九级超额累进税率举例计算及对照表

九级超额累进税率举例计算及对照表
什么是个⼈所得税：
个⼈所得税是对个⼈(⾃然⼈)取得的各项所得征收的⼀种所得税。

个⼈所得税征收范围：
包括⼯资薪⾦所得；个体⼯商户⽣产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使⽤费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；
偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

征缴个⼈所得税的计算⽅法，个税起征点原来是1600，现在是2000，使⽤超额累进税率的计算⽅法如下：
缴税＝全⽉应纳税所得额*税率－速算扣除数
全⽉应纳税所得额＝(应发⼯资－四⾦)－2000
实发⼯资＝应发⼯资－四⾦－缴税
扣除标准：2008年3⽉份起，个税按2000元/⽉的起征标准算
四⾦包括基本养⽼保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积⾦。

个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经
营所得适⽤
级数全⽉应纳税所得额(含税所得额) 税率%速算扣除数
(元)
⼀不超过5,000元的 5 0
⼆超过5,000元到10,000元的部分10 250 三超过10,000元⾄30,000元的部分20 1，250 四超过30,000元⾄50,000元的部分30 4，250 五超过50,000元的部分35 6，750
劳务报酬所得适⽤
级
数全⽉应纳税所得额(含税所得额) 税率%
速算扣除数
(元)
⼀不超过20,000元的20 0
⼆超过20,000元到50,000元的部分30 2,000
三超过50,000元的部分40 7,000
1、“四⾦”缴费的基数定义
⼀般四⾦基数就是当⽉的⼯资，不过如果⼯资很⾼（⽐如超过了上年你所在城市社会⽉平均⼯资的三倍），那基数就到顶了。

⽽如果⼯资特别低的话（⽐如低于上年你所在城市⽉社会平均⼯资的百分之六⼗），那基数也有封底。

上海市2004年的情况为例，2003年社会⽉平均⼯资是1847元。

如果你的⽉⼯资超过了1847*3=5541元。

则四⾦基数是5541元；如果你的⽉⼯资低于1847*60%=1108.2元，则四⾦基数是1108.2元。

要是⼯资在1108.2⾄5541元之间，那基数就是你的⼯资。

2、“四⾦”缴费的⽐例
四⾦缴费⽐例：个⼈缴纳部分公司缴纳部分
养⽼保险⾦：基数*8%+基数*22%（好像最近改成这个⽐例了）
医疗保险⾦：基数*2%+基数*12%
失业保险⾦：基数*1%+基数*2%
住房公积⾦：基数*7%+基数*7%
其中个⼈出的是左边的部分即8%+2%+1%+7%=18%，公司出的是右边的部分即
22%+12%+2%+7%=43%
也就是说扣除四⾦后的⼯资为：X=⼯⼈⼯资—基数*18%；⽽公司付出的总资⾦为Y=⼯⼈⼯资+基数*43%
按照国家规定，现在企业要为员⼯缴纳“五险⼀⾦”：
养⽼保险、医疗保险、失业保险、⼯伤保险、⽣育保险和住房公积⾦。

如果是在职的员⼯，单位会为你办理缴纳，其缴纳标准：
养⽼保险：
单位交20%，个⼈交8%，其中8%进⼊到个⼈帐户。

医疗保险：
单位交8%或9%，个⼈交2%，其中2.8%进⼊到个⼈医保卡上（每⽉进⼀次）。

失业保险：
单位交1.5%，个⼈交0.5，供员⼯失业时到社会上领取失业⾦。

⼯伤和⽣育保险，分加是1%和0.8%，有的地⽅是单位全额负担，有的地⽅是每⽉扣员⼯1元钱，出现⼯伤时向保险公司理赔。

⽣育保险则是⼥职⼯⽣育时发⽣的费⽤，由社保部门承担。

住房公积⾦：单位交10%，个⼈交10%，全部进⼊个⼈帐户，买房时可提取，也可⽤来购房贷款，是低息的。

举例：
个⼈⼯资是按扣掉社保后的余额按照超过2000元（免征额）的部分来交税。

⽐如你⼯资是2000元，扣掉保险400，你的余额是1600，没有超过2000，那就不⽤交税。

⽐如你⼯资是2500，扣掉保险400，扣减2000，超出100，看下来表，对应第⼀级别（不超过500元的）即税率是5%，速算扣除数为0，那你应纳税⾦：（2500-400-2000）*5%=5元
⽐如你⼯资是3000，扣掉保险400，扣减2000，超出600元，看下表，对应第⼆级别（超过500元⾄2,000元的部分）即税率是10%，速算扣除数为25，那你应纳税⾦：（3000-400-2000）*10%-25=35元
就是这样类推。