会计实务问题汇总

会计实务问题汇总（13）
问题1
差旅费跟交通费有什么区别？
解答：
可以这么认为，交通费属于核算市内交通费用（的士票、公交票等），差旅费包含出差市外的招待费（有限额）、交通、机票、车票、住宿等支出，虽然大都可以税前扣除，但为了企业准确把握经营费用明细，还是要分清楚。

本市包车送客人仍属于交通费的范围。

问题2
我们公司一个业务报销没有发票，只要收据，有什么办法入账吗？
解答：
收据上面有财务章，也能报销的吧，现在有好多买卖是没有正规发票的。

问题3
1、我公司属于一家商业配送公司，每个月业务上有一些人情客往的费用，现在税务局对这一块管理严了，都得交个税，怎么做才能避开这种税？
2、我公司2008年以前有一部分坏账准备金，一直没有发生坏账损失，2008年1月1日开始，坏账准备没有实际发生的也要做纳税调整，如果是08年以前就计提了，怎么处理，能不交所得税吗？
解答：
1.可以考虑采用直接招待的形式，而非礼品赠送的形式
2.对于08年已经计提并税前扣除的坏账准备，仍有余额的，但当年余额并未发生变动的，不进行纳税调整。

问题4
超市购得食品和酒进会计科目哪个比较合理？
解答：
按业务发生送礼应该进招待费，但总局不是有文件要求送礼按20%代扣代缴个税。

所以进福利费会好些，哪怕是被查到分摊入职工工资计税也比较低一些。

问题5
五月份在计提固定资产折旧的时候，把贷方科目写成了固定资产，六月月末查账的时候才发现，现在肿么办？可以直接把上个月的凭证给改了吗？
解答：
红字冲了。

然后重新做正确的分录。

问题6
6月份公司买了用友总账和报表，有知道是当月摊销还是次月摊销的吗？
解答：
无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。

问题7
我公司是生产性公司，实际上车间用水较少，但是水费一般进制造费用，可是污水处理费是否也进制造费用呢？
解答：
如果是交自来水费附带交的污水处理费，可以根据车间使用记入制造费用，职能部门使用记入管理费用。

问题8
一般纳税人还可以开地税的发票吗？
解答：
一般纳税人如果有地税的应税服务可以开具地税发票。

问题9
请问，<中国人民解放军通用收费票据>可以入账吗？上面有两个章，分别是《财务票据监制章》（中央财政部监制），《中国人民解放军票据监制章》（总后勤部财务部监制）。

解答：
入账可以，但不能税前扣除。

这种票据只限于军队内部报销使用，不适用于对外经营业务。

对外经营业务归税务局管，要办税务登记要到税务局领购发票，要交税。

企业做为购买劳务一方，凭取得的税务监制的发票进账才可税前扣除。

问题10
一般纳税人可以向小规模纳税人开具增值税专用发票吗？或者是必须开具普通发票？
解答：
可以，除了税法特别规定的几项不能开专票外，都可以，不能开的不包括向小规模纳税人开。

问题11
我公司收到市里拨付的项目发展资金，我想问一下在报季度所得税的时候该计入什么科目？
解答：
营业外收入。

问题12
我公司的财务费用在贷方，应该怎么结转到本年利润呢？
解答：
借：本年利润（红字）
贷：财务费用（红字）
我就是这么做的不过我们公司平时不在贷方登录费用都挪到借方用红字表示。