2015年下半年浙江省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷

2015年下半年浙江省税务师《涉税服务法律》：留置权考
试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。

A．股东大会
B．股东会
C．董事会
D．监事会
2、税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。

下列有关税务行政规范的表述，正确的是（）。

A．属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力
B．具有向后发生效力的特征
C．适用于特定的主体
D．法院判决时遵照执行
3、按司法解释效力来分类，可以把刑法的解释分为__。

A．立法解释、司法解释和学理解释
B．文理解释和伦理解释
C．扩张解释和限制解释
D．有权解释和无权解释
4、对于发票的开具，以下说法错误的是__。

A．采取预收款方式生产销售生产工期超过12个月的飞机，货物发出的当天是企业增值税纳税义务发生时间
B．企业不得转借、转让或者代开发票
C．采用预收货款结算方式的，货物发出的当天为发票开具时间
D．企业不得倒买或者倒卖发票
5、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的__性质。

A．所得税
B．财产税
C．凭证税
D．行为税
6、下列选项中不具符法人资格的是__。

A．某市中级人民法院
B．某有限责任公司的子公司
C．某股份有限公司
D．某有限责任公司的分公司
7、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其__数量作为课税数量。

A．精矿按选矿比折成原矿
B．精矿按原矿比折成选矿
C．原矿按选矿比折成精矿
D．选矿按精矿比折成原矿
8、就税法的整体结构而言，我国现行税法体系的基本结构是__。

A．宪法加各单行税法
B．宪法加税收基本法加各单行税法
C．税收基本法加各单行税法
D．税收基本法加各单行实体税法
9、据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是__。

A．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法
C．对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法
D．对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“先征后退”方法
10、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是__。

A．销售库存不需用的材料取得的收入
B．股票发行的溢价收入
C．股票对外转让的净收益
D．接受非货币性捐赠
11、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。

2009年11月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为45万元，增值税专用发票上注明销售价格为55万元，增值税为9.35万元。

协议规定，甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值税10.2万元，假如不考虑其他相关税费。

则2009年12月31日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为__万元。

A．70.20
B．60.00
C．64.35
D．57.00
12、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记__，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

A．之前
B．之日起15日内
C．之日起30日内
D．之后
13、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。

A．服务业
B．建筑业
C．转让无形资产
D．销售不动产
14、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。

该权利称为__。

A．同时履行抗辩权
B．先履行抗辩权
C．不安抗辩权
D．先诉抗辩权
15、根据《企业破产法》的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的下列裁定，可以上诉的是__。

A．驳回破产申请的裁定
B．宣告企业破产的裁定
C．认可破产财产分配方案的裁定
D．终结破产程序的裁定
16、某食用油制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元；该公司将3吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额50000元；将另外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。

则该公司当月应纳增值税税额为__。

A．5500元
B．3380元
C．5380元
D．4600元
17、某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为3000万元。

由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。

根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税__元。

A．10200
B．12000
C．7000
D．10000
18、下列货物中不征收消费税或不属于消费税征税范围的是__。

A．加热炉的燃料油
B．水上无动力帆艇
C．香水精
D．实木指接地板
19、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为__。

A．关税完税价格/(1-消费税税率)
B．(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
C．关税/(1+消费税税率)
D．(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
20、对某些外国企业常驻代表机构为其总机构客户、其他企业从事居间介绍等业务收入，不能提供准确证明文件的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法是__。

A．以应税收入金额确定应纳税所得额
B．以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后确定应纳税所得额
C．以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额
D．以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额确定应纳税所得额21、个人转让自厨3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是__。

A．户口簿
B．房屋产权证
C．购房时契税完税凭证
D．房屋买卖合同
22、下列各项中属于我国行政法渊源的是__。

A．国务院某部委的会议纪要
B．某市政府发布的征收过桥费的通知
C．最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释
D．某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定
23、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。

该企业应缴纳土地增值税为__万元。

A．193.5
B．195
C．613.5
D．615
24、朱某现年17岁，自幼父母双亡，主要靠自己打工维持生活，有时也有亲友资助，则朱某为__。

A．是完全民事行为能力人
B．可视为完全民事行为能力人
C．是限制民事行为能力人
D．是相对民事责任能力人
25、该批进口小轿车应缴纳消费税__。

A．43768元
B．207900元
C．218842元
D．256045元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、A企业(注册在B地)去Y省M市W县行政区内收购铁矿石，A企业应该代扣资源税，代扣代缴资源税的地点是__。

A．A地
B．B地
C．M地
D．W地
2、下列关于车辆购置税的表述，正确的有__。

A．车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
B．减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理
C．减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的70%确定计税价格征税
D．减免税条件消失的车辆不需要缴纳车辆购置税
E．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税
3、第3年折旧额为__元。

