财务部管理手册 财务工作流程 财务管理制度与表单

财务部管理手册
目录
第一部分 组织框架和职责
一、组织框架
组 织 结 构 图
部门编制
经理级1人
主管级1人
根据实际而定
财务总监
销售/成本会计
出 纳 财务部经理（财务秘书）
主办会计 现场收款员
二、职位说明
（一）财务总监职位说明
（二）财务经理职位说明
（三）主办会计职位说明
（四）销售/成本会计职位说明
（五）出纳职位说明
（六）现场收款员职位说明
三、职位例行工作（一）财务秘书
（二）主办会计（二）销售成本会计
（四）出纳
时间
工作要点
相关制度
相关表单
日工作手 册
货币资金管理办法第二
8:30 至 9： 30
1.根据原始凭证编制现金流量表、各账户明细 表 2.复印支出凭证签字后交予主办会计
章、第三章 内部财务管理制度第三 章
企业帐户管理办法
根据出纳提供的收据及银行进账单做好碎石
17：00 之前 款的核对及统计工作
碎石收入管理流程
每日例行 根据实际情况完成付款工作
工作
货币资金管理办法第四 章
周工作手 册
每周二上 午
每周四上 午
每周四下 午
每周五下 午下班之
前
根据按揭客户房款进账统计表将房款及时进 账 报销资料的收集并编制报销清单交主办会计 审核 完成现金流量周报表后交予主办会计核对
根据周报销统计表发放报销费用
员工出差管理制度
货币资金管理办法第三 章
现金流量周报表 /各账户明细表/ 月销售进账表
碎石收据统计表
按揭客户房款进 账统计表
周报销统计表 现金流量周报表 /各账户明细表
每月十日 完成工资的发放
其它
水费、电费、电话费的及时缴纳
（五）现场收款员
时间
工作要点
相关制度
相关表单
日工作手 册
将进款凭证复印件签字后及现场收款登记表 8：00 至 8： 交成本会计
客户定购、签约流程
10
将进款凭证原件签字后及现场收款登记表交
客户定购、签约流程
出纳
每日例行 工作
完成房款的收取（核对费用清单）、开具收 据；碎石款收据及现金的收取、进账工作（需 核实收据金额与实际收款情况是否一致）
客户定购、签约流程流程 及碎石收入管理流程
现场收款登记表 费用清单表
其他
协助合同专员完成权证办理的准备工作
周工作手 册
月工作手 册
每周五上 午 8：30 每月一日
上午
编制月销售进账表并交予主办会计 编制月销售进账表并交予成本会计
周销售进账表 月销售进账表


第二部分 财务工作流程
一、费用报销工作流程
文件管理理部门
流程名称
文件编号
总经理 核准
出纳
主办会计
申请部门 开始
相关制度/表单 内部财务管理制度 第三章
申请人填写费用 报销单
部门经理并签名
星期四由出纳 统一费用报销 单送总经理
审核并签名
次日将已付款 费用报销单送 主办会计
录入金蝶软件
结束
编制日期
审核日期
执行日期


二、房屋定购进款工作流程
流程名称
房屋销售进款工作流程（定购）
总经理
签发价格面 积表
现场收款员 合同/按揭专员
销售部
准备购房合同
销售部经理审核销售核查
出纳审核签字、收款 签字
开据收据
存入指定账户， 获取存款凭证
表和购房合同 客户定购，置业顾问填写
房销屋售定部购经单理审核并签字
规定
规定
外填写折销售日报表、内 折
扣销售核查表 扣
完成销售进账表
销售部经理更新销控表
文件管理部门
编制日期
成本会计
相关制度/表单
制作房屋销控表，预填 销售核查表并复印 1 份
给销售经理 签收并审核销售部经理日
报表、房屋订购单及收据
价格面积表 房屋销控表 销售核查表 购房合同
完成销售核查表
更新销控表、销售统计 明细表
房屋定购单
核准签字
复印存款凭证及 销售进账签字后
交计划合约部
完成未付款/签约客户明细 表
资料归档
客户催款函
销售日报表 销售核查表 销控表 房屋定购单 业主登记表
销售核查表 销售进账表 销售统计明细表 房屋销控表
未付款/签约客户 明细表 客户催款函


三、房屋签约进款工作流程
流程名称
合同/按揭专员
合约专员审核并签 字
合约专员核实 客户购房费用 表、进账单、 收据的一致性 后填写购房合 同
房屋销售进款工作流程（签约）
文件管理部门 编制日期
现场收款员
销售部
销售/成本会计
现场收款员核实首付 款进账单及代收费用 现金后，开具收据
置业顾问填写客户购房 费用表
置销业售顾经问理通审核知并客签户字将 首 付 款 进字款 至 指 定 账 户，将代收费用现金交 销 至售 现主 场管 收审 款核 员、盖章，收
回订购单（客户联）
填写销售日报表、 销售核查表
相关制度/表单
购房合同 购房费用表
领取购房合同
将代收费用存入指定 账户，获取存款凭证
将购房合同复 印件（p4、5、 7）、客户购房 费用表及收据 签字交至销售 /成本会计
完成销售进账表
复印销售进账表及进 账单，签字交销售/成 本会计
将销售日报表（成本会 计）、订购单（客户联） 签字后交销售/成本会计
销售日报表 销售核查表 购房合同复印件 销售进账表
签收并审核销售部经理日 报表、购房费用表、购房 合同复印件（p4、5、7）、 销售进账表、进账单、收 据
办理按揭 销售合同归档
客户催款函
完成销售核查表 完成销售统计明细表
销售核查表 销售统计明细表 未付款/签约客户资 料明细表
编制日期
审核日期
完成未付款/签约客户明细 表
资料归档
执行日期


