某公司年度财务分析详细讲解
公司的财务会计报告内容
公司的财务会计报告内容关于公司财务报告的内容,店铺⼩编将为您进⾏详细讲述,我将向您讲述公司财务会计报告的定义,内容,特点,要求。
绝对能讲解清楚您对公司财务会计报告了解!⼀、什么是公司财务会计报告公司财务会计报告是指由公司制作的反映公司某⼀特定⽇期财务状况和某⼀会计期间经营成果、现⾦流量的⽂件。
⼆、公司财务会计报告的内容公司财务会计报告分为年度、半年度、季度和⽉度财务会计报告。
年度、半年度财务会计报告应当包括:会计报表;会计报表附注;财务情况说明书。
季度、⽉度财务会计报告通常仅指会计报表,会计报表⾄少应当包括资产负债表和损益表。
1、资产负债表资产负债表是反映公司在某⼀特定⽇期财务状况的报表。
资产负债表按照资产、负债和股东权益(也称所有者权益)分类分项列⽰。
资产是公司过去交易形成并由公司拥有或者控制的资源。
在资产负债表上,按照资产流动性分类分项列⽰,包括流动资产、长期投资、固定资产、⽆形资产及其他资产。
负债是公司过去的交易形成的现时义务,履⾏该义务预期会导致经济利益流出公司。
在资产负债表上,负债应当按照其流动性分类分项列⽰,包括流动负债、长期负债等。
股东权益是股东在公司资产中享有的经济利益,其⾦额为资产减去负债后的余额。
在资产负债表上,所有者权益应当按照实收资本(或者股本)、资本公积、盈余公积未分配利润等项⽬分项列⽰。
通过资产负债表,可以了解公司的资本结构、资产构成、负债及偿债能⼒、股东权益、资产的运作能⼒等重要经济信息。
2、损益表损益表也称利润表,是反映公司在⼀定会计期间经营成果的报表。
损益表应当按照各项收⼊、费⽤以及构成利润的各个项⽬分类分项列⽰。
通过损益表,可以分析公司的经营能⼒。
3、财务状况变动表财务状况变动表也称现⾦流量表,是反映公司⼀定会计期间现⾦和现⾦等价物流⼊和流出的报表。
财务状况变动表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现⾦流量分类分项列⽰。
4、利润分配表利润分配表是反映公司⼀定会计期间对实现净利润以及以前年度未分配利润的分配或者亏损弥补的报表。
史上最全管理用财务报表分析知识要点讲解(深度总结!)
史上最全管理⽤财务报表分析知识要点讲解(深度总结!)拿到⼀份财务报表,应该怎么分析?⼀般的分析⽅法主要包括趋势分析法、⽐率分析法及因素分析法,涉及三个层⾯:企业偿债能⼒、企业营运能⼒、企业盈利能⼒。
不同报表使⽤者可能关注的指标有所不同。
⼀、会计、财务与管理的基本认识财务与会计⼤不同,却与管理相似会计⼯作是管理信息的可靠统计财务⼯作是会计信息之分析与应⽤损益预算:格式上和损益表是完全⼀样的,通常在每个年度编制次年⼗⼆个⽉的预算,编1.损益预算制的原则是本年度的实际数字,加上营业政策所发⽣的影响数,所以是⼀个预期可以达成的营业⽬标。
财务预算:这是资产负债的预算,通常是与营业收⼊的⽐率来表现,⽤以评估各种资产负2.财务预算债是否在合适的状况下。
投资预算:增加固定资产的时候,都应该先编制投资预算,以便筹措资⾦来源,并防⽌资3.投资预算⾦滥⽤。
资⾦预算:是现⾦(银⾏存款)的预算,通常只编制三个⽉,主要的⽬的在于催收账款及作资4.资⾦预算⾦调度。
⼆、认识会计科⽬,看懂财务报表会计科⽬是管理信息的统计分类会计科⽬间的恒等关系1.收益-费⽤=损益2.资产=负债+股本+损益企业管理⼈员可以要求⼀些特别的科⽬1)将⾦额⼤的事项,⽤会计科⽬作更详细的分类:2)将特殊成本与正常成本分开,以便异常管理:3)费⽤与企业组织配合,以便预算管理:4)会计科⽬按使⽤⽬的之不同⽽分开:⽤⼦科⽬产出明细表三、从损益表看出企业的经营能⼒损益表的⼀般常识1.第⼀类是营业收⼊2.第⼆类是营业成本3.第三类是营业费⽤4.第四类是营业外收⽀与预算⽐较阅读细分科⽬⽅便分析四、从资产负债表看透企业体质留意报表中隐藏的⽞机兼顾安全性及获利性1.速动资产与流动负债间的平衡2.企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡常⽤会计科⽬平衡原则1.企业的存货价值与营业额间的平衡2.企业应收账款与销货额之间的平衡资⾦来源去路表显⽰改善或恶化阅读资产负债表是重要功课资⾦来源去路表计算与分析五、现⾦流量表的意义及应⽤掌握现⾦的流量状况现⾦流量表三⼤部份1.营业活动所造成现⾦的增减2.投资活动所造成的现⾦流⼊与流出3.理财活动所造成的现⾦流⼊与流出现⾦流量表保持现⾦流⼊⼤于流出六、会计制度的借贷观念及应⽤借贷平衡防⽌单⽅资料疏漏具内部控制功能避免弊端七、企業都有三套賬避免貪⼀時利惹無窮後患了解稅務會計與其他會計的差異三套賬的作業要點各不同管理會計要即時記賬⼋、标准成本会计制度的应⽤明确显⽰对企业的贡献充分掌握获利状况产⽣完整的管理效果九、有关投资的财务分析⽅法财务分析使投资计划更具体损益两平点营业额=总固定成本/⽑利率1.偿债能⼒=(流动资产-存货资产)/流动负债2.经营能⼒=存货/流动负债3.收款能⼒=应收账款/平均营业额4.客户质量=应收票据/平均营业额5.安定⼒=固定资产/(长期负债+资本)6.获利能⼒=损益/营业额⼗、掌握财务报告的阅读要领企业每⽉的财务报表通常有三份主表:即损益表、资产负债表、现⾦流量表。
国有企业会计决算报表讲解
国有企业会计决算报表讲解引言国有企业会计决算报表是国有企业年度财务活动的总结和反映,是国有企业经营情况的重要指标。
本文将对国有企业会计决算报表进行详细讲解,包括报表的类型、结构和解读方法。
1. 会计决算报表的类型国有企业会计决算报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表三个部分。
