企业内部控制流程图

投资计划
投资作业 支付款项
会计记录
投资收益 投资处置
投资业务常见弊端
❖ 盲目投资，投资效益差 ❖ 截留投资收益，形成帐外资金 ❖ 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢
利截留或私分 ❖ 投资证券保管不善，帐实不符 ❖ 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 ❖ 投资会计处理错误，调节利润
投资业务内部控制要点
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值 钱。8/28/2020 3:37:21 AM03:37:212020/8/28
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由 信心跨出第一步。8/28/2020 3:37 AM8/28/2020 3:37 A
M20.8.2820.8.28
• •
积极向上的心态，是成功者的最基本要素 5、
。20.8 .2820.8 .2803:3 7:2103: 37:21A ugust 28, 2020
生活总会给你谢另一个谢机会，大这个机家会叫明天 6、
。2 020年8 月28日 星期五 上午3 时37分2 1秒03:3 7:2120. 8.28
人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
•
7、
。202 0年8月 上午3 时37分2 0.8.280 3:37Aug ust 28, 2020
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年8 月28日 星期五3 时37分 21秒03 :37:212 8 August 2020
我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望
•
9、
。上 午3时37 分21秒 上午3 时37分0 3:37:21 20.8.28
帐并归档.
流程图绘制举例 （续）
部❖门1
作业
经办
流程图绘制举例 （续）
业务部门
会计部门
出纳部门
制单
审核 记帐
付款
流程图绘制举例 （续）
❖2
业务部门
外单位
原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
❖
工资业务控制
工资业务控制
❖ 工资业务内部控制 ❖ 工资业务基础工作 ❖ 工资业务流程再造
拥有庞大的管理资料库部门作业经办业务部门会计部门出纳部门制单审核付款记帐拥有庞大的管理资料库10原始凭证报销单日记帐费用帐外单位审核审核付款业务部门会计部门财务部门审核审核记帐出纳拥有庞大的管理资料库11控制流程图事例拥有庞大的管理资料库12拥有庞大的管理资料库13拥有庞大的管理资料库14拥有庞大的管理资料库15拥有庞大的管理资料库16拥有庞大的管理资料库17拥有庞大的管理资料库18拥有庞大的管理资料库19拥有庞大的管理资料库20拥有庞大的管理资料库21拥有庞大的管理资料库22拥有庞大的管理资料库23工资业务流程再造拥有庞大的管理资料库24工资业务循环工资业务常见弊端工资业务内部控制要点拥有庞大的管理资料库25聘用考核会计记录工资分发工资结算其它福利拥有庞大的管理资料库26擅自改变工资福利费用途拥有庞大的管理资料库27拥有庞大的管理资料库28考核方式和记录拥有庞大的管理资料库29员工考勤流程工资核算发放流程养老金交纳流程拥有庞大的管理资料库30拥有庞大的管理资料库31投资业务流程再造拥有庞大的管理资料库32投资业务内部控制要点拥有庞大的管理资料库33投资计划投资处置投资收益支付款项投资作业会计记录拥有庞大的管理资料库34证券投资黑箱操作亏损企业负担赢利截留或私分投资会计处理错误调节利润拥有庞大的管理资料库35拥有庞大的管理资料库36投资组织体制投资决策程序拥有庞大的管理资料库37实业投资流程证券投资流程投资收益流程
23
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点工薪业Βιβλιοθήκη 循环图聘用考核考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成
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1、
功的路 。20.8.2820.8.28Friday, August 28, 2020
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
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2、
。0 3:37:21 03:37:2 103:378 /28/20 20 3:37:21 AM
每天只看目标，别老想障碍
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3、
。20.8 .2803:3 7:2103: 37Aug-2028-A ug-20
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
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4、
。03:3 7:2103: 37:210 3:37Friday, August 28, 2020