需办理个人所得税综合所得汇算清缴的举例

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2019年度个人所得税综合所得汇算清缴典型案例解析

2019年度个人所得税综合所得汇算清缴典型案例解析随着新《个人所得税法》确立的综合与分类税制相结合的全面实施，2020年3月1日至6月30日，我国将迎来首次个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“汇算清缴”），即符合税法规定的居民个人需要将2019年度内从中国境内和境外取得的综合所得（包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得），在平时预扣预缴的基础上，合并全年收入、按年计算税款、汇缴多退少补。

笔者结合典型案例解析综合所得汇算清缴可能涉及的各种情形。

一、不需要办理综合所得汇算清缴典型案例《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号，以下简称“44号公告”）第二条规定，如果纳税人在2019年已依法预缴个人所得税，无需办理年度汇算的情形包括：纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

（一）只有一处工资薪金所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额不超过6万元，已预缴税额与年度应纳税额一致，不需要汇算清缴。

案例1：王某（居民个人，下同）在甲公司任职受雇，2019年1～12月取得工资薪金收入65635元（税前应发工资，下同），个人负担缴纳“三险一金”11875元，专项附加扣除39600元，依法确定的其他扣除（商业健康保险）2400元；甲公司按照累计预扣法已预扣预缴个人所得税0元，计算过程如下：2019年工资薪金所得应纳税所得额＝65635－60000－11875－39600－2400＝-48240（元），小于0，即不需要预缴税金。

假设王某未取得其他综合所得。

分析：王某2019年综合所得收入额为65635元，2019年综合所得年收入额减除专项扣除的余额＝65635－11875＝53760（元）小于6万元，不属于需要办理汇算清缴的情形，也不存在免除汇算清缴义务的问题。

个人所得税汇算清缴例题及解析

个人所得税汇算清缴例题及解析【实用版】目录1.所得税汇算清缴的定义和意义2.所得税汇算清缴的征收对象和时间3.所得税汇算清缴的计税基数和纳税调整4.所得税汇算清缴的举例和解析5.企业所得税汇算清缴的注意事项和原则正文一、所得税汇算清缴的定义和意义所得税汇算清缴是指纳税人在年度终了后，根据会计准则和税务规定，对年度内应纳税所得额进行计算、调整和清缴的过程。

所得税汇算清缴的意义在于，确保纳税人按照法定税率和税收法规，正确计算和缴纳所得税，防止逃税和漏税现象的发生。

二、所得税汇算清缴的征收对象和时间所得税汇算清缴的征收对象主要包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内缴纳企业所得税申请表。

