上海国家会计学院题库

第1部分判断题
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题号:QHX016498 所属课程:营改增政策解读和应对策略
1. 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:A
解析:年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

题号:QHX016483 所属课程:营改增政策解读和应对策略
2. 我国从2012年1月1日开始营改增。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:A
解析:我国从2012年1月1日开始营改增。

题号:QHX016501 所属课程:营改增政策解读和应对策略
3. 除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:A
解析:除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

题号:QHX016505 所属课程:营改增政策解读和应对策略
4. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易
计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照11%的征收率计算应纳税额。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:B
解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简
易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应
纳税额。

题号:QHX016491 所属课程:营改增政策解读和应对策略
5. 进项税额是企业代垫资金,一定要加快货物的销售,才能把代垫资金收回来;收回了代垫资金,才能降低经营风险。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:A
解析:进项税额是企业代垫资金,一定要加快货物的销售,才能把代垫资金收回来;收回了代垫资金,才能降低经营风险。

题号:QHX016506 所属课程:营改增政策解读和应对策略
6. 境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下
列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:A
解析:境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率
题号:QHX016502 所属课程:营改增政策解读和应对策略
7. 任何情况下,两个或者两个以上的纳税人,都不可以视为一个纳税人合并纳税。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:B
解析:两个或者两个以上的纳税人,经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。

具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。

题号:QHX016497 所属课程:营改增政策解读和应对策略
8. 应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过1000万元的纳税人为一般纳税人,未超过1000万元的纳税人为小规模纳税人。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:B
解析:应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过500万元的纳税人为一般纳税人,未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。

题号:QHX016507 所属课程:营改增政策解读和应对策略
9. 甲餐馆为一般纳税人,收取餐费106元(含税),则销售额=含税销售额
106/(1+税率6%) =100(元)。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:A
解析:甲餐馆为一般纳税人,收取餐费106元(含税),则销售额=含税销售额106/(1+税率6%)=100(元)。

题号:QHX016485 所属课程:营改增政策解读和应对策略
10. 营改增后,从增值税的价外税改为营业税的价内税。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:B
解析:营改增后,从营业税的价内税改为增值税的价外税
题号:QHX016499 所属课程:营改增政策解读和应对策略
11. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位(注:是指其偶然发生增值税应税行为)和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:B
解析:年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位(注:是指其偶然发生增值税应税行为)和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

题号:QHX016488 所属课程:营改增政策解读和应对策略
12. 营业税不会造成重复征收。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:B
解析:营业税造成重复征收。

题号:QHX016511 所属课程:营改增政策解读和应对策略
13. 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的,其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:B
解析:纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。

题号:QHX016489 所属课程:营改增政策解读和应对策略
14. 增值税不会重复征收。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:A
解析:增值税不会重复征收。

题号:QHX016503 所属课程:营改增政策解读和应对策略
15. 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:A
解析:纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。

题号:QHX016500 所属课程:营改增政策解读和应对策略
16. 财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:A
解析:财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。

题号:QHX016512 所属课程:营改增政策解读和应对策略
17. 非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:A
解析:非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

题号:QHX016504 所属课程:营改增政策解读和应对策略
18. 增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:A
解析:增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。

题号:QHX016508 所属课程:营改增政策解读和应对策略
19. 乙房地产公司为一般纳税人,出售商品房取得含税收入111万元,则销售额=含税销售额111/(1+税率11%)=100(万元)。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:A
解析:乙房地产公司为一般纳税人,出售商品房取得含税收入111万元,则销售额=含税销售额111/(1+税率11%)=100(万元)。

题号:QHX016487 所属课程:营改增政策解读和应对策略
20. 增值税不是国际上主流税种。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:B
解析:增值税是国际上主流税种。

题号:QHX016492 所属课程:营改增政策解读和应对策略
21. 凡是涉及应税行为的均为纳税人。

A、对
B、错
您的答案√正确正确答案:A
解析:凡是涉及应税行为的均为纳税人。

第2部分单选题
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题号:QHX016542 所属课程:营改增政策解读和应对策略
22. 一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照()的预征率计算应预缴税款。

A、0
B、2%
C、3%
D、6%
您的答案√正确正确答案:B
解析:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。

题号:QHX016515 所属课程:营改增政策解读和应对策略
23. 甲公司于2016年5月1日购入木材作为原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为17万元,货款已用银行存款付清,材料已验收入库。

5月10日,甲公司将100万元木材加工成产品对外销售,取得不含税销售额为200万元,增值税税额34万元,款项已收,不考虑其他因素,则企业应交纳的增值税金额为()万元。

A、0
B、17
C、34
D、51
您的答案√正确正确答案:B
解析:甲公司于2016年5月1日购入木材作为原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为17万元,货款已用银行存款付清,材料已验收入库,则甲公司账务处理如下:借:原材料100 应交税费—应交增值税(进项税
额)17( 代垫) 贷:银行存款117 5月10日,甲公司将100万元木材加工成产品对外销售,取得不含税销售额为200万元,增值税税额34万元,款项已收,则账务处理如下:借:银行存款234 贷:主营业务收入200 应交税费—应交增值税(销项税
额)34(代收)应交增值税=销项税额34-进项税额17=17(万元)
题号:QHX016527 所属课程:营改增政策解读和应对策略
24. 一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照()的征收率计算应预缴税款。

A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
您的答案√正确正确答案:C
解析:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。

题号:QHX016522 所属课程:营改增政策解读和应对策略
25. ()税收筹划的关键是尽量增加进项税额。