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我国部分上市公司股权激励情况统计
公司 伊利股份
股票代码 公告日期 600887 06.4.24
行权数量 (万)
5000
占总股本 比例
ห้องสมุดไป่ตู้9.68%
行权价 13.33
当前市场价 (2007.11.16)
26.79
康恩贝 600572 06.5.26 670 中捷股份 002021 06-4-27 510
经理人股票期权制度(executive stock option, ESO)是指企业资产所有者对经营者 实行的一项长期报酬制度。它授予经理人权 利，使之能在今后一定时期内可以按原授予 权利时的市场价格，即执行价格购买本公司 的股票。
股票期权的获利机制:
25
股价
20
（元）
15
10
5
0 1
2
3
4
5
如何获益？ •行权购买会拥有股票价值 •行权兑现可以享有股价增值收益
产权清晰、权责明确 的现代企业
•
股票期权设计：咨询案例
某设 某计 公： 司远 员卓 工咨 期询 权公 方司 案
补充：员工持股计划概述
1. 员工持股计划(employee stock ownership planning, ESOP)——是指通过让员工持有 本公司股票或期权而使其获得激励的一种长 期绩效奖励计划。
4.88% 7.2 3.71% 6.59
19.36 13.25
苏泊尔 002032 金发科技 600143
06-4-7 06-5-23
600 2275
3.41% 10%
7.01 18.46
43.22 29.50
泸州老窖 000568 06-6-5 2400
2.85% 12.87 59
七匹狼 002029 06-6-10 700
2. 绩效加薪——是将基本薪酬的增加与员工 在某种绩效评价体系中所获得的评价等级 联系在一起的一种绩效奖励计划。 绩效加薪计划的关键要素：加薪时间；加薪 幅度。
7.2.1 短期激励的主要模式
3. 月/季度浮动薪酬——是根据月或季度绩效评价结 果，以月绩效工资或季度绩效工资的形式对员工 的业绩加以认可。
月/季度浮动薪酬往往采用基本薪酬乘以一个系数或百 分比的方式确定。员工实际应得绩效工资为：
员工实际应得 员工绩效工资 个人绩效 部门绩效
绩效工资
= 基准额
* 评价系数 * 评价系数
7.2.1 短期激励的主要模式
4. 特殊绩效认可计划——是一种现金或非 现金的绩效认可计划，即在员工远远超 出工作要求表现出特别的努力、实现了 优秀的业绩或作出重大贡献的情况下， 组织给予他们的一次性奖励。
乔军却没有这样的问题。他知道怎样夹紧钳子，怎样操作正在转动的 工具，他总能因为超额完成任务和零废品率得到超过马莉一倍的奖金。 由于害怕公司提高定额标准而使自己的收入减少，乔军没有把这个工 作技巧告诉马莉以及其他工人。即使领导让他教教马莉时，他也只是 表面答应，从来没有真正教过她。他虽然希望马莉赚更多的钱，但是 不想因此而牺牲自己的利益。
7.2.1 短期激励的主要模式
1. 奖金——是为员工超额完成任务，或取得优 秀工作成绩而支付的额外薪酬。 优点：具有灵活性和针对性；给员工带来惊 喜；减少固定成本的增加。 缺点：激励作用不持久；助长员工的短期行 为。
讨论1：如何发奖金？
话说唐僧师徒4人历尽千辛万苦从西天取经归来， 以如来佛、观音菩萨为首的董事会经过研究决定， 奖励唐僧师徒4人——西天取经项目小组100万奖 金，并决定由唐僧负责制定分配方案，董事会不 干预，但要求唐僧必须把分配方案上报董事会。 在财务备案后，由师徒4人分别到财务领取奖金。
