天津市国家税务局企业所得税汇算清缴工作考核办法(试行)天津正洁制作
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2010年度企业所得税汇算清缴会议材料之七
天津市国家税务局企业所得税汇算清缴工作考核办法(试行)
天津市国税局所得税处
2011年1月.大港
天津市国家税务局
企业所得税汇算清缴工作考核办法(试行)
(讨论稿)
为加强企业所得税征收管理,不断提高企业所得税汇算清缴工作质量,依据《企业所得税汇算清缴管理办法》及其有关文件对所得税汇算清缴工作的要求,特制定本办法。
一、考核内容
企业所得税汇算清缴工作考核内容主要包括:
(一)汇算清缴工作的组织、协调情况
(二)汇算清缴前和汇算清缴期间为纳税人提供税收服务情况(三)汇算清缴申报率
(四)企业基本信息的完整性和准确性
(五)汇算清缴数据质量
(六)企业备案资料的完整性
(七)组织开展汇算清缴数据分析、纳税评估情况
(八)汇算清缴工作总结质量
二、具体要求
(一)汇算清缴工作的组织、协调情况
要加强领导,成立汇算清缴工作领导小组,统一安排和组织部
署本单位汇算清缴工作,做到各部门协调配合;制定本单位汇算清
缴实施办法;能够及时发现汇算清缴工作中存在的问题并加以解决:组织好内部人员相关政策的学习和培训。
(二)汇算清缴前和汇算清缴期间为纳税人提供税收服务情况
1.采用多种形式进行宣传,帮助纳税人了解企业所得税政策、征管制度和办税程序;
2.积极开展纳税辅导,帮助纳税人知晓汇算清缴范围、时间要求、报送资料及其他应注意的事项;
3.对重点税源企业、高新技术企业、享受研发费加计扣除优惠政策企业要开展一对一纳税辅导:
4.必要时组织纳税培训,帮助纳税人进行企业所得税自核自缴。
(三)汇算清缴申报率
凡在纳税年度内从事生产,经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法
的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
各单位按照上述规定计算出
的企业所得税汇算清缴申报率。
(四)企业基本信息的完整性和准确性
企业所得税汇算清缴上报数据中的企业基本信息完整、逻辑关
系准确。
(五)汇算清缴数据质量
经过审核的纳税人年度纳税申报表应符合逻辑性的相关要求,纳税人适用政策无明显错误。
(六)企业备案资料的完整性
纳税人报送的与汇算清缴有关的资料应符合完整性、准确性的要求。
(七)汇算清缴数据利用、纳税评估对象的确定
汇算清缴工作结束后,各单位应组织开展汇算清缴数据分析和纳税评估。
(八)汇算清缴工作总结
汇算清缴工作结束后,各单位应认真总结,写出书面总结报告于6月底前上报市局。
总结报告的内容应包括:
1.企业所得税汇算清缴数据分析;
2.纳税调整情况分析。
主要包括企业自行调整的户数、主要项目和金额等情况;税务机关通过纳税辅导或数据审核依法调整的户数、主要项目、金额,同时应分别说明调增(减)应纳税所得额及应纳税额或亏损额的户数、金额等情况。
3.企业所得税收入增减变化及原因;
4.企业所得税汇算清缴工作的主要做法;
5.企业所得税政策和征管制度贯彻落实中存在的问题和改进建议。
三、考核计分标准
汇算清缴工作总分为1 00分,具体计分标准如下:
(一)汇算清缴工作的组织、实施(20分)
1.领导重视,成立专门领导小组(3分);
末在工作总结中列明领导小组和各部门职责的不得分。
2.有具体工作计划、步骤和措施(3分);
未随同汇算清缴工作总结附送本单位汇算清缴工作实施方案的
不得分。
3.对内开展与相关的政策和业务培训(3分);
应在汇算清缴工作总结中反映组织本单位内部人员相关政策和
业务培训的具体时间和培训内容,未报告的不得分。
4.对外开展面向纳税人的政策宣传和辅导(3分):
应在汇算清缴工作总结中反映开展面向纳税人政策宣传和辅导
的具体措施,方法,未报告的不得分。
5.对审批和备案手续严格把关,各项审批、备案资料完整:减免税的审批和备案符合总局及市局相关文件要求。
(4分)应将各项审批、备案资料整理归档,以备市局检查。
6.按总局和市局的相关要求,需要出具中介机构财务审计报告
和涉税鉴证报告的企业资料报送完整。
(4分)
应将相关资料整理归档,以备市局检查。
(二)汇算清缴数据质量(30分)
1.企业基本信息完整、准确、逻辑关系正确(1 5分)
基本信息错误1项从本项分值中减除1分,错误信息超过15
项的,超过部分应减除的分值从总分中扣减。
2.企业数据填报完整,逻辑关系正确(1 5分)
数据填报错误1项从本项分值中减除1分,错误信息超过1 5项的,超过部分应减除的分值从总分中扣减。
(三)汇缴面(10分)
汇缴面在全市平均值以下的不得分,汇缴面在金市平均值以上
但耒达到1 00%的得5分,汇缴面为100%的得1 0分。
(四)亏损面和零申报面(10分)
亏损面在全市平均值以下的不得分,在全市平均值以上的得5
分;零申报面在全市平均值以下的不得分,在全市平均值以上的得
5分。
(五)汇算清缴补缴税款入库率(如何计算)(5分)
汇算清缴需补缴的税款在汇算清缴申报期内100%入库的得分,
否则不得分。
(六)汇算清缴工作总结(1 5分)
1.总结报告符合规定的要求(5分);
2.有事实,有数据,材料翔实,分析透彻,建议中肯,质量较
高的(5分);
3.按规定时间报送(5分)。
(七)汇算清缴数据利用和纳税评估(1 0分)
7月20日前完成本单位汇算清缴专项分析并报送市局。
(5分)
通过汇算清缴数据分析确定本单位疑点企业,制定纳税评估计
划并按计划组织实施。
7月20日前报送本单位纳税评估工作计划及
纳税评估工作组织开展情况。
(5分)
四、有下列情况之一者,酌情加分
(一)汇算清缴工作方法有创新,并且相关做法被市局采用或
报道。
(1 0分)
(二)汇算清缴总结报告意见、建议中肯、有新意,数据分析
揭示征管质量问题,有深度,并且相关意见、建议或数据分析方法
被市局采用或推广。
(1 0分)
对所得税汇算清缴工作的考核内容,市局将采取审阅各单位上
报的数据资料及工作总结、到部分单位实地了解汇算清缴工作开展
情况或调取部分单位留存的企业备案资料等方式,通过召集部分人员集中会审,对照考核计分标准逐项打分。
对依据本办法计算出的各单位汇算清缴考核结果,市局将在每年度企业所得税汇算清缴工作结束后在全市范围内通报,对成绩显著的单位予以表彰。