1.1 资产负债表资产负债表是对企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况进行详细列示的一张报表。
它可以反映企业的资产构成、负债构成以及所有者权益的变动情况。
1.2 利润表利润表是反映企业在特定会计期间内经营业绩的报表。
它主要包括营业收入、营业成本、利润总额和净利润等内容。
1.3 现金流量表现金流量表是反映企业在特定会计期间内现金流量的情况的报表。
它可以体现企业现金的流入和流出情况,对企业的现金管理具有重要意义。
2. 会计决算报表的结构2.1 资产负债表的结构资产负债表通常按照以下结构进行编制:•资产部分:包括流动资产和非流动资产。
–流动资产:包括货币资金、应收账款、存货等。
–非流动资产:包括长期股权投资、固定资产、无形资产等。
•负债部分:包括流动负债和非流动负债。
–流动负债:包括短期借款、应付账款、应付工资等。
–非流动负债:包括长期借款、应付债券、递延所得税等。
•所有者权益部分:包括股本、资本公积、盈余公积等。
2.2 利润表的结构利润表通常按照以下结构进行编制:•营业收入:包括主营业务收入和其他业务收入。
•营业成本:包括主营业务成本和其他业务成本。
•营业利润:等于营业收入减去营业成本。
•利润总额:等于营业利润加上利息收入和利息支出、公允价值变动收益等。
•净利润:等于利润总额减去所得税费用。
2.3 现金流量表的结构现金流量表通常按照以下结构进行编制:•经营活动产生的现金流量:包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。
•投资活动产生的现金流量:包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金、取得子公司以及其他营业单位支付的现金等。
年度企业财务会计报表知识讲解
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经营费用
工业企业的“产品销售费用”、房地产开发企业 及民航运输企业的“销售费用”、农业企业及旅游 等服务类企业的“营业费用”、对外经济合作企业 的“进货费用”等在本项目反映。执行新企业会计 制度的企业不填列此项。
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财务费用
19行利息支出和20行利息收入以正数填列。21 行“汇兑净损失”项目净损失以正数填列,收益以 负号填列
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四.报表具体讲解:
(一)封面结构变化。 (二)封面各项目信息要求填写准确,分类汇总将用 到封面信息,这关系到给上级部门、领导提供的企业财 务信息的准确性,在数据运用时,分行业汇总,分部门 、分规模等汇总时都要用到封面信息,请大家务必重视 封面信息的准确,按照编制说明要求认真填写,审核。 (三)注意事项:
提取职工奖励及福利基金、54行提取储备基金 、55行提取企业发展基金:分别反映外商投资企业 按规定提取的相关基金。一般情况这3项企业在资产 负债表中实收资本中应有外商资本。
利润归还投资:反映中外合作经营企业按照规 定在合作期间以利润归还投资者投资的部分。
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应付优先、普通股股利,提取任意盈余公积
2、汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇 总的财务会计决算报表编制说明电子文档;
3、对本地区企业审计报告的总体审核意见。
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其他需要注意的问题
2004年度企业财务会计决算报表在保持上年度决算 报表基本框架不变基础上,进行了小幅修改,今年的决 算报表表式结构没有变化,还是封面+主表+附表+补 充指标表:
3、中介机构对所属企业汇总(合并)报表出具的审计报告 ,会计事务所对审计报告出具保留意见、无法表示意见或 否定意见的,还应同时分别提交对审计报告相关内容提出 的财务处理或账务调整意见或者报表编制的有关情况和意 见。
公司经营状况财务分析报告(精选8篇)
公司经营状况财务分析报告(精选8篇)公司经营状况财务分析报告篇1自xx年x月xx日入职公司至今已经六年多了,从管理处的财务助理到公司总部出纳、总部会计,无论是做事、还是做人我都从“金网络”这个温暖的大家庭学到了许多许多……“受人之托,终人之事”我做到了。
展望将来.我对公司的发展和今后的工作布满了信念和期望.为了能够制定更好的工作目标,取得更好的工作成果,我把参与工作以来的情况总结如下:一、前期工作总结:对于企业来说,能力往往是超越学问的,物业管理公司对于人才的要求,同样也是能力第一。
物业管理公司对于人才的要求是多方面的.它包括:组织指挥能力、决策能力、创新能力、社会活动能力、技术能力、协调与沟通能力等。
第一阶段(xx年—xx年):初学阶段;xx年毕业之初,在无任何工作经验、且对物业管理行业更是一无所知的情况下,我幸运的加入了“金网络—雪梨澳乡”管理团队,看似简洁的帐单制作→日常收费→银行对接→建立收费台帐→与总部财务对接,一切都是从零开始。
我自觉加强学习,虚心求教释惑,不断理清工作思路,总结工作方法,在各级领导和同事的帮忙指导下,从不会到会,从不熟悉到熟悉,我渐渐摸清了工作中的基本情况,找到了切入点,把握住了工作重点和难点,而随后财务助理兼客务代表的特别身份更是加速缩短了我与“专业人”之间的距离。