7.2 短期激励与长期激励
员工收购:与管理层收购类似,但其收购 的主体是全体员工。
间接模式:是指在企业的控股股东或控 股子公司中进行长期激励安排,解决企 业核心人才的长期激励问题,同时避免 在本公司内实施股权激励所可能招致 的一些障碍或麻烦。
7.3 个人激励与群体激励
7.3.1 个人激励计划概述
6.33% 10. 2 21.54
中兴通讯 000063 06-10-26 4798
5%
30.05 47.62
股票期权的配套机制与适用企业
股票期权的配套机制： •成熟、理性的证券市场 •规范、公正的经理人市场 •完善的税法法规 •科学的考评体系
适用企业：
企业处于竞争性行业
企业的成长性较好， 具有发展潜力
（2）收益分享计划——是通过提供给员工参与企 业收益分享的权利来进行群体员工激励的一种分配 方式。一般而言，收益分享计划来源于企业的成本 节省或员工参与提出合理化建议。收益分享计划包 括斯坎伦计划、拉克计划、提高分享计划等形式。
7.3.2 群体激励计划概述
4. 群体激励计划的形式： （3）利润分享计划——是当公司达到利润目 标时，将一部分利润作为奖金分配给员工。
3.个人激励计划的设计与实施要点: • 建立产出标准 • 建立薪酬标准 • 计划的执行与监控
案例：乔军与马莉的故事
10年以来，乔军与马莉一同在一家国有大型制造公司的同一个车间工 作。他们在相同的工序里使用完全相同的设备完成设备装配的任务。 公司采用计件工资制，按照完成产品的数量和质量核发工资和奖金。
7.3.2 群体激励计划概述
1. 群体激励计划——就是用于对员工的集 体绩效而不是员工的个人绩效进行奖励 的方式。
2. 群体激励计划的意义： （1）群体激励可以有效促进群体的和谐和
创造性； （2）群体激励可以有效释放员工的潜能。
7.3.2 群体激励计划概述
3. 群体激励计划的特征: （1）绩效指标:群体绩效的指标一般具有较
利润分享计划面向全体员工，有两种形式：现 金现付制；延期支付制。
（4）风险收益计划——是从共同承担风险的 角度来激励员工，通过基本工资的变化安排使 员工与企业共担风险，在一定程度上起到激励 员工的作用。
7.3.3 团队薪酬概述
1. 团队激励机制的产生 （1）团队工作方式的形成与企业组织结构的变革； （2）团队薪酬的适用范围 2. 团队薪酬的模式 （1）部门奖 （2）个人工资=f（个人技能）+f（团队绩效）
ESOP的作用： （1）奠定公司民主管理的基础 （2）扩大资金来源，增加员工收入 （3）留住人才，为员工提供安全保障
7.2.2 员工持股计划概述
2. 员工持股计划的种类
（1）现股计划：是通过公司奖励的形式直接赠与股票， 或者参照股权的当前市场价值向员工出售股票，目 的是使员工及时、直接地获得实际股权。
7.2 短期激励与长期激励
7.2.2 长期激励的主要模式 储蓄—股票参与计划:是指公司允许激励对
象预先将一定比例的工资存入专门为员工 开设的储蓄帐户,并将此资金按照期初和期 末股票市场价的较低者的一定折扣折算成 一定数量的股票,在期末按照当时的股票市 场价格计算此部分股票的价值,激励对象可 以借此获得储蓄资金和期末市场价值之间 的价差收益。
（1）股票期权是一种权
利而非义务；
（2）股票期权的实现， 必须支付一定费用；
（3）股票期权是一种未 来概念；
（4）股票期权激励的无 限性。
股票期权的形式
激励性股票期权和非资格限制股票期权:激 励对象与税收的差别
股票升值权:高层经理可以获得在规定时间 内规定数量的股票价格上升的收益,但他们没 有股票的所有权.
