通信运营商财务管理制度

第一章总则
第一条为加强通信运营商财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障企业合法权益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本企业实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于通信运营商及其所属子公司、分支机构的财务管理工作。

第三条通信运营商财务管理应遵循以下原则：
（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务管理制度。

（二）真实性原则：确保财务数据真实、准确、完整。

（三）及时性原则：及时反映企业财务状况和经营成果。

（四）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全。

（五）效益性原则：提高资金使用效率，实现企业经济效益最大化。

第二章财务组织机构与职责
第四条通信运营商设立财务部，负责企业财务管理工作。

第五条财务部职责：
（一）制定企业财务管理制度，并组织实施。

（二）编制财务预算，执行预算管理。

（三）进行会计核算，确保财务数据真实、准确、完整。

（四）加强资金管理，确保资金安全。

（五）进行财务分析，为企业管理决策提供依据。

（六）完成上级部门交办的其他财务工作任务。

第三章财务核算与报告
第六条通信运营商实行权责发生制，按照国家统一的会计制度进行会计核算。

第七条会计核算内容：
（一）收入核算：包括主营业务收入、其他业务收入等。

（二）成本核算：包括主营业务成本、其他业务成本等。

（三）费用核算：包括销售费用、管理费用、财务费用等。

（四）利润核算：包括营业利润、利润总额、净利润等。

第八条通信运营商应按照国家规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第九条财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。

第四章资金管理
第十条通信运营商应建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效运作。

第十一条资金管理制度包括：
（一）资金收支管理制度：明确资金收支范围、审批程序和责任。

（二）资金预算管理制度：编制资金预算，执行预算管理。

（三）资金结算管理制度：规范资金结算方式，确保资金结算及时、准确。

（四）资金风险管理制度：防范资金风险，确保资金安全。

第十二条通信运营商应加强资金预算管理，合理分配资金，确保资金使用效率。

第五章内部控制与审计
第十三条通信运营商应建立健全内部控制制度，防范财务风险。

第十四条内部控制制度包括：
（一）授权审批制度：明确授权审批范围、程序和责任。

（二）不相容岗位分离制度：确保关键岗位相互制约。

（三）财务报告审核制度：确保财务报告真实、准确、完整。

（四）内部审计制度：定期开展内部审计，及时发现和纠正财务问题。

第十五条通信运营商应定期进行内部审计，对财务管理工作进行监督和评价。

第六章附则
第十六条本制度由通信运营商财务部负责解释。

第十七条本制度自发布之日起施行。

原有制度与本制度不一致的，以本制度为准。

第十八条本制度如需修改，由通信运营商财务部提出修改意见，经总经理办公会
审议通过后发布。