适时加快新一轮税制改革

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当前我国收入分配不合理主要表现与原因分析

追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。2020年10月15日星期四上午6时9分52秒06: 09:5220.10.15
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上午6时9分20.10. 1506:09October 15, 2020
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月15日星期四6时9分52秒06:09:5215 October 2020
2.调整政府与企业的收入分配关系。一方面要建立健全国有企业经营利润和国有股权转让收入上缴制度，以及垄断行业资源占用税制度，并且抓好落实。另一方面继续加大对低工资行业，特别是劳动密集型中小企业的减免税费力度。
3.调整企业与劳动者的收入分配关系。
（二）继续健全并实施再分配政策。——调节差距 “十二五”期间要进一步促进国民收入分配结构调整。 1.完善社会保障制度，实现公共服务均等化提高社会保障统筹层次，扩大社会保障覆盖面。建立基本住房保障制度，降低居民住房利息支出，提高居民消费能力。 2.完善转移支付制度，提高转移支付效率（三）税收调节
加强交通建设管理，确保工程建设质量。06: 09:5206:09:5206:09Thursday, October 15, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10. 1520.10.1506: 09:5206:09:52October 15, 2020
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月15 日上午6 时9分2 0. 10. 15 20. 10. 1 5
树立质量法制观念、提高全员质量意识。20. 10.1520.10.15Thursda y, October 15, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。06:09:5206:09:5206:0910/15/ 2020 6:09:52 AM

经济发展的税收政策税制改革税收调控和税收优惠的策略

经济发展的税收政策税制改革税收调控和税收优惠的策略经济发展的税收政策——税制改革、税收调控和税收优惠的策略随着社会经济的快速发展和国家财政需求的增加，税收政策成为影响经济发展的重要因素之一。

通过税制改革、税收调控和税收优惠等策略，国家能够促进经济发展、优化资源配置、增强财政收入，进而创造更加稳定和繁荣的财经环境。

一、税制改革税制改革是一种重要的税收政策手段，通过调整税制结构、降低税收负担、简化税收程序等方式，改善税收环境，提高税收效益。

税制改革可以使税收更加公平合理，减少税收逃避和偷漏，促进企业和个人的合法纳税行为。

此外，税制改革还能够推动经济结构升级，激发企业的创新活力，形成更加公平有竞争力的市场环境。

二、税收调控税收调控是一种根据经济情况和政府目标的需要，采取相应的税收政策手段，调整经济运行的方向和节奏。

通过调整税率、适时减免税收、优化税收征收体系等措施，税收调控能够在一定程度上影响企业的投资决策、消费行为和资源配置。

例如，在经济下行时，降低税收负担，促进企业增加投资和消费支出，刺激经济增长；而在经济过热时，适度收紧税收政策，避免泡沫经济的出现。

三、税收优惠税收优惠是一种激励政策，通过对符合条件的企业或个人减免或延缓缴纳一定数额的税款，以达到推动经济发展、促进产业升级或社会目标的目的。

税收优惠可以采取多种方式，如降低企业所得税率、给予特殊行业或区域税收减免、提供个人税收减免等。

这些优惠政策能够吸引外来投资、扶持新兴产业，促进经济结构调整和地区发展，进一步刺激经济增长。

综上所述，税制改革、税收调控和税收优惠是推动经济发展的重要税收政策策略。

通过改革税制、调整税收政策和提供税收优惠，国家可以有效引导资源配置、促进经济增长、优化财政收入结构，进而提高人民群众的生活水平和社会发展的可持续性。

因此，稳妥而有效地制定和执行税收政策，将对经济发展产生积极的影响，构筑繁荣稳定的经济社会环境。

“十四五”时期我国税制改革方略

“十四五”时期我国税制改革方略作者：冯俏彬来源：《中国经济报告》2021年第05期提要：经过近年来的减税降费，我国财政税收运行呈现出一些新的特征。

对这些特征的准确把握和研判，是确定今后一个时期税制改革方向与重点的基础。

今后一个时期，在保持现阶段流转税、所得税双主体税制基本稳定基础上，要通过改革，不断优化税制结构，更好发挥税收功能作用。

十三五”时期，我国将税制改革与减税降费相结合，通过制度性安排与阶段性政策并举、普惠性减税与结构性减税并举，累计新增减税降费共计7.6万亿元左右，为顶住经济下行压力、夺取抗疫和恢复经济的“双胜利”做出了巨大贡献。

同时也要看到，新一轮国际税改协议的达成，以及国内加快构建新发展格局、如期实现“双碳”目标、促进共同富裕等重大任务的确立，对“十四五”时期深化税收制度改革提出了新要求。

