房地产开发企业现金流量表
房地产企业的现金流量表填列说明
项目代码项目名称核算内容11经营活动产生的现金流量1111111销售商品、提供劳务收到的现金反映本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的帐款，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。
1、购房客户退房必须选择此明细；2、收取客户的定金、VIP 卡应计入此明细，在退款时冲回本明细；3、若某单位经营租赁收取租金为其主营业务收入的，应将租金收入计入本明细其中：内部销售反映内部关联交易外部销售除内部关联交易以外的其他销售商品、提供劳务收到的现金1112收到的税费返还反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款包括财政补贴1113收到的保证金返还反映企业收到返还的各类保证金不包括土地保证金1114收到的其他与经营活动有关的现金反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入1、若某单位经营租赁收取租金为其主营业务的，租金收入不计入本明细；2、与投资无关的金融机构利息收入、贷款户利息收入；3、收到个税手续费1115收到的内部往来反映的是绿地集团合并范围内公司之间的往来流入与不在合并范围内公司的往来不在本明细1121121成本支出11211土地费反映房地产企业本期实际支付的土地费用交纳土地保证金时计入本明细，中标后直接转入土地成本不涉及现金流量，未中标退回时冲回本明细11212前期费反映房地产企业本期实际支付的前期费用11213基础设施费反映房地产企业本期实际支付的基础设施费用11214工程款（F ）反映房地产企业本期实际支付的工程款11215工程款（Z ）11216配套费反映房地产企业本期实际支付的配套费11217开发间接费反映房地产企业本期实际支付的开发间接费11218购买商品劳务支付的现金反映非房地产企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。
房地产企业财务分析指标
房地产企业财务分析指标一、引言房地产行业是一个关系到国民经济和社会发展的重要行业，它对于经济增长、就业和社会稳定都具有重要意义。
因此，对房地产企业的财务状况进行分析和评估，对于投资者、政府监管机构和企业自身都具有重要意义。
本文将介绍房地产企业财务分析的指标体系，以匡助读者更好地了解该行业的财务状况和经营情况。
二、财务分析指标1. 资产负债表指标资产负债表是房地产企业财务状况的重要反映，以下是几个常用的指标：- 总资产：反映企业拥有的全部资源总量，包括固定资产、流动资产和其他资产。
- 总负债：反映企业的全部债务总额，包括长期负债和短期负债。
- 净资产：是总资产减去总负债后的余额，也被称为企业的净值。
- 资产负债率：是总负债与总资产的比率，反映了企业的资产来源和债务风险。
2. 利润表指标利润表是房地产企业盈利情况的重要反映，以下是几个常用的指标：- 营业收入：反映企业在一定时期内所获得的全部收入。
- 净利润：是营业收入减去所有费用和税后所得的利润。
- 毛利率：是销售毛利与营业收入的比率，反映了企业在销售过程中的盈利能力。
- 净利润率：是净利润与营业收入的比率，反映了企业在经营过程中的盈利能力。
3. 现金流量表指标现金流量表是房地产企业现金流动情况的重要反映，以下是几个常用的指标：- 经营活动产生的现金流量净额：反映企业在经营活动中所产生的现金流入与流出的差额。
- 投资活动产生的现金流量净额：反映企业在投资活动中所产生的现金流入与流出的差额。
- 筹资活动产生的现金流量净额：反映企业在筹资活动中所产生的现金流入与流出的差额。
- 现金流量比率：是经营活动产生的现金流量净额与净利润的比率，反映了企业现金流量的稳定性。
4. 经营能力指标经营能力指标反映了房地产企业在经营过程中的效率和盈利能力，以下是几个常用的指标：- 总资产周转率：是营业收入与总资产的比率，反映了企业利用资产的效率。
- 存货周转率：是营业成本与存货的比率，反映了企业存货的周转速度。
房地产开发企业现金流量表
房地产开发企业现金流量表 现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入、流出信息的会计报表 现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
它不仅包括“现金”科目核算的库存现金，还包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科自核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。
至于银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小的投资。
现金等价物虽不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，也可视为现金。
如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
一项投资被确认为现金等价物，必须同时具备如下四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小。
其中期限短，一般是指3个月内可到期变现 现金流量是指某一段时期内企业现金（包括现金等价物，下文同）流入和流出的数量。
如企业销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；发包工程、购买设备材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿还债务等支付的现金，形成企业的现金流出。
