企业会计内部控制制度建设论文
企业内部控制论文8篇.docx
第一篇环保企业内部控制探析摘要随着经济不断发展，社会不断进步，国家对环境问题也越来越重视。
因此，国家对环保企业的内部控制也提出了更高的要求。
要想让企业持续稳定的发展下去，那么企业的内部控制一定要建立在控制环境的基础上。
在既要金山银山，也要绿水青山的口号下，环保企业应结合自身企业情况，认真分析企业现状，加强对企业的内部管理，并且对企业的内部控制进行完善。
本文就环保企业内部控制进行探析。
关键词环保企业;内部控制;企业文化对于环保企业来说，企业内部控制对企业的发展尤为重要，内部控制的目的包括以下几项为了高效、经济的实现组织的目标；保障资产的完整性与信息的及时性；预防企业存在的舞弊与错误；保证财务报告的质量和保证提供及时可靠的财务信息。
中国的企业要想持续发展，必须在经济发展的同时兼顾环境保护，这对环保企业也提出了更高的要求。
环保企业必须优化自身内部控制机制，完善公司管理制度，形成企业自身文化，只有这样才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。
本文就环保企业内部控制存在的问题及需要采取的优化措施进行阐述。
一、环保企业内部控制存在的问题拿北京碧水源科技股份有限公司来举例，该企业符合从事环境保护、节能节水的所得，从该企业第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收，这一政策在很大程度上减轻了企业的赋税，维护了新兴企业的发展。
以下从几个角度来分析大部分企业存在的问题组织机构不完善。
一个具有较强竞争力的公司内部一定会形成庞大的组织体系，而组织保证又是内部控制的前提。
环保公司在经营过程中很少会将内部控制部门独立出来，这使得整个公司组织机构不能进行合理分工，并且内部审计也严重缺乏独立性。
一些单位在经营的流程中缺乏监督和管理，这使得企业在一定程度上存在舞弊和一些错误，最终使得内部控制的目标不能如期达到。
单位管理层面内部控制意识薄弱。
管理者是一个企业的灵魂，然而一部分企业中的管理者的内部控制意识仍然只停留在内部财务控制，认为内部控制与其他部门没有太大关系。
财务内部控制论文15篇
财务内部控制论文15篇财务内部控制论文摘要：企业建立内部控制监督检查制度，要定期对财务内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等多种因素合理确定，形成书面评估报告。
评估报告应当全面反映企业一定时期内建立与实施财务内部控制的总体情况，并针对融资控制进行评价。
关键词财务内部控制财务论文财务财务内部控制论文:SWC集团公司财务内部控制评价研究如何更好地对集团公司财务内部控制进行评价是当今集团公司管理者非常关心的问题。
本文以swc集团公司的财务内部控制为例，通过excel工具来设计一套集团公司财务内部控制定性评价流程和定量评价体系，以期进一步完善我国集团公司的财务内部控制评价体系。
集团公司；财务内部控制；定性评价；定量评价在美国金融危机愈演愈烈的情况下，行业平均水平的不断下滑以及资本市场风险的逐级放大，债权人以及企业的利益相关者利益越来越得不到保障。
而我国集团公司的公司治理结构大多是类似于日德国家债权主导性的治理模式，在经济发展模式、股权结构以及融资方式上都还没有像英美国家股东主导性公司发展的完善，其整体的财务内部控制能力在当今萧条的经济条件下，越来越受到挑战。
如何进一步完善我国集团公司财务内部控制的自我良性循环与发展，以保障集团公司利益是每个企业的当务之急。
因此，本文以swc集团公司为例，研究公司财务内部控制的绩效评价，无疑具有较大的现实价值。
一、集团公司财务内部控制评价的研究背景作为企业集团的一种特殊形式，集团公司是以特大型公司为核心，通过控股、参股、契约而形成的一种经济联合体。
作为以资本为主要连结纽带的母子公司为主题的具有一定规模多层次组织结构的企业法人联合体，需要根据集团公司内部治理结构的需要和自身特点，结合经济活动的特征，依照集团公司内部建立的授权机制来设计一套用于维持集团治理结构中各利益主体相互制衡的公司财务内部控制制度。
毕业论文：企业内部会计制度建设
毕业论文：企业内部会计制度建设中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学本科毕业论文企业内部会计制度建设作者:专业:会计学年级：2012级学号:1265101202614指导老师:工作单位：石河子天业热电厂1目录内容摘要………………………………………………………………3 一、企业内部会计制度……………………………………………4 （一) 会计制度的概念……………………………………………… 4 (二) 会计制度在企业内部起着主导作用……………………… 4 （三)会计规范的表现形式及法规体系……………………………5 二、内部会计制度的重要性及必要性………………………… 6 （一)内部会计制度的重要性……………………………………… 6 (二）内部会计制度的必要性………………………………………7 三、建立企业内部会计制度应遵循的原则……………………… 9 四、我国企业内部会计制度建设的现状分析……………………10 五、介于企业内部会计制度建设存在的问题采取的相关措施………………………………………………………………………14 参考文献……………………………………………………………162内容摘要:近年来,我国的国民经济高速增长,综合国力大大提升。