经过近年来的减税降费，我国财政税收运行呈现出一些新的特征。

对这些特征的准确把握和研判，是确定今后一个时期税制改革方向与重点的基础。

从总量看，以税收收入计算的小口径宏观税负下降较快，但以政府收入计算的广义宏观税负仍然高位运行。

2020年，我国以税收收入计算的小口径宏观税负为15.19%，较2016年下降了2.28个百分点，是2005年以来的新低。

但与此同时，以政府收入计算的广义宏观税负仍然保持在32.71%，仅较2016年下降0.96个百分点。

其中的含义是：尽管税收下降明显，但政府的总收入并没有明显下降。

从结构看，有三个值得注意的方面。

一是直接税与间接税的结构没有太大变化，但间接税上升速度快于直接税。

一般认为，在我国现行稅制下，企业所得税、个人所得税、房产税大体上代表了直接税，增值税、消费税则大体代表间接税。

2020年，在全部税收收入中，直接税和间接税的比重分别为32.94%和44.60%，与2016年的31.57%和39.07%相比，间接税占比提高近5个百分点。

二是税收收入占比下降，非税收收入占比上升。

新一轮财税体制改革的目标:建立健全中国式现代财政制度

新一轮财税体制改革的目标：建立健全中国式现代财政制度杨志勇
【期刊名称】《东北财经大学学报》
【年(卷),期】2024()3
【摘要】谋划新一轮财税体制改革,已经在紧锣密鼓地推进。

本文拟在理解新一轮财税体制改革的基础上,围绕财政管理体制、税制和预算制度三个方面阐述新一轮财税体制改革的目标。

总体来看,新一轮财税体制改革的目标是建立健全中国式现代财政制度。

具体来看,建立健全中国式现代财政制度包括建立健全中国式分税制财政管理体制、建立健全中国式现代税制和建立健全中国式现代预算制度。

新一轮财税体制改革应该能够较好地落实“财政是国家治理的基础和重要支柱”的定位要求,推动中国式现代财政制度的建立健全。

【总页数】10页(P3-12)
【作者】杨志勇
【作者单位】中国社会科学院财政税收研究中心;浙江财经大学—中国社会科学院大学浙江研究院
【正文语种】中文
【中图分类】F810.422
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“新一轮税制改革”资料汇总

“新一轮税制改革”资料汇总目录一、新一轮税制改革的取向、重点与实现路径二、新一轮税制改革评述内容、进程与前瞻三、新一轮税制改革性质、理论与政策四、中国税制改革的逻辑兼论新一轮税制改革方向设计新一轮税制改革的取向、重点与实现路径税制改革是经济社会发展中的重要议题，对于促进经济增长、优化资源配置、提高税收公平性和效率具有重要意义。

