广东省2016年税务师考《税法二》考试试卷

广东省2016年税务师考《税法二》考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。

2005年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入12万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。

对上述业务税务处理正确的是__。

A．应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税
B．应纳增值税1.63万元，应纳营业税0.36万元
C．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元
D．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元
2、B地某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。

该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税__万元。

(B地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)
A．54
B．56
C．117
D．153.76
3、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为__。

A．财产转让所得
B．劳务报酬所得
C．工资、薪金所得
D．利息、股息、红利所得
4、新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为__。

A．生产型增值税
B．收入型增值税
C．消费型增值税
D．积累型增值税
5、企业代政府收取的罚款收入，应贷记__科目。

A．营业外收入
B．其他业务收入
C．其他应付款
D．其他应收款
6、关于土地增值税的特点下面说法错误的是__。

A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．实行超额累进税率
C．以转让房地产取得的增值额为征税对象
D．征收管理上实行按次征收，
7、下列__情况，不符合行政合法性原则。

A．行政机关在法定限度内行使自由裁量权
B．地方政府制定并实施地方规章
C．工商部门吊销违法企业的营业执照
D．行政机关任意将行政职权委托给社会组织行使
8、在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于个人的范围是__。

A．外商投资企业
B．个体工商户
C．社会团体
D．国家机关
9、设在县缄的某企业2004年9月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。

该企业应补缴的城市维护建设税__。

A．0.58万元
B．0.5万元
C．2.5万元
D．2.9万元
10、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。

A．所有权转移的当天
B．收到预收款的当天
C．收到全部价款的当天
D．所有权转移并收到全部款项的当天
11、下列项目中，属于资源税征税范围的是__。

A．油田生产的天然气
B．以油母页岩炼制的原油
C．洗煤
D．伴选矿
12、下列有关行政处罚管辖的表述正确的是__。

A．行政处罚案件的管辖一般由违法行为发生地的乡级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖
B．法律、法规另有规定的，按照规定确定管辖的行政机关或者组织
C．对管辖发生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖D．海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为人住所地海关管辖13、有限责任公司由__股东出资设立。

A．2人以上、50人以下
B．50人以下
C．1人以上、5人以下
D．2人以上、5人以下
14、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。

投资者的工资不得在税前扣除。

这里的扣除2000元，是属于减免税中的__。

A．税额式减免
B．税法式减免
C．税基式减免
D．特定减免
15、债务人以应税消费品清偿某项债务的，按规定计算出的应纳消费税，应__。

A．减少应付账款
B．减少资本公积
C．增加营业外支出
D．增加营业税金及附加
16、甲因盗窃行为被公安机关采取强制措施后，又供述了公安机关尚未掌握的本人曾经实施抢劫的犯罪行为。

甲的供述行为__。

A．属于一般立功
B．属于一般自首
C．属于特别自首
D．不能视为自首
17、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按__确定投资所得。

A．有关协议价格
B．被投资企业账面价值
C．该非货币性资产的公允价值
D．税务机关核定价格
18、有限责任公司应当由__出资设立。

A．2人以上50人以下的股东
B．2人以上200人以下的股东
C．2个以上的股东
D．50个以下的股东
19、某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3 000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为__万元。

A．15
B．17.5
C．18.5
D．30
20、甲欠乙人民币3000元，而甲为乙修电脑，乙应向甲支付修理费1000元。

则乙的全部债务与甲的部分债权可以适用__。

A．混同
B．提存
C．抵消
D．免除
21、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。

2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。

B．12.5
C．15
D．17.5
22、根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案范围的是__。

A．曹某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼
B．吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼
C．某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼
D．某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼
23、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。

A．生产天然气的油田
B．出口天然气的石化进出口公司
C．销售天然气的公司
D．使用天然气的用户
24、某交通运输企业2009年签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同，合同载明租人新车15辆，租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。

该企业上述业务应缴纳的印花税是__元。

A．500
B．350
C．450
D．305
25、某杂志社专职记者2006年12月取得工资3000元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，还取得年终绩效工资5000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额__元。

A．998
B．635
C．1130
D．1465
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、边际税率指的是__。

A．税法直接规定的税率
B．全部税额与全部收入之比
C．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D．再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额占增加收入的比例
2、该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是__元。

B．6331.25
C．4331.25
D．4806.25
3、2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是__万元。

A．600
B．650
C．660
D．1050
4、下列各项中，通常认为是企业派发红股这种分配形式的优点的有__。

A．股东可以得到免费的股票
B．可以增加企业股票的发行量和流动性，提高企业的知名度
C．可以增加企业的权益总额
D．可以维持企业的支付能力，不增加企业的财务风险
E．可以节约资金支出，降低资金成本
5、计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”为__万元。

