预算管理控制制度-模板

预算管理控制制度

1.目的

为了加强公司对预算的内部控制、规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标。根据国家有关法律、法规和《企业内部控制——预算》，并结合企业现代化管理需要，特制定本办法。

2.适用范围

适用于公司财务预算的管理。

3. 预算管理的基本内容

3.1 预算管理，是指利用预算对企业内部各种财务及非财务资源进行分配、控制、考核、有效组织和协调企业生产经营活动，实现企业既定的经营目标。

3.2 财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业发展战略规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心，对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金流动所作的具体安排，是制定、落实内部经济责任制的依据。

3.3 财务预算与内部经济责任制并轨，实行全面预算考核。

4 .预算管理的组织机构及授权审批

4.1预算不相容岗位

4.1.1 预算编制（含预算调整）与预算审批。

4.1.2 预算审批与预算执行。

4.1.3 预算执行与预算考核。

4.2预算管理负责制

公司董事会负责财务预算方案的审批，公司总经理办公会负责财务预算方案的审核。经营层设立财务预算管理领导小组，公司总经理任组长，财务总监任副组长，成员由有关职能部门负责人组成。下设财务预算管理工作小组，由财务总监任组长，财务部、企划部、人力资源部经理任副组长，并配备3～4名成员。

4.3 预算管理领导小组

根据董事会确定的财务预算目标、政策，制订财务预算的具体措施办法。审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算、协调解决编制和执行中的问题，组

织审计、考核财务预算的执行情况。

4.4 预算管理工作小组的主要职责

以财务部、企划部为依托，具体负责组织财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告;财务预算指标调整、修订方案的制订;跟踪监督财务预算的执行;分析财务预算执行差异与原因，提出改进管理的措施和建议;仲裁有关预算冲突;制定各项预算考核指标方案及责任部门，报公司总经理办公会批准下达。

4.5 公司其他部门的预算职责

公司内部生产、采购、销售、投资等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算管理工作小组，做好公司总预算的综合平衡、控制、分析等工作。

5 .管理规定

5.1 预算的编制形式及编制依据

编制财务预算依照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。

5.1.1 业务预算

以上一年度生产经营的实际情况为基础，综合考虑国家经济政策变动、市场竞争状况、产品竞争能力等因素。严格控制经营风险。

业务预算的依据与责任单位

5.1.2 资本预算

5.1.3 筹资预算

5.1.4 财务预算

5.2 预算编制的程序和方法

5.2.1 预算程序

编制预算实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡的程序逐级进行。

（1）下达目标。公司董事会或总经理办公会在10月底之前提出下一年度的企业财务预算目标，并确定预算编制的政策，由财务预算管理领导小组组织分解下达各预算执行单位。

（2）编制上报。各执行单位按照下达的预算目标，结合自身特点以及预测的执行条件编报本单位预算方案，于11月底前报送财务预算管理工作小组。

（3）审查平衡。财务预算管理工作小组对执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡的过程中，进行充分沟通、协调，提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。之后，工作小组再对各预算责任执行单位修正后的预算进行审核、汇总、平衡，作出必要的调整。

（4）审议批准。预算管理工作小组在调整修正的基础上，编制企业财务预算方案，报公司预算管理领导小组讨论。对有异议的项目，责成预算执行单位进一步修订调整。在此基础上，预算管理工作小组正式编制公司年度财务预算草案，报公司总经理办公会讨论批准（在次年1月底完成），并提交公司董事会审议批准。

（5）下达执行。由公司预算管理工作小组根据批准的年度预算，分解成一系列指标体系，下达各预算执行单位执行（次年3月底完成）。

5.2.2 预算方法

财务预算编制根据不同预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零星预算、概率预算等方法。

5.3 财务预算的执行与控制

5.3.1 公司财务预算一经批准下达，各预算执行单位就必须依各自的职责，认真组织实施。层层分解，细化财务预算指标，从横向纵向落实到各部门、各环节、各工段、各班组、各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。该工作由各预算执行部门负责实施，公司企划部负责监督落实。

5.3.2 公司财务预算作为落实内部经济责任制的依据，财务预算指标与内部

经济责任制考核指标对应统一，对各分厂、单位的生产、经营活动具有约束力。通过经济责任制指标的执行与落实，确保公司财务预算目标的实现。内部经济责任制指标的拟订，由企划部负责，财务部配合。

5.3.3 根据项目的不同，细分月份、季度预算，进行分期预算控制，保证公司年度财务预算目标的实现。

5.3.4 强化现金流量的预算管理，控制支付风险。财务预算内资金支付（如采购、成本、费用、投资等）严格执行预算标准，按照公司相关授权审批程序执行。对于预算外或超预算的项目支出，严格控制。根据项目的性质，按公司相关内控制度规定的审批程序办理报批。对于无合同、无凭证、无审批手续的项目支出不予支付。

5.3.5 预算执行责任人为各部门负责人，对本部门预算执行结果负责。

5.3.6 公司财务部是企业财务预算执行控制专职机构，对生产、销售、采购、供应等部门保持实时的信息沟通，具体负责跟踪、监督、控制预算执行出现偏差，及时掌握预算执行动态及结果。对执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重点项目及时预警并报告预算管理领导小组。责成预算执行单位分析查找原因并作出解释，提出改进建议与措施。

5.3.7 推进预算管理的信息化，由预算管理工作小组，设置预算的预警指标、范围。通过现代化电子信息技术手段控制和监控预算执行。

5.3.8 企划部作为公司内部经济责任制落实管理的职能部门，具体负责跟踪检查各部门单位经济责任制的落实情况，并按月考评。

5.3.9 企划部作为公司对外投资管理的职能部门，与财务部配合，具体负责跟踪监督各控股、参股子公司的财务预算执行情况，并及时分析、反馈与报告。

5.3.10 财务预算管理工作小组根据当期预算实绩与预算指标的差异、未来市场环境的变化等相关因素，提出下期预算执行的修正方案。

5.4 财务预算的调整

5.4.1 公司财务预算一经批准下达，原则上非重大意外因素，一般不予调整。预算资源不等于必须投入资源。

5.4.2 财务预算执行中若出现市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化或预算编制基础发生重大改变等特殊原因，涉及部门或项目预算确需调整的，