随着国内外经济形势的变化和税收制度的不断完善，新一轮税制改革已成为必然趋势。

本文将探讨新一轮税制改革的取向、重点与实现路径。

税收公平性：税制改革的首要取向是提高税收公平性。

通过消除不同群体、不同地区、不同行业之间的税收不平等现象，确保税收负担在全社会范围内的公平分配。

税收效率：提高税收效率是税制改革的另一重要取向。

通过简化税制、降低征管成本、提高税收征收率，实现税收资源的高效利用，为经济发展提供有力支持。

环境保护与可持续发展：随着全球环境问题的日益严重，新一轮税制改革应将环境保护与可持续发展纳入考虑范围。

通过开征环保税、资源税等绿色税收，引导企业和个人减少污染、节约资源，促进可持续发展。

税收法治化：加强税收法治化建设是税制改革的必然要求。

通过完善税收法律法规，加强税收执法力度，确保税收征管的合法性和公正性，维护税收秩序和公平竞争。

增值税改革：增值税是我国的第一大税种，对于促进经济增长具有重要作用。

新一轮税制改革应进一步优化增值税制度，降低税率、简化税率档次，减轻企业负担，激发市场活力。

个人所得税改革：个人所得税是调节收入分配的重要手段。

新一轮税制改革应完善个人所得税制度，提高起征点、扩大扣除范围、减轻中低收入人群税负，促进社会公平正义。

企业所得税改革：企业所得税是影响企业发展的重要因素。

新一轮税制改革应降低企业所得税税率、简化税前扣除项目和标准，减轻企业负担，促进企业创新和发展。

环保税和资源税改革：环保税和资源税是实现环境保护和可持续发展的重要手段。

新一轮税制改革应完善环保税和资源税制度，扩大征收范围、提高税率水平，引导企业和个人减少污染、节约资源。

我国税制的政策制定与改革

我国税制的政策制定与改革税制是国家经济运行的重要组成部分，也是国家财政收入的主要来源。

我国税收制度经过多次改革完善，已经逐渐形成了比较完备的税收制度体系。

随着时代的发展和社会经济的变革，我国税制也在不断地进行着政策的制定和改革。

税制政策制定的主体是国家政府，其目的是为了维护国家的利益和经济的平稳发展。

税收政策的制定需要考虑多方面因素，包括国内经济状况、市场需求、社会稳定等。

税制政策的制定需要考虑经济发展的实际需要，同时也要考虑到群众的影响和反应。

因此，税制政策制定要抓住国家经济发展的脉搏，合理制定税收政策，以促进社会和谐发展。

我国税收制度的改革是一个长期的过程，可以分为三个阶段：第一阶段是建国初期的试验阶段，主要是建立基本税制和财政税收制度；第二阶段是改革开放初期，主要是为市场经济奠定税制基础；第三阶段是市场经济快速发展的阶段，主要是对税收制度进行深化改革，以满足经济发展和社会需求的需要。

税制改革的初衷是为了提高税制效率，营造公平的税收环境，推动经济的可持续发展。

主要的改革措施包括减税降费、优化税收结构、完善税收征管体制等。

减税降费主要是为了减轻企业负担，加大对小微企业的扶持力度。

优化税收结构包括调整税收政策，降低单位税负。

完善税收征管体制则是为了加强对税收征管的规范化管理，提高税收征管的效率和透明度。

除了税收改革，我国还在积极推进营商环境的改善。

营商环境的改善在一定程度上可以促进税制优化和税收落地，推动经济的高质量发展。

税制优化和落地推动了企业的稳健发展，同时也使政府财政收入的增长更加平稳。

总之，税制政策制定和改革不仅仅是政府的一项职责，也是整个社会的关注重点。

改革税制需要政府、企业和社会各方的共同努力，共同合作，才能实现税制的优化，促进经济的繁荣发展。

国税总局：今年适时出台资源税改革方案

化工科技市场
３８
第３２卷第３期
２００９年３月
ＣＨＥＭＩＣＡＬＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹＭＡＲＫＥＴ
国税总局：年适时出台资源税改革方案今
安全卫生方面，求相关企业配备符合生产性要质的消防器材；据生产需要配备相应的防爆设施；根采取防静电、避雷、通风、紧急喷淋等防护措施；培训
需求等税收政策，进一步完善促进就业再就业、支持
自主创新、促进区域协调发展、展服务业、发推进文化、医疗体制改革等税收政策。
农药生产核准管理强调安全环保工业和信息化部制定的新版《药生产核准管农理办法》目前正在公开征求意见。该办法突出强调
安全和循环经济的新型发展之路。
加速折旧、技术转让所得减免、创业投资企业优惠等政策实施办法；统一内外资企业城建税和教育费附
加制度。
完善各项税收政策方面，工作要点》明确，《２００９年要制定实施支持 “ 三农 ” 展的税收政策；发研究提出支持农村金融发展的税收优惠政策；快完尽善农副产品加工和海关监管特殊区域增值税政策；做好促进节能减排的消费税政策研究工作；善企完
能环保的产品取消加工贸易限制。进一步提高部分
轻工产品出口退税率。加大对中小轻工企业的财税和信贷支持。进一步扩大 “ 电下乡” 贴品种，家补将

对我国新一轮税制改革的思考

维普资讯
２０年（３卷）２０６第５第期
理科学
对我国新一轮拣刳改革的忍亳
பைடு நூலகம்周相林，曲道平
（中央财经大学财政与公共管理学院，１０８）北京００１
摘要：在市场经纵深发展、加入ＷＯ、Ｔ坚持科学发展观、建构和谐社会等全新背景之下，审视现行税制，严格会发现其存在许多
１新一轮税制改革的必要性
１经济发展和经济体制改革的深化要求税制改革．１随着经济发展和经济体制改革的进一步深入．国经济出现２１规范、我．改革流转税
了许多深层次的问题，产业结构调整。高自主创新能力．拓如提开
高新技术产业。保护环境和资源等。这都需要税收上的有力配合。而现行税制在上述方面的内在调控机制都有欠缺。现阶段以市场化为导向的经济体制的深化改革．济结构的全面调整．型工经新业化道路的迈进．会主义新农村的建设都要求加强税收这个重社要经济杠杆的宏观调控力度。这就需要建立一个与完善的社会主义市场经济体制相适应的税收制度。１．２我国加入ＷＴＯ的新形势要求税制改革ＷＴ要求各成员国之间在税收上要遵循国民待遇原则。即Ｏ
把抑制投资的生产型增值税改为鼓励投资的消费型增值税。将增值税课税范围扩展至建筑安装业、电通信业、邮交通运输业、不动产销售、储等行业。可能保持增值税征收链条的完整性。仓尽对进口产品全额征税，善出口产品退税机制．消增值税中间环完取节的减免税规定。合理界定小规模纳税人的标准和税负水平适当放宽对小规模纳税人开具增值税专用发票的限制。

