税震民企税务风暴下的企业真相

税震民企税务风暴下的企业真相
(2003年02月28日 11:39) 大洋网讯赢周刊报道,虽然税务风暴并不专门针对日化业，但是，我们希望经过对一个行业的关注，来更好地解读企业的税收行为。

地雷响了，老板们跑了
世界上只要两件事是不可防止的，那就是税收和死亡。

——西方格言
〝×××的账被封了，老板跑了。

〞
２００２年的秋天末尾，这一句话在广州日化业的运用频率急剧添加。

不同的是，这句话的主角在不停地变换着。

这句话的导前线，是２００２年秋天末尾的日化业税务大反省。

〝税，让老板们难以安睡〞
〝税收年年查，去年特别凶。

日化行业里在册的企业，账都过了一遍。

〞业内资深人士陈敏慨叹道，〝出效果的企业，既有一些业内的大腕，也有许许多多的小老板。

〞
最早惹起广州日化业震动的，是番禺区一家日化企业Ａ公司〔注：出于众所周知的缘由，也出于我们报道的树立性目的，我们在本专题中对局部触及到的团体和公司运用了化名。

此处用〝Ａ、Ｂ、Ｄ、Ｙ〞作为四家著名日化企业的代称。

，这家名字带着洋气，被许多人误以为是本国品牌的企业，由于从跨国公司引进高端人才，品牌运营十分成功，也曾成为许多日化企业仿效与学习的对象。

最高峰时，其销售额了超越１亿元。

２００２年，由于新产品市场推行并不理想，销售额下降到了７０００万元左右。

偏偏就在这个关口，Ａ公司接受广州市国度税务局反省时，出现了效果。

由于Ａ公司担任人拒绝接受«赢周刊»的采访，因此，目前还无法了解到该公司偷税的详细状况。

〝公司的财务，只要少数几团体知道，我们基本不能够了解。

〞该公司一位销售人员对记者说。

但牢靠的音讯是，Ａ公司被罚补交税款３０００多万元，而公司老板，那么由于惧怕承当法律责任，至今仍在国外没有回来。

Ａ公司账本被封的音讯传出去之后，曾一度引来了经销商及供货商的恐慌，市场也遭到了影响。

紧随着Ａ，广州日化业一个更有名望的Ｙ公司的账本也被查封。

相对Ａ而言，Ｙ公司账本被封的音讯没有被普遍传达，加上经过种种努力，Ｙ公司最终补税额也不算大，因此遭到的影响不大。

数目更为庞大的，是在２００３年春节之后。

广州日化业具有相当知名度的Ｂ企业，被罚补税８０００多万元。

〝日化企业规模都不是很大，绝大局部是民营中小企业。

这８０００多万元能够会让企业元气大伤，幸而如今音讯还没有传出，假设市场遭到影响，那么损失就能够更大了。

〞一位Ｂ公司的业务关联人士说。

大鳄在税收上触礁带来的震动自然凶猛，但是去年秋天以来，此起彼伏的日化小企业倒在税收下面，关于业内众多的小企业而言，更具有杀伤力。

〝去年秋天举行的美博会，实践上是税务部门对化装品业大规模查税的末尾，在美博会上，税务局的人就末尾了明察暗访，以及搜集一些企业的资料，例如，一些企业会在自己的宣传册中提及销售额或许其他相关的数据，这就成为税务部门查税的一个依据。

美博会后，税务部门立刻末尾地毯式的反省，许多化装品厂家可谓措手不及。

〞运营香薰产品的吕兰对记者说。

美博会参展的企业，大局部运营的是美容院产品，也就是所谓的专业线，这些公司的特点是规模都比拟小。

据美博中心市场总监刘洋引见，广州市美博中心内固定设点的企业，大局部是几百万到１０００万元的规模，最大的也就是１亿元左右。

这些企业在专业线内，曾经算是做得相当不错的了。

〝日化业的中小企业，基本上都是在钻政策的空子，说是钻空子，实践上很多是违犯国度法规的，这内行业内，不用说大家都是心知肚明了，因此，只需是真的查起来，许多小企业，都很难逃脱。

