“房产税、城镇土地使用税、耕地占用税”总结(表格整理)

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〝房产税.城镇土地使用税.耕地占用税〞总结(表格整理)

〝房产税.城镇土地使用税.耕地占用税〞总结

房产税城镇土地使用税耕地占用税是以房屋为征税对象,按定义照房屋的计税余值或租金收入,向产权所有人征收的一种财产税是以城镇土地为征税对象,对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税.性质财产税资源税特定目的税〔兼具行为税和资源税〕产权属国家的,经营管理单位纳税;属集体和个人的,由集体纳税人和个人纳税;出典的,承典人纳税;产权未确定或有纠纷的,拥有土地使用权的单位和个人;不在土地所在地的,为实际使用人或代管人;权属纠纷不确定的,为实际使用人;共有的,为共有各方〔按建占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人代管人或使用人纳税;无租使用的,使用人纳税筑面积分摊〕城镇的经营性房产征税对象〔不包含独立于房屋的建筑物,如水塔;包含与房屋不可分割的局部,如中央空调〕国有土地耕地包含菜地.园地,也包含鱼征税范围不含农村不含农村塘等其他农业用地占用之前三年内属于上述范围的,视同占用耕地.实际占用的土地面积〔1.测定面积2.未测定的纳税余值〔自己使用〕按土地证面积 3.未发证的,按申报面积,占用耕地的面积,以平米计量依据租金〔别人使用〕发证后再调整〕余值:房产原值_〔1-扣除土地面积_定额税率税额计算率〕_1.2%实际占用的耕地面积_定额〔税率同档最高差20倍,整税率〔地区差异税率,经济特区租金:年租金_12%〔一年体最高差50倍一交〕经济落后地区,可适当降低,等可适当提高,最多提高50%〕个人按市场价格出租,4%最多降30%〕改扩建:在验收的次月增加原值;对于更换的配套设施,计入房产原值后,可扣除原价特殊值;占用耕地环节,一次性课税公园内索道经营用地,要缴税;临时占用的,在期限内恢复原状的,可全额退还建设直接为农业生产效劳的规定投资:共担风险的,由被投资方按照房产余值纳税;不承当风险的,由投资方按照租金收入纳税;融资租赁:由承租人自合同次月按照房产余值纳税;生产设施,不征收房产原值包含地价,宗地容积率低于0.5,2倍计算土地面积;出租房产,约定免租期的,

免租期由产权所有人按原值纳税1.行政单位自用免〔国家机关.人民团体.军队〕2.事业单位本身业务用免〔学校.医疗.敬老.幼儿.文体〕3.宗教.公园.名胜自用免4.个人非营业用5.中国人民银行总行自用6.其他〔危房停用后免征;因大修停用半年以上;优惠基建工地,施工期间配套的工棚;地下人防设施;〔一〕法定免缴1.行政单位自用免〔国家机关.人民团体.军队〕2.事业单位本身业务用免〔学校.医疗.敬老.幼儿.文体〕3.宗教.公园.名胜自用免 4.市政街道.广场.绿化带5.直接用于农业生产6.自行开山天海整治的废弃土地,免征5-10年7.非营利医疗.妇幼自用〔一〕免征1.军事设施2.学校.幼儿园.养老.医院8.企业办的学校.医院.托〔二〕减征儿,能明确区分的9.免税单位无偿使用纳税单位土地免,反向要交〔按建筑面积分〕1.铁路线.公路线.飞机跑道停机坪.港口.航道减按每平米2元2.农村居民占用耕地新建高校后勤实体;非营利性医疗.妇幼自用;老年效劳自用;按规定价格出租的公有住房和廉租住房;向居民供热;按标准收取的高校学生住宿租金的学生公寓;邮政部门在城区以外的房10.盐滩.盐矿的矿井用地;住宅,减半征收港口码头用地〔二〕省级确定的减免优惠1.个人所有的居住房屋;2.房产改革前的经租居民住房3.免税单位家属宿舍;4.残疾人占一定比例的工厂5.各类学校.医院.托儿所;6.危险品库;7.向居民供热;产按年计算,分期缴纳生产经营当月;建成之次月;验收次月;纳税交付使用次月;办理房屋次月新征用耕地,自批准之日起满1年时;占用耕地环节,一次性课税时间权属转移.变更登记次月新征用非耕地,自批准之次截止房产实物或权利状态月纳税截止土地权利发生变化的当月发生变化的当月纳税地点房产所在地土地所在地耕地所在地扩展阅读:房产税.城镇土地使用税.耕地占用税〞总结

