企业经营风险识别防范措施论文

企业经营风险识别与防范措施
摘要企业的经营风险无时不有、无处不在，是企业生存发展的危害。

只有提高风险意识，学会识别企业经营风险，才能防范和降低企业的经营风险，确保企业健康、持续发展，实现企业的经营战略目标。

关键词经营风险识别影响因素防范措施
博鳌亚洲论坛2011年年会“风险管理：应对不可预知的未来”分论坛就以黑天鹅事件论到风险管理。

嘉宾们一致认为，风险是企业经营的生命线，企业要学会“经营风险”。

“风险不可预测，但可预防。

”中国机械工业集团有限公司董事长任洪斌认为，企业不但要学习如何充分利用正面事件来加快发展，更要学会如何评估和防范风险，将黑天鹅事件带来的负面影响减至最小，这就要求企业要增强竞争力，降低经营风险。

一、经营风险的识别与影响因素
经营风险———经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。

企业的经营风险种类很多，以下分析两大类经营风险及其影响因素。

（一）战略经营风险
战略经营风险主要是一些宏观的、企业无法控制的因素对企业的战略经营造成的风险，这类风险会影响到企业的战略经营目标能否实现及实现的程度。

影响因素主要有：
1.政治法律因素
政治法律因素有很多，对企业经营有直接影响的主要是有可能限制企业经营的那些政治法律因素，比如：政治经济体制、政府的管制、产业政策、投资政策、税法及其变动、环境保护法、反垄断法规、劳动法等。

政策、法律的变更等会给企业带来经营风险。

2.经济因素
经济因素主要有：gdp及其增长率、贷款的可得性、可支配收入水平、利率、通货膨胀率、居民消费倾向、消费模式、失业趋势、劳动生产率水平、汇率、证券市场状况、价格波动、货币与财政政策、进出口因素、不同地区和消费群体间的收入差别、失业趋势等。

不同行业、不同企业对各种经济因素的敏感程度不同。

3.技术因素
行业技术革新的速度以及被迫采用错误技术的风险会影响企业的经营。

这些技术包括企业进行基本生产经营的方式、信息处理方式、产品营销方式、制造流程设计和新产品开发的方式等。

应用新技术或技术的改变可以提高企业成本等方面的竞争优势，同时使用不当可能导致企业经营过程中的关键环节出现缺陷，从而给企业带来经营上的风险。

（二）流程经营风险
在企业的经营流程中，很多因素会导致企业产生经营风险。

1.管理层不称职或缺乏威信
管理层的不称职或缺乏威信会导致企业在流程中做出错误决
策。

在营销上可能会引起品牌和产品的整体组合实力降低，不能提供独特的产品价值和不能创新，从而造成无效的市场营销，市场份额无法扩大甚至会缩小；在供应链和生产管理上可能会导致不能取得足够的物料，获取的废物料过多，不能获取与生产规格一致的资源，以及生产流程设计和生产计划缺乏效率。

2.员工不诚信或不道德
一方面员工的不诚信或不道德会造成资产滥用或信息处理错误。

如果负责配送的员工不诚实，并没有得到充分控制，那么可能存在存货损耗过多或不恰当的装运。

另一方面员工的不诚信或不道德还会造成资产滥用或被盗。

员工没有受到适度的控制或监督因而行为不当可能会产生存货讯号的风险或付款不恰当的风险。

3.技术缺陷
技术缺陷，营销方面可能导致没能对顾客的需求做出反应、存货处理效率低效、信息处理不正确、没能收集到恰当信息、不能将供应链和生产活动与销售活动联系起来；技术会影响生产流程的设计、供应链中信息沟通的性质、材料调度和生产计划、流程信息的可靠性。

技术的广泛应用会对下属活动产生影响：信息传递不正确、关键信息的遗漏、生产流程设计缺乏效率、生产计划缺乏效率、劣质产品和成本分配的不准确。

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4.人力资源问题
对员工的培训、管理和监督不到位，会导致营销、销售和配送流程出现问题，例如顾客服务不令人满意，信用风险评估不恰当等；
人力资源中的错误可能导致材料损失，接受未经批准的货物，信息加工不准确，负债股价的不准确和生产设计和计划效率低下等。

5.执行不当
营销方面执行不当会导致迟延交货，顾客满意度低，存货成本过高，定价不正确，销售退回过多，服务成本过高等执行风险，会增强企业的经营风险。

供应链和生产执行不当会导致交易成本过高，材料损坏，接受未经批准的货物，生产问题，损坏和废品过多和过高的储存和运输成本。

6.财务计划不恰当
营销规划和预算工作不恰当，或者是没能为流程中的业务活动提供充足的财力，常常引起风险的产生，例如使营销计划不能有效实施，不能实现销售目标和利润率，不能对客户需求做出回应。