〞吕兰说。

〝我身边的许多同行，都曾经跑了。

〞某肥皂厂管厂长对记者说，〝如今业界曾经是人心惶惶。

〞
虽然没有确切的数据，但记者与诸多业内人士的访问说明，税，曾经让日化业的老板们难以安睡。

实践上，日化业的税收风暴席卷的范围曾经超出了单个企业的自身，当一家企业老板逃跑之后，许多经销商、供应商的款项也就牵涉到外面，构成连锁反响。

税收风暴，曾经撼动了广州日化全行业。

〝没有必要逃跑〞
风暴来临，在税收效果上出效果的老板，有的照罚单补税，也有的选择了逃走。

〝偷税的老板中，企业做得稍为大一点的，各种信息资源相对比拟充沛，而且对政策的敏理性会强一点，因此，这些人能够早已把妻儿移民到国外去了，许多资金也转移到了国外，一旦有什么风吹草动，他们就能够应变。

〞广州兴发广场的张老板对记者说。

大老板到国外，而小老板由于底子薄，在收到了补交税款的决议后，都会权衡利害。

〝我看法的许多老板，补交的税款都在两三百万元，说假话，谁情愿交这些钱啊，一交，以后就很难玩下去了。

虽然一些小企业也做得不错，但总的来说，这些牌子也不是什么知名品牌，倒了就算了。

所以我所知道的小老板，只需补税超越１００万元，基本都玩失踪了。

〞吕兰说。

位于广州市机场路的兴发广场是全国著名的日化用品批发市场，这里曾被国度有关部门列为全国十大冒充伪劣产品集中地之一。

广州美博城市场总监苏军文在接受记者采访时，慨叹于这里的小企业倒下似乎割麦子一样，一茬没了，又长出一茬。

但是，去年下半年末尾，关门的多，开张的少。

当税收风暴降暂时，这里的许多小老板选择了逃跑。

不过，这一次，他们的心境能够会大不一样。

〝以前跑掉，风声事先一段时间，又可以换一个牌子，重出江湖。

但这一次，很清楚环境曾经变了。

以前许多企业为什么这么冷静，缘由是它们曾经与一些税务机关的任务人员构成了铁网，假设税务情势不好，这些公司也就要相应地补点税，这也是维护关系的一个重要手腕。

但这一次，情势似乎真的变了。

〞张老板说。

记者采访中发现，日化老板提到最多的，是刘晓庆及杨斌的由于税收而被捕。

在许多老板的眼中，这是〝国度向穷人、向民营企业家开刀〞的一个信号，也是国度税收政策改动的先声。

对此，中央财经大学税务系副主任刘桓教授在接受«赢周刊»采访时表示，确实有不少民营企业家由于担忧被捕而跑到国外，或许末尾往国外转移资产，但是，这种做法完全没有必要。

只需补上税款，普通政府部门不会再难为企业家。

记者也从国税部门任务人员处了解到，虽然刑法第二百零一条规则：〝征税人偷税数额占应征税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，〞但是除非恶意偷税十分严重，在企业补交税款之后而又被移交司法机关处置的，十分少见。

