期货从业资格期货法律法规(期货公司风险监管指标管理办法)历年真题试卷汇编1

期货从业资格期货法律法规（期货公司风险监管指标管理办法）
历年真题试卷汇编1
(总分：68.00，做题时间：90分钟)
一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)
1.单项选择题在每题给出的备选项中，只有1项最符合题目要求。

（分数：
2.00）
__________________________________________________________________________________________
解析：
2.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，应当由具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所进行审计的风险监管报表是( )。

[2014年9月真题]
（分数：2.00）
A.年度风险监管报表√
B.月度风险监管报表
C.周风险监管报表
D.日风险监管报表
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第五条第一款规定，期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。

3.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债，并在计算净资本时对负债项下的“预计负债”做如下( )处理。

[2016年3月真题]
（分数：2.00）
A.全额加回
B.按照一定比例加回√
C.全额扣减
D.无需进行风险调整
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第十二条第一款规定，期货公司计算净资本时，可以将“期货风险准备金”等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。

第十三条规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。

中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。

4.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计会计准则的规定确认预计负债。

有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司做出如下( )处理。

[2014年11月真题]
（分数：2.00）
A.核减净资产金额
B.核增净资本金额
C.核增净资产金额
D.核减净资本金额√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第十三条规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。

中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。

5.为保障期货公司具有快速资本补充机制，根据《期货公司风险监管指标管理办法》，以下可以按照一定比例计入净资本的负债项目是( )。

[2014年11月真题]
（分数：2.00）
A.期货公司的短期借款
B.期货公司向股东或者其关联企业借入的短期借款
C.期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期借款√
D.期货公司的长期借款
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第十六条规定，期货公司借人次级债务的，可以将所借人的次级债务按照中国证监会规定的比例计入净资本。

期货公司向股东或者其关联企业借人的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计入净资本。

6.客户保证金未足额追加的，按照《期货公司风险监管指标管理办法》的规定，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时应当将客户未足额追加的保证金( )。

[2015年3月真题]
（分数：2.00）
A.全额扣除√
B.按照一定比例加回
C.按照一定比例扣除
D.全额加回
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第十七条第一款规定，客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。

客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。

7.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当于月度终了后的( )个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送月度风险监管报表。

[2015年5月真题]
（分数：2.00）
A.5
B.3
C.7 √
D.10
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第二十二条第一款规定，期货公司应当报送月度和年度风险监管报表。

期货公司应当于月度终了后的7个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送月度风险监管报表，在年度终了后的4个月内报送经具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年度风险监管报表。

8.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当每( )向董事会提交书面报告，说明净资本等各项风险监管指标的具体情况。

[2014年3月真题]
（分数：2.00）
A.季度
B.半年√
C.月
D.年
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第二十六条规定，期货公司应当每半年向公司董事会提交书面报告，说明净资本等各项风险监管指标的具体情况，该书面报告应当经期货公司法定代表人签字确认。

该报告经董事会审议通过后，应当向公司全体股东提交或进行信息披露。

9.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，净资本与风险资本准备的比例与上月相比变动超过( )的，期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构提交书面报告，说明原因。

[2015年5月真题]
（分数：2.00）
A.30％
B.20％√
C.50％
D.10％
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第二十七条规定，净资本与风险资本准备的比例与上月相比变动超过20％的，期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构提交书面报告，说明原因，并在5个工作日内向全体董事提交书面报告。

10.根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》，期货公司进入预警期后，进行重大业务决策时应提前向监督部门报告，此处所称“重大业务”是指( )。

[2016年3月真题]
（分数：2.00）
A.可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生5％以上变化的业务
B.可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生10％以上变化的业务√
C.可能导致期货公司净利润发生5％以上变化的业务
D.可能导致期货公司净利润发生10％以上变化的业务
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第三十五条第四项规定，重大业务，是指可能导致期货公司净资本等风险监管指标发生10％以上变化的业务。

二、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)
11.多项选择题在每题给出的备选项中，至少有2项符合题目要求。

（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________ 解析：
12.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当建立( )。