三、所得税汇算清缴的计税基数和纳税调整所得税汇算清缴的计税基数是会计利润加纳税调整数。

纳税调整主要包括对企业收入、成本、费用等方面的调整。

例如，对于业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5%。

无收入则不能税前扣除。

四、所得税汇算清缴的举例和解析例如，某企业在 2019 年度内实现会计利润 100 万元，其中业务招待费支出 20 万元。

根据税收法规，业务招待费支出最高扣除额度为当年销售收入的 5%，即 5 万元。

因此，在所得税汇算清缴时，需要对业务招待费支出进行纳税调整，调整金额为 20 万元 - 5 万元 = 15 万元。

五、企业所得税汇算清缴的注意事项和原则在进行企业所得税汇算清缴时，应注意以下事项和原则：1.遵循合理性原则，确保税收计算和缴纳符合实际情况。

2.事前性原则，即在进行税收计算和缴纳前，要充分了解和掌握税收法规和政策。

3.税务处理清晰性原则，确保税收计算和缴纳的过程清晰明了，便于税务部门检查。

4.税务、会计差异化处理原则，对于会计和税务在收入、成本、费用等方面存在的差异，应根据税收法规进行调整。

个人所得税综合所得年度汇算清缴

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第二，只有取得综合所得，才需要办理年度汇算。既然是综合所得年度汇算，那么只有纳税人在2019年取得纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使费收入，才需要办理年度汇算。
“一个差额标准”：也就是“有差额即汇算，无差额不办理”，一般来讲，只要平时已预缴税款与年度应纳税额不一致，就需要办理年度汇算。纳税人可根据以下情形作一个初步判断。
第二步，选择办理渠道。建议大家通过个人所得税手机APP、自然人电子税务局页端办理年度汇算，税务机关将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务。如果纳税人不方便使用络，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。
第三步，确定受理年度汇算申报的税务机关。负责接受纳税人年度汇算申报的税务机关，主要有两种情形：一是纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理年度汇算的情况下：（1）纳税人有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处单位所在地主管税务机关申报。（2）纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。其中，已在中国境内申领居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地；没有申领居住证的，以当前实际居住为经常居住地。二是如果由扣缴单位为纳税人办理年度汇算，则向扣缴单位的主管税务机关申报。
个人所得税综合所得年度汇算清缴
综合所得年度汇算
01 发展历史
03 办理前提 05 申报步骤
目录
02 汇算范围 04 办理汇算 06 注意事项
基本信息
个人所得税综合所得年度汇算清缴（简称：综合所得年度汇算），指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

个税综合所得汇算清缴方法(附解读)

个税综合所得汇算清缴方法（附解读）为切实维护纳税人合法权益，进一步落实好专项附加扣除政策，合理有序建立个人所得税综合所得汇算清缴制度，根据个人所得税法及其实施条例（以下简称“税法”）和税收征收管理法及其实施细则有关规定，现就办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”）有关事项公告如下：一、2019年度汇算的内容依据税法规定，2019年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件），计算本年度最终应纳税额，再减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

具体计算公式如下：2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额依据税法规定，2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款，不涉及以前或往后年度，也不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

二、无需办理年度汇算的纳税人经国务院批准，依据《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

三、需要办理年度汇算的纳税人依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：（一）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

居民综合所得个人所得税汇算清缴计算方法及详细案例讲解

居民综合所得个人所得税汇算清缴计算方法及详细案例讲解一、综合所得个税计算方法二、综合所得个人所得税税率表三、案例说明：中国公民金好好为境内企业白天公司的职员。

其2019年的收入情况如下：全年取得公司发放的工资薪金180000元。

无其他特殊性工资薪金所得。

3月给昊天公司提供培训收入20000元；6月给盛大公司提供培训收入30000元。

3月出版一本专著，9月获得稿酬50000元，12月获得稿酬100000元。

10月将其拥有的一项非专利技术提供给白云公司使用，一次性收取使用费300000元。

其2019年发生的支出如下：按国家规定标准缴纳的三险一金共计50000元。

发生符合扣除标准的住房贷款利息12000元、子女教育支出10000元。

发生符合扣除标准的企业年金6000元。

通过红十字会向教育事业捐赠150000元。

请问：金好好2019年度综合所得应交所得个人所得税？解析：（1）2019年综合所得收入额的计算：工资、薪金所得收入额为180000元。

劳务报酬所得收入额=（20000+30000）x（1-20%）=40000元稿酬所得收入额=（50000+100000）x（1-20%）x70%=84000元特许权使用费所得收入额=300000x（1-20%）=240000元综合所得收入额=180000+40000+84000+240000=544000元（2）2019年公益慈善捐赠扣除额的计算：扣除捐赠额之前的应纳税所得额=544000-60000-50000-12000-10000-6000=406000元准予扣除公益慈善捐赠限额=406000x30%=121800元实际捐赠150000元>121800元，准予扣除的捐赠额为121800元（3）2019年综合所得应纳税额的计算：应纳税所得额=406000-121800=284200元适用税率20%，速算扣除数16920应交个人所得税=284200x20%-16920=39920元。

个人所得税综合所得汇算清缴

个人所得税综合所得汇算清缴
一、个税计税依据是综合所得，何为综合所得？综合所得包括：工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费。

二、打开个人所得税APP,把综合所得填进去，如果综合所得收入额大于12万元，且缴税超过400元的，需要汇算清缴。

如果综合收入额小于等于12万元，但有预缴的税款需要退税的，也需要汇算清缴。

其他情况不需要汇算清缴。

三、综合收入额不超过12万元有预缴税款需要退税的，可以走简易申报退税。

四、收入额超过12万元缴税超过400元的，从标准申报填写。

五、把专项附加扣除填上，专项附加扣除包括：子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息或者住房租金，赡养老人。

六、然后按APP上的一步步往下走就可以完成汇算清缴了！。

个税汇缴系列六：个人做综合所得税申报操作

个税汇缴系列六：个人做综合所得年度汇算清缴的申报（简易申报）上期我们聊了个人做综合所得年度汇算清缴的申报流程，今天我们来谈一谈个人做个人做综合所得年度汇算清缴申报的操作，通过自然人电子税务局WEB端或APP进行简易申报，根据《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》的填表说明可以适用于简易申报的条件是：
1、年综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得，并需要退税。