现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺、企业偿付能力大小，从而为企业管理者、投资者、债权人等报表使用者提供非常有用的信息。
应该指出的是：企业现金形式的转换，并不构成现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券等 房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类 （一）经营活动产生的现金流 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
房地产行业财务报表
房地产行业财务报表
房地产行业财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
以下是这些报表的简要概述：
1. 资产负债表：资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
在房地产行业，资产可能包括土地、建筑物、设备等，负债可能包括银行贷款、应付账款等，所有者权益则代表股东在公司中的权益。
2. 利润表：利润表反映了企业在一定会计期间内的经营成果，包括收入、成本、费用和税前利润等。
在房地产行业，收入可能来源于销售、租金等，成本和费用可能包括开发成本、运营成本、管理费用等。
3. 现金流量表：现金流量表反映了企业在一定会计期间内的现金流量情况，包括经营活动、投资活动和融资活动产生的现金流量。
在房地产行业，经营活动可能包括销售房产、收取租金等，投资活动可能包括购买土地、投资其他房地产项目等，融资活动可能包括偿还贷款、发放新贷款等。
以上是房地产行业财务报表的基本构成和内容，具体的报表格式和编制方法需要根据相关会计准则和法规进行规范。
房地产开发经营工作中的财务报表分析
房地产开发经营工作中的财务报表分析财务报表分析是房地产开发经营工作中至关重要的一环。
通过对财务报表的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等关键指标，为企业的决策提供依据和参考。
本文将从利润表、资产负债表和现金流量表三个方面，分析房地产开发经营工作中的财务报表。
一、利润表利润表是衡量企业盈利能力的关键财务报表。
通过对房地产企业的利润表进行分析，可以了解企业的销售收入、成本费用及利润状况。
其中，销售收入是企业经营活动的核心指标，通过分析销售收入的构成和变化趋势，可以评估企业的市场竞争力。
成本费用是企业经营过程中产生的各项费用，包括房地产开发的直接成本和间接成本，如土地购置费用、建筑和装修费用、人员工资等。
利润状况反映了企业在一定时期内获得的净利润，通过对利润状况的分析，可以评估企业的经营状况和盈利能力。
二、资产负债表资产负债表是反映企业在一定时期内资产、负债和所有者权益状况的财务报表。
通过对房地产企业的资产负债表进行分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和偿债能力。
资产结构反映了企业的资金运作能力和投资结构，包括流动资产和非流动资产。
负债结构反映了企业的融资情况和债务结构，包括流动负债和非流动负债。
偿债能力是企业履行债务的能力，通过分析资产负债表中的偿债能力指标，可以评估企业的债务风险和偿债能力。
三、现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的财务报表。
通过对房地产企业的现金流量表进行分析，可以了解企业的现金流量情况和经营现金流量的来源和运用。
现金流量情况反映了企业的现金流动性和支付能力，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营现金流量的来源和运用反映了企业的盈利能力和经营活动的风险。
综上所述，财务报表分析在房地产开发经营工作中具有重要的作用。
通过对利润表、资产负债表和现金流量表的分析，可以全面了解企业的经营状况、财务状况和现金流动情况。
这有助于企业制定合理的决策和调整经营策略，以实现持续发展和增加利润。
房地产投资公司全套财务表格
房地产投资公司全套财务表格
以下是房地产投资公司需要准备的财务表格：
1. 资产负债表
资产负债表是房地产投资公司的核心财务报表，它展示了公司
在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
资产包括现金、房产、土地和投资，负债包括贷款、应付账款和其他长期负债。
2. 损益表
损益表也被称为利润表或收入表，记录了房地产投资公司在某
一期间内的收入、成本和利润。
它包括营业收入、租金收入、利息
收入、营业成本、利息支出和所得税等。
3. 现金流量表
现金流量表显示了房地产投资公司在特定期间内的现金流入和
流出情况。
其中包括经营活动、投资活动和筹资活动三个主要部分。
现金流量表可以帮助公司了解现金的来源和去向，以便更好地管理
现金流。
4. 所有者权益变动表
所有者权益变动表展示了公司在某一期间内所有者权益的变动情况。
这包括公司的股本、资本公积、未分配利润和其他收益等。
5. 财务比率分析
财务比率分析是对房地产投资公司财务状况进行评估的重要工具。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资本回报率等。
通过财务比率分析，可以对公司的偿付能力、盈利能力和经营效率进行评估。
请注意，以上是常见的房地产投资公司财务表格，具体的财务报表内容和格式可能会根据公司的需求和法律要求有所不同。
建议咨询会计师或专业人士以确保准确性和合规性。