当然，许多小老板之所以选择逃跑，是不情愿交纳罚款。

〝目前对偷税的处分额在０．５～５倍之间，假设倍数比拟高，受罚人往往不情愿交钱。

〞税务咨询师胡先生对记者说。

并非针对日化业
宝洁落户广州，使广州日化企业云集。

〝广州的原资料、包装以及商业配套设备都可以就近，一到内地，这些本钱自然就上去了。

而另外一个十分
主要的缘由，是广州的税务环境相对内地而言，宽松很多。

〞吕兰说。

吕兰的公司由武汉搬来。

她说，广州宽松的税务环境，是公司搬迁的一个主要缘由。

当然，吕兰所说的税务环境，其实包括了费用，在广州，费用的支出相对而言少得多。

吕兰所在企业自己不从事消费，而是将产品委托给一家企业做，自己实践上是尽管市场。

在吕兰以前的公司所在地，由于公司属于商贸企业，因此下游企业给她们加工的增值税，不能作为进项税额抵扣，但在广州，这种做法可以同时开具加工税票以及原料税票停止抵扣。

吕兰以为，这是一种变通的做法，十分有利于企业的生活开展。

更为让吕兰感到不同的是，广州许多批发企业可以不开具发票，卖场自己有方法搞掂，但是在内地，做卖场是一定要开票的。

正是由于许多这样环节，许多外地日化企业纷繁落户广州。

〝广州日化业的税收比起内地而言，最最少要少收４０％。

〞曾效劳于多家知名日化企业的吴港说。

他以为，广州是大都市，大企业多，而日化企业规模并不大，税务部门的税收征管手腕目前还不够完善，是广州日化企业税收环境相对宽松的缘由，也使广州成为中国日化业的一个重要中心。

也正是由于这种缘由，广州日化业在税务效果上，存在着许多的效果，在简直没有多少透明度的日化行业，这外面的猫腻也就相当多。

记者了解到，由于税务缘由，在许多日化公司，很多老板都不敢装电脑系统，由于惧怕出了效果一锅端，电脑里的资料就是证据。

甚至有些企业装置之后，主机并不放在办公室，而是放到其他中央，资料随时备份。

但是，记者采访的众多业内人士，简直都看法到了这一点：此次广州日化业的税收风暴，并不只仅是针对广州，更不只仅是针对日化业，它只是２００２年４月份以来全中国税务风暴的一小局部。

〝老虎迟早都要出笼的〞
〝关于日化业而言，税收是只迟早要出笼的老虎，民营企业的原罪暂时还是无法抹去。

〞吴港慨叹于自己的老板——一个商场上的沙场老将，面对来势凌厉的税收风暴，显得十分镇静。

吴港以为，税收效果在日化业由来已久，而且越来越严重。

他对此缘由作了剖析：
从国度的角度来看，中国市场地域差异性十分大，国度相关的法规难以片面掩盖。

关于三级以下市场而言，税收黑洞是相当惊人的，例如，在义乌的一些经销商，一年的销售额到达了一两个亿，但是交税却只要区区几万元，缘由何在，这就是国度税务部门税收征管理手腕还远远不够，例如，对一些
大型批发店可以停止征管，但是对一些小型的店就没有可行的方法了。

另外，由于日化行业的透明度相当低，国度的信息统计十分不健全，有很多统计数字行内人复杂一看，就知道连基本的理想也没有搞清楚。

例如依据日化企业发布的广告，基本上可以推算出这个企业的销售额有多少个亿，但是税务统计部门却做不到，而是过于注重单一的信息来源，例如企业经过媒体对外发布的销售额等。

而从企业自身的角度来看，许多日化民营企业家的素质普遍偏低也是一个主要缘由。

这些老板们做企业的目的主要是处置生活效果，而不是有远大的理想与志向，在这种状况下，企业很少能思索到继续运营，而是着重于赚眼前钱，短期行为十分清楚。

吴港以为，正是基于以上缘由，税收效果关于日化业而言早已不是什么新效果，只是没有迸收回来而已。

这外面有许多缘由，以前日化行业企业的规模都不大，社会影响力也不大，企业偷税的数目也小，在国度事先的征管条件下，虽然税收年年都会查，但力度不大。

但是，１９９９年之后，市场发作了很大的变化，特别是在二三级市场上，国际品牌风起云涌，企业收缩得十分快，偷税的金额相对大得多。

而且由于高频度的广告轰炸，企业的知名度很高，社会危害性也清楚提高。

因此，当国度下定决计整治税收环境时，日化业沉疴已久，遭到的打击也就自然显得严峻得多。

苏军文以为，税收风暴关于日化业而言，真正的意义在于它对行业能够发生的裂变作用。

税收只是一个表象，它其实是一个行业生态环境中各种要素综协作用下的一种利益选择，因此，要真正地读懂日化企业的税收行为，有必要深化地解剖日化业这些民营企业的生活形状。

