非财务人员财务知识培训(-77页)素材

Ï º ¼ Æ
$
8,000 º Ï ¼ Æ
$
8,000
资产
= 负债
0
+
+
权益
$8,000
$8,000 =
19
在5月8日, JJ’s 购买了一辆价值$15,000的货车。 JJ’s付 $2,000 的现金，并开出一张$13,000 的应付 票据。
JJ's · þ Î ñ ¹ « Ë ¾ × Ê ² ú ¸ º Õ ® ± í 2002Ä ê 5Ô Â 8È Õ º Õ ¸ ® º Í È ¨Ò æ $ 3,500 ¸ º Õ ® £ º 2,500 Ó ¦ ¸ ¶ Æ ±¾ Ý 15,000 Ë ù Ó Ð Õ ß È ¨Ò æ É ± ¹ ¾
Ê ² × ú Ö Ï ¦ Ó æ ´ Ì ¹ õ » ½ ð Õ Õ Ê Ê ¿ î õ » ¨Ê ¶ ײ ú µ ³
$ 13,000 300 $ 13,300 8,000 $ 21,300
Ï º ¼ Æ
23
在5月28日, JJ’s 付购零件款$150。
JJ's · þ Î ñ ¹ « Ë ¾ × Ê ² ú ¸ º Õ ® ± í 2002Ä ê 5Ô Â 25È Õ º Õ ¸ ® º Í È ¨Ò æ $ 3,425 ¸ º Õ ® £ º 75 Ó ¦ ¸ ¶ Æ ±¾ Ý 150 Ó ¦ ¸ ¶ Õ Ê ¿ î 2,500 Ï ¼ º Æ ¸ º Õ ® 15,000 Ë ù Ó Ð Õ ß È ¨Ò æ É ± ¹ ¾ $ 21,150 º Ï ¼ Æ
现金
为王！
现金流不是有点关键，而是根本！
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三、财务会计基础知识及财务报表
练习
让我们来分析一 些JJ’s 服务公 司的交易业务。
17
在2002年5月, 杰克和他的家人投资 $8,000注 册了JJ’s服务公司，杰克持有 800股的股票 。
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Ê ² × ú Ö Ï ¦ Ó æ ´ Ì ¹ õ » ½ ð Õ Õ Ê Ê ¿ î õ » ¨Ê ¶ ײ ú µ ³
$ 13,000 $ 150 $ 13,150 8,000 $ 21,150
Ï º ¼ Æ
24
5月29, JJ’s 在5月份内提供服务收入$750。所有
的客户付的是现金.
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财务部门 战略重心 经营为导向
制造成本 人力资源（工资单）
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三、财务会计基础知识及财务报表
经济业务事项
确认经济业务是否发生
会计凭证 会计账簿
财务会计报告
收集初步加工和记录经济信息
分类汇总加工经济信息
集中、概括披露经济信息 10
三、财务会计基础知识及财务报表
会 计 中 的 平 衡
资产
源自文库
负债
所有者 权益
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$ 13,000 8,000
Ï º ¼ Æ
$ 21,000 º Ï ¼ Æ
$ 21,000
净资产
$8,000 =
= 总资产 $ 21,000
总负债
$ 13,000 20
在5月11日, JJ’s 购买零件 $300，未付款.
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Ê ² × ú Ö Ï ¦ Ó æ ´ Ì ¹ õ » ½ ð Õ Õ Ê Ê ¿ î õ » ¨Ê ¶ ײ ú µ ³
$ 13,000 300 $ 13,300 8,000 $ 21,300
Ï º ¼ Æ
22
在5月25日, ABC付给JJ’s $75 购零件款。
JJ's · þ Î ñ ¹ « Ë ¾ × Ê ² ú ¸ º Õ ® ± í 2002Ä ê 5Ô Â 25È Õ º Õ ¸ ® º Í È ¨Ò æ $ 3,575 ¸ º Õ ® £ º 75 Ó ¦ ¸ ¶ Æ ±¾ Ý 150 Ó ¦ ¸ ¶ Õ Ê ¿ î 2,500 Ï ¼ º Æ ¸ º Õ ® 15,000 Ë ù Ó Ð Õ ß È ¨Ò æ É ± ¹ ¾ $ 21,300 º Ï ¼ Æ
本年实际数
11,086,693,741 9,262,834,046
54,894,382
1,745,830,138 272,239,608 665,246,863 310,096,837 498,246,830 -18,530,835 479,715,995 138,708,563 223,391,056 117,616,376
期初数
期末数
资产总计
负债与所有者权益总 计
13
重新理解资产负债表
2+2=4
14
损益表
项 目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业毛利 销售费用 管理费用 财务费用 营业利润 其他收入净额 利润总额 所得税 *少数股东损益 净利润 上年实际数
8,973,209,721 7,172,485,201
controller
现 金 管 理
资 金 筹 措
投 资 分 析
资 本 运 营
企 业 信 用
︒ ︒ ︒ ︒ ︒ ︒
财 务 报 表
预 算 编 制
成 本 核 算
内 部 审 计
税 务 事 项
︒ ︒ ︒ ︒ ︒ ︒
5
二、财务会计与企业管理