客户电话的接听、客服前台的接待,都需要很强的专业学问与沟通能力,物业管理中大多是一些细小琐碎的事,协调好了大事化小、小事化了,协调不好则工作会特别被动。
这就要求在服务过程中不断提高自己与外界的沟通能力,同时在公司内部的沟通也特别重要,除了本部门之间,部门与部门之间的`沟通也很重要,只有沟通好了,才能提高工作效率,削减不必要的人工成本。
一方面,干中学、学中干,不断把握方法积累经验;另一方面,问书本、问同事,不断丰富学问把握技巧。
“勤能补拙”,因为当时住在项目,便利用下班后的时间总结完善自己的工作内容,建立了各种收费台账的模版,同时结合管理处实际情况先后制定了《财务收费流程》、《财务对接流程》、《押金退款流程》以及《特约服务收费流程》,并在各级领导的支持和同事们的协作下各项流程得到了飞快的普及,为管理处日常财务工作的顺利进行奠定了坚实的基础。
财务分析与评价内容讲解
第六章财务分析与评价本章要紧学习内容1.财务分析与评价概述2.偿债能力分析与评价3.营运能力分析与评价4.盈利能力分析与评价5.上市企业财务分析与评价6.综合财务分析与评价第一节财务分析概述所谓财务分析,一般指以企业会计信息系统所提供的核算和报表资料及其他相关资料为依据,采纳一系列定性与定量分析技术和方法,对企业等经济组织过往、现在有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况等进行分析与评价,为企业投资者、债权人、经营者及其他体贴企业的组织或个人了解企业过往、评价企业现状、推测企业今后,做出正确决策提供正确信息或依据的一项活动。
财务分析作为企业经济活动分析的重要组成局部,构成企业财务治理的重要环节之一。
一、财务分析的目的财务分析的一般目的可概括为:评价过往的经营业绩;衡量现在的财务状况;推测今后的开展趋势。
但具体而言,不同的会计报表使用人分析的侧重点又有所不同。
〔1〕基于所有者视角的财务分析与评价目的从所有者的角度来瞧,他们最为体贴应该实是根基其投资回报,因而他们进行财务分析的要紧目的是考核报告期企业投资回报、所有者收益分配和资本平安等财务责任目标的实现情况,为企业持续经营重大决策和所有者权力组织董事会成员的物质奖罚提供依据。
评价报告期企业投资回报、所有者收益分配和资本平安等责任目标实现情况,确信成绩、发觉咨询题,为年薪制下所聘经营者报告期物质奖罚的实施和方案期财务责任目标的制定提供依据。
〔2〕基于经营者视角的财务分析与评价目的经营者为特殊好地完成受托经济责任,需要经常性地进行财务分析,以便透彻地贯彻企业生产经营的全过程,及时发觉咨询题,查偏纠错。
因而经营者财务分析的要紧目的是考核报告期企业经营业绩和经营平安财务责任目标的实现情况,为经营者日常经营决策和年薪的核定提供依据。
评价报告期企业经营业绩和经营平安财务责任目标的实现情况,确信成绩,发觉咨询题,为所聘下属治理者报告期物质奖罚的实施和方案期财务责任目标的制定提供依据。
2019年度电网财务报表讲解
主要问题: 4、第5行=第6行+第7行+第8行
5、财务费用下“利息收入”填写正数 6、公允价值收益应无数据 7、所得税清算
2019/12/27
主要问题: 8、本月数与本年累计数
本年累计数=本月数+上月本年累计数 快报存在估算差异,差异不宜过多。
9、上年同期数据要填写,不得空白
年已交情况,其中所得税、增值税、营业税应单独反 映 。口径见前面应交税金。
2019/12/27
主要问题 本月数 期初未交指月初数(上月月末数) 本期应交/本期已交 : 指本月发生数 本年数 期初未交指年初数(上年年末数) 本期应交 /本期已交 : 指本年累计发生数 本月数的期末未交数=本年数的期末未交数
项目遗漏空白、 空缺数字不填列、小数位错误、错行
2019/12/27
主要问题 1、归属母公司所有者权益与少数股东权益错行
2、个别其中项未填写数据 3、注意稽核关系。
2019/12/27
3、电力成本简表部分情况
“本月数”反映电力企业本月发生的成本情况, “本年累计数”反映电力企业由年初至本期期末发生 的各类成本情况,“上年同期累计数”反映电力企业 上年同期累计发生的各类成本情况,应根据本年口径 进行调整后填列。
2019/12/27
农电费用:反映聘请农电工人员的费用和发生的农 村电网三项费用。
同年报口径 输电费:反映电力企业为销售、购入或备用电力而支
付给其他电网经营企业的过网费。
2019/12/27
其他费用 119行“保险费”122行 “各类摊销”,反映电力
企业低值易耗品摊销、燃、材料盘亏和毁损、无形资 产摊销、递延资产摊销等
2019/12/27
财务实操面试题目(3篇)
第1篇第一部分:基础知识与理论应用1. 题目:请简述会计六大要素及其在财务报表中的体现。
解析:考生需明确会计六大要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润,并能够解释这些要素在资产负债表、利润表和现金流量表中的具体反映。
2. 题目:解释“借贷记账法”的基本原则及其在会计分录中的应用。
解析:考生应熟悉借贷记账法的基本原则,即“有借必有贷,借贷必相等”,并能举例说明如何在实际会计分录中应用这一原则。
3. 题目:简述现金流量表的三种活动类型。
解析:考生需了解现金流量表的三种活动类型:经营活动、投资活动和筹资活动,并能够解释每种类型的主要现金流入和流出项目。
第二部分:财务报表分析4. 题目:请分析一家公司财务报表中的盈利能力、偿债能力和营运能力指标。
解析:考生需要运用财务比率分析的方法,如毛利率、净利率、资产负债率、流动比率和存货周转率等,对公司的财务报表进行分析,并给出相应的结论。
5. 题目:如何运用趋势分析法分析一家公司财务状况的变化?解析:考生应解释趋势分析法的基本原理,包括比较连续几个会计期间的数据,分析财务状况的变化趋势,并举例说明如何应用这一方法。