2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法

2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法税收是国家治理的重要工具，税制改革关系国计民生。

进入2024年，我国税制改革将继续深化，以适应经济社会发展的新常态，优化税收体系，提升税收治理能力。

本文从税收法定、增值税改革、个人所得税改革、税收征管改革等方面展望2024年我国税制改革的趋势与方向。

一、税收法定逐步完善税收法定原则是现代税收制度的核心，我国税收法定建设已取得显著成效。

然而，目前仍存在部分税收法律层级较低、税收立法滞后等问题。

2024年，我国将进一步推进税收法定，完善税收法律法规体系。

1. 提高税收法律层级：将更多的税收事项纳入法律范畴，提高税收立法的权威性和稳定性。

2. 优化税收立法程序：加强税收立法的前期调研，提高税收立法的公开性和透明度。

3. 加强税收法规的清理和整合：消除税收法规之间的矛盾和重复，提高税收法规的适用性和有效性。

二、增值税改革持续深化增值税是我国最主要的税种之一，增值税改革对于优化税收体系、减轻企业负担具有重要意义。

2024年，我国增值税改革将朝着以下方向发展：1. 简化税率结构：进一步降低增值税税率，减少税率档次，简化税率结构。

2. 扩大抵扣范围：优化增值税进项税额抵扣政策，扩大抵扣范围，降低企业税收成本。

3. 推进电子发票普及：加快电子发票立法，推进电子发票在各个行业的应用，提高税收征管效率。

三、个人所得税改革聚焦公平与激励个人所得税是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。

2024年，我国个人所得税改革将着重关注以下方面：1. 完善综合与分类相结合的税制：适当调整税率，优化级距，实现税收公平。

2. 加强税收征管：提高个人所得税征管水平，严厉打击偷逃税行为，保障税收公平。

3. 落实税收优惠政策：加大对科技创新、创业就业等方面的税收扶持力度，激发个人创造力。

四、税收征管改革助力现代化税收征管是实现税收治理的关键环节。

2024年，我国税收征管改革将朝着以下方向迈进：1. 推进税收征管信息化：加强税收征管信息系统建设，实现税收数据共享，提高税收征管效率。

税制改革与税收宏观调控当前发挥税收宏观调控的七项举措

税制改革与税收宏观调控——当前发挥税收宏观调控的七项举措党的十六届三中全会提出要分步实施税制改革，预示着新一轮税制改革将逐步推出。

在发展市场经济条件下，税收具有筹集国家财政收入和对经济运行实施宏观调控的两大基本功能。

任何一项税制的产生和完善，包括税种、税目、税率的设置和调整，在其筹集财政收入的同时，对经济运行能够发生特定的调节作用。

就某一项税制而言，无论改革方案多么完善，其推出改革的时机是至关重要的。

当税收调控与经济形势对宏观调控的要求相一致时，税制改革就能够顺利推出；否则，税制改革就难以推出。

这就是说，税制改革不仅仅涉及税制本身的优化问题，还与税制改革所面临的宏观经济环境以及宏观调控的需要紧密相关，必须把税制改革的内在要求与宏观调控的总体要求有机地结合起来。

本文从这个结合点出发，就推进有关税制改革的时机、步骤和经济意义，作七点阐释。

一、逐步推行增值税由生产型改为消费型从完善税制的角度看，必须将生产型增值税转为消费型增值税。

我国1994年进行增值税改革时，从当时控制固定投资规模膨胀的宏观经济环境和保持税负基本稳定的需要出发，采用了国际上很少使用的生产型增值税制。

这种税制只允许企业抵扣购进原材料所含进项税金，不允许抵扣购进固定资产所含进项税金，因而存在对资本品重复征税的问题，影响了企业投资的积极性，制约了资本有机构成高的企业和高新技术产业的发展。