供应链和生产方面计划不恰当或分配不合理会导致：供应不足，有材料处理引起的损失，货款支付的烟雾，或者生产计划缺乏效率。

7.信息问题
信息处理不准确、信息遗漏和负债股价不准确等会影响企业的经营。

为了有效地管理流程，管理层需要得到与流程业务活动和流程风险有关的即时可靠信息。

二、防范经营风险的措施
导致经营风险的成因主要有企业治理结构不完善、内部控制制度不健全、风险管理制度不健全、缺乏有效的内部审计、风险预警制度不健全等。

针对这些原因，提出以下防范经营风险的措施。

（一）明确受托责任，完善公司治理
基于受托责任下的完善的公司治理结构－即公司股东会、公司董事会、公司经理层以及对受托责任履行行为实施监督的公司监事会的权利和责任的法律确认和有效执行。

有效的公司治理是防范企业经营风险，增加公司价值的组织保障。

在良好的公司治理条件下，企业应在三个层面对风险管理提供明确的组织及职能保障，即通过决策层面设风险管理委员会、投资决策委员会，经营管理层面设审计部门，业务层面设各职能部门等对公司的风险进行分层次的有序管理。

控制企业经营风险，不但要有完整的公司治理架构，更主要的是要有基于受托责任下的公司治理各责任主体的法律责任的有
效履行。

（二）建立有效的内部控制制度
内控制度是企业为有效实现其目标而设计的内部制度安排，它是为整个企业而设计的系统，企业不应该有任何人能脱离该系统的控制而自由运作。

许多事件表明，公司的风险来自于内控制度的缺失或形同虚设。

公司内部控制制度的根本就是授权和监督。

公司所有人的权限都是在这个组织中被授予的，并要得到有效监督。

企业通过对内部控制的评价，可以发现企业经营管理中的漏洞及薄弱环节，有利于防范和控制企业经营风险，实现企业的规范化管理，从而保证企业整体效益的实现。

因此，加强内部控制的评价，完善内部控制评价机制，对企业自身生存和发展有着重要意义。

只有重视对内部控制的评价，才能保证其有效的实施，真正做到对风
险的防范与规避。

（三）建立完善的风险管理制度
要能够很好的防范企业经营风险，必须建立一套有效的企业风险防范制度。

公司治理和公司内部控制制度是从企业组织架构上控制因内部管理失误造成公司经营风险。

而在企业经营过程中可能遇见的各种具体的风险，还必须建立相应的具体风险防范制度进行防范。

如企业的市场风险，信用风险，资金流动风险，作业风险，法律风险，会计风险，信息风险，策略风险等。

（四）推行经营风险审计，客观评价企业风险
以企业经营风险为导向的审计称为经营风险审计，通过专门的审计方法对企业存在的风险进行评估，区别于传统的财务审计。

经营风险控制审计是对企业运作中面临的经营风险及其控制措施进行识别、评估、管理和持续监控的过程。

经营风险是客观存在的，不能消除风险，只能管理和控制风险。

经营风险控制审计主要包含企业经营风险因素、风险管理方案、风险控制过程及监督体系等方面。

实施风险控制审计旨在不断完善企业经营管理水平和风险控制能力，在有效防范风险的前提下，确保企业的经营战略和经营目标得以实现。

（五）建立风险评估预警机制
建立预警指标体系，及时发现并评估经营风险。

1.财务指标体系
财务指标可选择考虑一些主要指标，通过对权益净利率、销售
净利率、总资产周转率、流动资产周转率、资产负债率、利息保障倍数、流动比率、销售增长率、资本积累率、销售净现率等指标的计算与分析，可推测企业的经营能力现状，继而评估经营风险的大小。

例如经营杠杆是可以反映企业经营风险的一项指标。

通过经营杠杆系数的大小，可以评估企业所面临的经营风险的大小。

经营杠杆系数越大，企业风险越大。

2.非财务指标体系
通过职工的工作积极性、忠诚度、工作效率、工作业绩和管理层的领导能力、凝聚能力、决策能力、管理效率、协调能力、经营业绩以及技术的先进性、信息的及时性、人力的适用性、技术产品等的创新能力等一系列非财务指标推测企业的经营现状，评估企业的经营风险。

（六）建立和提升企业的核心竞争力
企业核心竞争力是企业获取持续竞争优势的来源和基础。

降低经营风险，最有效、最关键的一点，即提升企业的核心竞争力。

以技术创新为核心，以信息化为动力，以争创名牌为手段，以企业文化为后盾，全面提升企业核心竞争力，才能不断地提高企业的经营能力，降低企业的经营风险。

参考文献：
［1］高立法，虞旭清.企业经营风险管理实务［m］.经济管理出版社，2009.
［2］毛凤.完善内部控制机制防范企业经营风险［j］.青岛日
报，2007年12月29日（06）版.
［3］王国涛.浅析如何提升企业核心竞争力［j］.现代工业经济和信息化，2011，（10）.。