2、在次年3月1日至5月31日进行汇算清缴申报，并在该期限内申请退税
所谓“收入额”是计算税款过程中的一个名词。

依据税法，工资薪金所得以全部收入为收入额，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

稿酬所得的收入额再减按百分之七十计算。

我们以自然人电子税务局WEB端（https:///）为例给大家介绍一下，具体的操作方法：
1、打开自然人电子税务局WEB端，通过【常用业务】—【综合所得年度汇算】启动2019年个人所得税汇算清缴。

2、系统将提示“简易申报须知”，阅读后点击“我已阅读并知晓”进入简易申报界面。

3、在简易申报界面选择【任职受雇】和【主管税务机关】，同时注意核对已预缴税额，和自己查询到的是否一致。

4、如果核对没有问题了就可以点击【提交】进入【申请退税】界面，申请退税或放弃退税，您如果想为国家做贡献，可以点击【放弃退税】。

5、点击【申请退税】进入退税的流程。

选择需要退税至已绑定的I类银行卡。

6、点击【退税】，进行进看退税的状态。

个人所得税综合所得、经营所得计算方法及案例

个⼈所得税综合所得、经营所得计算⽅法及案例提纲⼀、基础知识⼆、个⼈所得税综合所得计算⽅法及案例三、⽀付给⾮居民个⼈综合所得如何扣缴税款四、个⼈所得税经营所得计算⽅法及案例五、容易混淆的知识点⼀、基础知识（⼀）个⼈取得哪些所得应当缴纳个⼈所得税？具体范围如何？答：下列各项个⼈所得，应当缴纳个⼈所得税：（1）-（4）：⼯资、薪⾦所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使⽤费所得；简记：⼯劳特稿（5）经营所得；（6）利息、姑息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。

注意：居民个⼈取得第（1）-（4）项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个⼈所得税；⾮居民个⼈取得（1）-（4）项所得，按⽉或者按次分项计算个⼈所得税。

纳税⼈取得第（5）-（9）项所得，依照规定分别计算个⼈所得税。

（⼆）个⼈所得税的税率是多少1、个⼈所得税税率表⼀：（居民个⼈综合所得适⽤、居民个⼈⼯资薪⾦所得预扣预缴适⽤）简记：34572、个⼈所得税税率表⼆：（⾮居民个⼈的⼯资、薪⾦所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使⽤费所得适⽤）简记：3457÷123、个⼈所得税税率表三：（经营所得适⽤）简记：53554、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗。

个⼈所得税税率表⼀：（居民个⼈综合所得适⽤、居民个⼈⼯资薪⾦所得预扣预缴适⽤）个⼈所得税税率表⼆：（⾮居民个⼈的⼯资、薪⾦所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使⽤费所得适⽤）个⼈所得税税率表三：（经营所得适⽤）政策链接：⼀、⼯资薪⾦所得与劳务报酬所得如何界定⼯资、薪⾦所得是属于⾮独⽴个⼈劳务活动，即在机关、团体、学校、企事业单位及其他组织中任职、受雇⽽得到的报酬；劳务报酬所得则是个⼈独⽴从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系，前者从事的是⾮独⽴的劳务活动，后者从事的是独⽴的劳务活动。

个人所得税汇算清缴例题及解析

以下是一个个人所得税汇算清缴的例题及解析：
例题：
小明在某年度全年的工资收入为10万元，同时他还有一套自购住房，该年度共支付利息和房屋租金抵扣合计为3万元。

请计算小明需要进行的个人所得税汇算清缴金额。

解析：
首先，根据个人所得税法规定，小明应当享受住房贷款利息和房屋租金抵扣政策。

根据最新的政策规定，对于自购住房，可以按照每年12万元的基准额进行抵扣。

假设小明的纳税年度为2021年，那么小明的抵扣额度为3万元。

接下来，我们需要计算小明的应纳税所得额。

根据个人所得税法，应纳税所得额计算公式为：
应纳税所得额= 工资收入-个人所得税专项附加扣除-住房贷款利息和房屋租金抵扣
在本例中，小明的工资收入为10万元，个人所得税专项附加扣除暂未提及，因此我们不考虑该项。