但是，在与国际经济接轨、新旧体制转换中，也出现了一些波折，如经济犯罪增多、许多企业破产等，而这些与企业内部会计制度建设存在一定的关系.本文通过对企业内部会计制度建设的初步认识及分析，总结企业内部建设在中小企业中的重要性和必要性，并且针对目前我国企业内部会计制度建设存在的一些问题采取了相应的措施及制定了一系列的内部管理制度。
关键词:企业内部会计制度建设重要性必要性采取措施3在国家统一会计法规制度不断完善的同时,企业内部会计制度建设也开始引起理论和实务界的关注。
由于长期以来对企业内部会计制度的研究较少，许多关于企业内部会计制度的理论问题意见不一,比如企业内部会计制度的框架、内容、内部控制理论在内部会计制度中的应用等问题也存在着不同的看法。
财务内部控制论文六篇
财务内部控制论文六篇财务内部掌握论文范文1我国公司财务内部掌握制度建设与公司进展要求之间还有着较大的差距，观看公司财务内部掌握制度建设方面存在的典型问题，可以归纳为以下几个方面：1.财务内部掌握制度目的不明确财务内部掌握制度目的不明确是目前许多公司财务内部掌握制度建设中存在的普遍性问题，不同的目的打算财务内部掌握制度建设的方向以及重心，目的不明确的状况下，也就是意味着财务内部掌握制度失去方向。
许多公司在财务内部掌握制度建设方面都没有明确目的，结果影响到了内部掌握制度建设小效果。
2.财务内部掌握制度体系不完善公司财务内部掌握制度建设本身是一个系统性的工程，涉及到多种制度，举例而言，投资制度、审核制度等等，假如财务内部掌握制度体系本身不完善的话，必定就会影响到公司财务内部掌握制度建设的有效性。
而现实状况却是许多公司财务内部掌握制度建设存在不系统、不全面的问题，制度体系本身存在缺陷。
3.财务内部掌握制度执行不到位有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度，这一理论在企业财务内部掌握制度建设领域同样如此，许多公司财务内部掌握制度虽然比较完善，但是在详细落实方面却是不够到位，制度形同虚设的状况比较普遍，这也肯定程度上影响到了公司财务内部掌握建设效果，企业在内部掌握制度建设方面的努力付之一炬。
二、公司财务内部掌握制度建设策略针对公司财务内部掌握存在详细问题，结合制度建设应遵循的一般原则，本文提出需要从以下几个方面努力来提升财务内部掌握制度建设效果。
1.明确财务内部掌握制度目标明确目标是公司财务内部掌握制度建设中首要工作，企业需要依据财务管理的需要，全面分析财务内部掌握环境，在此基础之上，明确内部掌握制度建设目标，并在此目标之下进行制度体系建设，确保制度听从以及服务于相关目标，从而实现财务内部掌握制度建设效果的最大化。
2.完善财务内部掌握制度体系公司财务内部掌握制度建设需要做到全面性与重点性的兼顾，一方面要照看到各项财务管理活动，另外一方面要突出制度建设的重点内容，兼顾各个方面，尽量避开消失某一制度方面存在短板的状况。
对于我国企业会计内部控制制度论文
对于我国企业会计内部控制制度的探究随着经济的飞速发展，企业势必也会发展，而在当代激烈的市场竞争当中，企业要想取得一定的效益与地位，就必须注重自身日常的经营与管理工作。
企业管理的核心也就是企业财务管理，而企业财务管理的主要依据是企业会计的内部控制制度，本文就企业会计内部控制制度的现状进行阐述，并提出完善的对策。
一、企业会计内部控制制度的简介所谓企业的会计内部控制制度，是指企业将实现自身的经营管理目标与企业资产完成安全的保护作为根本目标，以企业确保自身会计信息与资料完整、正确及可靠作为前提，从而贯彻并执行企业的经营方针、保证企业的经营活动经济性、效果性以及效率性、并且于企业自身内部采取的自我规划、控制、调整、约束以及评价等的一系列的措施与方法。
企业的会计内部控制制度是建立于对企业经济管理的加强这一目标上而产生的，企业会计内部控制制度是否有利和完善，决定着企业经营管理的状况和趋势，从而在一定程度上决定着提高企业的经济效益与发展。
二、我国企业会计内部控制制度存在的问题（一）对内部会计控制缺乏应有认识当前，还有相当一部分企业管理者对企业的内部会计控制制度的理论与重要性缺乏一定的了解及和认识，知识水平赶不上内部控制制度的客观要求。
此外，还有很多企业对会计内部控制制度在建立与完善方面不够重视，无章可循和有章不循现象均比较突出。
