301191菲菱科思2023年三季度财务分析结论报告

菲菱科思2023年三季度财务分析综合报告
一、实现利润分析
2023年三季度利润总额为3,130.14万元，与2022年三季度的5,883.18万元相比有较大幅度下降，下降46.80%。

利润总额主要来自于内部经营业务。

在营业收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降，企业经营业务开展得很不理想。

二、成本费用分析
2023年三季度营业成本为41,824.79万元，与2022年三季度的
47,454.55万元相比有较大幅度下降，下降11.86%。

2023年三季度销售费用为586.71万元，与2022年三季度的743.59万元相比有较大幅度下降，下降21.1%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度在销售费用大幅度下降的同时营业收入也出现了较大幅度的下降，企业市场销售形势迅速恶化，并引起盈利能力的下降，应当采取措施加以改变。

2023年三季度管理费用为1,219.41万元，与2022年三季度的1,275.3万元相比有所下降，下降4.38%。

2023年三季度管理费用占营业收入的比例为
2.45%，与2022年三季度的2.26%相比变化不大。

经营业务的盈利水平大幅度下降，管理费用控制有效,但经营形势迅速恶化。

本期财务费用为
-361.95万元。

三、资产结构分析
2023年三季度存货占营业收入的比例明显下降。

应收账款出现过快增长。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长的同时收入却在下降，资产的盈利能力明显下降，与2022年三季度相比，资产结构偏差。

四、偿债能力分析
从支付能力来看，菲菱科思2023年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为136,606.66万元。

从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低
企业现在的盈利水平。

五、盈利能力分析
菲菱科思2023年三季度的营业利润率为6.35%，总资产报酬率为5.67%，净资产收益率为7.55%，成本费用利润率为6.50%。

企业实际投入到企业自身经营业务的资产为228,836.85万元，经营资产的收益率为5.52%。

六、营运能力分析
菲菱科思2023年三季度总资产周转次数为0.85次，比2022年三季度周转速度放慢，周转天数从347.64天延长到425.33天。

企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长，企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。

菲菱科思2023年三季度固定资产周转天数为17.36天，2022年三季度为12.48天，2023年三季度比2022年三季度延长4.88天。

菲菱科思2023年三季度存货周转天数为97.19天，2022年三季度为107.96天，2023年三季度比2022年三季度缩短10.77天。

菲菱科思2023年三季度应收账款周转天数为47.43天，2022年三季度为33.14天，2023年三季度比2022年三季度延长14.29天。

从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用增加，营运能力下降。

七、经营协调分析
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供142,689.88万元的营运资本，投融资活动是协调的。

从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供6,083.22万元的流动资金。

而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业务是协调的。

从两期数据来看，企业的资金状况是协调的，各项活动是有资金保证的。

八、发展能力分析
2023年三季度企业新创造的可动用资金总额为3,081.7万元。

说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数
额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。

在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由367.51天缩短为349.66天，由此而节约资金9,863.75万元，可用于企业今后发展。

九、经营风险分析
菲菱科思2023年三季度盈亏平衡点为9,276.46万元。

从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。

从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企业现在的盈利水平。

十、现金流量分析
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为68,602.86万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的98.66%。

企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加15,735.07万元。

2023年三季度菲菱科思投资活动需要资金285万元；经营活动创造资金15,735.07万元。

投资活动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。

2023年三季度菲菱科思筹资活动需要净支付资金258.07万元，也被经营活动所创造的资金满足。

总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量增加。

（注：报告中使用的分析参数为2023年三季度行业分析参数）。