实行消费型增值税是国际通行做法，就是在对企业征收增值税时，允许企业抵扣购进固定资产所含增值税，可避免重复征税，鼓励企业增加固定资产投资，特别是鼓励资本有机构成高的企业扩大投资，带动产业结构调整，促进企业技术进步，进而拉动经济增长。

但是，在推进增值税转型的时候，要考虑到它对国民经济的影响和调节作用。

一是要考虑财政承受程度。

由于增值税是我国最大的税种，去年仅增值税收入就达7300多亿元，占税收总收入的1/3以上。

增值税的转型，从根本上说，可以促进经济增长，进而带动税收的增加；但从近期看，由于抵扣进项税额较多，在保持税率不变的情况下，会减少一定数量的财政收入。

税制改革须处理好“十大关系”

纵横论税十七大报告指出:“要深化财税体制改革,实行有利于科学发展的财税制度”,为我国下一步的财税制度改革指明了方向。

笔者认为,全面推进新一轮税制改革须处理好以下“十大关系”。

一、民生为首:城乡税制改革与全面建设小康社会的关系建立统一的城乡税制结构既有利于实现城乡间纳税人身份的横向公平,又有利于建立符合城乡间不同纳税人的税收负担能力的税率和税收优惠政策,实现纵向公平。

推进城乡税收制度改革就是要建立能够“惠及农业、惠及农村、惠及农民”的税收制度,使其在解决三农问题助力全面建设小康社会上发挥能效。

实行城乡税制一体化,将有利于发展现代农业、繁荣农村经济,吸收对农业产业的投资,提高农民收入,实现农民增收。

同时,通过个人所得税制度、税收优惠、税收减免等制度安排将在一定程度上缩小农民与市民间因初次分配不公而造成的收入分配差距。

二、以人为本:服务型税制改革与公共财政之间的关系税制改革要符合财税制度改革的目标,以公共财政为导向,满足公共需要。

也就是说,税收收入规模的划定,要从公共财政提供公共商品的要求出发予以确定,这就要求公共财政要准确界定其职能范围,尽量避免越位和缺位,符合人民的意愿,从而给税制改革提供一个科学合理的参照物,也为宏观税制的设计提供基本依据。

同时,税制变革的目标要与公共财政的目标保持总体上的一致,使变革后的税收制度符合当前经济发展的要求,最终以达到更好地满足社会公众的需求,保证公众对公共品需求的要求权。

这就要求,政府在税制设计中更多地要站在公众的角度来考虑问题,处处体现“以人为本”的精神,建立广大民众认同的、能够负担的、简明易懂的、便民利民的税收制度。

这是公共财政的要求,也是新时期执政理念“以人为本”的要求,也是体现现代文明社会的要求。

三、统筹规划:税制改革与区域经济发展之间的关系为了推动区域间协调发展,缩小区域间的经济差距,因此财税制度变革必须适应区域经济总体发展战略,在促进基本公共服务均等化,引导生产要素跨区域合理流动上有所作为,要求财税制度变革适应目前由“东倾政策”转向全局协调发展的基本要求。

2013年11月15日中共中央十八大三中全会中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定

中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定十八届三中全会于2013年11月12日下午闭幕。

为期4天的全会听取讨论了习近平受中央政治局委托作的工作报告，审议通过《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》。

[1] 2013年10月29日，中共中央政治局召开会议，讨论十八届二中全会以来中央政治局工作，研究全面深化改革重大问题。

会议决定，中国共产党第十八届中央委员会第三次全体会议于11月9日至12日在北京召开。

会上，中共中央政治局听取了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》稿在党内外一定范围征求意见的情况报告，决定根据这次会议讨论的意见进行修改后将文件稿提请十八届三中全会审议。

这份文件集中了中共全党和各方面的智慧，将成为新形势下全面深化改革的纲领性文件。

这标志着从1978年开始的波澜壮阔的中国改革开放，进入到新阶段。

1主要内容1、启动“单独”二胎政策坚持计划生育的基本国策，启动实施一方是独生子女的夫妇可生育两个孩子的政策，逐步调整完善生育政策，促进人口长期均衡发展。

2、提高国企上缴公共财经比例，2020年提高到30%组建若干国有资本运营公司，划转部分国有资本充实社会保障基金，更多用于保障和改善民生。

3、废止劳动教养制度4、探索实行官邸制规范并严格执行领导干部工作生活保障制度，不准多处占用住房和办公用房，不准超标准配备办公用房和生活用房，不准违规配备公车，不准违规配备秘书，不准超规格警卫，不准超标准进行公务接待。