A．426000
B．483000
C．460800
D．102400
4、某化装品厂将本厂生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生成本为24000元，成本利润为5%；护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应纳的消费税为__。

A．2191.2元
B．2177.28元
C．2016元
D．1920元
5、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。

A．征收环节单一，和消费税征税环节相同，在消费(使用)环节征税
B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者
C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点
D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域
E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车
6、下列关于发票提法错误的是__。

A．发票种类分为：增值税专用发票、普通发票、专业发票
B．销售货物的发票应去国税局领购
C．装修房屋的发票应去地税局领购
D．销售软件并提供后续服务的公司应去国税局领购发票
7、人民法院在审理行政案件中，审查的对象是__。

A．国家行为
B．内部行政行为
C．具体行政行为的合理性
D．具体行政行为的合法性
8、委托加工的应税消费品的计税价格为__元。

A．266666
B．450000
C．78571
D．192857
9、下列对新企业所得税法中的优惠政策理解不正确的有__。

A．中药材的种植所得可以免征企业所得税
B．企业支付给残疾职工工资可以加计扣除100%
C．环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半D．居民企业转让技术所有权所得免税
E．所有的高新技术企业减按15%的所得税率征税
10、下列各项中，属于影响融资租金的因素有__。

A．租金的结算方式
B．租赁设备价款
C．租赁设备用途
D．设备残值
E．租赁手续费和利息
11、税法规定的增值税纳税义务发生时间有__。

A．以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B．委托他人代销货物的，为货物发出当天
C．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D．销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天E．纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
12、税务检查的形式有__。

A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品
C．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料
D．到车站、码头等检查应纳税的商品凭证
E．存款账户核查
13、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，对单位而言，所在地是指__。

A．机构所在地
B．领取车船牌照所在地
C．经营所在地
D．税务登记所在地
14、本题所给资料中，需要进行纳税调整的有__。

A．境外保险费列支
B．税前扣除国债利息收入
C．管理费列支
D．购买设备支出一次性列支
E．税前扣除国库券转让收益
15、下列各项业务，可能会引起永久性差异的有__。

A．非货币性资产对外捐赠
B．用库存商品发放职工福利
C．根据已出售的产品计提产品质量保证
D．分期收款方式销售商品
E．预收款方式销售不动产
16、以下表述正确的有__。

A．2002年4月1日至8月1日期间的借款费用应确认为当期费用
B．2002年12月3]日进行借款利息处理时贷记“长期借款”科目
C．在债务重组中记入甲企业“资本公积”科目借方的数额为4005万元
D．在资产置换业务中，乙公司属于收取补价用固定资产换取固定资产的情形17、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有__。

A．以自产的液体盐加¨[固体盐，按固体盐计征资源税
B．以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用外购液体盐的已纳税额准予抵扣
C．原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按稠油的数量课税
D．对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征60%
E．黑色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%
18、纳税人有以下__权利。

A．纳税人自结算税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
B．纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权
要求税务机关赔偿
C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利D．凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝
19、甲公司因违约于20×7年11月被乙公司起诉，该项诉讼在20×7年12月31日尚未判决，甲公司认为很可能败诉并赔偿。

20×8年2月15日财务报告批准报出之前，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失，甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。

作为资产负债表日后调整事项，甲公司应做的会计处理包括__。

A．按照调整事项处理原则调整以前年度损益和其他相关项目
B．调整20×7年12月31日资产负债表相关项目
C．调整20×7年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目
D．调整20×7年12月31日现金流量表正表相关项目
E．调整20×8年2月资产负债表期初数的相关项目
20、某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。

对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。

A．该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B．2010年10月该企业应退增值税120万元
C．该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D．2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E．2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
21、亏损弥补办法__。

A．正确
B．1998年的亏损不得弥补
C．1999年的亏损可弥补
D．2004年可弥补1999年的全部亏损20万元
E．2003年的亏损可弥补
22、下列表述中，属于消费税税率设计的主要原则的包括__。

A．体现国家产业政策和消费政策
B．正确引导消费方向，鼓励超前消费，调节供求关系
C．适当考虑消费者的货币支付能力和心理承受能力
D．适当考虑消费品的原有负担水平
E．注重保证国家财政收入的稳定增长
23、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有__。

A．企业无租使用国家机关的房屋，由企业代为缴纳房产税
B．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
C．房地产开发企业建造的商品房在出售前不征收房产税
D．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值
E．居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税
24、采用备抵法的企业，在期初应收账款余额不变的情况下，本期增提的坏账准备将随__项目的减少而增加。

A．期初坏账准备账户余额
B．期末应收账款余额
C．本期收回已核销的坏账
D．本期实际发生的坏账
E．期末坏账准备账户余额
25、经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括__。

A．已经认证相符的同一张专用发票再次认证
B．专用发票所列密文无法解译
C．专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果
D．专用发票代码、号码认证不符
E．专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的。