链接
日化企业罕见偷税手腕
依据日化业内人士提供的资料，目前日化企业罕见的偷税手腕主要有几种：
１．关联企业违规买卖：另设销售公司，将产品以略高于消费本钱的价钱卖给销售公司，到达少交消费税的目的；
２．违规抵扣：许多企业将不能作为进项税额抵扣的增值税抵扣了，从而偷掉了增值税；
３．隐瞒支出：企业设立两个账本，少量的现金买卖支出没有计账；
４．无照运营：这在日化专业线上十分普遍；
５．多列开支：巧立项目，多计多列、多提多摊本钱费用，虚减利润，
例如员工的提成在会计上处置成费用报销；
促销送赠品时将赠送的产品当作是销售费用等；
６．欠税不缴；
７．混杂适用税率：如将香水当成护肤护发品，消费税率增加。

第二篇比拟剖析
格雷欣定律的致命诱惑
〝格雷欣定律〞也被称为〝劣币驱逐良币定律〞。

该定律是这样一种历史现象的归结：在铸币时代，当那些低于法定重量或许成色的铸币——〝劣币〞进入流通范围之后，人们就倾向于将那些足值货币——〝良币〞收藏起来。

用〝老板不违法〞或许〝赚多一点钱〞这样的说法来解释企业偷税行为，无疑是过于轻率而且不担任任的。

偷逃税作为企业行为，其实是企业在内外环境的各种条件下作出的一项利益决策，因此«赢周刊»更希望可以探求日化企业的生活形状，才干剖析出企业偷税面前的复杂缘由，也能更客观地对此作出评价。

业内人士基本把日化企业分红两条线：日化线与专业线。

日化线主要是做一些群众日化用品，在这里我们以广州典型的洗发水企业为代表。

而专业线那么是指那些做美容院产品的企业。

这两条线基本是不相往来，相互之间的交流十分少，两者的生活环境也一模一样。

〝日化线与专业线，在税收方面可谓是冰火两重天。

〞某公司营销总监肖先生说。

日化线：巨头阴影下的求生方式
由于宝洁，结合利华这样的跨国巨头存在，国产洗发水企业大都采取了曲线救国的生活方式。

〝跨国巨头有雄厚的资金实力，品牌力不是国产的二线品牌可比，要想生活，只能走这些品牌的空档。

而所谓的空档，主要就是二三级市场，特别是广阔的乡村市场。

〞肖先生说。

乡村市场有两个效果要处置，第一个就是要有经销商情愿运营自己的产品，并情愿向消费者引荐自己的产品；另一个就是价钱效果，在二三级市场，消费者对价钱十分敏感，因此，每一个洗发水厂家都必需尽量思索降低产品的价钱。

中小日化企业没有足够的财力、人力、物力组建自己的销售网络，在很大水平上只得依赖经销商，甚至主导权被经销商掌控。

因此，中间商的剥削是中小日化企业没法绕过的坎。

当然，处置的方法也很复杂。

经销商大局部有奶便是娘，关于二三线品牌而言，普通都会思索尽量给经销商让利。

〝实践上，经销商天生对二三线品牌有着很高的利润要求，缘由就是他们做宝洁的产品，利润空间只要１％～２％，做这些产品关于他们来说与做搬运工其实没什么区别，但他们是应用宝洁公司的产品来铺网络，用宝洁的产品来带动网络的运转，也带动其他小品牌的销售，宝洁的产品让经销商赚了网络，那么在其他小品牌上，经销商们就是要实真实在地赚钱，这样就构成了销售网络的利润互补，这也是许多日化经销商的生活法那么。