5、军事方面，减少非战斗人员和机构优化军队规模结构，调整改善军兵种比例、官兵比例、部队和机关比例，减少非战斗机构和人员。

6、各级纪委书记和副书记的提名以上级纪委会同组织部门为主查办腐败案件以上级纪委领导为主，线索处置和案件查办在向同级党委报告的同时必须向上级纪委报告。

7、严格按规定职数配备领导干部减少机构数量和领导职数，严格控制财政供养人员总量。

8、实行网上受理信访制度加快完善互联网管理领导体制，把涉法涉诉信访纳入法治轨道解决，建立涉法涉诉信访依法终结制度。

税制改革六大趋势

税制改革六大趋势引言税制改革是一个国家经济政策中非常重要的部分。

通过调整税制，政府可以有效地管理国民经济，并提供公共服务。

然而，在全球化和数字化的时代，旧有的税制往往难以适应经济发展的新需求。

因此，每个国家都面临着税制改革的迫切需求。

本文将介绍税制改革的六大趋势，并讨论其对国家经济的影响。

1. 税收透明化税收透明化是近年来税制改革的一个重要方向。

由于全球化的发展和金融市场的复杂性，许多跨国企业利用税收漏洞来规避支付应缴纳的税款。

因此，各国政府开始采取措施来增加税收的透明度，确保每个企业和个人都按照法律规定履行纳税义务。

税收透明化有助于提高税收收入，减少税收漏税，促进经济的健康发展。

2. 税收数字化随着数字化时代的来临，许多国家开始将税收征收、申报和管理过程数字化。

通过建立在线税务平台和自动化系统，政府可以更高效地收集和管理税务数据。

数字化税收系统还可以降低纳税人的成本和劳动力需求，提高税务操作的准确性和可靠性。

税收数字化的推进将为国家税收管理带来巨大的改进和效益。

3. 税率合理分配税率合理分配是税制改革的重要目标之一。

通过对不同收入阶层和产业的税率进行合理分配，政府可以实现税收公平和社会公正。

降低贫困人口和低收入群体的税负，增加富裕人群和高收入群体的税负，有助于改善财富分配的不平等问题。

税率的合理分配还可以促进经济的更加平衡和可持续发展。

4. 环境税制改革随着环境问题的日益严重，环境税制改革已成为全球范围内的热门议题。

许多国家开始对污染行为征收环境税，以鼓励企业和个人减少对环境的负面影响。

环境税制改革的目标是通过经济手段推动环境保护，实现经济发展和环境可持续性的双赢。

环境税制改革也是实施国家环境政策和履行环境保护责任的重要工具。

5. 税收国际协调随着全球化程度的加深，各国之间的税收竞争日益激烈。

为了避免跨国企业利用税收政策的差异来规避税款，许多国家加强了对税收政策的协调和合作。

通过税收国际协调，各国可以减少税收竞争，确保纳税人履行纳税义务，实现全球税收的公平和有效。

税制改革对经济的作用与意义

税制改革对经济的作用与意义一、税制改革对经济的作用税制改革是指对一个国家或地区的税收制度进行的改革。

税制改革对经济的作用是多方面的。

首先，税制改革可以促进经济增长。

降低税率、减轻税负、优化税收结构等举措能够提高企业的盈利水平和投资收益率，从而促进了企业投资的活跃和投资效率的提高，有利于市场活力的增强和经济增长的加速。

其次，税制改革可以增强企业竞争力。

降低企业的税率和减轻税负，可以降低企业的成本，改善企业的盈利状况，提高企业的竞争力。

同时，优化税收结构，加强税收管理，可以打击不正当竞争、维护公平竞争的市场环境，促使企业进行良性竞争，不断提升其核心竞争力。

第三，税制改革可以促进经济可持续发展。

通过降低污染排放的税率，减少环境污染等税收优惠政策，可以激发企业投资环保设施的积极性，促进经济可持续发展。

同时，通过调整税制结构，减轻对资源类商品征收的税收负担，可以促进资源的有效利用和可持续开发，实现经济发展与资源保护的良性互动。

第四，税制改革可以促进国家财政收入的增加。

通过优化税收结构、提高税收管理水平等措施，可以有效防止税收漏税和逃税，保障国家财政稳定收入，支持政府基础设施建设和公共服务提供，保障人民群众的各项权益。

二、税制改革对经济的意义税制改革对于一个国家或地区的发展具有重要的意义。

首先，税制改革有助于协调政府与企业的关系。

税收是政府的主要财政收入来源，优化税收结构、减轻税收负担、优化税收管理等措施使得企业和政府在利益分配上更加协调，使政府获得财政稳定收入的同时，加强了政府和社会各界的联系。