相关调查显示，有相当的一部分企业，尚未建立起会计内部控制制度；有的企业建立了制度，但存在残缺不全或者内容零散、片面，不具有系统性与关联性；还有些企业更为严重，有章不循，待遇到具体的问题时，把强调灵活性作为借口而不按照规定的程序办事，这就使企业内部控制制度只能流于形式，而失去了原本的严肃性与刚性。
（二）会计人员综合素质有待提高随着企业规模的扩大，会计队伍也在壮大与发展，但相关的教育与培训并没有跟上。
有些企业会计无视纪律与法规，弄虚作假，贪图利益，而造成会计信息的失真。
有些会计不思进取，无法跟上企业的发展和要求，明显缺乏业务素质与工作能力。
企业内部控制论文(集合(优秀6篇)
企业内部控制论文(集合（优秀6篇）企业内部会计控制研究论文篇一论文摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。
内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。
论文关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。
现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。
一、当前企业内部会计控制存在的不足（一）内部会计控制管理制度急需完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。
目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱。
从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。
根本原因在于企业内部会计控制不健全。
（二）对内部会计控制制度不够重视当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。
其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。
尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。
内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。
所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。
（三）外部环境变化的影响面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。
所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。
内部控制论文
内部控制论文篇一：内部控制论文浅析我国企业内部控制的建设随着越来越多的财务舞弊案件的曝光，人们逐渐意识到加强企业自身控制的重要性，内部控制作为企业自身行为的约束，有助于防止和管理风险、提高企业运营的效率和效果、确保财务报告的可靠性、提高企业实现战略目标的能力并维护投资者的合法利益。
因此，人们对内部控制的重视程度日益增加，各个国家都制定了详细的内部控制规范，对企业的内控制度建设进行严格的控制和监督。
我国也于20xx年6月28日颁布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）以及一系列的应用指引，引导我国企业建立健全内控制度，加大对内部控制的监管。
那么究竟什么是内部控制，我国内部控制建设存在哪些问题以及相应的解决对策如何，都是当前要明确的问题，本文将对这些问题进行详细的论述，使人们全面了解内控的相关知识，以适应当前的形势，使企业真正建立一套合适的内控制度，使内部控制制度发挥其应有的作用。
一、内部控制的涵义目前对内部控制的涵义还没有形成统一的意见，但是根据最新出台的《基本规范》的规定，可以概括出“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
”“ 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
”内部控制的涵义，虽然只有短短的一句话，但是可以看出内部控制是一个涉及方方面面的过程，是与公司治理紧密联系的，只有全面了解内部控制，才能够制定适合企业的制度，发挥它的作用。
要加深对内部控制的认识，必须从以下几个方面进行把握。
（一）内部控制是一个动态的过程内部控制是对企业的整个经营管理活动进行监督与控制的过程，企业的经营活动是永不停止的，企业的内部控制过程也不会停止。
内部控制不是一项制度或一个机械的规定，经营管理环境的变化必然要求内部控制越来越趋于完善，内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复的过程。
企业会计内部控制论文4篇-最新范文