第三部分:税务筹划与合规6. 题目:在企业所得税申报中,如何正确计算税前扣除项目?解析:考生需要了解税法规定中关于税前扣除项目的相关规定,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,并能举例说明如何在实际操作中正确计算。
7. 题目:简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及其税务处理。
解析:考生需区分一般纳税人和小规模纳税人的认定标准、税率、进项税额抵扣等差异,并说明各自在税务处理上的不同。
第四部分:财务软件操作与会计实务8. 题目:请描述使用财务软件进行账务处理的基本流程。
解析:考生应熟悉财务软件的基本操作流程,包括初始化设置、凭证录入、账簿查询、报表生成等环节。
9. 题目:在编制现金流量表时,如何处理现金及现金等价物的变动?解析:考生需了解现金流量表中现金及现金等价物变动的具体处理方法,包括现金收入、现金支出和现金等价物的变动情况。
解读年报财务状况的方法
随着企业经营环境的变化,年报是了解企业财务状况的重要基础。
年报包含了企业一年来的经营数据和财务状况,能够帮助投资人、分析师和其他利益相关者进行全面的理解和评估。
然而,年报的内容通常十分繁杂,如何正确解读年报的财务状况成为了一个重要的问题。
下面将介绍几种解读年报财务状况的方法。
1.学习财务报表基本知识学习财务报表的基本知识是解读年报的基础。
财务报表由利润表、资产负债表和现金流量表组成。
利润表反映了企业一年来的收入和费用情况,资产负债表反映了企业一年的资产和负债情况,现金流量表反映了企业一年来的现金流入和流出情况。
掌握这些基本知识能够帮助读者更加深入地理解财务报表中的内容。
年报中有许多财务指标能够帮助读者评估企业的财务状况。
比如,净利润率、总资产回报率、经营性现金流与净利润的比率等都是常见的财务指标。
通过对这些财务指标的分析,可以了解企业的盈利能力、投资回报率和现金流状况等,从而对企业的财务状况有一个整体的了解。
3.对比不同期间的财务数据通过对比不同期间的财务数据,读者可以了解企业的财务状况是否有变化。
比如,对比企业去年和今年的净利润、收入、流动资产和流动负债等项目的变化情况,可以帮助读者判断企业的财务状况是否稳定。
4.分析财务报表附注财务报表附注常常包含了一些对于财务报表理解的重要信息。
通过仔细阅读财务报表附注,读者可以了解到财务报表编制的假设、会计政策的变化、重要的会计估计和其他重要信息等。
这些信息可以帮助读者更深入地理解财务报表的内容,从而对企业的财务状况作出准确的判断。
5.考虑财务报表可能存在的偏差需要注意的是,财务报表有可能存在一定的偏差。
企业可能会采取一些会计手段来美化财务数据,以吸引投资者和分析师。
因此,读者在解读财务报表时,应该保持一定的警惕性,对企业的财务健康状况进行全面的评估。
财务报表分析工具掌握财务分析常用工具的使用方法
财务报表分析工具掌握财务分析常用工具的使用方法财务报表是企业对外展示财务状况和业绩的重要工具,而财务报表分析则是利用这些财务报表,通过一系列专业的工具和方法,对企业的财务状况和业绩进行细致分析和评估,以帮助决策者做出明智的经营决策。
本文将介绍一些常用的财务报表分析工具,并详细讲解其使用方法。
一、比率分析比率分析是财务报表分析的基础和常用手段之一,通过计算企业的各项比率指标,可以直观地了解企业的经营质量和盈利能力。
常见的比率分析工具包括流动比率、速动比率、资产负债率、毛利率、净利率等。
1.流动比率(Current Ratio):流动比率是企业流动资产与流动负债之间的比值,用于评估企业偿债能力和流动性状况。
流动比率的计算公式为:流动比率=流动资产/流动负债。
2.速动比率(Quick Ratio):速动比率是企业速动资产与流动负债之间的比值,速动资产是指除了存货外的流动资产,用于评估企业在不变卖其他资产的情况下,能够清偿全部短期债务的能力。
速动比率的计算公式为:速动比率=(流动资产-存货)/流动负债。
3.资产负债率(Debt-to-Asset Ratio):资产负债率反映了企业资产通过债务融资的情况,是评估企业财务稳定性的重要指标。
资产负债率的计算公式为:资产负债率=负债总额/资产总额。
4.毛利率(Gross Profit Margin):毛利率是企业销售毛利润与销售收入之间的比值,用于评估企业商品或服务的生产成本和盈利能力。
毛利率的计算公式为:毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入。
5.净利率(Net Profit Margin):净利率是企业净利润与销售收入之间的比值,用于评估企业实现利润的能力。
净利率的计算公式为:净利率=净利润/销售收入。
二、趋势分析趋势分析是对企业财务报表中数值随时间的变化趋势进行分析和预测,通过分析财务指标的增长或下降趋势,可以揭示企业的发展态势和潜在问题。
常用的趋势分析工具包括财务比率趋势分析和财务报表水平分析。
财务分析的关键指标
财务分析的关键指标财务分析是评估公司财务状况以及未来资本收益能力的重要方法。
而在进行财务分析时,需要关注的关键指标是什么呢?本文将从财务比率分析、现金流量分析两大方面,为您详细讲解财务分析的关键指标。
一、财务比率分析1. 营运资本比率营运资本比率是评估公司短期偿债能力的指标,它表示了企业短期偿债能力对当前流动资产和流动负债的关系。
营运资本比率越高,说明公司在应对短期支付方面更加从容,企业的短期偿债风险就相对降低。
2. 应收账款周转率应收账款周转率通常评估公司的经营效率,它衡量了销售额和应收账款之间的关系。