[2014年9月真题]
（分数：2.00）
A.动态的资本补足机制√
B.动态的风险监控机制√
C.动态的保证金监控机制
D.与风险监管指标相适应的内部控制制度√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第三条规定，期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度，应当建立动态的风险监控和资本补足机制，确保净资本等风险监管指标持续符合标准。

13.期货公司在做出( )决定之前应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试。

[2015年7月真题]
（分数：2.00）
A.更换监事
B.向股东分配利润√
C.聘请独立董事
D.扩大业务规模√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第四条规定，期货公司扩大业务规模或者做出向股东分配利润等可能对净资本产生重大影响的决定前，应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试。

14.期货公司风险监管指标包括( )。

[2016年3月真题]
（分数：2.00）
A.期货公司净资本√
B.期货公司净资本与净资产的比例√
C.负债与净资产的比例√
D.最低限额的结算准备金√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第六条第一款规定，期货公司风险监管指标包括期货公司净资本、净资本与公司风险资本准备的比例、净资本与净资产的比例、流动资产与流动负债的比例、负债与净资产的比例、规定的最低限额的结算准备金要求等衡量期货公司财务安全的监管指标。

15.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，在计算期货公司净资本时需要考虑的调整项目包括( )。

[2015年9月真题]
（分数：2.00）
A.负债调整值√
B.客户未足额追加的保证金√
C.资产调整值√
D.客户权益
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第七条规定，本办法所称净资本是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。

净资本的计算公式为：净资本=净资产－资产调整值+负债调整值－客户未足额追加的保证金－／+其他调整项。

第三十五条第三项规定，负债、流动负债，是指期货公司的对外负债，不含客户权益。

16.客户保证金未足额追加的，按照《期货公司风险监管指标管理办法》的规定，期货公司应当( )。

[2015年5月真题]
（分数：2.00）
A.客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明√
B.在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，相应扣除未追加的保证金金额√
C.按照分类及流动性情况进行风险调整
D.相应调减净资本√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第十四条第一款规定，客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本。

客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。

第十七条规定，客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。

客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。

未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。

17.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当在净资本计算表的附注中，充分披露期末未决仲裁的( )。

[2014年9月真题]
（分数：2.00）
A.性质√
B.形成原因√
C.进展情况√
D.可能发生的损失和预计损失的会计处理情况√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第十五条第一款规定，期货公司应当在净资本计算表的附注中，充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发生的损失和预计损失的会计处理情况，并在计算净资本时按照一定比例扣减。

18.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当持续符合的风险监管指标标准有( )。

[2014年7月真题]
（分数：2.00）
A.净资本不得低于人民币3000万元
B.净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于100％√
C.净资本与净资产的比例不得低于40％√
D.流动资产与流动负债的比例不得低于100％√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第十八条规定，期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：(一)净资本不得低于人民币1500万元；(二)净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于100％；
(三)净资本与净资产的比例不得低于40％；(四)流动资产与流动负债的比例不得低于100％；(五)负债与净资产的比例不得高于150％；(六)规定的最低限额的结算准备金要求。

19.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，以下对风险监管指标预警标准的表述正确的有( )。

[2014年11月真题]
（分数：2.00）
A.规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的120％
B.规定“不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的80％
C.规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的80％√
D.规定“不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的120％√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第二十一条规定，中国证监会对第十八条规定的风险监管指标设置预警标准。

规定“不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的120％；规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的80％。

20.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司( )应当在风险监管报表上签字确认。

[2015年3月真题]
（分数：2.00）
A.结算负责人√
B.财务负责人√
C.独立董事
D.法定代表人√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第二十四条规定，期货公司法定代表人、经营管理主要负责人、首席风险官、财务负责人、结算负责人、制表人应当在风险监管报表上签字确认，并应当保证其
真实、准确、完整。

上述人员对风险监管报表内容持有异议的，应当书面说明意见和理由，向公司住所地中国证监会派出机构报送。

21.根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》，期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向公司住所地中国证监会派出机构提交书面报告，详细说明 ( )。