唐僧接到指令后有4难：面对这100万，一是 自己和3个徒弟的分配比例如何定？二是3个徒弟 应该各分多少？三是分配是公开民主还是自己私 下决定？四是如果公开大家不服找董事会告状该 怎么办？
提示：发奖金的关键点在于：1.正确的奖励对象；2.正确的奖励 来源；3.正确的奖励尺度；4. 最大限度地发挥员工的工作潜力
股价
行权价
年限
6
股票期权的特点:
•股票期权是国际上高科技公司通 用的员工持股方式
•欧美90%以上的高科技公司以股 票期权作为长期激励手段回报员 工，员工可以从公司的长线增值 中获益。 •对员工的可持续贡献作出认可 •增强员工对公司的归属感和长远 发展的关切度 •建设所有权文化 •人力资本和物质资本如何公平合 理地分享剩余价值
当乔军对马莉心怀歉疚之时，马莉已彻底放弃了努力，她任由废品继 续生产下去，也逐渐容忍了自己为此而被扣罚的奖金。
案例：乔军与马莉的故事
后续： 公司对原薪酬制度进行了改革，他们取消了针对
个人的计件工资制，而是以团队的绩效考核为基 础发放奖金。新的薪酬制度一出台，乔军花了 15分钟就教会了马莉如何防止产生废料的窍门。 一个存在多年的问题在不到1小时内就解决了。 接下来的一年里，公司的废品率由12%降低到 3%，交货周期缩短了40%，收益率增长了300%
讨论2：如何发奖金？
假如你是一位老板，由于员工业绩出色而 准备奖励他，你是一次奖励他48,000元呢？ 还是分12个月，每月给他4000元奖金呢？
提示：发奖金的关键点在于：1.正确的奖励对象；2.正确的奖励 来源；3.正确的奖励尺度；4. 最大限度地发挥员工的工作潜力
7.2.1 短期激励的主要模式
（2）期股计划：是公司和员工约定在将来某一时期内 以特定的价格购买一定数量的公司股权，购股价格 一般参照股票的现行价格。
（3）期权计划：与期股计划类似，主要区别在于期权 计划下，公司给予员工在将来某一时期内以一定价 格购买一定数量公司股权的权利，但是员工到期时 可以行使这种权利，也可以放弃这种权利。
奖励品的种类：现金、商品、旅游、表扬、 证书及奖杯等。
7.2 短期激励与长期激励
7.2.2 长期激励的主要模式 1 .股票期权 2.储蓄—股票参与计划 3.员工收购 4.间接模式
1. 股票期权概述
股票期权(stock option)——实际上是一种 选择权，即按某一约定价格获得未来某一时 间买进（或卖出）一定数量的股票的权利。
广的覆盖面; （2）绩效标准:一般随着群体的发展阶段、
群体的目标和群体人员的变化等因素的变 化而变化。 （3）激励导向：群体目标和绩效。
7.3.2 群体激励计划概述
4. 群体激励计划的形式：
（1）班组奖励计划。奖金发放形式有3种，一是平 均分配；二是组员根据其对班组绩效的贡献大小得 到不同的奖金；三是根据每个组员的基本工资占班 组所有成员基本工资总额的比例确定其奖金的比例。
1. 个人激励计划(individual incentive plan)——又称个人奖励，是激励员工个人 工作绩效的一种短期奖励方式。
个人激励计划的特征： （1）是对员工个人客观的、可衡量的业绩进行
的薪酬激励。 （2）以效率为基础。 （3）具有事前的激励特征。
7.3.1 个人激励计划概述
2.个人激励计划的维度与类型: • 以计件工资为基础的激励计划 • 以计时工资为基础的激励计划
私底下，乔军和马莉是很要好的朋友，他们的孩子在同一个学校读书， 两个家庭也常常在一起聚会。
乔军和马莉都能够完成公司的产品定额。但是在一个主要产品的装配 和打磨过程中，马莉却遇到了很大的困难。在操作过程中，她总是损 失30%的材料。由于零件需要重做，经常导致工期延误。因此，她经 常遭到领导的批评，她的心情极为苦恼。
（优选）薪酬激励课件
7.1薪酬激励的含义与分类
2.薪酬激励的分类
（1）按激励的周期划分
（2）按激励的对象
（3）按照激励的形式划分
短期激励计划：奖金 长期激励计划：股权 个人激励计划 团队激励计划 全公司激励计划 外在激励 内在激励
7.2 短期激励与长期激励
7.2.1 短期激励的主要模式 （1）奖金 （2）绩效加薪 （3）月/季度浮动薪酬 （4）特殊绩效认可计划
形式.
股票期权的功能:
有利于协调企业所有者与经营者之间的矛盾 有利于降低委托—代理成本 有利于选择、吸引和稳定优秀人才 有效地抑制经理人的短视行为 有利于提高管理层的决策水平 有利于节约企业经营成本 有利于激发经营者的才能、鼓励其勇于承担风险。
股票期权的设计要点
1.授予对象 2.行权价格的确定 3.股票期权的总量 4.行权时的股份来源 5.执行期限的确定
虚拟股票:与股票升值权类似,但受赠的管理 层可以享受分红.
股票期权的形式:
延期股票发行:与虚拟股票相似,但是可以等 到规定期限或经营目标达到时发行股票.
限制性股票期权:就是对期权的行权价格进 行限制.
指数期权:指数期权的施权价不固定,而是根 据证券市场指数行情进行调整.
换新期权: 股份期权:非上市公司运用股票期权的一种