经济师考试复习参考资料 房地产投资项目的现金流量及财务报表
经济师考试资料房地产投资项目的现金流量及财务报表为了帮助您更好的通过中级经济师考试，全面了解经济师考试的相关重点，我们中华会计网校特地为您汇编了中级经济师考试辅导资料，希望对您有所帮助！第三节房地产投资项目的现金流量一、出售型房地产开发项目的现金流量（一）出售型房地产开发项目的现金流入主要表现在销售收入上（二）出售型房地产开发项目的现金流出1.土地成本。
2.开发成本。
3.开发费用。
4.销售税费二、经营型房地产开发项目的现金流量（一）经营型房地产开发项目的现金流入租金收益、自营收入、房地产增值等（二）经营型房地产开发项目的现金流出1.固定资产投资。
2.经营成本。
三、房地产置业投资项目的现金流量流入：与经营型类似流出：购买房地产的投资及在运营期内的经营成本。
第四节房地产投资项目的财务报表一、现金流量表（一）现金流量表的类型项目投资现金流量表；项目资本现金流量表；投资各方现金流量表（二）现金流量表的编制二、资金来源与运用表三、损益表四、资产负债表五、房地产投资项目的辅助报表补充：估算现金流的原则□ 以增量现金流为基础■ 将投资项目实施与不实施进行比较□ 沉没成本不应该考虑■ 沉没成本是指过去已经发生的成本，无论项目上不上均已支付的费用□ 机会成本应视为现金流出■ 如对旧房屋的改造中有了其它的用途，应将清理变现额视为现金流出□ 考虑间接影响■ 如新建旅馆会使原有旅馆每年利润下降，应列入新建旅馆项目的现金流出量之中使用现金流评估投资项目的原因（与利润指标相比）□ 现金流量与利润的差别实质■ 现金流量为收付实现制■ 利润为权益发生制□ 现金流与利润区别的主要项目■ 固定资产购建费用■ 折旧■ 经营期欠款和尚未支付款项■ 固定资产配套的流动资金投入■ 现金流确认客观，而利润依赖于会计程序的选择□ 采用现金流量的优点■ 考虑资金的时间价值，评估更具客观性■ 现金流量可以反应过程，而利润只反应结果现金流的分类□ 初始投资现金流量（三项）■ 固定资产购建费用■ 相应流动资金投入■ 更新固定资产净残值收入□ 经营现金流量■ 税后现金流=税前现金流×（1-T）+D.T=净利+折旧□ D――折旧□ T――所得税率□ 终结现金流量■ 净残值收入■ 流动资金收回现金流量表□ 现金流量表■ 只计算现金收支，不计算非现金收支（折旧、摊销等）□ 现金流量表的作用■ 了解企业现金的来龙去脉■ 反映企业的理财政策■ 帮助投资者预测企业未来发展潜力■ 作为计算内部收益率、净现值、投资回收期等指标的依据□ 现金净增加额的组成■ 经营活动■ 投资活动■ 筹资活动□ 净现金流量■ 现金流入减去现金流出□ 分类■ 全部投资现金流量表■ 自有资金现金流量表。
(最新)现金流量表房地产(精品)
北京中铁泰博房地产开发有限公司 项 目 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 补充资料： 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：*少数股东损益 减：*未确认的投资损失（以“+”号填列）） 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 行次 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 金额 ############# — 0.00 156500000.00 0.00 156500000.00 0.00 22576364.65 0.00 22576364.65 133923635.35 0.00 22084387.46 — — -31401199.77 0.00 0.00 284401.72 336031.61 0.00 113274.00 0.00
房地产快速编制现金流量表新
编制单位：平顶山市德慧建筑有限公司 项 目 一、经营活动产生的现金流量： 经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量： 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额
收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 企业负责人：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
金
额
流
量
表
会企03表 行次 57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 金 单位：元 额
1,081,202.50 644,653.00 500,000.00 -236,773.03 1,209,293.60 -6,620,291.82 4,620,291.82 1,198,3 81 82 83 制表人：
房地产开发企业财务报表分析
房地产开发企业财务报表分析一、引言房地产开发企业作为一个重要的经济组织，它的财务报表对于投资者、管理层、政府监管机构等多方面都具有重要意义。
通过对财务报表的分析，可以了解企业的经营情况、财务状况，以及未来的发展潜力。
本文主要针对房地产开发企业的财务报表进行分析，以帮助读者更好地了解该行业的财务状况及其影响因素。
二、财务报表介绍房地产开发企业的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
下面分别对这三个报表进行介绍。
1. 资产负债表资产负债表主要展示了企业在特定日期内的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表的主要结构包括：资产、负债和所有者权益三个部分。