[2014年11月真题]
（分数：2.00）
A.对公司的影响√
B.解决问题的具体措施√
C.原因√
D.解决问题的期限√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第二十八条第一款规定，期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向公司住所地中国证监会派出机构提交书面报告，详细说明原因、对公司的影响、解决问题的具体措施和期限，还应当向公司全体董事提交书面报告。

22.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司出现( )情形时，中国证监会派出机构应当要求期货公司限期报送或者补充更正。

[2015年5月真题]
（分数：2.00）
A.报送的风险监管报表存在重大遗漏√
B.报送的风险监管报表存在误导性陈述√
C.报送的风险监管报表存在虚假记载√
D.未按期报送风险监管报表√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第二十九条第一款规定，期货公司未按期报送风险监管报表或者报送的风险监管报表存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会派出机构应当要求期货公司限期报送或者补充更正。

23.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，中国证监会派出机构可以对进入风险预警期的期货公司采取的措施包括( )。

[2014年3月真题]
（分数：2.00）
A.向公司出具关注函，并抄送其全体股东
B.对公司高级管理人员进行监管谈话，要求其优化公司风险监管指标水平√
C.要求公司重大业务决策实施后5个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报告
D.责令公司增加内部合规检查的频率，并提交合规检查报告√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第三十条规定，期货公司风险监管指标达到预警标准的，进入风险预警期。

中国证监会派出机构应当在5个工作日内对公司风险监管指标触及预警标准的情况和原因进行核实，对公司的影响程度进行评估，并视情况采取下列措施：(一)向公司出具关注函，并抄送其主要股东；(二)对公司高级管理人员进行监管谈话，要求其优化公司风险监管指标水平；(三)要求公司进行重大业务决策时，应当至少提前5个工作日向公司住所地中国证监会派出机构报送临时报告，说明有关业务对公司财务状况和风险监管指标的影响；(四)责令公司增加内部合规检查的频率，并提交合规检查报告。

三、判断是非题(总题数：4，分数：8.00)
24.判断是非题请判断下列各题正误。

（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________ 解析：
25.在计算期货公司净资本时，期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或两个以上标准的，应当采用最低的比例进行风险调整。

( )[2015年11月真题]
（分数：2.00）
A.正确
B.错误√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第十条规定，期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最高的比例进行风险调整。

26.客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。

客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。

( )[2015年7月真题]
（分数：2.00）
A.正确√
B.错误
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第十七条第一款规定，客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。

客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。

27.根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司风险监管指标不符合规定标准的，中国证监会派出机构应当责令期货公司限期整改，整改期限不得超过20个工作日。

( )[2014年3月真题]
（分数：2.00）
A.正确√
B.错误
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第三十二条规定，期货公司风险监管指标不符合规定标准的，中国证监会派出机构应当在2个工作日内对公司进行现场检查，对不符合规定标准的情况和原因进行核实，并责令期货公司限期整改，整改期限不得超过20个工作日。

四、不定项选择题(总题数：7，分数：14.00)
28.不定项选择题在每题给出的备选项中，有1个或者1个以上的选项符合题目要求。

（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________ 解析：
29.某期货公司的期末报表显示，其净资本为6000万元。

监管部门发现该公司报表存在以下问题：第一，公司使用部分闲置的自用资金用于申购新股，在期末时仍有2000万元处于申购新股冻结状态，公司未对这部分资金进行风险调整(申购新股资金的风险调整比例为5％)；第二，公司资产负债表中的“期货风险准备金”为200万元，但公司在计算净资本时，未对该项目进行风险调整。

在针对上述问题进行调整后，该公司的期末净资本实际为( )。

[2015年7月真题]
（分数：2.00）
A.5700万元
B.5900万元
C.6300万元
D.6100万元√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第七条第二款规定，净资本的计算公式为：净资本=净资产一资产调整值+负债调整值一客户未足额追加的保证金一／+其他调整项。

第八条规定，期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取不同比例对资产进行风险调整。

第十二条第一款规定，期货公司计算净资本时，可以将“期货风险准备金”等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。