其次，税制改革有助于提高政府的管理水平。

税收管理是一项复杂的工作，税制改革需要政府不断提高管理水平，并采用合理措施加强税收管理，整治税收漏洞，维护公平税收制度。

这进一步提高了政府在经济发展和社会管理中的能力和水平，并为实现国家治理体系和治理能力现代化提供了经验。

第三，税制改革有助于提升国家综合实力。

优化税收结构、减轻税收负担等措施，有利于企业的发展和经济增长，进一步增加了国家的经济实力。

2023年公需课—2023中央经济工作会议精神解读

1、2023年的社会政策要（）。

B、兜牢民生底线2、要实施新一轮（）斤粮食产能提升行动。

B、千亿3、关于赤字率破三的必要性，下列说法正确的是（）。

C、支出刚性越强，必要性越高4、不属于“提效”含义的是（）。

D、收支平衡5、专项债属于（）。

B、项目债6、央行设立了（）亿元的设备更新改造专项再贷款额度。

C、20007、中央经济工作会议提出，2023年要坚持（）字当头。

C、稳1、中央经济工作会议指出，要切实落实（）个毫不动摇。

答案： C、两7、中央经济工作会议提出“（）个更好统筹”。

答案： C、六多选题（共6题，每题5分）1、中央经济工作会议指出，要落实好外资企业国民待遇，保障外资企业依法平等参与（）。

B、政府采购C、招投标D、标准制定2、从财政政策角度来说，“加力”主要围绕（）展开。

A、收C、支3、改善社会心理预期，提振发展信心，要做到（）。

B、扩大内需C、服务市场主体D、优化经济体制改革，创造更加稳定和可预期的市场机制4、“十四五”时期的税制改革重点是（）。

A、个人所得税B、增值税C、消费税D、房产税5、宏观政策体系的关键是（）。

A、杠杆B、搭配C、协同6、保持必要的财政支出强度，优化组合（）等工具，在有效支持高质量发展中保障财政可持续和地方政府债务风险可控。

B、赤字C、专项债D、贴息2、2023年，（）压力仍然很大。

答案： A 、需求收缩C 、供给冲击D 、预期转弱4、中央经济工作会议指出，要确保房地产市场平稳发展，扎实做好（）各项工作。

答案： A 、保交楼B 、保民生C 、保稳定5、扩大内需的途径有（）。

答案D 、消费E 、投资判断题（共7题，每题5分）1、高质量发展不是简单地扩张和增加杠杆，也不是去简单地突破约定俗称的临界值上限。

正确2、2023年，可以减弱对市场主体的维护和支持。

错误 3、推行财政赤字货币化违反了《中华人民共和国中国人民银行法》。

正确4、中央经济工作会议指出，积极的财政政策要精准有效。

《广东财经职业学院学报》第五卷目录

罗竟男，宋晓萌（１３・３）
会计审计
融资租赁项目评估指标体系的建立与应用研究 …………………
… … … … … … … … … … … … … … …
税收规避与私法行为 …………………………… 王
晋（卜ｌ３）
财政税务
财政投资效果的评价模型分析 ……… 彭成洪，谢虹（３５）・伟（３ｌ・４）
个税免征额探析 ………………………………… 曹麟（・８）６ｌ
我国券商重组研究—— 证券业集中度分析 …… 钟翠娇（・５）６２对我国企业集团财务监控的探讨 ……………… 杨卫华（・２）６３
会计与审计
会计研究
网络财务存在的风险及对策 …………………… 龚永丽（・１）５２用层次分析法确定平衡计分卡中评价指标的权重 ………………
部门财政支出绩效评价体系研究 … ……… …… 李
敏（・７）５ｌ
对构建企业内部会计控制的探讨 ……………… 熊中美企业合并会计准则之异同 …………… …… 仇
程（・２）６２莹（・９）６２
完善我国财政转移支付制度的探讨…… 刘明勋，国斌（６５）林・稽查约谈的行为经济学透视 …………………… 程国琴（６９）・关于政府采购存在的问题及对策探析 ………… 闵劲华（・４）６１
… … … … … … … … … … … … … … … … … …
资产减值会计实证研究综述 …………………… 严
畅（・０）４３
上市公司内部审计需求的实证检验——一项基于契约理论的考
郑映微（・４）５ｌ察 … … …… … … … … … … … … … … … … … … … 娄权（・５）４３