资产主要包括流动资产和非流动资产；负债主要包括流动负债和非流动负债；所有者权益则是资产减去负债后留下的余额。
2. 利润表利润表主要反映了企业在一定期间内的营业收入、营业成本、税前利润、税后利润等关键指标。
利润表的主要结构包括：营业收入、营业成本、税前利润、所得税和净利润。
3. 现金流量表现金流量表主要反映了企业在一定期间内的现金收入和现金支出情况。
现金流量表的主要结构包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
三、房地产开发企业财务报表分析要点在对房地产开发企业的财务报表进行分析时，需要注意以下几个要点。
1. 资产负债表的分析在资产负债表的分析中，可以关注以下几个重要指标：资产结构、负债结构和资本结构。
通过分析这些指标可以了解企业的资产配置情况、负债状况以及资本的来源和运用情况。
同时，还可以关注企业的偿债能力和盈利能力。
偿债能力指标主要包括流动比率、速动比率和现金比率等；盈利能力指标主要包括净资产收益率、总资产收益率等。
2. 利润表的分析在利润表的分析中，可以关注以下几个重要指标：营业收入、毛利率、营业利润率和净利润率。
通过分析这些指标可以了解企业的盈利能力以及管理层的经营绩效。
3. 现金流量表的分析在现金流量表的分析中，可以关注以下几个重要指标：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
房地产开发项目财务报表
二、相关财务报表（一）基本报表1、现金流量表2、资金来源与应用表3、损益表（二）辅助报表1、销售收入估算表2、资金分年计划投入表3、借款偿还计划表4、总投资估算表1、损益表（出售房地产）损益表对应的相关指标计算公式1、总成本（总投资）参考“投资估算表”2、经营税金及附加经营税金及附加=营业税+城市维护建设税+教育费附加（即所谓的“两税一费”）（1）营业税=销售收入×5%（2）城市维护建设税=营业税×税率（若该项目在市区取7%，在县、镇取5%，市区、县、镇以外的其它地方取1%）（3）教育费附加=营业税×3%。
3、印花税印花税=销售收入×0.05%4、土地增值税（1）土地增值税=增值额×增值税率（2）增值额=销售收入-总成本（总投资）-经营税金及附加-印花税-其它扣除项目。
其中：其它扣除项目=总成本费用×20%。
（3）增值税率增值税率根据增值比例来确定：增值比例=增值额÷总成本费用增值比例50%以下，增值税率取30%增值比例50%至100%之间，增值税率取40%增值比例100%至200%之间，增值税率取50%增值比例超过200%，增值税率取60%5、利润总额利润总额=销售收入－总成本费用-营业税及附加-印花税-土地增值税即：6=1-2-3-4-56、所得税所得税=利润总额×25%（房地产开发企业所得税税率），即：6×25%7、税后利润税后利润=利润总额－所得税，即：6-7但是，若前面年度有亏损的话，当年所产生的利润总额要先弥补以前年度亏损，剩余部分记取所得税。
但这对合计这一列不会产生影响。
8、盈余公积金盈余公积金包括3块，即法定盈余公积金，公益金，任意盈余公积金。
（1）公益金=税后利润×5%（2）法定盈余公积金金=税后利润×10%（3）任意公积金可以由企业自主决定，也可以不用提取9、可供投资者分配的利润可供投资者分配的利润=税后利润-盈余公积金可供投资者分配的利润=应付利润+年末未分配利润表2：资金来源与应用表（出售房地产）注：表3：项目投资现金流量表（出售房地产）（FIRR），以此判断项目的财务可行性。
房地产开发企业现金流量表
房地产开发企业现金流量表一、现金流量及其分类现金流量表是反映企业在一定会计期间内相关现金和现金等价物的流入、流出信息的会计报表。
现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及能够随时用于支付的存款。
它不但包括“现金”科目核算的库存现金，还包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时能够用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科自核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。
至于银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小的投资。
现金等价物虽不是现金，但其支付水平与现金的差别不大，也可视为现金。
如企业为保证支付水平，手持必要的现金，为了不使现金闲置，能够购买短期债券，在需要现金时，随时能够变现。
一项投资被确认为现金等价物，必须同时具备如下四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小。
其中期限短，一般是指3个月内可到期变现。
现金流量是指某一段时期内企业现金（包括现金等价物，下文同）流入和流出的数量。
如企业销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；发包工程、购买设备材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿还债务等支付的现金，形成企业的现金流出。
现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺、企业偿付水平大小，从而为企业管理者、投资者、债权人等报表使用者提供非常有用的信息。
应该指出的是：企业现金形式的转换，并不构成现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券等。
房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