当应收账款周转率较高时,说明公司更快地回收其应收账款,利润增长速度就更快,也更有利于现金流的稳定。
3. 存货周转率存货周转率评估了公司的库存管理效率。
它表示了公司销售和库存管理的有效性。
存货周转率增加意味着公司销售和库存管理都更加有效,成本控制也更好。
4. 总资产周转率总资产周转率是评估公司在年度中将总资产转换为销售所需时间的指标,显示了企业如何利用其资源来创造销售额。
较高的总资产周转率意味着企业能够更快地将其转换为现金或现金等价物,同时还提供了可支配资金用于企业的扩张和发展。
5. 净利润率净利润率是比率分析中考察企业盈利水平的标准。
它是公司净利润占营业收入的百分比。
净利润率是指企业销售商品剩余部分的百分比,反映了企业的经营能力和赚钱能力。
6. 市盈率市盈率是股价与每股盈利比率的比值,它用于确定投资者是否愿意为某个公司的股票付出多少。
高市盈率意味着市场对其未来表现持乐观态度,适当掌握市盈率有助于投资决策。
二、现金流量分析1. 自由现金流自由现金流是企业在一个特定期间内的现金流入和现金流出之间的净额,这种现金可以用于抵消债务和支付股息,还可以用于投资和资本开支,使该企业运营灵活。
它应该是投资者分析潜在股票的一个重要参考指标。
2. 现金流量覆盖率现金流量覆盖率是评估一个企业在特定时期内能否支付其应付债务和其他财务负担的能力。
财务分析理论、方法与案例张先治
财务分析理论、方法与案例张先治一、教学内容本节课的教学内容来自于财务分析教材的第三章,主要涉及财务分析的基本理论、方法和案例。
具体内容包括财务分析的定义、目的和作用,财务分析的基本方法,如比率分析、趋势分析、现金流量分析等,以及财务分析的案例研究。
二、教学目标1. 让学生了解财务分析的定义、目的和作用,理解财务分析的重要性。
2. 让学生掌握财务分析的基本方法,能够运用这些方法对企业的财务状况进行分析。
3. 通过案例研究,让学生学会如何将财务分析的方法应用于实际问题中,提高学生的实践能力。
三、教学难点与重点重点:财务分析的定义、目的和作用,财务分析的基本方法。
难点:财务分析方法的运用,案例分析的思路和技巧。
四、教具与学具准备教具:PPT、案例资料、财务报表。
学具:笔记本、笔、计算器。
五、教学过程1. 实践情景引入:以一家上市公司的财务报表为例,让学生观察并思考,如何通过财务报表来分析企业的财务状况。
2. 讲解财务分析的定义、目的和作用:通过PPT讲解,让学生理解财务分析的重要性。
3. 讲解财务分析的基本方法:比率分析、趋势分析、现金流量分析等,并通过案例资料进行讲解。
4. 案例研究:分发案例资料,让学生分组讨论,运用所学的财务分析方法对案例中的企业进行财务分析。
5. 小组汇报:各小组汇报分析结果,讨论分析过程中的难点和疑问。
7. 随堂练习:发放练习题,让学生运用所学的财务分析方法进行解答。
六、板书设计板书设计如下:财务分析:定义、目的和作用基本方法:1. 比率分析2. 趋势分析3. 现金流量分析案例分析:分析思路与方法七、作业设计作业题目:1. 请简述财务分析的定义、目的和作用。
2. 请列举三种财务分析的基本方法,并简要说明其作用。
财务报表:(此处列出财务报表)答案:1. 财务分析的定义、目的和作用:(此处列出答案)2. 财务分析的基本方法及其作用:(此处列出答案)3. 分析报告:(此处列出报告内容)八、课后反思及拓展延伸课后反思:在本节课的教学过程中,学生对财务分析的定义、目的和作用有了清晰的认识,掌握了财务分析的基本方法。
财务预算管理及财务知识分析概述
一、固定预算与弹性预算
第二节 财务预算的编制方法
(二)弹性预算
弹 性 预 算 的 优 点
能够适应不同经营活动情况的变化,扩大了预算的适用范围,更好地发挥预算的控制作用;
能够对预算的实际执行情况进行评价与考核,使预算能真正起到为企业经营活动服务。
二、增量预算与零基预算
间接人工
4000
4000
4000
4500
维修费用
5000
5000
5000
5500
电话费
1000
1000
1000
1000
折 旧
10000
10000
10000
14000
小 计
20000
20000
20000
25000
合 计
100000
110000
120000
80%
90%
100%
110%
16000
18000
20000
22000
变动费用
间接材料
0.5
8000
9000
10000
11000
间接人工
1.5
24000
27000
30000
33000
维修费用
2
32000
36000
40000
44000
电 力
0.45
第二节 财务预算的编制方法
(二)弹性预算
成本的弹性预算=固定成本预算数+∑(单位变动成本预算数 ×预计业务量)
一、固定预算与弹性预算
第二节 财务预算的编制方法
(完整版)财务分析指标解析
(完整版)财务分析指标解析本文为您列出了所有财务分析指标的名称、公式以及指标的解析,共计200多条,强烈建议收藏保存。
一、变现能力比率1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计标准值:2.0。
意义:体现企业的偿还短期债务的能力。
流动资产越多,短期债务越少,则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强。
分析提示:低于正常值,企业的短期偿债风险较大。
一般情况下,营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