四、工程合同签订工作流程
流流程程名称 名称 总经理 总经理 核准
甲方代 表签名
核准
登记盖章
工程合同签订流程 工程款支付流程
财务部
计划合约部
文件管理部门 文件管理部门
文件编号
编制日期 工程部
行政部
财务部 主办会计评审 财务主管评审
2 万以下（计含划）合约部 合同预算负
施工单位/监理单位/工程部
责人成评本审会计审核 合同预工算程负款支付会签表复 开始
开始
施工单位填写工程款
责2人万成和以本印律上会件师计 及工完程成款合支同付支申 评付审核请查表表成、本合会同计支存付档
支付申请表，监理审
甲方核施，工总代承包表商填审写核工程款
明细表
主办人拟写工合程支部付负会责签人表审核
财务部负责人审核
同草本（附甲方合施工代表通知乙 同草本审阅方到会出纳处领款 成本会计完成成本费 签单） 用表，资金计划表
合同原件 1 份
主办会计存档 主办会计签发支票 核
合同原件 1 份 及合同会签单 成本会计存档
（单）
工程部主 管评审
计划合约部 相关制度/表单
合同草本 相关制度/表单 合同草本会签单
工程款支付申请审批表 工程款支付会签表 支票用章登记表
出纳办理付款
成本会计完成 合同支付核查 表填写、打印、
存档
出纳在工程款支付会 签表原件上签名并写 上付款日期和凭证号
签订正式合同 （附合同草本审
阅会签单）
正式合同 合同支付核查表
工程款支付会签表
行政部盖章 审核编号
出纳完成 工程款支 付表
主办会 计编制 凭证
主办会计完成每 月支付明细表
签收表签名
合同复印件 1 份甲 方施工代表存档
合同支付核查表 合同支付明细表 成本费用表 资金计划表
编制日期 编制日期
五、工程款支付工作流程
审核日期 审核日期
执行日期 执行日期


六、碎石款收取工作流程
流程名称
财务出纳 收据盖章（现金收 据盖第三联，欠账
收据盖第二联）
碎石收款流程
现场开票员
现场收款员
登记移交收据
现场开收据 现场收款
核对收款与收 据的一致性
文件管理部门 编制日期
相关制度/表单
时间要求
核对在收款次日 12:00 前完成
核实进账情况， 登记入账
收款存入指定 进账
移交收据
《收据领用登记表》
进账在次日下班前完 成
登记签收，并核 对收据完整性、
准确性
注明总金额、月 份、核查人
移交已完成的 整本收据
分类归档
编制日期
审核日期
收据移交后一个工作 日内完成
执行日期


七、资金计划管理工作流程
流程 名称
总经理
资金计划管理工作流程
财务管理部
相关部门经理
开始
文件受控状态 文件管理部门 相关部门
相关制度/表单
审批
明确《资金计划》 编制的期限
编制并下发各部 门资金计划样表
汇总并编制企业 《资金计划》
划拨资金
审核
根据部门用款情 况填写表单
《资金计划》
开展各类资金 业务
审批
平衡资金使用
进行资金核算
编制《资金核算 报告》
收集汇总资金管 理资料
审核
填写《资金核算 《资金核算表》 表》 《资金核算报告》
编制日期
结束 审核日期
生效日期


八、财务审计管理流程
流程 名称
总经理
财务审计管理流程
财务总监
财务部经理
审计人员
文件受控状态
文件管理部门
相关部门
相关制度/表单
开始
审批 审批 审批 审阅
审核
审核
制订《年度 审计计划》
《年度审计计划》
指导审计 审核
组织审计
制定《审 计问题解 决方案》
实施审计 发现问题
配合审计 《审计问题解决 方案》
落实方案
审核
审核
编制《审 计报告》
提出审计 改进意见
组织外部 专家审计
分析专家 审计结论
协助、配合实施审计
落实改进意见
《审计报告》
编制日期
结束 审核日期
生效日期


第三部分 财务管理制度 一、货币资金管理办法
制度名称
货币资金管理办法
受控状态 编号
执行部门
监督部门
考证部门
第一章 总则 第 1 条 本办法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。

第 2 条 财务部承担对货币资金的管理工作，财务总监给予指导和监督。

第二章 审批权限 第 3 条 企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得 以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第 4 条 货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。

第 5 条 总经理和财务总监有货币资金使用审批权。

第三章 现金管理 第 6 条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 1000 元。

第 7 条 对每笔超过 50000 元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备． 第 8 条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。

任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票 据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。