就房地产开发企业来说，经营活动主要包括：销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、发包工程、征用和批租土地、购买设备材料、接受劳务、交纳税款，等等。
现金流量表项目明细及使用说明
现金流量表项目明细及使用说明编制前提：在建设房地产行业财务核算需求的基础上根据经济业务发生的性质编制现金流量.Ⅰ、主表项目一、经营活动产生的现金流量101、销售商品提供劳务收到的现金本项目主要反映销售房屋收到的现金，代建管理费、咨询服务费、设计费、租金收入(主要是自有房产出租，如未出售的商业店面出租）。
预收或收回应收销售款、代建管理费等要一次性全部计入本项目。
收购房定金、退定金、退购房款在本项目反映.102、收到的税费返还收到税务局返还的各项税费.103、收到的其他经营活动有关的现金本项目主要反映平常收到的除以上两项目之外其他与经营性活动有关的现金。
主要内容有：收保证金、收押金、收罚款、收赔偿款、政府补贴、银行存款利息收入、非主营性租赁收入、收回员工借款(含备用金）、收回各种代垫款、代收款、收到各种手续费(如代交个税手续费）、违约金收入，财政补贴收入(如企业发展扶持金，纳税大厦户奖励金等),废品收入，补偿款收入，收到除资金拆借与划拨之外的往来款全部在本项目反映，代建工程工程款等收到的现金、市政项目建设收到的财政资金等在本项目反映。
注：由母公司及其他关联公司间代垫的职工工资、奖金、社保、公积金及其他福利性等代垫支付时放在“支付的其他与经营活动有关的现金”,而归还代垫款时直接计入“支付给职工以及为职工支付的现金”，收到还款时计入“收到的其他与经营活动有关的现金",收回代垫个税在本项目反映。
111、购买商品、接受劳务支付的现金本项目主要反映：支付或预付各种工程款（含保修款）、材料款(含保修款）、工程设计费、工程咨询费、工程监理费、制图审图费、监测勘察费、样板房装修款，支付的需要除资本化的管理费用与财务费用支出外的其他各项资本化款项支出。
注：房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，支付相关的土地款在本项目中反映。
112、支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工工资、奖金、补贴、礼金、慰问金、为职工交纳的社保、公积金、商业保险费、支付的职工培训费及其他与职工相关的各种福利性费用支出（如：过节费、员工餐费、员工制服、住宿费补贴等).支付的工会费用或转账至工会账户的款项，代垫代交的各项税费在本项目反映,如个人所得税.注：直接为职工支付的宿舍租赁费、物业管理费及水电费和为职工支付的通讯费等不能本项目反映，应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目内反映。
房地产开发企业现金流管理(万科内部资料) ppt课件
3、现金流量表
现金流量表的内容 （1）本期现金从何而来 （2）本期的现金用向何方 （3）现金余额发生了什么变化
二、现金流量分析的意义
现金流量分析具有以下作用： 1、对获取现金的能力作出评价； 2、对偿债能力作出评价； 3、对收益的质量作出评价；
三、现金流量表的项目
（一）经营活动现金流量 （二）投资活动现金流量 （三）筹资活动现金流量
3．收到的增值税销项税 企业销售商品收到的增值税销项税额以及出口产品按规定退税而取得的
额和退回的增值税款
现金，应单独反映。
4．收到的除增值税以外 实际收到的其他的税费返还，如所得税、消费税、关税和教育费附加返
的其他税费返还
还款等。
5．购买商品、接受劳务 当期购买商品支付的现金、当期支付的前期购买商品的应付款以及为购买
投资活动的现金流入 1、收回投资所收到的现金 2、取得投资收益所收到的现金 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金 4、收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动的现金流出项目有： 1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 2、投资所支付的现金 3、支付的其他与投资收到的现金
（三）筹资活动现金流量
现金等价物
一项投资被确认为必须同时具备四个条件：期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。
2、现金流量
现金流量分为现金流入量和现金流出两类， 经营活动现金流入、经营活动现金流出 投资活动现金流入、投资活动现金流出 筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。
现金净流量 现金流入和与现金流出的差额,反映企业各类活动形成的现金流量的最终结果。
浅谈现金流管理
集团财务管理部：侯世荣
第一节 现金流量表的初步分析
房地产xx项目现金流量表(模板)
20
90
3
10
40
30
30
100
0
79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 79.27 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5 103.5
0 2061 2070
0
0Leabharlann 0000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2150 79.27 329.3 79.47 83.69 802.9 778.8 442.9 869.8 2476 2576 2685 2764 2052 1656 1694 2089 3159 2143 1810 1676 1656 2156 2486 3075 2130 2006