2、速动比率=(流动资产合计-存货)/流动负债合计保守速动比率=(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/流动负债标准值:1/0.8意义:比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因爲流动资产中,尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货,因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比,以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示:低于1的速动比率通常被认爲是短期偿债能力偏低。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力,账面上的应收账款不一定都能变现,也不一定非常可靠。
一套价值8800元的EXCEL教程免费送长按识别OR扫描以下二维码加好友领取二、资产管理比率1、存货周转率=产品销售成本/[(期初存货+期末存货)/2]标准值:3。
意义:存货的周转率是存货周转速度的主要指标。
提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。
分析提示:存货周转速度反映存货管理水平,存货周转率越高,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换爲现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容。
2、存货周转天数=360/存货周转率=[360*(期初存货+期末存货)/2]/产品销售成本标准值:120。
意义:企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。
提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。
分析提示:存货周转速度反映存货管理水平,存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换爲现金或应收账款的速度越快。
企业财务报表分析案例
你的企业谁做主7月的一个周四下午2点整,北京某录影棚内座无虚席,观众们鸦雀无声地等待着节目录制的开始。
随着嘉宾就坐完毕,主持人走上舞台,大型电视栏目《你的企业谁做主》迎来了它第一百五十期节目的录制。
短暂的开场曲与雷鸣般的掌声结束后,节目录制正式开始.“观众朋友们大家好,您现在收看的是全国第一档企业服务类栏目《你的企业谁做主》,我是主持人葛菲。
大家可以看到,我手中拿着的几张图表,这几张表是企业中最常用到的财务报表:资产负债表、利润表和现金流量表。
这几张表不仅贯穿了我们企业发展的所有时期,同时也为我们企业的发展指明了方向。
今天,就让我们一同来用这几张报表来分析企业现状,解决企业存在的相关问题.”“坐在我身边的就是我们今天请来的嘉宾资深财务分析师,张蓝天,张教授。
”张教授微微向前一欠身,向大家挥手致意。
“另一位是我国中小企业服务中心资深研究员、博士生导师,李丽丽女士.大家欢迎二位.”掌声过后,主持人继续说道:“接下来,在请出今天的‘老板团’代表之前,先请大家看一个视频短片。
”观众的视线被引向舞台中央的大屏幕。
画外音旁白:“北京恒康食品有限公司于2006年10月投资建立, 2007年1月正式投产.公司致力于大豆制品的生产、研发和改良工作,其中以植物素肉系列产品最为著名.植物素肉系列产品使用公司自主研制的压制、调味技术,并成为公司在近五年内的主打健康‘肉食’产品。
为此,公司推出多款以豆代肉的半成品菜肴:宫保鸡丁、鱼香肉丝、京酱肉丝、水煮鱼等等,甚至还有著名的‘北京烤鸭'。
极大地满足了人们对健康饮食的需求,做到了从‘口'出发、以人为本。
”“公司成立三年以来,成功从创业期进入到成长期,在竞争激烈的北京市场上占领了一席之地,拥有了稳定的客户群体。
公司不满足于成为单一的生产加工企业,公司在每个月推陈出新、扩展产品广度的同时,更积极地向产业链的下游扩张。
公司在北京的重要商业中心:西单、王府井、国贸等地都开设了名为‘豆肉年华'的直营零售商店,以更低的价格推广销售植物素肉系列商品。
四种财务分析方法介绍
本报告讲解:用示例逐一讲解比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法;结合业务场景讲解了四种分析方法在利润表、资产负债表中的应用;结合业务场景讲解四种分析方法在现金流量表中的应用;总结四种分析方法的分析重点,及综合运用可帮企业实现的价值。
大家好,我是何超。
很高兴给大家介绍财务分析方法。
我毕业于北京工业大学会计系,是英国皇家特许管理会计师和全球特许管理会计师,先后在日企韩企美资公司从事财务工作。
我聚焦于国际管理会计理论工具的本土化实践。
在战略制定、平衡计分卡的实施、业务流程优化、共享服务中心创建、预算编制团队管理等方面积累了丰富的工作经验。
11年间取得的成绩成果获得了英国皇家特许管理会计师协会,也就是CIMA的官方的高度认可。
好了,我们言归正传,我们来看一看今天的课程财务分析方法介绍的主要内容。
第一部分,我们会跟大家分享讲解财务分析方法具体有哪些?第二部分我们会看这些方法在工作当中是如何运用的,它能够发挥什么样的作用。
最后一部分,我们会对财务分析方法做一个相应的总结,并对一些应用当中的注意事项给大家一些提示。
四种财务分析方法介绍一、财务分析方法—比较分析法Ⅰ目前财务分析方法主要有四种,包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法以及因素分析法。
其中最基本也是最重要的分析法是比较分析法。