将上述值代入公式中，可以得到：
应纳税所得额= 10万元- 3万元= 7万元
接下来，根据个人所得税税率表，查找对应的税率，并计算出小明需要缴纳的个人所得税金额。

假设该年度适用的税率为30%，那么小明需要缴纳的个人所得税金额为：
个人所得税金额= 应纳税所得额×税率= 7万元×30% = 2.1万元
最后，根据个人所得税法规定，小明在次年的3月1日至6月30日期间需要进行汇算清缴，将全年收入和应纳税额进行结算。

由于本例中只涉及工资收入和住房贷款利息和房屋租金抵扣两项内容，因此汇算清缴的具体过程相对简单。

综上所述，小明需要进行的个人所得税汇算清缴金额为2.1万元。

请注意，个人所得税的具体计算和汇算清缴操作可能会受到地区法律法规的影响，以上解析仅供参考，请在实际操作中谨慎处理，并咨询相关税务专业人士的意见。

个人所得税综合所得汇算清缴办事指南

个人所得税综合所得汇算清缴办事指南2023年3月1日开始，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额。

具体计算公式如下：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

一、无需办理汇算的情形纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；（二）汇算需补税金额不超过400元的；（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

二、需要办理汇算的情形符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；（二）2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

三、可享受的税前扣除下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；（三）符合条件的公益慈善事业捐赠；（四）符合条件的个人养老金扣除。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

四、办理时间2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。

在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

个人所得税综合所得年度汇算全攻略

个人所得税综合所得年度汇算全攻略一、个人取得哪些所得要办理汇算清缴？根据《中华人民共和国个人所得税法》第十条，纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴。

什么是综合所得？综合所得包括以下四项：1、工资、薪金所得；这部分就是我们通常的工资收入，就是最低5000元是可以免交个人所得税的。

你上班的单位帮你申报个税然后代扣代缴，收入超过5000元就需要缴纳个税了，当然这个5000元是到手收入，是扣除五险一金自己缴纳的部分了。

2、劳务报酬所得；劳务报酬是兼职项目，比如像我现在没有成立财务公司我帮人家做会计，人家从公司账户给我付工资，我就必须要申报劳务报酬，这部分免税额是800元，超过了需要支付20%个人所得税，这个是比较高的，这次个税汇算清缴都会按照3%扣除，多扣的也会退回来的。

所以有些人会有很多的退税。

3、稿酬所得；稿酬所得也是按照800元免税额来计算的，超过的按照20%缴纳个人所得税，这次汇算清缴也算到总的收入里了。

之前按照20%交税的现在都可以退回不少啦。

4、特许权使用费所得。

这个不熟悉，也没有接触过，一般人都不会有这一项的吧。

二、哪些人需要参加个人所得税汇算清缴？1、平时多预缴了个人所得税，需要申请退税的纳税人。

2、少预缴了个人所得税，应当补税的纳税人。

（综合所得年收入不超过12万元或年度汇算补税金额在400元以下的纳税人除外。

）3、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；4、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；三、哪些人不需要个人汇算清缴？1、纳税人综合所得年收入不超过12万元，不论补税金额多少，均不需办理年度汇算；纳税人补税金额不超过400元，不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。

2、纳税人预缴的个人所得税和平时申报的个人所得税一致的不需要办理年度汇算清缴了。

也就是没有税退的人可以不需要办理汇算清缴，很多人工资收入不过起征点的也就无需汇算清缴了。

个人所得税汇算清缴（优秀范文5篇）

个人所得税汇算清缴（优秀范文5篇）第一篇：个人所得税汇算清缴一、税法意义上的个人所得税汇算清缴1、汇算清缴的对象：实行查账征收方式的个人独资企业的投资者和合伙企业的合伙人(以下简称投资者)为个人独资和合伙企业个人所得税的汇算清缴的对象。

2、汇算清缴的税目：2.1、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。

纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴，多退少补。

2.2、纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

二、实质意义上的个人所得税汇算清缴除了上述两种《中华人民共和国个人所得税法》规定的需要进行汇算清缴的个人所得税税目外，还有以下几种情况的个人所得税申报，也具有汇算清缴的性质。

1、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

年所得12万元以上的纳税人的此次申报，实则是对以往年度的个人所得税缴纳情况做一个汇总申报，税务机关依此核查高收入人群的个税申报情况，实行多退少补。

2、特定行业(指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业)的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征即按月预缴，自年度终了之日起30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

