公共经济学公共支出效率PPT课件

每一个决策包要反映出决策单位管理者对本单位活动的目标分 析、业务计划、实现目标的各种方案考虑及成本估计结果。
1.“粗线条”/“最低水平”预 算
预算额：上年70%
四个决策包
2. “较低水平”决策包 预算额：1上加20%
3. “现有水平决策包”
4. “提高水平”决策包
预算额：2上加10%
预算额：上年高出 10%～20%
要详细说明当服务水平为目前服务水平的70%、90%和100%时 所能达到的目标，这些目标应该能够以数字来衡量。下表为例：
目标与活动说明
70%的 90%的 目前的 提高的 服务水平 服务水平 服务水平 服务水平
为企业和机构举办防
火和使用灭火器或有
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18
20
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关防火知识训练班
（次）
为企业和机构举办防
决定。
2. 决策单位应划分得尽可 能小，但不能过小。
决策包
决策单位用不同的资金数量履行某
(decision packages) 一特定职能的各种方案。
指根据本部门或机构的职责，将各
排序
个决策包按照对本部门或机构的重
(ranking)
要性排列先后顺序。根据重要性作
出最终的资金分配决策。
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决策包
零基预算的内涵
2. 编制决策包：新奥尔良市只要求每个决策单位排列出提供
不同服务水平的年人均资金需求量和按目标分类的资金量，而没 有要求编制出的决策包把既定目标、服务量和所需要的资金量联 系起来。同时，要求每个决策包将不同的服务水平与所能够达到 的目标联系起来，
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第六章 公共支出效率
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案例：新奥尔良市的零基预算
第六章 公共支出效率
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第六章 公共支出效率
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公共支出效率
公共支 出的预 算效率
公共支 出的决 策效率
公共支 出的制 度效率
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第六章 公共支出效率
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引言
• 研究背景
➢ 公共支出规模公共支出结构公共支出效率 ➢ 公共支出效率是政府部门运行效率的关键
• 核心问题
➢ 从现实入手探讨如何从技术和制度层面上来确保公共支 出效率
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第六章 公共支出效率
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政府预算方法
一、分项预算 二、计划—方案—预算 三、零基预算 四、绩效预算 五、我国预算方法和预算制度的改革
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第六章 公共支出效率
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一、分项预算
分项预算(line-item budgeting)：以上一年度每一项 目的支出/收入数额作为基数，考虑各种影响因素或按 一定比例，确定下一年度各项支出/收入数额的一种预 算方法。
增量预算
方案预算
劳教局
人力资源开发
绿野劳改所
服务：成年人文化扫盲
人员
地方
所长
州*
文秘
服务：职业教育
警卫
人员和财产保护
教导员*
安全而快捷的运输
原材料和机器设备
合同服务
杰克逊州劳改所
2021/3/12高速公路局
第六章 公共支出效率
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三、零基预算
零基预算(zero-base budgeting)：在对每个部门上一年 度的工作任务和年度内新增工作任务进行全面审核的基础 上，确定各部门支出的一种预算方法。是一种由下至上的 预算程序。
三个步骤：
（1）以外推法将过去的支出/收入趋势延伸至下一年度，或
者说以上年度的支出额/收入额为基础。
（2）将基数适当提高，以反映人员经费的调整以及购买商品
和服务的成本上涨（eg. 通货膨胀）。
（3）将基数再度提高，以反映新计划和新方案的需要。
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第六章 公共支出效率
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一、分项预算：图解
• 1981年，罗纳德·里根（Ronald Reagan）出于政治上 的考虑，摈弃了零基预算编制法这个名称，但在很多 部门仍然在运用零基预算及其一些具体做法。
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第六章 公共支出效率
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案例：新奥尔良市的零基预算
新奥尔良市的零基预算情况
目的：市政委员会希望在财政资金紧张时能有充分的信息来帮助他