1459 1459 19.3
21.87 14.6 14.6
房地产开发企业现金流量表
房地产开发企业现金流量表房地产开发企业现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入、流出信息的会计报表现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
它不仅包括“现金”科目核算的库存现金，还包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科自核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。
至于银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小的投资。
现金等价物虽不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，也可视为现金。
如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
一项投资被确认为现金等价物，必须同时具备如下四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小。
其中期限短，一般是指3个月内可到期变现现金流量是指某一段时期内企业现金（包括现金等价物，下文同）流入和流出的数量。
如企业销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；发包工程、购买设备材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿还债务等支付的现金，形成企业的现金流出。
现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺、企业偿付能力大小，从而为企业管理者、投资者、债权人等报表使用者提供非常有用的信息。
应该指出的是：企业现金形式的转换，并不构成现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券等房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类（一）经营活动产生的现金流经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
房地产开发企业的现金流量
房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。
（一）经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
就房地产开发企业来说，经营活动主要包括：销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、发包工程、征用和批租土地、购买设备材料、接受劳务、交纳税款，等等。
经营活动产生的现金流入有：销售商品、转让土地、提供劳务收到的现金；收到的租金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金等。
经营活动产生的现金流出有：发包工程、征用和批租土地、购买商品、接受劳务支付的现金；经营租赁所支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金；支付的营业税款；支付的所得税款，支付的除营业税、所得税以外的其他税费；支付的其他与经营活动有关的现金等。
（二）投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
这里所指的长期资产是指固定资产、无形资产、递延等其他资产等待有期限在一年或一个营业周期以上的资产。
所以将包括在现金等价物范围内的投资排除在外，是因为已将包括在现金等价物范围内的投资视为现金。
投资活动产生的现金流入有：收回投资所收到的现金；分得股利或利润所收到的现金；取得债券利息收入所收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额；收到的其他与投资活动有关的现金等。
投资活动产生的现金支出有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；权益性投资所支付的现金；债权性投资所收到的现金；支付的其他与投资活动有关的现金。
（三）筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
这里所说的资本，是指实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）及与资本有关的现金流入和流出项目，包括吸收投资、发行股票、分配利润等。
“债务”是指企业对外举债所借入的款项，如发行债券、向金融企业借入款项及偿还债务等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
房地产开发企业现金流量表一、现金流量及其分类现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入、流出信息的会计报表。
现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
它不仅包括“现金”科目核算的库存现金，还包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科自核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。