3、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

三、特殊意义的个人所得税汇算清缴这里列举的例子，并不是汇算清缴的概念，只不过在申报方式上具有汇算清缴的特点，一并总结。

1、个人取得两处及两处以上的“工资、薪金所得”，应每月自行进行合并申报个人所得税；2、个人取得两处及两处以上的“个体工商户的生产、经营所得”应每月自行进行合并申报个人所得税；3、个人取得两处及两处以上的“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”，应每月自行进行合并申报个人所得税。

支付综合所得收入和扣缴个人所得税情况表

标题：解读支付综合所得收入和扣缴个人所得税情况表一、引言在个人所得税制度改革的大背景下，支付综合所得收入和扣缴个人所得税情况表备受关注。

这一制度的实施，对于推动税收征管方式的变革，实现税收公平，提高纳税人诚信意识具有重要意义。

本文将从深度和广度的角度，结合实际案例，探讨支付综合所得收入和扣缴个人所得税情况表的相关内容。

二、支付综合所得收入和扣缴个人所得税情况表是什么？1. 支付综合所得收入和扣缴个人所得税情况表的概念支付综合所得收入和扣缴个人所得税情况表，简称“个税汇算清缴表”，是纳税人在每一纳税年度结束后办理申报纳税义务时填写提交的一份纸质或者电子表格，用于核算纳税人的应纳税额、已预缴税额、已退税额和应纳税额。

它是纳税人个税汇算清缴的一种税务凭证。

2. 个税汇算清缴表的填写要求纳税人在填写个税汇算清缴表时，需要如实填写纳税信息，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等七大类所得。

三、支付综合所得收入和扣缴个人所得税情况表的意义1. 个税汇算清缴表对个人所得税征管方式的变革个税汇算清缴表的实施，标志着我国个人所得税制度的改革进入了一个新的阶段。

它对于加强个人所得税的征管效果，优化税收征管方式，探索建立现代财税制度，提高纳税人的自觉遵纳纳税法的意识具有积极作用。

2. 个税汇算清缴表对税收公平的实现通过填写个税汇算清缴表，纳税人可就已缴纳的税款进行清算，确保个人所得税的公平征收。

这有利于提高税收的公平性，保障纳税人享有的合法权益。

四、个税汇算清缴表涉及的案例分析为了更好地理解个税汇算清缴表的填写和相关政策，我们通过具体案例进行分析和解读。

（案例一：劳务报酬所得）（案例二：稿酬所得）（案例三：财产租赁所得）五、总结与展望通过对支付综合所得收入和扣缴个人所得税情况表的深入探讨，我们不仅了解了其概念和填写要求，更深刻地认识到了它对税收征管方式的变革和税收公平实现的意义。

个人所得税汇算清缴详解与实务操作

个人所得税汇算清缴详解与实务操作近年来，随着我国经济的快速发展和个人收入水平的提高，个人所得税成为了一个备受关注的话题。

在每年的3月至4月期间，个人所得税汇算清缴成为了大部分纳税人的重要任务。

本文将详细解读个人所得税汇算清缴的相关内容，并提供一些实务操作的建议。

首先，个人所得税汇算清缴是指纳税人在一年内所得收入的综合计算和结算。

根据我国个人所得税法的规定，纳税人应当在每年的3月1日至4月30日期间对上一年度的收入进行汇算清缴。

这意味着纳税人需要对自己一年来的各项收入进行统计和计算，并根据个人所得税法规定的税率适用相应的税额。

在进行个人所得税汇算清缴时，首先需要明确收入的范围。

个人所得税的收入范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

纳税人需要将这些各项收入进行分类统计，并计算每一项收入的应纳税额。

其次，纳税人需要了解个人所得税的税率和计算方法。

根据我国个人所得税法的规定，个人所得税分为七个级别，税率从3%到45%不等。

纳税人需要根据自己的收入水平确定适用的税率，并按照相应的税率计算应纳税额。

需要注意的是，我国个人所得税法规定了一定的免征额和扣除项目，纳税人可以根据自己的情况享受相应的减免政策。

在进行个人所得税汇算清缴时，纳税人还需要注意一些特殊情况和操作事项。

例如，对于跨年度的收入，纳税人需要将其按照实际发生时间分配到不同的年度进行计算；对于享受税收优惠政策的收入，纳税人需要按照相关规定进行计算和申报；对于有多个工作单位或者多份收入来源的纳税人，需要将各项收入进行合并计算，并按照相应的税率进行汇算清缴。