好,我们进入第一部分,财务分析方法有哪些?目前财务分析方法主要有四种,他们是比较分析法、比率分析法、趋势分析法和因素分析法。
其中最基本的也是最重要的分析方法是比较分析法,我们就从比较分析方法开始给大家做详细的讲解。
比较分析法定义:通过两个或两个以上相关经济指标的对比,确定指标间的差异,并进行差异分析或趋势分析的一种分析方法。
主要有三种表现形式:绝对额的比较、百分数的比较和比率的比较。
比较分析法是通过两个或两个以上相关经济指标的对比,确定指标间的差异,并进行差异分析或趋势分析的一种分析方法。
它主要有三种表现形式,绝对额的比较、百分数的比较和比率的比较。
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A集团、B百货XX年度财务分析详解I.基本面分析一、基本情况A集团股份(以下简称“A股份”),前身为一家国有商业企业。
A股份于1992年5月以募集方式改组设立为定向募集公司,经中国证监会批准,于1993年10月向社会公开发行股票,公司由定向募集公司转变为社会公众公司,公司上市后坚持走收购兼并发展的道路,先后收购了、、、、的百货大楼或商业大厦,并于2001年投资建设了新码特购物休闲广场和新码特购物休闲广场及黑石礁超市等,现已发展成为东北地区最大的大型综合性百货超市公司。
B百货大楼股份(以下简称“B百货”)前身为“B百货大楼”,成立于1950年,是西南地区最早的一家国有大型商业企业,地处B解放碑商业黄金地区中心。
1992年6月经B市体改委批准以定向募集方式设立“B百货大楼股份”,并于1996年7月2日在上交所挂牌上市。
公司注册资本为人民币20400万元,其中国家股3672万元,法人股11628万元,社会公众股5100万元。
B百货主要从事商业零售、批发业务。
A股份和B百货都属商业企业,主营业务突出,发展较为稳健,都为设立时间较长,上市较早的规化股份,因此具有较强的可比性。
两家公司近三年的主要经营指标请见下表:注:1.为追溯调整后数据;2.每股净资产为调整前数据;3.每股收益为摊薄后数据。
二、股权结构分析1.股本结构情况截止2001年12月31日,A股份共有267016905股,B百货共有20400000股。
二公司股本的构成情况请见下图:2.前五名股东持股情况注:市国资局将其持有的国有股权委托商场集团公司(以下简称A集团)经营管理,故A股份的实际控制人为A 集团。
3.比较分析(1)在股本的构成上,A股份以流通股为主,占其总股本的59%,国家股占37%,法人股的比例只有4%;而B百货则以法人股为主,占57%,流通股和国家股分别占25%和18%。
差异形成的原因在于,A股份已实施了三次增资配股,从而稀释了原有股东的股份。
而重百则自92年改组设立以来从未在证券市场上进行过再融资。
(2)在股权结构上,A股份相对集中,10%以上的股东仅A集团一家;重百股权较为分散,其第一、二大股东B华贸和B路桥分别持股18%和17%,形成分散、制衡的股权结构。
在重百2001年度的股东大会上,董事会换届选举过程中,有董事候选人当场宣布退出候选,最后虽然通过了相关议案,但第二大股东B路桥却认为,此次股东大会在董事和独立董事设立和选举程序,以及其他方面存在较严重的违规。
两大股东之间的矛盾,给公司稳定发展埋下了隐患。
B路桥还认为,B百货董事会和高管层目前存在严重的“部人控制”现象,路桥作为第二大股东,想通过改善董事会的结构,来改变“部人控制”现象。
而A股份,由于其第一大股东A集团的持股比例远大于其他股东,而且A集团与A股份在业务方面的相关性强,故A集团对A股份的控制力较强,双方的关联交易较多。
三、经营策略分析从A股份的年报中归纳分析,其发展思路思路主要有:(1)推进大卖场的开发和建设。
从世界围来看,全球零售业的“第二次革命”已经基本完成,连锁超市和卖场业态已经占据主导地位,目前百货业态在我国商业企业中仍占据主导地位,但连锁超市类新兴商业业态呈现出超速发展的态势。
A以“新码特”为其超市(大卖场)品牌,2001年在、、成功开设了3家店,还投巨资兴建新码特购物休闲广场店和店。
(2)继续实施″东北发展战略″。
A股份在商场的基础上在东北地区发展连锁百货,已经兼并了、、等数个城市的百货大楼,同时在、等地区发展大型仓储式超市和购物休闲中心等新业态,以充分发挥规模、资金和品牌方面的优势,通过购并扩和部装修改造,进一步扩大经营规模和市场份额,优化经营布局。
B百货则提出了“网络连锁化,集团规模化”的发展战略,其主要容有:(1)加锁力度,扩充营业网点,尽快覆盖市场,实现经营规模化和集约化。
集中采购,统一分销,最大限度的降低成本。
(2)营业网点布局向周边市场转移,避开外资锋芒。
沿B市交通沿线,从主城区-第二商圈-第三商圈,由近及远,实现由点及线进而到面的辐射式发展。
(3)在全公司继续推广MIS系统的应用,实现信息数据的实时交换和共享。
四、其他因素分析1.关联企业分析B百货与其两大股东华贸公司和B路桥,在经营上无大的相关性,无关联交易发生。
而与其下属子公司的关联交易在报表合并时已抵消,无其他关联往来和交易。
因业务相关性较大,A股份与其控股股东A集团发生的关联交易较多,对该公司影响较大,主要有以下四类:(1)2001年A股份向A集团所属A供配货中心采购货物80675万元;(2)因A集团为A股份独资兴建的新码特项目建设垫资18791万元,A股份2001年度向A集团支付1826万元;(3)2001年度A股份向A集团支付房屋租赁费54万元;(4)A集团为A股份短期贷款38218万元提供担保。
据计算,A股份向A集团支付的资金占用费的年利率达9.72%,大大高于银行同期利率,此举有损A股份其余股东的利益。
