税收管理和纳税服务的关系

税收管理和纳税服务的关系
税收管理和纳税服务都是随着税收的发展而出现的。

两者都是为了更好的进行税收而存在的。

但从两者的概念来看：税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门，为了实现税收分配的目标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。

而纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收管理，检查和实施，税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

税收管理的要素包括主体、客体、职能和目标。

它的主体是国家的财政、税务、海关等职能部门，客体即管理对象是税收分配活动的全过程，职能包括组织收入职能和调节经济职能，目标是更好的进行税收分配。

进行税收管理有以下几大作用：1，保证税收财政职能得以实现的作用。

2，保证税收调节职能得以实现的作用。

3，保证税收监督职能得以实现的作用。

纳税服务的一般含义，就是征税人为方便纳税人纳税所提供的活劳动。

纳税服务主体即纳税服务的供应者是税务机关和税务工作人员。

由于税收是一种具有广泛社会性的法律行为，其主体还应包括政府综合部门、司法机关和其他社会组织及中介服务机构。

纳税服务的客体又称纳税服务的对象是纳税人和扣缴义务人。

纳税服务贯穿于纳税的整个过程：税前-——为纳税人提供公告咨询、辅导服务，提高纳税人的办税能力；税中——为纳税人创造条件，方便、快捷、准确地依法纳税；税后——为纳税人监督投诉、争议仲裁、损害赔偿提供渠道。

纳税服务理念，突破了传统税收观的窠臼，它的作用和意义在于通过优化服务，确立纳税人在税收活动中的主体地位，改善征纳关系，提高征纳双方依法履行义务和权力的自觉性，从而为增强税收遵从度，减少税收流失奠定基础。

从两者的发展角度来说：税收作为国家经济存在的经济基础，在不同的社会形态中均是国家取得财政收入的重要形式。

因此，要保证国家行使职能的需要，使税收能够及时、足额地上缴国库，并充分发挥税收的职能作用，就离不开税收管理。

税收管理是伴随税收的产生而产生的，也就是当人类社会发展到一定的历史阶段，随着生产力水平的提高，剩余产品的出现，国家的产生，税收从整个社会产品分配中分离并独立出来，税收管理就应运而生了。

因此税收管理自始至终存在于税收分配活动的全过程之中。

同样的，纳税服务也是随着税收的产生而产生的。

为取得足够的税收，国家或政府必须将税法、税收制度、纳税程序等告知纳税人，并提供优质服务。

在生产力发展水平低下、税收政令不畅通的情况下，纳税人的地位极其低下，纳税服务被忽视。

而当生产力发展到一定程度时，纳税人的权力得到尊重，许多国家将纳税人的权力写进了宪法，甚至纳税人有权知道税款是如何使用的，所以，为纳税人提供的服务逐步增多。

我国在计划经济体制下，纳税服务没有受到人们的重视。

随着社会主义市场经济体制的建立与实施，纳税服务越来越被人们所认识，其作用也逐步被人们肯定。

由此得知，纳税服务寓于税收管理之中，纳税服务是加强税收管理的一项基础性工作。

强化纳税服务不会弱化管理，通过服务方便纳税人及时足额纳税，
可以提高税收管理的质量与效率。

从这个意义上讲，服务不仅仅是税务机关对纳税人履行的一种义务，也是税务机关提高管理水平的重要措施。

同样，加强税收管理，可以有效地维护和保障纳税人的合法权益，促进公平、公正的税收环境，更好地为纳税人服务。

因此，税务部门要坚持在服务中实施管理，在管理中体现服务，进一步提高税收征管的质量与效率，促进税收各项工作的全面进步。