A．96
B．112.8
C．120
D．141
6、根据《企业破产法》的规定，债权人会议应在__时召开。

A．债务人工会提议
B．占债权总额1/5以上债权人提议
C．管理人向债权人委员会提议
D．债权人委员会向债权人会议主席提议
7、根据增值税条例和实施细则的规定，国家根据需要对一些货物的适用税率重新作了调整，在下列表述中，适用13%低税率的货物包括__。

A．农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土和石料等
B．种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品C．县以下小型水力发电单位生产的电力，用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
D．金属矿采选产品和非金属矿采选产品，包括人工开采的供提取铁、锰、铬金属的原矿和经过选矿工序生产的矿砂、矿粉等，或非金属矿的矿石、矿砂、矿粉等
E．食用植物油、自来水、暖气、热水暖气、冷气、煤气、天然气、沼气、饲料、化肥、农药、农机等
8、按现行政策规定，下列关于营业税的政策陈述，正确的有__。

A．物业管理部门代收的住房专项维修基金，不征收营业税
B．单位和个人在旅游景区采取“一票制”收费方式的．未分别核算的，从高适用税率
C．租赁业务的营业额是经营租赁业务取得的租金金额收入不得扣除任何费用D．施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，
不并入建筑业计税营业额
E．单位和个人处置垃圾收入不征收营业税
9、对未按规定缴纳车辆购置税的车辆，以下处理正确的有__。

A．税务机关一经发现，有权责令其就地补税
B．凡不能提供购车发票和有关购车证明资料的，检查地税务机关应按同类型应税车辆的最低计税价格计算补征税款
C．检查地税务机关补征税款后。

应向纳税人开具完税凭证
D．纳税人回落籍地后凭完税凭证向落籍地税务机关领取完税证明，不再补税10、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是__。

A．纳税人接受捐赠的实物资产
B．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益
C．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值D．纳税人按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值11、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值1000万元。

2005年3月1日省政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。

2005年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。

根据上述资料，下列说法正确的有__。

A．政府机关免征房产税
B．政府机关应纳房产税18万元
C．甲公司应纳房产税9.36万元
D．甲公司应纳房产税7.68万元
E．该办公用房当年合计应缴纳房产税25.68万元
12、为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。

在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括__。

A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的
C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D．凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税
E．从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的
13、甲股份有限公司2009年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2010年3月30日，实际对外公布的日期为2010年4月3日。

该公司2010年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有__。

A．3月1日发现2009年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
B．3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕C．4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同D．2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2010年1月5日与丁公司签订
E．3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2009年末确认预计负债800万元
14、根据业务(2)甲公司应作的会计分录为__。

A．借：应收账款22230000
贷：主营业务收入19000000
应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000
B．借：银行存款22230000
贷：主营业务收入18000000
应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000
资本公积——关联交易差价1000000
C．借：应收账款22230000
贷：主营业务收入18000000
应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000
资本公积——关联交易差价1000000
D．借：应收账款20000000
贷：主营业务收入15770000
应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000
资本公积——关联交易差价1000000
15、下列有关追征税款的说法不正确的有__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征
D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
16、下列项目中，应通过“以前年度损益调整”科目核算的有__。

A．发现与以前期间损益相关的重大会计差错
B．涉及损益的资产负债表日后调整事项
C．会计估计变更事项
D．会计政策变更事项
E．涉及利润分配的资产负债表日后调整事项
17、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有__。

A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准
C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准
E．对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数
18、下列项目中，注册税务师审核转让房地产收入的要点表述中正确的有__。

A．审核收入明细账并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入分解或隐瞒
B．审核应收账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账
C．审核应付账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账
D．审核房地产的成交价格，看其是否正常合理
E．审核销售费用并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账
19、消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是__。

A．比例税率及标准税率
B．定额税率及单位税额
C．比例税率及单位税额
D．单位税额及标准税率
20、相对于债券投资而言，股票投资具有的优点主要有__。

A．股票投资安全性好
B．流动性强
C．能降低购买力损失
D．股票投资的风险大
E．股票投资的收益稳定
21、下列各项中属于投资项目的现金流出的有__。

A．所得税
B．销售收入
C．折旧
D．净利润
E．付现成本
22、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有__。

A．以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益
B．以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于账面价值的差额计入资本公积C．以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积D．以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入当期收益E．以非现金资产清偿债务时，其账面价值高于债务金额的差额计入当期损失23、对×公司吸收甲公司投资事项，下列会计分录正确的是__。

A．×公司收到投资时：借：银行存款1200000 贷：实收资本——甲公司1200000
B．×公司收到投资时：借：银行存款1200000 贷：实收资本——甲公司1000000 资本公积——资本溢价200000
C．甲公司支付银行存款时：借：长期股权投资1000000 应收股利200000 贷：银行存款1200000
D．甲公司支付银行存款时：借：长期股权投资1200000 贷：银行存款1200000
24、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有__。

A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
B．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
C．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理
25、由国税局负责征收管理的税种有__。

A．海洋石油企业所得税和资源税B．契税
C．地方和外资银行金融企业所得税D．外籍个人所得税。