〞
而消费者对价钱敏感，厂商又只能经过降价来取得市场优势。

但是，早已进入中国市场，并且曾一度横扫中国洗发水行业的宝洁等跨国巨头，曾经给这些国产的小弟弟们立下了极高的竞争门坎。

曾在许多日化企业任务并任过企业顾问的吴先生，为记者剖析了洗发水的本钱构成。

以一瓶市场批发价为１０元的２００毫升洗发水为例，瓶子、内容物的本钱各占到批发价的１０％左右，加起来是２０％，也就是说，硬本钱只占２０％。

通路上由于遭到中间商的剥削，费用相对较高，本钱普通在３０％～４０％之间，以３５％计；营销推行本钱及企业的管理本钱加起来是３０个点，剩下１５％的就是〝利润〞。

但是，这１５个点左右的所谓利润，是在企业没有交纳增值税与消费税等税的状况下所取得的。

吴先生所在的公司曾经对洗发水行业的实践税负作了粗略的统计。

不算企业所得税，洗发水产品需求交的主要是增值税与消费税。

增值税为１７％，但是可以抵扣。

消费税８％是一次性征收，目前日化企业大局部都采用转移定位的方式来偷税，即在消费公司之外另外成立一个销售公司，产品出厂后全部由消费公司卖给销售公司，但价钱定得极低，普通仅高于消费本钱，例如，１０元一瓶的洗发水，消费本钱为２元，那么卖给销售公司的价钱就是３元。

这个价钱比出厂价远远低得多，但消费税是依照实践买卖的金额来计征的，这样一来就到达了少交消费税的目的，这在业内简直是地下的秘密。

经过这样的手法，加上其他的一些小税收，洗发水企业在交企业所得税之前的实践税负，大致占销售支出的１５％。

Ｄ会计师事务所税务咨询师胡先生对记者说，１５％的税负应该是比拟高的，缘由就是在日化行业，原料本钱所占企业的销售支出比重不大，这样招致增值税中可以抵扣的局部不高。

吴先生给记者作了如下的计算：二线品牌假设以１５％的税率正常征税，那么一瓶１０元的洗发水外面，企业的实践利润为零，企业等于白打工。

实践上，这个规格的飘柔洗发水，市场份额是２０％，价钱在１２～１３元，而夏士莲更是卖到了９．９元。

国产二线的洗发水，很大水平上是依托低价撬动市场，在价钱上不太能够比跨国巨头高。

这种状况实践上就是说，跨国品牌依托自己雄厚的资本力气，其产品在中国的价钱曾经接近了底限，这实践上曾经为行业制定了很高的价钱壁垒。

〝夏士莲卖到９．９元一瓶的洗发水，二线品牌假设卖到８元，又如何
生活？答案是毫无疑问的。

那就是偷逃税款，不交那１５％的税，甚至偷企业所得税。

〞吴先生一定地对记者说出这个结论。

但是，这些二线洗发水赚到的依然只是行业的平均利润率，缘由就是，他们的通路费用远远高于跨国企业，这局部费用，很大水平就是经销商们的利润。

曾任某企业营销总监的蒋先生也以为，洗发水产品价钱近年来每年以５％的速度下滑，企业的利润空间一步步地增加。

而同时，宝洁公司这样的跨国巨头，推行一个品牌的费用动辄以亿计，国际民营的日化行业天生底子就薄，从实力基本无法抗衡，各方面都会遭到大资金的压制，因此他们要抢市场份额，就要有更多的利润给经销商，就要有更弱小的招数，否那么，生活就会遭到要挟。

在这种状况下，偷税成了他们求生的一个重要手腕。

正是在这种行业环境下，一旦出现局部企业不征税却没有遭到严峻的处分时，那么游戏规那么就能够被破坏了，由于当他人给经销商更高利润的时分，假设你做不到，就意味着死亡。

游戏规那么被破坏的直接结果，就是偷税这种〝劣币〞假设能与不偷税这种〝良币〞并行于市场，那么最终的结果肯定是〝劣币驱逐良币〞。

而理想上，游戏规那么是被破坏了。

〝二三线品牌做高端市场不行，只能做低端，县以下市场是主要战场。

我们看得见的局部是城市市场，但是，中国洗发水冰山下的局部就是乡村市场，七八亿人口在乡村，中国的幅员辽阔，几个亿的货，马上就消于有形。

这些品牌生活的中央就是经济欠兴旺地域，主要是河南、湖南、四川、江西等地。

〞蒋先生说。

〝这些二三线品牌，少量地运用现金买卖方式，甚至运用公家账户。

原资料款是现金给的，甚至少量的广告款都是用现金给的，为什么呢？如今电视台的日子也不好过，需求广告的支持，这些二三线品牌往往直接跟电视台打交道，而不是像跨国公司那样经过代理公司来停止。