算体系、预算分类和预算评估标准 ➢ 准确性(accuracy)：预算收支的预测和计划尽可能
合理可靠 ➢ 公开性(publicity)：预算编制和执行应当经过公开
讨论和公众监督 ➢ 年度性(annuality)：按年度编制
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政府预算分类
总预算/单位预算
支
出
额
分
项 预
（3）
算
（2）
法
（1）
O
t-1
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t0
t1
tn 年份
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一、分项预算
1.特点：
（1）逐项确定支出/收入预算； （2）以每一项目过去的支出/收入数额为依据； （3）强调的是资金使用的控制。
2.缺陷：
（1）不能有效地测算实现预期目标的总成本，也就不能为公共 决策提供这方面的信息。
• 研究思路
公共支出预算效率分析公共支出的决策效率分析 公共支出的制度效率
• 技术路线
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第六章 公共支出效率
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公共支出预算效率: 确定合理规模和结构
公共支出决策效率： 提供客观标准
分项预算 零基预算 计划—方案—预算 绩效预算
成本—效益分析
公共支出制度效率： 制度约束和保障
政府采购制度
们对于预算安排的各个项目按照轻重缓急的顺序进行排列。
范围：1977年起在民事部、消防部、卫生部和街区部实行。
步骤：
1. 确定决策单位：在对率先实行零基预算的几个部门的情况
进行分析以后，决定直接将各部门中原来的预算单位转为零基预 算决策单位，不再重新划分。这样就将零基预算的运作限制在现 有的组织机构中。
中央政府预算/地方政府预算
单式预算/复式预算 增量预算/零基预算…… 年度预算/中长期预算
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预算方法演变
17世纪，英国编制了世界上第 一个国家预算
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2 20世纪，绝大多数国家都建 立了国家预算编制制度
逐步形成了一套比较完整的预算程 序，其中包括现代的预算编制方法
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目前世界多数国家使 用“零基预算编制法”
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案例：美国的方案预算
PPBS的失败原因 • PPBS的设计者将国会排除在外 ，“拒绝向国会透露依据
PPBS所做的研究和有关信息……”。 • PPBS的实施使下层组织非常不安，因为PPBS使得权力被集
中到机构负责人和预算局手中，使分析工作从深谙政策领域 的机构人员手里转移到那些擅长量化却不熟悉政策领域的 PPBS技术人员手中，因此使得预算对决策影响可能微乎其 微。 • 对于公共决策而言，对计划成本的估测并不一定有很大的意 义。对于多个政府机构的共同成本和行政管理的间接成本的 分配，没有一种科学的办法。
（2）没有考虑长时间的成本情况。 （3）无法使实现预期目标的各种备选方法进行比较。 （4）有意义的公共决策必须权衡方案的所费和所值。 （5）政府从某一年到下一年要对变化了的优先顺序作出反应或
适应宏观经济稳定的需要，在控制支出上遇到了麻烦。
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二、计划—方案—预算
基本步骤：
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……
上报
合并决策包 并排序
基层单位管理者准备 一24
零基预算的流程
科级管理人员决议1
融资水平及其增长幅度 活动描述 资源需求 对主要目标的影响
科级管理人员决议2
决议排序
决议排序
处级管理人员
处级管理人员
决议排序
部委领导
预算申请
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案例：新奥尔良市的零基预算
零基预算在美国的发展
• 1970年，新当选的佐治亚州州长吉米·卡特（Jimmy Carter）决定借鉴德克萨斯仪器公司的经验，在佐治 亚州实行零基预算，并取得了极大成功。
• 1977年，吉米·卡特就任美国第39任总统，并在联邦政 府推广零基预算。零基预算在卡特就任总统期间也在 世界范围得到推广。
• 1971年6月，当行政管理与预算局停止要求各机构将常 规 预 算 申 请 同 PPBS 文 件 一 起 上 交 时 ， 联 邦 政 府 的 PPBS也就宣告终结。
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案例：美国的方案预算
PPBS在国防和政府预算中的运用
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第六章 公共支出效率
计 划 — 方 案 — 预 算 (planning-programmingbudgeting)：以某种既定的战略需要为目标，提出各 种不同的方案后，从长远角度一一考量各方案成本 的一种“方案导向型”技术。
基本步骤：
（1）制定政府活动的目标； （2）规划实现既定目标的各种备选方案； （3）分析每一种备选方案的成本和受益； （4）汇总各种选定方案的成本，形成支出预算。