企业会计内部控制论文4篇第一篇：煤炭企业会计内部控制研究一、当前煤炭企业会计内部控制存在的问题1.煤炭企业对会计内部控制的监管不到位很多企业虽然建立了一整套公司内部管理制度,但并未层层分解到各个部门、各个岗位,或者虽有分解,但并没有监督执行,导致管理制度形同虚设。
这种现象在煤炭企业中更是多见,一方面是由于煤炭企业规模过大、分支较多、组织过于涣散,致使制度难以监督到位;另一方面则是企业管理人员对内部控制的剖析程度不深,导致拟定出来的管理制度只浮于表面而难以发挥实际作用。
就目前而言,多数煤炭企业没有形成独立的会计内部控制监管系统,这不仅造成财务风险无法准确评估,也会由于无据可依而制约了会计监管职能的有效发挥。
2.煤炭企业会计内部信息的真实性缺失随着计算机和互联网技术在会计工作中的广泛应用,企业会计工作效率得到大幅提高,但同时企业会计信息也在开放的网络环境下面临失真风险。
企业会计信息需要绝对的严谨和保密,接触的人越多对其真实可靠性构成的威胁也越大,再加上企业经济活动过程中难免会出现隐瞒、贪赃、舞弊等不法行为,也会严重影响会计内部信息的准确性。
3.煤炭企业资金使用缺乏合理性煤炭业是个高投资、高风险行业,煤炭企业为长远考虑,往往会预先列出部分资金用于确保正常的生产经营活动,但对其具体期限、用途及额度等并没有严格规定和限制,从而造成预算目标及成本目标的不确定性,这不仅影响企业资金的有效利用,也不利于企业直观了解财务状况,进而制约会计内部控制在企业内部管理中的有效运作。
二、加强煤炭企业会计内部控制和监督的有效途径1.转变观念,提高对会计内部控制的认识作为企业的经营管理者,其思想和观念决定了企业的内部治理成效,这要求管理者不断吸收引进新管理理念,积极学习会计管理相关知识,彻底摆脱旧观念对企业会计内部认识的束缚,把会计内部控制工作放在降低无谓成本途径的首位,同时重视对财务人员职业素养和专业水平的培训,为企业会计内部控制的形成创造有利条件。
企业内部会计控制存在的问题及对策论文
企业内部会计控制存在的问题及对策论文企业内部会计控制存在的问题及对策论文引言将加强内部会计控制制度建设作为整个财会工作的重点这一条在《会计法》中被作为最基本的要求。
要想在激烈的竞争中取得胜利，不仅需要对项目的盈利大小、风险高低进行最初正确的判断，企业内部的控制也起着很重要的作用。
我国的会计控制制度要想在国际上处于一个比较领先的水平，就必须针对已经出现的问题做出相应的对策。
一、会计控制存在的问题1.制度本身的缺失。
我国现今许多企业的负责人都是自己白手起家的，缺乏一定的专业素养，对于市场形式的整体把握大都依靠自己多年积累的经验、个人的判断力和无畏的冒险精神，但是单单依靠这些并不能适应现代化经济发展的需要。
这一类人依靠自己的原始积累资本在市场上大展拳脚，从某种意义上来说，建立企业内部的会计控制制度会束缚他们的手脚，所以很多负责人不愿意建立这种会计控制制度。
内部会计制度的缺失使他们捉住了“浑水摸鱼”的机会，经营者借助这样一种便利为自己谋取私利，将更多的心思放在如何少缴税、多收入上，忽略了企业的发展需求，长此以往，对企业的进一步发展极为不利。
在实现利润最大化的同时，企业应该思考如何建立有效的内部会计控制制度来为今后的发展保驾护航。
2.制度形同虚设，执行力度不够。
制度定得再完美，没有真正去落实，最后也只能是纸上谈兵。
放在眼前吃不到的肉比没有吃更可怕，有制度不执行比没有制定制度更可怕，二者是同一个道理。
在投资者和监管者的双重注视下，企业不得不设立内部会计控制制度，但制度的设立并不代表制度的落实。
许多企业为了掩人耳目，人前一套，背后一套。
表面上设立一套看上去十分完善的制度堵住外人的嘴，但背地里却利用建立好的制度瞒天过海，将制度当作自己行使权力的伪包装。
中航油新加坡公司制定的风险控制制度可谓面面俱到，还曾获得企业管理创新的一等奖，但是为什么这么好的制度设计还是没能阻止中航油的失败呢？总结下来不过一句“有制度，不执行”罢了。
【财务会计论文】企业会计内部控制的问题及对策(共2426字)
【财务会计论文】企业会计内部控制的问题及对策(共2426字)摘要：本文分析了企业会计内部控制存在的问题, 提出了解决内部控制问题, 提升内部控制工作质量和效率的策略, 对促进企业的健康快速发展具有积极的作用。
关键词：企业；会计内部控制；问题；对策随着社会的不断发展, 企业在增加盈利的同时, 面对的市场竞争也更为激烈。
企业必须要加强管理, 加强会计内部控制, 完善会计内部控制体制与制度, 从而夯实自己的经济基础, 这样, 才能更好的迎接挑战, 创造更大的经济效益。
在企业会计内部控制中还存在一些问题, 企业要积极的面对这些问题, 解决这些问题, 以实现自身的发展。
一、企业会计内部控制存在的问题分析1.企业会计内部控制制度存在问题目前, 一些企业认识到会计内部控制的重要性, 建立起了会计内部控制制度, 但在制度建立后, 缺乏明确的会计内部控制目标, 会计内部控制的具体内容不明确, 会计控制实施过程重点不明, 导致会计控制很难达到预期的效果。