对新一轮税制改革的几点看法

对新一轮税制改革的几点看法各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢近年来，我国财税理论界和实际部门对新一轮税制改革进行了热烈的讨论，取得了不少理论共识，也作了必要准备。

有些问题还待深入探讨，下面我谈几点个人看法：一、1994年税制改革的回顾及评价我国的税收制度总是根据特定时期国家政治，经济形势需要制定的。

从建国至今我国税制改革大致经历了四个阶段：第一阶段时间跨度为1950年—1957年，内容为统一全国税政，建立调整新税制；第二阶段时间为1958年—1978年，主要是改革工商税制和统一全国农业税；第三阶段为1979年—1993年，随着我国改革开放的实行和深入，国家对税收制度又逐步采取了一系列改革和调整措施，特别是进行了两步利改税：第一步利改税自1983年1月开始实行，以对不同规模、不同行业和盈亏情况分别开征国营企业所得税为主要内容，第二步从1984年第四季度开始，从税利并存过渡到完全以税代利；第四阶段为1994年至今实行的税收制度。

1994年税收制度改革是在中央提出建立社会主义市场经济体制的大背景下进行的。

当时，我国税制改革的指导思想是“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”。

其目的在于按照市场经济对税收制度的要求，实现初步同国际接轨、淡化原税制的计划经济痕迹。

其主要内容为：（1）在商品的生产和流通环节上，统一实行规范的增值税，从而形成新的流转税。

（2）统一内资企业所得税，外资企业继续实行外商投资企业和外国企业所得税。

（3）修订并统一实行新的个人所得税。

（4）扩大资源税征收范围到全部矿产品，新开征土地增值税，取消合并部分税种，将屠宰税、筵席税的征收权下放等。

1994年税制改革是建国以来一次全面性、整体性、结构性和规范性的改革，无论从涉及的范围和改革深度看都是前所未有的，对经济社会发展发挥了巨大的作用：（1）初步建立了适应发展社会主义市场经济要求的税制体系的基本框架；（2）规范了中央和地方政府之间的分配关系；（3）调动中央和地方积极性，促进地方财政收入以至整个国家财政收入的增长；（4）促进国民经济持续、快速、协调发展，提高了GDP增长率；（5）初步实现了与国际接轨。

中国加入世贸组织：税收面临十大调整_0

中国加入世贸组织：税收面临十大调整我国面临的新一轮税制改革，因改革的形势与背景决定了这次改革与1994年改革有很大的区别，不能全面出击，全面调整，而应当采取渐进方式。

这就是在改革的总体思路把握上要总体设计，分步推进，抓住重点，择机出台。

中国加入世贸组织后，在税收上将面临十大调整：一、统一内外企业所得税制（即两法合并）。

目前主要的问题是内外资企业法定的税率不统一，实际税负相差很大，税收优惠政策指向性太多、太乱，税前扣除范围与标准内外资企业不一致等。

这些问题在加入世贸后明显成为制约企业生存和发展的障碍。

因此改革企业所得税制是税收调整的重点。

统一后的企业所得税法，核心的问题是要体现税负公平和国民待遇原则。

1.名义税率确定在什么水平。

根据我国内外资企业近两年的实际税负水平与法定税率比较，继续采用比例税率为好，经测算，统一以后的法定税率确定在约24%左右的水平比较恰当，它低于现行所得税制的法定税率，但接近目前测算的内资企业所得税实际税负水平，而比涉外企业的实际税负水平高。

这一确定还考虑到改革后的所得税前规范扣除，以及税收优惠政策的制定及调整具体内容。

因为统一税收优惠政策与规范税前会使原税基缩小，但能体现内外资企业公平竞争原则。

2.纳税人如何界定。

统一后的企业所得税制的名称，使用企业所得税法比较符合我国的实际情况。

法人是企业纳税的主体。

今后企业或公司的组建都要按照《公司法》组建，从逻辑关系看这样的企业组织一定是法人，法人便是企业所得税的当然纳税人。

3.统一规范税前扣除范围及标准。

这是有关所得税税基宽窄和税负水平高低的重要问题。

因此需要统一所有内外资企业的税前扣除范围和标准，这是一个基本的原则，处理好所得税会计与财务制度的衔接，并明确一些原则规定十分重要，这是今后方便企业进行纳税核算和进行税务调整的依据。

4.简化、统一税收优惠政策。

现行税收优惠政策的最大缺陷是既多又乱。

优惠政策调整的目标是进一步简化和统一。

但是为了保持政策的连续性，对于未到期的优惠政策执行到期；对于已经到期的将不再执行；对于新颁布的政策不论内外资企业一律执行。