明细账的登记实例图

明细账的登记实例图
日记账和明细账的区别
明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;
日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要记一次，每天都要算出余额。

日记账的注意事项
企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。

每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。

月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。

有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。

企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。

自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。

除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。

企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

企业账面结余与银行对账单
余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称
为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，
票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生
的业务分别计入各自科目。

明细账的注意事项
(1)明细科目的名称应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。

会计制度对有些明细科目的名称做出了明确规定，有些只规定了设置
的方法和原则，对于有明确规定的，企业在建账时应按照会计制度的规定
设置明细科目的名称，对于没有明确规定的，建账时应按照会计制度规定
的方法和原则，以及企业管理的需要设置明细科目。

(2)根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

明细账的格式主要
有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明
细账的格式。

建立明细账注意事项
明细账是用以对某一经济业务进行分类登记的，通过明细账我们可以
对企业的经济业务做更加深入的整理，进而形成总账来为了解会计信息提
供相关的线索。

建立明细账时需要注意哪些方面呢
第一点.明细账中的科目名字需要依照会计制度规定和企业现有管理制度进行设立，如果会计制度对某一明细科目的名字有明确的限定，我们在建立明细账时就应该按照县官的制度规定来进行设立，如果没有明确固定科目名字，我们也需要在依照会计制定规定的原则基础上，参考企业现有的管理需求设立科目名字。

第二点.明细账的主要格式有三种，三栏式、多栏式和数量金额式，我们在建立明细账时就需要根据财产物资管理的需求设立明细账的相应样式。

第三点.为了便于使用和对账页的重新排序，明细账大多采用的是活页式账簿形式。

由于活页账汇总的账页经常出现散落的情况，所以我们要对明细账及时装订成册。