另外, 在会计控制制度执行的过程中, 缺乏有效的监督, 很多违反规章制度的会计行为还是时有发生, 会计控制工作落实不好, 严重削弱了会计内部控制制度的严肃性, 导致制度落空。
2.管理人员和会计素养不高产生的问题要提升会计内部控制的质量, 保障会计工作的效率, 作为管理人员必须要具备良好的素养, 管理人员的责任意识要强, 能够根据相关制度规定认真管理会计实务, 秉公办事, 不徇私舞弊。
然而, 有些企业的会计管理人员的素养不是很高, 导致会计控制工作效果不理想。
作为会计人员, 更需要具有较高素养, 保障工作的顺利完成。
但在现实中却存在着管理人员和会计人员素养不高的问题。
会计人员素养不高会导致很多问题, 例如, 会计凭证填制不规范。
会计内部控制要重点做好会计凭证填制的工作, 但一些记账凭证上填制、审核、记账及主管人员印鉴不全等问题还是存在的, 原始凭证要素不全, 凭证传递不及时, 由于管理人员工作的工作不认真, 不能及时将有关凭证向相关岗位进行交接, 导致很多问题产生, 例如, 生产成本费用增加, 销售收入跨期入账等问题。
会计内控制度论文答辩(3篇)
第1篇论文答辩一、答辩人陈述尊敬的各位老师，下午好！我是XX大学会计学专业XX级的学生，今天我将就我的毕业论文《企业会计内控制度构建与实施研究》进行答辩。
本论文在导师XX教授的悉心指导下完成，现将论文的主要内容和研究成果汇报如下：二、论文概述1. 研究背景与意义随着市场经济的快速发展，企业面临的竞争日益激烈，会计信息失真、财务风险等问题也日益凸显。
建立健全的会计内控制度，对于防范财务风险、提高会计信息质量、促进企业健康发展具有重要意义。
2. 研究目的与内容本论文旨在探讨企业会计内控制度的构建与实施，分析我国企业会计内控制度现状，提出完善会计内控制度的对策建议。
主要内容包括：- 企业会计内控制度的概念、原则和要素；- 我国企业会计内控制度现状及存在的问题；- 企业会计内控制度构建的理论框架；- 企业会计内控制度实施策略；- 案例分析。
3. 研究方法本论文采用文献研究法、案例分析法、比较分析法等方法，对相关理论和实践进行深入研究。
三、论文主要内容1. 企业会计内控制度的概念、原则和要素企业会计内控制度是指企业为保护资产安全、提高会计信息质量、防范财务风险而制定的一系列制度、措施和程序。
其原则包括：合法性、完整性、有效性、及时性、经济性等。
主要要素包括：组织架构、职责分工、授权审批、风险评估、内部审计等。
2. 我国企业会计内控制度现状及存在的问题我国企业会计内控制度在近年来取得了一定的进展，但仍存在以下问题：- 会计内控制度体系不完善；- 会计内控制度执行不到位；- 会计内控制度缺乏监督与评价机制；- 会计人员素质不高。
3. 企业会计内控制度构建的理论框架本论文从以下几个方面构建企业会计内控制度的理论框架：- 以内部控制五要素为基础，构建企业会计内控制度体系；- 结合我国企业实际情况，提出企业会计内控制度构建的原则；- 从组织架构、职责分工、授权审批、风险评估、内部审计等方面，构建企业会计内控制度要素。
内部控制毕业论文
内部控制毕业论文内部控制是指企业为实现业务目标，提高管理效能，保护企业财产，确保财务报告的准确性和合规性而制定和执行的一系列控制措施。
良好的内部控制是企业发展的基础，对于保护企业利益、提高效率、防范风险具有重要意义。
首先，内部控制有助于提升企业的管理效能。
通过内部控制，企业可以规范各项业务流程，明确各级管理职责，确保每一个环节都能按照科学、规范的标准进行操作，减少了无效劳动的浪费，提高了工作效率。
而且，内部控制强调信息的及时、准确流动，使企业管理者能够及时了解到企业各项业务情况，做出正确决策，提高管理效能，推动企业发展。
其次，内部控制有助于保护企业财产，防范风险。
通过内部控制，企业可以建立健全的资产保护制度，对重要的资产进行有效的保护，减少财务损失。
比如，企业可以建立仓库管理制度，控制库存的数量，防止货品被盗，减少资产损失。
同时，内部控制强调风险管理，企业可以通过建立预算控制、审计制度等手段，及时发现风险，并采取相应的防范措施，避免风险对企业的影响。
最后，内部控制有助于确保财务报告的准确性和合规性。
财务报告是企业对外部投资者、债权人以及其他相关方提供的重要信息，其准确性和合规性直接影响到企业的信誉和声誉。
通过内部控制，企业可以建立规范的财务会计制度，确保财务信息的准确、真实和完整，同时加强内部审计，发现并纠正财务报告中可能存在的问题，减少虚假财务报告的风险，增强投资者对企业的信任。
综上所述，良好的内部控制对于企业管理的提升、风险的防范以及财务报告的准确性和合规性具有重要作用。
企业应该重视内部控制的建设，加强各级管理职责的落实，建立健全的制度和流程，确保内部控制的有效运行，为企业的可持续发展提供保障。
企业内部控制论文5000字（2）
企业内部控制论文5000字(2)企业内部控制论文5000字篇3试谈药房连锁企业内部控制体系建设摘要：我国药房连锁企业起步于20世纪中期，此后，在国家政策的大力支持和医疗卫生体制改革的不断深化下，药房连锁企业获得了空前的发展。