他们拿广告的价钱是十分低的，现款买卖，不压款，票是相对不开的，这就像菜市场一样。

同时，他们是按频次来计算费用，而不是像跨国品牌以收视点来计算费用，这外面会有少量的广告费用糜费在外面，但是，要知道他们主要针对的是二三级市场，在这些市场里消费者没那么理性，广告混个脸熟，关于产品的销售还是起到了十分好的作用。

实践上而言这些企业的广告投放性价比还是相当高的。

〞蒋先生说。

少量的现金买卖，使偷税轻而易举。

而在国度的税收征管手腕还不完善时，这些企业付出的时机本钱，小到可以疏忽不计。

于是，格雷欣定律应验了。

专业线：无序市场的短期行为
关于许多日化线的业内人士而言，专业线地道是〝他们的世界〞，似乎与己有关。

甚至，他们对专业线有许多偏激的评语。

一位日化线筹划总监对
记者直抒己见：〝那个圈子就似乎黑社会，外面人完全进不去。

〞
专业线的口碑不好，源于专业线市场的过度混乱与无序。

〝广州的专业线企业里，最最少有５０％的企业没有停止工商税务注销，可以说完全是合法运营。

〞一位日化线企业筹划总监对记者说。

而来自专业线的广州瑞齐生物执行董事刘洋，更是对记者直言，没有停止工商税务注销的专业线企业，还不止５０％的数目，甚至能够到达了８０％。

刘洋、苏军文、化装品业咨询顾问张兵武等业内资深人士对专业线的行业状况作了一些总结：
１．企业规模都比拟小，但利润相当高，甚至有的高达１０００％。

这是由于专业线产品的量都很难做大，大局部企业就是几百万元的规模。

一个专业线产品，假设一个省月回款有３万元能够就不错了，而一个洗发水企业，一发货就是几百万。

从经济学的原理来看，销量越小，利润要求就越高。

但是，许多专业线的企业披着洋品牌的外衣，疯狂地掠取利润，一些产品，利润甚至到达了１０００％，完全是暴利。

２．不做品牌，大局部是短命产品。

这些小品牌没有自己的营销力气，完全是经过各地的代理机构来操作，这些代理机构不需求小品牌的广告支持，只需求这些小品牌派出〝美容导师〞，经过这些培训师的三寸不烂之舌来煽动消费。

假设一年不推出新产品，那么市场上的代理商基本就不陪厂家玩了。

代理商们拒绝品牌，由于品牌就意味着利润的下降。

由于消费者与他们处于一种信息不对称的状况，因此，美容院任务人员的推销起到了很大的作用，品牌的作用因此不是很清楚。

３．捞快钱，不是在做企业。

许多专业线的企业主要靠美博会来过日子，一年就做美博会。

在美博会上，可以见到一些前所未闻的牌子，摊位做得十分大，日化线基本不参与美博会，像宝洁这样的企业，参展的摊位也是十分小。

参与美博会之前，一些企业甚至没有自己的消费才干，手上有的只是一些样品，但是经过美博会上拿订单，就能够会活得比拟滋养了。

许多企业的操作方法是，做一两年，把一个牌子做烂之后，再注册一个，捞一笔就走人。

刘洋以为，专业线市场混乱的缘由，在于行业的门坎过低。

一些小企业，实践上就是买来一些原料，然后用一个桶、一把铲子，东搅拌西搅拌，就可以弄出一些产品了。

只需产品不伤人，拿出去经过美容师煽动不理性的消费者，总是可以赚到钱。

正由于如此，少量的企业涌进这个行业。

这些小企业不经过工商税务注销，规模又小，又是直接的现金买卖，因此，税务部门对他们的征管难度十分大。

而少量的企业不征税所起的示范效应，也使其他企业纷繁仿效。

〝与日化线不一样，专业线是高利润行业，征税不存在税负重的效果，最基本的，是行业的无序使企业将运营完全看作是种短期行为，他们看不到。