对于大部分纳税人来说，个人所得税汇算清缴是一项相对复杂的任务。

为了顺利完成这项工作，纳税人可以采取一些实务操作的建议。

首先，纳税人应当及时了解个人所得税法的最新政策和规定，以便在汇算清缴时能够正确操作。

其次，纳税人可以利用个人所得税计算软件或者在线计算工具来辅助计算，以提高计算的准确性和效率。

个人所得税汇算清缴操作流程样本

个人所得税汇算清缴操作流程样本
一、收集必要的准备工作：
1.收集个人所得税纳税申报表（包括年度汇算清缴申报表）的表格和说明，以及其他相关表格和资料。

2.收集全年的收入、费用、抵扣项等相关凭证和证明文件。

二、计算个人所得税应纳税额：
1.按照税法规定，计算全年的收入总额，包括工资、奖金、个体经营所得、股息红利等各种收入项目。

2.计算全年的减除费用，包括社保、住房公积金、赡养老人、教育支出等各种费用项目。

3.根据税法规定，计算全年的应纳税所得额。

4.根据税法规定的税率和税档，计算全年的应纳税额。

5.利用各项税收优惠政策，计算全年的减免税额。

三、填写年度汇算清缴申报表：
1.根据收集到的资料和计算出的税额，填写年度汇算清缴申报表。

2.仔细核对填写的内容，确保准确无误。

四、提交申报表和相关资料：
1.将填写好的年度汇算清缴申报表打印出来。

2.准备年度汇算清缴申报表及相关资料的原件和复印件。

1.税务局对提交的申报表和资料进行审核，核实申报内容的准确性和
完整性。

六、纳税人缴纳差额税款：
1.根据税务局审核后的结果，计算出差额税款（如有）。

1.税务局审核通过后，会发放税务清单给纳税人，清单上会显示汇算
清缴的结果和缴纳情况。

2.纳税人可以凭税务清单作为纳税凭证，记录汇算清缴的过程和结果。

居民综合所得个人所得税汇算清缴计算方法及详细案例讲解

其2019年的收入情况如下：全年取得公司发放的工资薪金180000元。

无其他特殊性工资薪金所得。

3月给昊天公司提供培训收入20000元；6月给盛大公司提供培训收入30000元。

3月出版一本专著，9月获得稿酬50000元，12月获得稿酬100000元。

10月将其拥有的一项非专利技术提供给白云公司使用，一次性收取使用费300000元。

其2019年发生的支出如下：按国家规定标准缴纳的三险一金共计50000元。

发生符合扣除标准的住房贷款利息12000元、子女教育支出10000元。

发生符合扣除标准的企业年金6000元。

通过红十字会向教育事业捐赠150000元。

请问：金好好2019年度综合所得应交所得个人所得税？解析：（1）2019年综合所得收入额的计算：工资、薪金所得收入额为180000元。

9个典型案例解析综合所得汇算应退

9个典型案例解析综合所得汇算应退（补）税额的计算文中案例大部分来自于《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告（征求意见稿）》，小部分是笔者编写。

整个计算过程是笔者添加的。

一、应退税额的计算（一）年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

【案例-1】2019年度赵某1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。

解析：全年综合所得收入额=1万+11×0.4万元=54000.00元；全年应税所得额=54000.00-60000.00-2000.00×12＜0.00元；全年应纳税额=0.00元，小于预缴税额90元，应退税；应退税额=预缴税额-应纳税额=90.00-0.00=90.00元。

因此，赵某预缴的90元税款可以在2020年3月1日至5月31日期间，通过汇算清缴申请便捷退税；也在2020年3月1日至6月30日期间，通过汇算申请退税。

（二）有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。

【案例-2】2019年度钱某每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。

但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育附加扣除，全年预缴个税1080元。

解析：全年收入额=1万元×12=12万元；全年应税所得额=12-6-0.2×12-2.4=1.2万元全年应纳税额=12000.00×3%-0=360.00元，小于全年预缴税款1080.00元，应退税；应退税额=1080.00-360.00=720.00元因此，钱某可以在2020年3月1日至6月30日期间，按规定通过综合所得汇算清缴申请退税720元。

（三）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。