• 看不懂驾驶仪表的飞行员是很可 怕的，看不懂财务报告的职业经 理人也是很可怕的 • 经理人不必成为会计，但必需了 解会计 • 经理人不必从事财务工作，但必 须成为财务管理的重要决策人物
掌握财务语言，使用财务工具
----经理人员（非财务人员）财务知识培训
• 主讲：王延亭
1
一、会计与财务
所有权
所有权与经营权分离
经营权
委托经营
股东
委托人
说明责任
经营者
代理人
会 计
2
一、会计与财务
•财务会计——对外报告，面向过去
•管理会计——对内报告，面向未来
会计是国际通用的商业语言！
3
一、会计与财务
Ê ² × ú Ö Ï ¦ Ó æ ´ Ì ¹ õ » ½ ð Õ Õ Ê Ê ¿ î õ » ¨Ê ¶ ײ ú µ ³
$ 13,000 150 13,150 8,000 750 $ 21,900
Ï º ¼ Æ
资产
= 负债
+ 权益 + 赚取的利润
$ 13,150 + $ 8,000 25 + $ 750
65,464,381
1,758,395,314 141,564,628 872,143,054 249,496,227 495,191,405 50,292,223 545,483,628 110,148,006 230,691,998 204,643,624
15
现金流量表
项
目
金额
一、经营活动产生的现金流量 二、投资活动产生的现金流量 三、筹资活动产生的现金流量 四、现金及现金等价物净增加额
8
经理人小屋
绩效
战略管理
战略分析 获利
衡量尺度
管理控制 顾客 企业运营
报告
计划/预算 流动资金管理 成本管理
竞争者
税收计划 外部报告 资本预算
外部团体
内部控制框架 控制环境 风险安排 控制活动 信息交流 监督
财务交易过程和体系
定单（信用、支票）
完成（现金分配、支出报告） 财务（转账、决算、税收支持）
6
二、财务会计与企业管理
经理人应该了解和掌握的财务知识有：
• 财务报告的组成 • 财务报告与会计报告的关系 • 会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪 些会计报表 • 六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好 会计知识准备 • 会计报表的作用及可提供的会计信息 • 会计报表的结构 7
经营活动 • 企业财务管理信息是企 业整体管理活动中最综合、 最系统、最连续和最完整的 经济信息，企业中任何部门、 领域和事项管理水平的高低， 无不都会综合地反映在企业 财务管理的信息中 • 对资金运动的管理 • 对资金运作能力及利用 水平的管理 4
财务
管理
筹资
投资
一、会计与财务
财务总监 CFO
财务主管 treasurer 会计主管
Ï º ¼ Æ
$
8,000 º Ï ¼ Æ
$
8,000
资产
= 负债
0
+
+
权益
$8,000
$8,000 =
18
在5月2日, JJ’s 购买一个自动割草机用了现 金 $2,500 .
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$ 13,000 300 $ 13,300 8,000 $ 21,300
Ï º ¼ Æ
21
5月18日， JJ’s卖$150零件给ABC公司，将在30天内 收到现金。
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收入
费用
利润
11
三、财务会计基础知识及财务报表
• 会计中的“借”和“贷” • 复式记帐法 • 几个重要的会计科目
12
资产负债表
资产
流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 递延资产 其他资产 期初数 期末数
负债及所有者权益
流动负债 长期负债 负债合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
$ 21,900 =
5月31日, JJ’s 购买$50汽油用于割草机和 汽车，付现金.
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27
$
750 50 700
$
四、深入理解财务报表—财务分析
Ê ² × ú Ö Ï ¦ Ó æ ´ Ì ¹ õ » ½ ð Õ Õ Ê Ê ¿ î õ » ¨Ê ¶ ײ ú µ ³
$ 13,000 150 13,150 8,000 700 $ 21,850
Ï º ¼ Æ
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JJ's · þ Î ñ ¹ « Ë ¾ ð Ò Ë æ ± í 2002ê Ä 5Ô Â µ × Ï Ê ú Û Ê Õ È ë ­ Ó ¾ ª · Ñ Ó Ã û Ó Æ Í · Ñ » Ê ¾ Õ È ë
二、财务会计与企业管理
• 会计报表各会计项目的含义和内容 • 掌握会计报表的阅读重点，不同的会计报表在阅读时可以根据自 身的需要，确定自己应重点了解和掌握的会计信息
• 应善于进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营 状况，预测企业发展前景
• 能够阅读审计报告，了解审计报告意见类型及含义 • 了解会计法、会计准则和会计制度，知道要承担的会计法律责任 • 了解当企业资金紧缺时如何筹集资金；当企业有盈余资金时如何 投放和运营资金 • 能够熟练使用预算手段管理企业