但在那一时期内，我国的药房连锁企业主要是以国有药房连锁企业为主的，其前身是国有药店，具有深厚的根基，这给私有药房连锁企业的发展造成了巨大的压力，加之中国经济在受到全球经济危机的影响后，经济增速下降，使得私有药房连锁企业的经营压力越来越大。
在新一轮的经济形势与市场环境下，药房连锁企业想要获得更高效益与长远发展，就必须不断加强并优化内部控制体系建设。
首先阐述了我国药房连锁企业的特征，并分析了当前其内部控制体系建设中存在的问题，在此基础上提出了一些解决对策。
关键词：药房连锁企业;内部控制一、引言当前，我国的私有药房连锁企业在面对国有药房连锁强盛背景的压力下，还要面对国家经济增速的放缓，在双重重压下，药房连锁企业想要获得长远发展，就要在经营活动中不断寻找自身优势，同时不断加强企业的内部控制和经营效率，通过不断的实践与创新，进一步提高企业的核心竞争力。
二、药房连锁企业行业特征连锁经营是指通过对一定数量的零售企业实行集中采购、分散销售、规范化经营，进而实现规模经济效益的一种现代流通方式，可以分为直营连锁、特许连锁、自由连锁几种类型，药房连锁企业主要属于直营连锁，即各连锁店同属于一个投资主体，经营同类商品，其进货、价格、配送、管理、形象等方面都比较统一。
当前，我国规定了药房连锁企业必须严格执行药品经营质量管理规范，即GSP，这一规范的强制执行和推进，一定程度了加快了我国药房连锁企业的质量管理进程，也提高了质量管理水平。
但与此同时，也对我国的药房连锁企业经营提出了更高的要求，药房连锁企业在建设内部控制体系时，必须符合GSP的要求。
此外，我国的药房连锁企业在经过几十年的发展，目前下属门店的经营已处于一种十分松散的状态，这也给药房连锁企业的内部控制体系建设增加了难度。
【财务会计论文】建筑施工企业内部会计控制论文(共1679字)
【财务会计论文】建筑施工企业内部会计控制论文(共1679字)一、建筑施工企业内部会计控制管理措施分析会计控制工作的有序开展, 能够使企业更有效的利用资金, 达到经济效益的最大化, 但是实际情况是, 企业内部会计控制工作并没有按照预期的要求进行, 而是在控制的过程中存在着一定的问题, 上文中对这些问题进行了简要的分析, 下面本文就针对这些问题, 对当前建筑施工企业内部会计控制管理的具体措施进行论述。
首先, 逐步完善建筑施工企业内部会计控制制度。
对于企业来讲, 完善的内部会计控制制度能够更好的提升企业会计工作的效率, 并且实现资金的合理高效利用, 为企业带来更多的经济效益,基于此, 必须要结合建筑施工企业的实际情况, 建立完善的企业内部会计控制机制, 使得这一工作的进行能够有章可循, 更好的发挥这一工作的作用。
具体来讲, 要建立起完整的会计资料数据库, 确保施工企业的会计资料信息的完整性和真实性, 并且保证会计信息的准确性, 数据库的建立能够在确保会计信息有效的基础上更快捷的开展各种内部会计控制工作, 进一步确保施工企业的财产安全。
同时, 必须要根据建筑行业市场的特点完善会计内部控制机制, 如实行不相容的职务分离控制机制,并按照会计制度的相关规定进行会计核算工作, 于此同时, 还需要逐步加强对会计工作流程的监督和管理, 建立起完善的动态监督管理机制, 确保企业内部会计控制工作的顺利进行。
还需要逐步完会计工作责任机制, 让每个内部会计控制人员都能够明确自身的职责和任务, 这样当出现了问题才能够第一时间找到责任人, 及时了解问题产生的原因, 并采取有效的措施加以解决。
其次, 完善建筑施工企业内部会计审计工作。
内部财务审计对加强建筑施工企业内部财务控制具有十分重要的作用, 在建筑施工竞争日趋激烈的形势下, 企业的经营状况在很大程度上依赖于其内部的经济活动以及这一活动的结果和信息反馈情况, 基于此, 为了更好的实现建筑施工企业的良性发展, 必须要逐步的完善其内部的会计审计工作, 并拓宽企业内部的审计领域,更好的发挥审计的作用。
会计内部控制论文
会计内部控制论文会计财务信息与内部控制论文参考篇1论企业内部控制与会计信息质量【摘要】本文通过对会计信息质量要求、会计信息失真原因及内部控制对提高会计信息质量的作用等方面的分析，提出企业构建并实施内部控制体系，是企业自身提高会计信息质量的最主要、最有效的途径。
【关键词】会计信息质量;内部控制在我国股票交易历史上，不断传出上市公司造假的丑闻，早期有主板臭名昭著的银广夏，近期有中小板情节恶劣的绿大地，最近的万福生科，也成为创业板造假第一股。
上市公司作为公众利益实体，国家机关及相关中介机构对其有着系统、严格的监管，但是上市公司造假丑闻却接连不断，因此说明在提高企业会计信息质量方面，外部监管只能起到一定的作用，要从根本解决问题应首先从企业自身出发。
而内部控制制度的设立和有效执行是企业自身提高会计信息质量的最主要、最有效的途径。