本题中，调整后的期末净资本=6000—2000×5％+200=6100(万元)。

30.某期货公司的期末财务报表和风险监管报表显示，其净资本为6000万元，中国证监会派出机构在对该公司报表进行非现场检查时发现存在以下问题：第一，公司未充分计提资产减值准备，按照规定应补提300万元；第二，公司未准确计提预计负债，按照规定应补提150万元，在针对上述问题进行调整后，该公司的股东净资本为( )万元。

[2014年11月真题]
（分数：2.00）
A.5550 √
B.5700
C.6000
D.6450
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第十一条第二款规定，有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。

第十三条规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。

中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。

因此，调整后该公司的股东净资本=6000—300—150=5550(万元)。

31.某期货公司的期末财务报表显示，公司净资产为3000万元，负债(不含客户权益)为1000万元。

在计算期末净资本时，假定公司的资产调整值为500万元，负债调整值为300万元，客户因可用资金为负(尚未穿仓)而应追加的保证金为100万元(按期货交易所规定的保证金标准计算)。

该公司期末净资本为( )。

[2016年3月真题]
（分数：2.00）
A.2800万元
B.2700万元√
C.2900万元
D.2100万元
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第七条规定，本办法所称净资本是在期货公司净资产的
基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。

净资本的
计算公式为：净资本=净资产一资产调整值+负债调整值一客户未足额追加的保证金一／+其他调整项。

则该公司的净资本=3000—500+300一100=2700(万元)。

32.某期货公司的期末净资本为4200万元，净资产为6000万元，负债(不含客户权益)为1000万元，风险
资本准备为4000万元。

该公司下列风险监管指标中优于预警标准的是 ( )。

[2016年3月真题]
（分数：2.00）
A.负债／净资产√
B.净资本／净资产√
C.净资本／风险资本准备
D.净资本√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第十八条规定，期货公司应当持续符合以下风险监管指
标标准：(一)净资本不得低于人民币1500万元；(二)净资本与公司的风险资本准备的比例不得低于100％；
(三)净资本与净资产的比例不得低于40％；(四)流动资产与流动负债的比例不得低于100％；(五)负债与
净资产的比例不得高于150％；(六)规定的最低限额的结算准备金要求。

第二十一条规定，中国证监会对
第十八条规定的风险监管指标设置预警标准。

规定“不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是
规定标准的120％，规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的80％。

本题中，该公司的净资本为4200万元＞1500万元×120％=1800万元，净资本／净资产=4200／6000=0．7＞40％×120％=0．48，负债／净资产=1000／6000=0．17＜150％×80％=1．2，均优于预警标准；而净资本／风险资本准备=4200／4000=1．05＜100％×120％=1．2，低于预警标准。

33.某期货公司的期末财务报表显示，流动资产为6000万元，流动负债为5500万元。

根据《期货公司风险监管指标管理办法》，该期货公司流动资产与流动负债的比例( )。

[2015年7月真题]
（分数：2.00）
A.不符合风险监管指标规定标准要求，中国证监会应当责令该期货公司限期整改
B.符合风险监管指标规定标准要求，并优于风险监管指标的预警标准
C.不符合风险监管指标规定标准要求，中国证监会应当限制该期货公司部分期货业务
D.符合风险监管指标规定标准要求，但低于风险监管指标的预警标准√
解析：解析：《期货公司风险监管指标管理办法》第十八条第四项规定，期货公司的流动资产与流动负债
的比例不得低于100％。

第二十一条规定，中国证监会对第十八条规定的风险监管指标设置预警标准。

规
定“不得低于"一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的120％，规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准的80％。

本题中，该公司期末流动资产与流动负债的比例是：6000／5500≈1．09，即109％，符合“流动资产与流动负债的比例不得低于100％”的标准要求，但是低于120％的预警标准。

34.某期货公司的期末净资本为5000万元，风险资本准备为5500万元。

根据《期货公司风险监管指标管理办法》，中国证监会派出机构应当对该公司采取以下监管措施( )。

[2015年3月真题]
（分数：2.00）
A.限制有关股东行使股东权利
B.限制或暂停部分期货业务
C.责令有关股东限期转让股权
D.责令公司限期整改√。