2.管理层情况从两公司年报中看出,A股份的管理层于2001年4月进行了换届,任期至2004年4月。
其17名高级管理人员的平均年龄仅为46.18岁,其董事长牛钢年仅42岁,年富力强。
而B百货的管理层则将于今年换届,其16名高级管理人员的平均年龄达49.81岁,大部分都将于今年卸任,其董事长龚小力达59岁,且前已论述重百的部人控制情况较为突出,由此可见,重百即将经历人事振荡,也是影响其发展的不确定性因素之一。
3.或有事项分析重百披露的或有事项为,其兼并的电子器材公司于1990年为重无五厂的贷款提供担保,涉及本息共计394.4万元。
我们认为,该事项对其未来经营影响不大。
A股份涉及的或有事项主要是国际商贸大厦(下称国贸大厦)投资损失一案,涉及金额1.8亿元,目前此案仍在省高院进一步审理当中。
我们认为,此案A如能胜诉,将使其甩掉包袱,收回投资资金,改善其财务状况;如败诉,则将对其带来较大损失,影响其发展速度。
II.财务数据的静态分析一、资产负债表的静态分析1、总述根据两公司的2001年度资产负债表,绘制出A股份和B百货的资产结构表:根据上表,我们发现,A股份的资产结构中,固定资产占最大比重,重百的流动资产占比和负债(特别是流动负债)占比远大于A,这说明重百资金极为短缺,急需增资扩股;而A则经过三次配股,不仅获得了足够的资金进行资产并购,为企业的长远发展打下基础,更改善了其财务状况。
1、流动资产项目的静态分析(1)A股份流动资产分析A股份流动资产分布情况集团流动资产分析的重点是货币资金和存货。
A.货币资金。
A股份年报中的“会计报表附注”中披露,其2001年末货币资金余额达32313万元(其中现金3万元,银行存款32310万元),较年初增加10967万元,增幅达51.38%,增加的原因主要系本年度配股募集资金尚未使用完毕及新增合并商业大厦和百货大楼会计报表所致。
B.存货。
从“会计报表附注”中看到,A股份的存货由库存商品、库存材料、低值易耗品等三部分构成。
其中库存商品的余额达20951万元(占存货总额的96.54%),较年初增加6887万元,从A股份的发展速度和商业类企业的特性分析,增加幅度应属正常。
(2)B百货流动资产分析B百货流动资产分布情况B百货流动资产分析的重点是预付账款、存货、其他应收款及短期投资。
A.预付账款。
重百“会计报表附注”中显示,2001年末其预付账款余额达23634万元,较年初增加22021万元,增幅达1365.23%,主要原因系该公司经营家电、服装等品牌商品需要预先支付货款或开出商业承兑汇票,公司年末开出的商票金额较大,而发票和货物均未到达,故导致其预付账款增幅较大。
B.存货。
重百的存货由在途商品(4384万元)、原材料(154万元)、包装物(2万元)、低值易耗品(515万元)、库存商品(10419万元)、分期发出商品(91万元)等六部分构成。
C.其他应收款。
主要明细项目为:a.职工集资建房款1515万元;b.元征物业950万元(本年度已按70%计提坏账准备);c.嘉德房地产500万元(本年度已按80%计提坏账准备);d.家坪百货公司475万元;e.该公司兼并的B电子器材公司应收款项共计479万元(含应收账款74万元,其他应收款404万元),本年度该公司已全额计提坏账准备。
D.短期投资。
重百的短期投资主要包括:股票投资1591万元、国债投资4005万元以及其它投资550万元。
(3)比较及结论A.两公司流动资产质量较高,应收款项账目清晰,坏账准备计提较为充分。
B.B百货“预付账款”余额偏大,且大大高于其同业平均水平,应予重点关注。
C.B百货资金使用水平和效率较高。
重百将其多余资金投资于流动性较强的股票和国债,2000年取得了3066万元的投资收益,2001年由于其对B百货大楼的改造以及对部分连锁商场的追加投资导致资金紧,但仍然取得了1014万元的投资收益。
而且其年报显示,其股票投资多集中于汽车、宝山钢铁、沪宁高速等蓝筹股,风险相对较小,显示出其理性务实的投资理念。
2、长期投资项目的静态分析3、(1)A股份长期投资情况(2)B百货长期投资情况A.主要控股及参股公司情况B.重百还投资了、万州、铜梁等商场项目,计划总投资13420万元,已投入8748万元。
C.重百还在主业以外投资1175万元,2001年度计提长期投资减值准备205万元。
(3)比较及结论A.两公司的对外投资均以主业为主。
两公司均制定了主业的扩计划,如A的“东北战略”。
两公司充分利用了其品牌、管理优势,其主业的对外投资较为成功,A年报显示,其主营业务收入的48.20%、主营业务利润的44.75%来自其外埠商场,重百沙坪、江北、九龙、等四A场实现的利润已占其净利润的75.32%。
B.相对而言,A股份的对外扩速度和力度均大于B百货。
A的扩面向全东北,百货、超市等经营业态全面开花,而重百对外投资的四A场均集中于B主城区,尽管保持了在B主城区市场的王者地位,但在区县市场,其老对手B商社新世纪百货已经先行一步,在万州等地排兵布阵。
C.两公司的对外投资也存在良莠不齐的情况。
前已述及,A在国贸大厦上损失惨重,重百2001年度对其主营以外的投资计提减值准备达205万元。
4、固定资产项目的静态分析(1)A股份和B百货的固定资产均以房屋建筑物为主,其“房屋建筑物”分别占“固定资产原值”的78.47%和76.49%。
(2)2001年末A股份“固定资产原值”较年初增加133862万元,增幅为283.05%,主要系将其独资兴建的、新码特休闲购物广场之已达到可使用状态的部分由“在建工程”转入94761万元,其次是其新增合并了公司和公司财务报表所致。
(3)A股份独资兴建的、新码特休闲购物广场项目总投资达10.25亿元,已分别完成投资计划的100%和99%,二项目能否给A带来丰厚回报尚难预料。