1.内部控制与会计信息的概念内部控制是指企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果、企业资产安全、以及对法律法规的遵守，促进企业实现发展战略，由企业治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策与程序。
会计信息是指企业通过财务报表、财务报告或附注等形式向投资者、债权人或其他信息使用者揭示单位财务状况和经营成果的信息。
2.会计信息质量要求会计信息质量要求是对企业财务报告中所提供会计信息质量的基本要求，是使财务报告中所提供会计信息对投资者与使用者决策有用应具备的基本特征，它主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。
3.会计信息失真的原因实务中由于各种原因，导致会计信息反映出的企业状况与企业自身实际情况存在较大差异的现象普遍存在，主要原因可分为主观原因和客观原因。
主观原因主要包括：(1)企业管理层、员工为了满足个人私欲，使用欺骗等非法手段贪污、挪用、盗取企业资产。
这种行为通常伴随着虚假或误导性的记录或文件，以隐瞒资产丢失等事实。
(2)企业治理层、管理层为改变财务报表使用者对企业业绩和盈利能力的看法、达到减轻企业税负的目的等，通过精心策划和蓄意实施而编制虚假财务报告，从而导致企业对外提供会计信息与实际严重不符。
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关于企业会计内部控制制度建设的思考中图分类号:f275文献标识:a 文章编
号:1009-4202(2010)10-160-02
摘要内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现
代企业管理的重要手段。
它是指企业单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为,实现经营管理目标等而制定和实施的一系列控制职能的方法、措施和程序。
内部控制是一个单位内部的管理控制系统,它涵盖单位的各项经济业务、各个部门和各个岗位。
并对业务处理过程中的关键控制点,将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
对于防范舞弊,减少损失,提高资本的再生能力具有积极的意义。
关键词内部控制财务会计
一、当前企业内部控制存在的问题
当前我国企业会计基础工作和内部控制制度较为薄弱,负责人
违法干预会计工作,会计人员假账真做,账外隐匿资产,私设小金库,造成会计信息失真现象较为严重;财产物资内控管理薄弱,物资购
销制度松弛,造成企业资产的大量流失;企业人员利用内控不严的
漏洞,贪污、挪用公款,盗窃资金,收受回扣等违法现象时有发生。
严重违反了会计法,危害了市场经济秩序。
而切实加强内部会计控制制度是解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。
当前我国会计信息失真现象较为严重,它不仅影响着企业生产经营正常持久地进行,而且有碍于宏观经济的发展。
失真现象的背后,体
现出在日常工作中单位的各项制度有章不循或无章可循、各项批准授权不清、相互牵制不到位。
财务制度缺乏科学性和连贯性,缺少事前控制制度,多为事后补救措施等问题。
当前会计改革应将重点放在解决会计信息失真这一问题上,加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需。
会计人员在企业内部人中居于重要地位。
由于会计人员一般受制于厂长经理,又由于他们追求个人收入最大化的本性,在缺乏激励或监督不力时,他们就会与其他内部人一起把私人利益放在企业利益之上,侵蚀所有者权益。
所以,这种会计内部人从其本性来讲具有两重性,他们价值观的取向决定于企业的激励和约束机制,激励有余约束不足时,他们可能会不满足于已得到的利益,利用所占有的会计信息等优势谋取更大的利益;激励不足约束有余时,他们会一走了之或者运用自己的智力,想方设法弱化约束;只有当激励和约束都有效存在,即存在既能使会计人员获得与其付出的努力和责任相匹配的报酬和授权,又可以从制度和程序上限制会计人员的“越轨”行为这样一种机制时,才能使会计内部人趋向于循规蹈矩,并发挥会计的监督功能,为企业管理层提供会计控制的正确信息。
二、建设企业内部控制制度的相关建议
建立和完善内部会计控制制度都是以确保会计资料真实性、可靠性与保护财产物资为目的,用与会计业务和与之相关的其他业务管理方面的方法、措施和程序,并予以规范化、系统化,使之组成一个有效的控制机制。
企业只有设立了严密的内部会计控制制度并付
诸实施,才能保证企业会计数据真实可靠、财产不致流失。
具体建立以下几种制度:
1.完备财产安全控制制度
财产安全控制制度是为确保财产的安全完整而采取的控制措施。
企业财产安全控制制度的具体措施是:
a.建立即刻记账制度。
