柜员手工填写凭证引发的风险事件

柜员手工填写凭证引发的风险事件
一、案例经过
网点发生1笔风险模型为“内部账户与往来账户异常转账”的准风险事件，从会计影像核查中发现，该业务是一笔手工填制凭证，凭证上未注明原因及主管盖章，核查人员当即下发通知书要求网点核实并整改。

网点答复：柜员办理办理业务在打印时因工作疏忽误插入直接支付凭证，造成凭证打印重叠模糊，于是柜员采取手工填写凭证，但凭证上未注明原因也未见主管盖章。

最终将该笔业务确认为风险事件。

二、案例分析
（一）柜员因工作疏忽误插入凭证，造成本应该机器打印的凭证内容采用手工填制，且凭证上又未注明原因主管也未盖章，使凭证的合规性、完整性及真实性无法保证，反映出柜员对手工补制凭证操作不严谨，随意性较大。

（二）会计凭证填写基本要求规定，“机制凭证不得手工填制。

遇系统故障或不可抗力因素，造成计算机无法打印时，应经业务主管根据实际业务进行审核，并在凭证上签章授权后，采用手工方式填制机制凭证”。

（三）通过该笔业务分析可知，柜员对日常规范性操作执行力不到位，不能严格执行规章制度，在不应出现风险的环节却滋生巨大潜在的风险隐患，说明经办柜员业务知识欠缺，风险意识淡薄。

三、案例启示
（一）加强手工填制凭证的管理。

手工填写凭证应严格按制度规定办理，对符合手工填制凭证范围的业务，需经业务主管审核，填明原因，双人签章办理，严防无填写原因又无经主管签章独自办理，杜绝潜在的风险事件或案件的发生。

（二）加强柜员业务培训工作，开展风险警示教育，发挥操作风险导向作用，利用相关典型案例进行学习分析和剖解，使柜员把握业务操作过程中的各种风险点。

（三）增强柜员案防意识。

柜员工作疏忽操作失误，说明其规避风险能力和自我保护意识薄弱，因此要坚持开展对柜员的警示教育，提高案防意识，使经办柜员熟知所从事岗位业务的重要风险点和防范措施，消除麻痹心理，避免因某个环节的一次控制失效、违规操作而导致风险隐患甚至风险事件或案件的发生。