至于银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小的投资。
现金等价物虽不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，也可视为现金。
如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
一项投资被确认为现金等价物，必须同时具备如下四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小。
其中期限短，一般是指3个月内可到期变现。
现金流量是指某一段时期内企业现金（包括现金等价物，下文同）流入和流出的数量。
如企业销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；发包工程、购买设备材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿还债务等支付的现金，形成企业的现金流出。
现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺、企业偿付能力大小，从而为企业管理者、投资者、债权人等报表使用者提供非常有用的信息。
应该指出的是：企业现金形式的转换，并不构成现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券等。
房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。
（一）经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
就房地产开发企业来说，经营活动主要包括：销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、发包工程、征用和批租土地、购买设备材料、接受劳务、交纳税款，等等。
经营活动产生的现金流入有：销售商品、转让土地、提供劳务收到的现金；收到的租金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金等。
经营活动产生的现金流出有：发包工程、征用和批租土地、购买商品、接受劳务支付的现金；经营租赁所支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金；支付的营业税款；支付的所得税款，支付的除营业税、所得税以外的其他税费；支付的其他与经营活动有关的现金等。
（二）投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
这里所指的长期资产是指固定资产、无形资产、递延等其他资产等待有期限在一年或一个营业周期以上的资产。
所以将包括在现金等价物范围内的投资排除在外，是因为已将包括在现金等价物范围内的投资视为现金。
投资活动产生的现金流入有：收回投资所收到的现金；分得股利或利润所收到的现金；取得债券利息收入所收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额；收到的其他与投资活动有关的现金等。
投资活动产生的现金支出有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；权益性投资所支付的现金；债权性投资所收到的现金；支付的其他与投资活动有关的现金。
（三）筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
这里所说的资本，是指实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）及与资本有关的现金流入和流出项目，包括吸收投资、发行股票、分配利润等。
“债务”是指企业对外举债所借入的款项，如发行债券、向金融企业借入款项及偿还债务等。
筹资活动产生的现金流入有；吸收权益性投资所收到的现金；发行债券所收到的现金；借款所收到的现金；收到的其他与筹资活动有关的现金等。
筹资活动产生的现金流出有：偿还债务所支付的现金；发生筹资费用所支付的现金；支付股利或利润所支付的现金；偿付利息所支付的现金；融资租赁所支付的现金；减少注册资本所支付的现金；支付的其他与筹资活动有关的现金。
二、现金流量表的作用编制现金流量表，可为企业管理当局改善企业财务状况，投资者、债权人及其他报表使用者正确评价企业财务状况和预测企业发展情况提供会计信息。
（一）可使企业管理当局掌握现金流量信息，搞好资金调度，最大限度地提高资金使用效率，化解财务风险在市场经济条件下，企业现金流量很大程度上决定企业的生存和发展能力。
即使企业有盈利能力，但如资金周转不畅，现金调度不灵，就会严重影响企业的发展，甚至影响企业的生存。
如在1997年亚洲金融风暴中，香港百富勤公司就因无法及时筹措6 000万美元以偿还到期债务，最终导致崩溃。
事实上，当时百富勤公司只是定息市场业务在东南亚金融危机中蒙受了巨额损失，集团整体仍是盈利，也远未达到资不抵债。
但终因现金不足无法清偿到期债务，被迫清盘。
因此，一个企业如被拖欠的应收账款和销不出去的商品房很多，即使有账面利润，也会使企业无钱组织再开发，偿还应付款。
所以企业管理当局根据现金流量表掌握的现金流量信息，可以及时搞好资金调度，合理地利用资金，化解财务风险。
（二）可使投资者、债权人了解企业较真实的财务状况，预测企业的支付能力、偿债能力和未来发展情况现金流量表提供的信息，能说明企业从经营中获得现金的各种活动，借以偿还债务、分发股利或重行投资以维持或扩大开发经营的能力。