不得坐支现金。

第 9 条 每笔现金支出都必须根据审核无误并经财务总监签批的原始凭证支付，并编制《记账凭证》。

第 10 条 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制《记账凭证》。

第 11 条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月 末与总账核对，保证账账相符。

出现问题要查明原因，及时纠正。

第 12 条 对造成损失的责任人，依企业有关规定追究其责任。

第 13 条 除差旅费、餐费和必须以现金支付的 2000 元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁 因私借款。

第 14 条 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。

逾期不还者，将从其 工资中扣除。

第 15 条 借用现金时，申请人应填制《现金借款申请表》，写明用途，由部门经理审核确认，经总经理批 准签字后方可领用。

第四章 支票的领取及管理 第 16 条 支票领取（暂停支票保管员之外人员领取支票制度） （1）领取支票时，需先填制《支票申领单》，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务 经理复核、财务总监批准后方能领取。

（2）如签发支票的金额超过 10000 元，在填写《申领单》时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合 同、《采购单》、《计划书》等）。

（3）领取人应办理登记手续，于领取后 10 日内报账。

（4）对未及时报账者，财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。

（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。

对未及时归还者财 务部应及时督促，并不予签发新支票。

（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。

第 17 条 支票管理


（1）支票由主办会计妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。

（2）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

（3）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款 单位等。

（4）出纳人员应每日编制《银行存款变动表》。

准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金现象。

（5）出纳人员应于月末填制《银行账户余额表》，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至 总经理。

月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要，按照总经理的要求临时报送。

（6）按时于月末填制《银行存款余额调节表》交财务部经理审核，对未达账项要认真查对，及时入账。

（7）出纳人员应及时申购支票，并交主办会计妥善保管。

（8）企业财务专用章由出纳人员妥善保管、法人章要分专人妥善保管。

（9）作废的支票，要及时注明“作废”，并主办会计妥善保管，统一注销，不得遗失。

第五章 其他规定 第 18 条 采用银行汇票、汇兑等其他结算方式的，要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定 的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

第 19 条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与 银行对账单核对并编制《银行存款余额调节表》，月末与总账核对。

必须保证账账、账实相符。

编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期


二、内部财务管理制度
三、企业账户管理办法
四、财务衔接管理办法
五、企业存货管理制度
六、项目融资管理制度
七、日常财务管理办法
八、会计凭证和账簿管理细则
第四部分工作表单及填报说明
表XS-1：房屋销售核查表
房屋销售核查表
（结清时）
表XS-2：房屋销控表
博雅园 #楼销控表
表XS-3：销售统计明细表
一、见excel表
二、填表格式说明：
1.楼号单元房号录入标准:住宅采用楼号-Z单元-房号（24-Z1-201) ；商铺采用楼号-S-房号（24-S-01)；储藏间采用楼号-C-房号（24-C-01)。

2.日期录入标准如：2009-6-4。

3.本月实际收款用斜体+粗体表示，以便本月数据的统计。

三、填表内容说明：
1.房款为房屋买卖合同金额；
2.物业费指从台面总价中扣除的物业费；
3.未收房款指已签约客户的房款欠款或未签约客户的房屋台面总价；
表XS-4：销售统计汇总表
一、见excel表
二、填表说明同上。

表XS-5：销售统计月报表
一、见excel表
二、填表说明同上。

表XS-6：到期未签约客户统计表
销售部经理反馈时间：计划合约部签收：
表XS-7：到期未付款客户统计表
销售部经理反馈时间：计划合约部签收：
表CB-1：合同支付核查表
合同支付核查表
表CB-2：成本统计明细表
一、内容见excel表
二、填表格式说明：
1.本月实际支出用斜体+粗体表示，以便本月数据的统计核算。

2.已结工程在已付款工程进度栏中统一注明“已结”，以便筛选统计。

三、填表内容说明：
1.合同总金额指该合同的合同金额或分摊到该建筑的合同总金额；
2.开票金额指该合同实际开票金额，含该合同冲票金额；
3.上月累计支付金额，指该合同截止上月底实际支付的金额；
4.本月实际支付=合计支付金额-上月累计支付金额；
5.合同未支付金额=合同总金额-合计支付金额；
6.已付款工程进度指最后一次付款时工程的形象进度。

表CB-3：成本统计汇总表
一、内容见excel表
二、填表说明同上。

表CB-4：成本费用表
一、内容见excel表
表CB-5：资金计划表
资金计划表
表CB-6：成本分类对照说明表
合同编号规则说明：
1.合同编号共分为四个字段，中间以连字符进行连接，如XQ25-4-5-20090401。

2.合同编号中第一字段为成本发生对象，含公共部分（GG）、小区部分（XQ)、学校部分（XX)、销售（XS)等。

其中，小区单体建筑以楼号补充第一字段编号；学校单体建筑包含主楼、东楼、西楼、校门、操场等，分别以拼音首写字母补充第一字段编号。

如：XQ24、XXZL等。

3.合同编号中第二字段为成本分类一级科目；第三字段为成本分类二级科目；第四字段为根据月份的流水编号。

表CB-7：科目分类对照说明表
表CB-8：资金核算表
资金核算表
期间：年月份。