将企业所发生的经济业务立即记录下来,以防止因时间的拖延而造成的疏漏和弊端。
b.建立财产定期盘点制度。
定期盘点制是指在规定的时间内所进行的财产清查。
定期盘点就是要核对账存和实存,做到账账、账实相符。
c.对赊销客户信誉考评制度及定期对账制度。
d.应收账款催收制度。
催收制度就是要根据应收账款的账龄做帐龄分析,并根据合同等建立一系列的与工资奖金挂钩的催款措施,以尽快缩短收回账款的时间,以防坏帐的发生。
2.实行职权分管控制制度
职权分管控制制度包括组织结构控制、授权批准控制、会计记录控制。
如会计工作中的会计和出纳就属不相容职务,需要分离。
应当加以分离的职务通常有:授权进行某项经济业务的职务要分离;执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离;执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离;保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离等等。
不相容职务分离是基于这样的假设,企业内任何一项业务不能由一个人单独操作,必须由二个
以上个人来办理,而且经办人员只能在自己的职权范围内作出处理。
即两个人无意识同犯一个错误的可能性很小,而一个人舞弊的可能性要大于两个人。
这样就形成一个互相交叉、互相制约、互相检查的内部控制过程。
如果突破这个假设,不相容职务的分离就不能起到控制作用。
3.实施独立检查控制制度
企业实施独立检查控制是指有业务执行者以外的人员对已执行的业务的正确性所进行的验证,即内部稽核。
企业要对凭证与凭证、凭证与账簿、账簿与账簿、账簿与报表、书面记录与实物之间进行核对,对一些计算表、汇总表、调节表、分析表也要定期地进行复核。
但是企业无论采用全部复核还是抽样复核,复核工作都须经常
进行,对于发现的错误和例外须迅速的传达有关人员以便更正。
重复犯错或重大错误及有所不当行为必须向管理层次报告。
这样可以更好的健全企业的内部控制制度,促进企业的发展。
4.建立审计控制制度
作为评价一个企业内部会计控制制度建立健全与否、执行程度如何的主要手段,企业可根据自身的管理需要实施定期或不定期的审计。
企业既可实施内部审计控制也可实施外部审计控制。
内部审计控制可由管理者委托企业内部人员去行使,外部审计控制可委托独立于企业之外的中介机构(如会计师事务所)来行使,以获得公正、客观的评价,找出漏洞、弊端及失控环节,更好地完善企业内部
会计控制制度。
5.采用业绩评价控制制度
采用业绩评价制度,就是将实际业绩与其评价标准,如前期业绩、预算和外部基准尺度进行比较,对营运业绩等所进行的评价。
而财务控制的最终效率取决于是否有切实可行的奖罚制度,以及是否严格执行这一制度。
否则,即使有符合实际的财务预算,也会因为财务控制的软化而得不到贯彻落实。
企业应该建立良好的奖罚制度,而且奖罚制度必须要结合责任中心的预算责任目标而制定,要体现公平、合理、有效的原则,要形成严格的考评机制,要把过程考核与结果考核结合起来,根据考核结果当即奖罚,另外要求一定时期终
了时,根据财务预算的执行结果,对各责任中心进行全面考评,并进行相应的奖罚,从而调动职工的工作积极性。
6.建立人员素质控制制度
加强对内部会计控制行为主体“人”的控制,把内部会计控制工作落到实处。
要及时掌握单位内部会计人员思想行为状况。
对可能出现违法违纪的内部业务人员、会计人员采取措施加以防范和控制。
加强对会计人员进行职业道德教育和业务培训。
当进行职业道德教育时,一定要双管齐下,要从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育,增强会计人员自我约束能力,自觉执行各项法律法规,遵守财经纪律,做到奉公守法。
业务培训则需突破现有会计工作的业务范畴,在知识的广度和深度上更上一层楼,使会计人员真正担当起内部。
重要岗位人员的
定期轮岗制度,如会计岗位中的出纳、材料核算、固定资产核算、债权债务核算、工资核算,收入、成本、费用核算等岗位应当定期轮换。
实施内部控制是为保证企业经营健康发展,为企业经营导航的,正确认识会计内控机制,努力提高内部控制意识和风险防范意识。
加强企业内部会计控制制度的建设,既是法律赋予企业负责人的职责,也是企业加强经营管理,提高和确保会计信息质量的必要手段,既不能像会计基础工作规范化工作那样等着有关部门来指导,也不能像计划经济时期那样生搬硬套,而是要正确理解单位负责人、会计机构负责人、一般会计人员和其他相关人员在企业中的关系,从而自觉而认真地制定和落实与企业相联系的内部会计控制制度。
内部会计控制要达到防范资金风险、按章操作、合法经营、提供真实可靠的会计信息等目标,它不仅是对会计专业领域的控制,而且还应该渗透到其他内部控制中。
参考文献:
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