〝房产税.城镇土地使用税.耕地占用税〞比照表

房产税以房屋为征税对象,按照房屋的计税余值或租金收入,向产权所有人征收的一种财产税财产税①产权属国家的,经营管理单位纳税;②属集体和个人的,由集体和个人纳税;③出典的,承典人纳税;④产权未确定或有纠纷的,代管人或使用人纳税;⑤无租使用的,使用人纳税〔按照余值〕城镇土地使用税以城镇土地为征税对象,对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税〔城市.县城.建制镇.工矿区范围外的不征收〕资源税耕地占用税对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,实际占用的耕地面积征收的一种税.特定目的税〔兼具行为税和

资源税〕定义性质纳税人①拥有土地使用权的单位和个人;②不在土地所在地的,为实际使用人或代管人;占用耕地建房或从事非③权属纠纷不确定的,为实际使用农业建设的单位和个人人;④共有的,为共有各方〔按建筑面积分摊〕城镇的经营性房产(有屋面和围墙结构,能遮风避雨,提供人们用处的场所〕征税范围×不包含独立于房屋的建筑物,如水塔;√包含与房屋不可分割的局部,如中央空调.暖气.排水国有土地耕地征税范围①包含菜地.园地,也包含鱼塘等其他农业不含农村不含农村(城市.县城.不含农村(城市.县城.建制镇.用地建制镇.工矿区范围外的不征收〕工矿区范围外的不征收〕②占用之前三年内具体由人民政府规定具体由人民政府规定属于上述范围的,视同占用耕地.余值〔自己使用〕租金〔别人使用〕特殊规定:1.投资联营的房产①共担风险的,余值计征纳税依据②收取固定收入,租金计征 2.融资租赁房屋余值计征 3.附属设备和配套设施①凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水.采实际占用的土地面积1.测定面积2.未测定的按土地证面积3.未发证的,按申报面积,发证后再调整实际占用耕地的面积,以平米计量暖.消防.中央空调等,都计入房产原值.②更换房屋附属设备和配套设施时,将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应的设施的价值.〔需要经常更换的零配件,更新后不计入房产原值〕4.对居民住宅区业务共有的经营性房产,由实际经营〔包括自营和出租〕的代管人或使用人缴纳房产税①自营的,按照房产余值计征,没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的,由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值.②出租的,按照租金收入 5.房产原值包含地价,包括去的土地使用权支付的价款.开发土地发生的本钱费用等.6.对出租房屋,签订租赁合同约定有免受租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税.实际占用的耕地面积_定余值:房产原值_〔1-扣除率〕_1.2%全年应纳税额=土地面积_定额税率额税率税额计算租金:年租金_12%〔一年一交〕〔每个幅度税额的差距规定了20倍〕〔地区差异税率,经济特个人按市场价格出租,4%〔营业税.经济落后地区,可适当降低,最多降区等可适当提高,最多提个人所得税对个人出租有优惠〕30%〕高50%〕①改扩建:在验收的次月增加原值;②对于更换的配套设施,计入房产原值后,可扣除原价值;③投资:共担风险的,由被投资方按照房产余值纳税;④不承当风险的,由投资方按照租金特殊规定收入纳税;⑤融资租赁:由承租人自合同次月按