采购与付款循环内部控制(例)

采购与付款循环内部控制评价程序表

价报告的审计项目，须执行全部审计程序。

审计人员执业时可参看《大信会计师事务有限公司内部控制评价技术标准》。

采购与付款循环内部控制调查问卷

采购与付款循环内部控制调查问卷

注：1、该业务循环须由高级审计员以上资格人员或经项目经理授权的其他审计人员执行；

2、填列不适用时请简要说明原因。

采购与付款循环内部控制流程图（或文字描述）

采购与付款循环内部控制穿行测试记录

采购与付款循环内部控制穿行测试记录

2、测试结果二反映内部控制的执行情况及目标的可实现性①保证目标的实现②尚可保证目标的实现③难以保证目标的实现④其他。

3、本表可选择性使用。

采购与付款循环符合性测试程序表

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采购与付款循环符合性测试记录表

注： 1、本表用于测试采购与付款业务内部控制制度的实际执行情况（各控制环节的具体测试内容对照符合性测试程序表）；

2、样本量规则：每月发生一次的业务或事项，抽样量应保持在2-6个之间；每周发生一次的业务或事项，抽样量应保持在4-10个之间；每日发生一次的业务或事项，抽样量应保持在10-25个之间；每日发生多次的业务或事项，全年10000次以下的，抽样量应保持在25-50个之间；全年10000次以上的，抽样量应保持在50个以上。样本可根据审计项目、程序或业务循环抽取，采取随机抽样；

3、测试内容执行情况中执行填写①是②否③不适用；

4、评分程序参照《大信会计师事务有限公司内部控制评价技术标准》。

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