渐得到广泛的应用。
电子票据的优势
电子票据具有方便、快捷、成本低等优势，能够大大提高支付效 率，减少纸质票据容易丢失、被盗、损坏等问题。
电子票据的风险
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借：存放中央银行准备金 贷：吸收存款——活期存款 （二）应付差额 填制人民银行准备金存款支款凭证， 借：吸收存款——活期存款 贷：存放中央银行准备金 （三）中央银行帐务处理 借：商业银行存款——××应付差额行 贷：商业银行存款——××应收差额行 核算举例： 某日某地同城票据交换业务中A、B、C三家银行（假定 该票据交换所当天只有这三家银行参加交换）之间分别提 出以下票据并进行了交换： 1、A行向票据交换所提出以下票据 本行代付票据2张，合计票据金额900元：系分别为代付B 行票据600元、代付C行票据300元。
一、同城票据交换的概念 在同城或同一票据交换区域内各行（处）间相互代 收、代付的票据，每日按规定时间带到指定的地点（或票 据交换所）进行集中交换和清算资金的业务活动。图示 二、同城票据交换的基本做法 （一）在人民银行开立准备金存款帐户 交换差额通过该帐户清算 （二）交换分为提入行和提出行两个系统 向他行提出票据交换的称为提出行；从票据交换所 提回票据的称为提入行。 （三）划分两种代收票据（应付款）和代付票据（应收款） 代收票据是指由本行开户单位付款，他行开户单位 收款的票据；代付票据是指由本行开户单位收款，他行开 户单位付款的票据。 提出行提出代收票据，表示本行应付款项；提出行 提出代付票据，表示本行应收款项。
（四）各行当场加计应收应付款项并轧算出票据交换的应 收差额或应付差额。 （五）票据交换所当场加计各行应收差额合计和应付差额 合计并总轧平衡。 三、提出行的处理手续 （一）登记“代收票据交换登记簿” 按代收票据和代付票据分别登记“代收票据交换登 记簿” （二）填制“代理收款计数通知单”和“代理付款计数通 知单” 按代收票据和代付票据所属行（处）的交换号（提 入行的交换号）整理、汇总，加计票据张数、金额，填制 “代理收款计数通知单”和“代理付款计数通知单”一式 两联，一联留存，另一联连同票据提出交换。
从A行提入600 元 从C行提入300 元 应付差额200元 借：吸收存 款——活期存 款900 贷：吸收存 款——活期存 款700 贷：存放中央 银行款项200
从A行提入300 元 从B行提入200 元 应收差额700元 借：吸收存 款——活期存 款500 存放中央银行 款项700 贷：吸收存 款——活期存 款1200
（三）登记“清算总结表” 提出行将代收、代付计数通知单各自的笔数、金额 加总，登记“清算总结表”中的“提出代收款”和“提出 代付款”栏。 （四）提出交换 有关数据核对无误后，将清算总结表一式三份连同 代收、代付计数通知单和提出的代收、代付票据由交换员 带往票据交换所进行定时交换和清算。 四、提入行的处理手续 根据提入票据分别登记“清算总结表”中的“收回 代收款”和“收回代付款”栏，并结出收入和付出的合计 数。 五、差额的清算 （一）应收差额 填制人民银行准备金存款存款凭证，
A行 提出本行代付 票据
B行
C行
提出2张 提出2张 提出2张 票据金额900元 票据金额700元 票据金额1200 元
提入他行代付wk.baidu.com票据
交换差额
从B行提入500 元 从C行提入900 元 应付差额500元 借：吸收存 款——活期存 款1400 贷：吸收存 款——活期存 款900 贷：存放中央 银行款项500
会计分录
人民银行清算 会计分录
借：商业银行存款——A行户500 借：商业银行存款——B行户200 贷：商业银行存款——C行户700
2、B行向票据交换所提出以下票据 本行代付票据2张，合计票据金额700元：系分别为代付A 行票据500元和代付C行票据200。 3、C行向票据交换所提出以下票据 本行代付票据2张，合计票据金额1200元：分别为代付A行 票据900元和代付B行票据300元。 根据上述资料，利用下表计算并登记相关业务内容、计算 各银行的轧差金额，并要求写出各家银行会计核算分录， 以及人民银行清算的会计分录。