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零基预算的内涵
内容
含义
确定
决策单位 (decision units)
1. 要在研究现行预算结构
的基础上，根据零基预
算编制方法的需要，考
由一个领导者领导并做出大量有关 支出的数量、范围、用途和工作质 量要求等决策的最基层的组织实体。
虑机构规模的大小、机 构活动的范围和会计数 据的可获得性等因素来
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美国国防部的方案预算
任务（计划）
拨款类别
内部构成
战略 常规性军事力量 情报和通信 空中补给和海上补给 警戒部队和预备部队 核心供应与维护 训练、医疗 一般性人员活动 行政管理活动 对其他国家支持 特种部队
军事人员 运营和维护 对外采购 调查、开发、测试 军事设施 家庭住房 运转和管理基金
海军 陆军 空军 国防部机构 国防秘书办公室 国防部员工联合主管
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三、零基预算
零基预算的优点和缺陷
优点：形成了一个高级管理信息系统，有利 于改进计划和预算工作，提高预算分 配的透明度，优化支出结构，节省开 支。
缺陷：决策单位的确定和决策包的排序没有 统一、科学的标准，随意性很大。
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第六章 公共支出效率
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火和灭火讲座（小时） 56
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第六章 公共支出效率
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第一节 公共支出的预算效率
• 政府为什么要做预算？ • 预算有什么作用？ • 如何做预算？
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第六章 公共支出效率
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政府预算原则
➢ 综合性 (comprehensiveness)：包含所有收支项目 ➢ 统一性(unity)：各级政府的预算应当坚持统一的预
此外，五角大楼现在仍积极地实施一项修正过的 PPBS。国防部官员继续制定长期规划，将这些规划转变 为具体计划，然后再形成预算。这一过程的运作方式因 行政方面的差异而有相当大的区别。
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第六章 公共支出效率
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比较：增量预算vs 方案预算
假设Morris House为绿野劳教所基础文化课的一名教师，他每年的工资是 25，000美元。他的工资在不同的预算模式中的归属怎样呢？参见*部分。
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第六章 公共支出效率
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二、计划—方案—预算
特点：
（1）计划—方案—预算方法将支出预算按方案编 制，而不是按职能编制。方案是指具有相同目标或 生产相同产出的一系列政府活动的总和 。
（2）每一种方案的实施通常需要若干年，未来若 干年的资源需求和预算支出均需列出。
（3）每一种方案均需经过严格且明确的计量分析： 系统分析（成本-收益法）。
第六章 公共支出效率
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案例：美国的方案预算
PPBS（Planning-Programming-Budgeting System）
• 1961 年 ， 国 防 部 长 罗 伯 特 ·麦 克 纳 马 拉 （ Robert McNamala）在五角大楼里推介使用了PPBS。
• 1965年，约翰逊总统(Lyndon Johnson)将PPBS推广到 几乎所有的联邦非军事部门和机构，每个机构都要以 计划的形式向预算局（Bureau of the Budget，现在的 行政管理与预算局：the Office of Management and Budget）提交预算。
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案例：美国的方案预算
PPBS的成效
PPBS把大量能干的分析者引入政府，其中的许多人 仍在为政府效力。它使许多高层官员和职业公务员熟悉 了一种论述问题的新风格：强调解释目标、形成实现目 标的各种途径以及在适当的时候使成本收益量化。现在， 制定项目成本的多年规划已成为国会预算程序中的例行 部份。
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第六章 公共支出效率
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二、计划—方案—预算
核心：
– 方案预算：依据政府活动的产出或对政府目标的 贡献安排支出的预算方法；适合于制定战略目标
– 系统分析：成本-收益分析
优缺点：
– 优点：长远和综合规划，有利于提高支出效率 – 缺点：方案为导向，与现有职能部门架构相冲突
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