它还能说明在债务和权益方面的各种理财活动，以及现金投资和现金耗用等情况。
如通过经营活动净现金流量与流动负债的对比，可以评价企业短期偿债能力的强弱；通过经营活动净现金流量与全部负债的对比，可以说明企业用每年的经营活动现金流量偿付所有债务的能力；通过经营活动净现金流量与普通股股数的对比，可以说明企业进行资本支出和支付股利能力的强弱，等等。
所有这些，都有助干投资者、债权人了解企业当前的支付能力。
偿债能力和支付股利能力，预测企业未来的发展情况，为投资者。
债权人进行投资决策、贷款决策提供依据。
（三）可使经济管理部门对企业的财务活动进行监督现金流量信息是政府综合经济管理部门、国有资产管理部门。
尤其是证券市场监管部门对企业进行监督的重要依据。
因为现金流量表是以现收现付实现制原则为基础综合反映企业一定期间现金流入和流出的会计报表，将现金流量信息与资产负债表和利润表或损益表提供的信息综合起来考虑，可以评价企业是如何获得现金，又是如何运用这些现金的；企业的真实财务状况如何，是否潜伏着重大的风险，等等。
通过掌握、分析现金流量信息，监管部门可以将事后监督转为事前监督，防范和化解潜在风险。
由于现金流量表有上列作用，因此在企业会计制度中规定在年度决算时，也须编制现金流量表，并用现金流量表代替原来编制的财务状况变动表。
三、现金流量表的编制编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种：一是直接法；二是间接法。
所谓直接法，是指通过现金收入和支出的主要项目反映来自企业经营活动的现金流量。
在实务中，一般是以利润表或损益表中的经营收入为起算点，调整与经营活动各项目有关的增减变动，然后分别计算出经营活动的现金流量。
所谓间接法，是指以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动，据以计算并列示经营活动的现金流量。
直接法的主要优点是显示了经营活动现金流量的各项流入流出内容。
相对间接法来说，它更能体现现金流量表的目的。
因在现金流量表中列示各项现金流入的来源和现金流出的用途，有助于预测未来的经营活动现金流量，更能揭示企业从经营活动中产生足够的现金来偿付其债务的能力，进行再投资的能力和支付股利的能力。
当然，间接法在净利润的基础上调整不涉及现金收支的收入、费用、营业外收支和应收应付等项目，据以确定并列示经营活动现金流量，也有助于分析影响现金流量的原因以及从现金流量角度分析企业净利润的质量。
因此，在现行企业会计准则中，要求企业按直接法编制现金流量表，并在附注中披露按间接法将净利润调整为经营活动现金流量的信息，从而兼顾了两种方法的优点。
（一）采用直接法编制现金流量表的方法房地产开发企业现金流量表按照经营活动产生的现金流量。
投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。
1.经营活动产生的现金流量的项目的内容和填列方法：“销售商品、转让土地、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品房屋、转让土地、提供物业管理等劳务实际收到的现金。
包括本期销售商品、转让土地、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、转让土地、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，扣除本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“经营收入”、“其他业务收入”等账户的记录分析填列。
“收取的租金”项目，反映企业实际收到现金的租金收入。
包括经营性房屋、土地等租赁收到的租金以及融资租赁收到的租赁收益。
根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“经营收入”、“其他业务收入”等账户的记录分析填列。
“收到的租费返还”项目，反映企业收到的营业税、所得税、教育费附加等返还，根据“现金”、“银行存款”、“应交税金”、“其他应交款”等账户的记录分析填列。
“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如捐赠现金收入、罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等，根据“营业外收入”、“其他应收款”、“现金”、“银行存款”等账户的记录分析填列。
“发包工程、征用和批租土地、购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业与承包工程单位结算工程价款、征用和批租土地、购买设备材料、接受劳务实际支付的现金，包括本期与承包单位结算工程价款、征用和批租土地、购买设备材料、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期与承包单位结算工程价款、征用和批租土地、购买设备材料、接受劳务的未付款项，和本期预付承包单位工程款、备料款及供应单位购货款。
根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、“物资采购”等账户的记录分析填列。
“经营租赁所支付的现金”项目，反映企业从其他单位经营租入资产支付的现金，根据“现金”、“银行存款”等账户的记录分析填列。
至干融资租赁支付的租金，在筹资活动产生的现金流量中反映。
“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的养老保险、待业保险、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助、支付的离退休人员的费用等。