递延所得税案例分析

东方房地产公司与甲公司签订了租赁合同，将其某办公楼出租给甲公司，租赁开始日为2008年3月18日。

2008年3月18日，该办公楼的账面余额为900万元，公允价值为1000万元。

2008年12月31日，该办公楼的公允价值为1200万元。

投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，适用所得税税率为25%。

1,3月18日，自用房地产转换为投资性房地产时，账务处理为：借：投资性房地产——成本10000000 贷：固定资产9000000 资本公积——其他资本公积1000000
2,2008年12月31日，公允价值变动会计处理为：
借：投资性房地产——公允价值变动收益2000000 贷：公允价值变动损益2000000 3，确认应按税暂时性差异的所得税影响时，会计处理为：
借：资本公积——其他资本公积250000 所得税费用500000
贷：递延所得税负债750000。