走出企业内控体系建设阶段五大基本误区

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企业管理
摘要:本文阐述了内控体系建设阶段常见五大认识误区，并对此进行了阐述，对企业统一思想认识、推动内控体系建设具有一定帮助。

关键词:内控误区
建立健全企业内部控制体系（以下简称“内控体系”）已成为众多企业尤其是上市公司和国有大中型企业一项重要的常态化工作，对企业提升管理水平、提高风险防范能力有着积极而重要的意义。

然而在内控体系建设过程中，由于对企业建立内部控制规范体系的意义认识不足、理解不深、判断不准，在误区中徘徊犹豫，给企业内控体系建设带来不必要的麻烦。

现就企业内控建设常见的五大误区的表现进行归纳总结。

1什么是内控
内部控制不是新课题，而是历来与企业管理、发展相生相伴的永久话题。

所谓内部控制，就是企业为实现经营战略目标、防范各种风险而采取的一系列管控活动。

因此，企业从成立起，为实现经营目标、提高管理水平、规范财务管控、防止安全生产事故发生等所采取的行为都可称之为内部控制。

现在，中央各部委、证监会、各交易所下发一系列通知，对企业内部控制提出了规范化、科学化的要求，就是要求企业要在原有管控基础上，按照《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引等文件要求建立企业规范化的内部控制体系，帮助企业建立权力制衡、相互制约、各司其职、相互协调的工作机制，加强风险控制，提升企业现代化管理水平，增强市场竞争力。

2如何组织建设内控
内部控制不仅仅是个别人员和部门的工作，而是全员参与的系统工程。

在企业内部控制体系建设过程中，相当一部分企业采取由个别部门牵头，在咨询公司的帮助下完成整个内控体系建设，这样做的结果是：建设快、质量差、影响小，大部分干部职工参与较少，不利于内控体系建设后期的运行和作用的发挥。

企业内部控制关系到企业战略目标的实现，关系到企业日常经营管理，在企业成长发展中扮演举足轻重的作用，因此，企业内控体系建设必须由一把手亲自牵头，各级管理人员和全体职工共同参与。

尤其是在建设期，必须发动全体人员积极参与到内控体系建设的学习宣传、成果编制、测试运行等各环节工作中来，加强对内控建设的认识、理解，掌握基本的操作和运行方法，这样不仅有利于内控体系建设的推进，更有利于企业在今后的工作中不断提升管理水平。

3新旧制度如何衔接
内部控制不是对原有管理制度的否定，而是进一步规范和完善。

在内部控制体系建设过程中，企业在咨询公司的帮助下，对企业的管理制度进行修订、完善，这是内控体系建设一项重要的工作，有利于帮助企业规范管理、防范风险。

然而很多企业在这一环节出了问题，特别是一些企业对原有成熟的、切实可行的管理制度进行大范围修改，甚至推倒重来，给企业日常管理带来不必要的麻烦。

一般情况下，企业管理制度经过时间和实践的检验，有其存在的合理性和必要性，全盘否定、重新编制不仅增加工作量，也容易打乱企业原有管理秩序，再加上后期宣贯、信息系统更新等工作不能及时跟进，新制度往往不能发挥其应有的作用；同时，如果新制度编制过程中没有很好地结合工作实际，很容易出现“两张皮”现象，所以在制度修订方面，以“规范”和“完善”为主，避免大修大改。

4什么是风险
企业存在各类风险是必然的正常现象，不是对现有管理工作的否定。

企业内部控制的对象主要就是潜在的各类风险，然而在内控体系建设过程中谈到风险时，许多人往往要么有意避之，要么说风险很小或没有风险，认为有风险就印证了管理工作存在问题，这是对风险没有正确认识的表现。

任何一个企业，在经营发展过程中，必然存在各类风险，如果没有风险，企业也就无需内控，也无需管理了。

所以风险不可避免，也并不可怕，只要我们加强内控，利用科学的方法降低、规避各类风险，企业管理水平就会不断提高。

在国资委发布《中央企业全面风险管理指引》中，对如何识别、分析和应对风险做出了科学的解释和处理措施，为企业建立以风险管理为主要内容的内控体系具有积极的指导意义。

5如何发挥内控作用
内部控制不是走过场，而是企业一项必须长期坚持的常态化工作。

一些企业往往是在内控体系建设过程中大张旗鼓、风风火火，然而在运行阶段就立即偃旗息鼓，按部就班，我行我素，更有企业把内部控制建设当做应付上级部门检查的形象工程，使企业内部控制失去原有的意义，成为典型的搞形式、走过场。

企业内部控制是规范和提升企业管理水平，提高市场竞争力的手段，是与企业经营发展相辅相成的一项管理工作，因此，加强企业内部控制是企业一项日常工作，要融入到企业经营管理的各个环节，明确内控工作的职责、管理权限和工作程序，通过科学的方法论不断发现、解决企业存在的各类风险和缺陷，使企业始终在科学的、规范的、正确的轨道上健康发展。

以上五大误区实际上都是一些比较浅显的认识上的错误，然而在实际当中却最容易发生。

得控则强，失控则弱，不控则乱，只要我们足够重视，正确理解，走出误区，统一思想，把内控建设工作组织好、宣传好、落实好，就一定会推动企业内部控制建设和运行顺利进行，也必将为企业提升管理、搏击市场发挥更为重要的作用。