会计账簿管理规定

Q/CT 湖北东神楚天化工有限公司企业标准

Q/CTGL-JY-029-2014

会计帐薄管理规定

2014-03-20发布2014-04-01实施湖北东神楚天化工有限公司发布

会计账簿的管理规定

1、范围

本规定适用于本公司财务，可参照执行

2、术语和定义

会计账簿是以会计凭证为依据，由具体一定格式的账页组成的，全面、连续记录一个单位经济活动全部过程的簿籍，是会计信息形成的重要环节，是编制会计报表的重要依据。3、职责

计财部：负责装订、立卷后暂管两年。

4、管理内容

4.1序时账

4.1.1总账科目日记表

编制说明：

4.1.1.1 本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时账簿，并作为过入总分类账

的凭证。

4.1.1.2每日根据出纳部门送返的现金收入及支出凭证，连同当日转账凭证，按科目分别汇

总记入本表的各栏。

4.1.1.3 凭证的总编号，应先将国科目归集后，再按科目排列次序编号。

4.1.1.4各种凭证的起讫号数，应分别填入“编制本表根据”栏内。

4.1.1.5本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，作为过入总分类账的依据。各科目过

入总分类账时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。

4.1.2现金及银行存款日记账

编制说明：

4.1.2.1本表为表示每日现金及银行存款变动情况的明细账，采用订本式账页。

4.1.2.2每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转账凭证，将“摘

要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次日上午将凭证送交会计部门。

4.1.2.3每日若变动笔数不止一张篇幅时，可作序连号过页使用。

4.1.3销货簿

编制说明：

4.1.3.1凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。

4.1.3.2有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额”

等均应一一详列于账上。

4.1.3.3本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计”、“本月累计”两行以加计。“本月合

计”数与总分类账的同期余额相同。

4.2 分类账

4.2.1总分类账

编制说明：

4.2.1.1 本账应依每一总分类账科目各设立一户，各账户的排列应与会计科目表次序相同。

4.2.1.2本账摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等

事项外，应记录记账凭证的汇总起讫号码。

4.2.1.3本账各户，应视其实际需要于每笔登记余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。

4.2.1.4本账于年终结账时，资产负债类各科目的余额转入下年度，损益各科目的结总数，

结转入“本年利润”账户后应无余额。

4.2.2明细分类账

编制说明：

4.2.2.1 本账应依每一总分类账科目设立，各账户的排列应与会计科目表次序相同。

4.2.2.2 本账各户，得视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。

4.2.2.3本账于年终结账时，资产负债类各科目的余额转入下年度，损益各科目的结总数，

结转入“本年利润”账户后应无余额。

4.2.3 应收、付账款明细分类账

编制说明：

4.2.3.1 本账系应收、应付账款的明细分类登记的会计账簿。

4.2.3.2本账系依“客户别”作分类记录，便于查阅。

4.2.3.3本账余额与统驭各该户的总分类科目同期发生额和余额应相符。

4.2.3.4本账根据记账凭证及有关原始凭证登记。

4.2.4 固定资产登记卡

编制说明：

4.2.4.1本账系固定资产及其累计折旧的明细分类登记的簿记。

4.2.4.2 本账卡固定资产名称及其不同规格分类，以一机一卡为原则使用。

4.2.4.3本账余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符。

4.2.4.4本卡适用于机械设备、运输设备、机电性各项设备，新卡的填写由会计部门填制。

4.2.4.5本卡编号由保管卡片单位自编。

4.2.4.6折旧提取情况栏的填写：

4.2.4.6.1日期写开始提列的日期，以后各年度如无变更则填该年的元月1日。年中增减时，

另行填写变动提取的开始日期。

4.2.4.6.2本项提列数以会计年度为准，如期中有所变动时，可分填几行。

4.2.4.6.3资产净值为资产价值总额减截止本期累计折旧后的余额。

4.2.5 存货明细分类账

编制说明：

4.2.

5.1本账系存货的收、发、存为明细分类登记的会计簿记。

4.2.

5.2本账余额应与统驭各该户的总分类科目余额相符。

4.2.

5.3月底结点时，摘要栏以刻妥的印章“本月收入”、“本月领用”、“本月结存”等三项

分别结总汇计。

4.2.6费用明细分类账

编制说明：

4.2.6.1本账系制造费用、管理费用、销售费用及财务费用的专栏式明细分类登记的会计账

簿。

4.2.6.2有关的专栏可就各单位或各期间的实际需要设定专栏登记。

4.2.6.3根据记账凭证及原始凭证登记。

4.2.6.4本账余额应与统驭各该账户的总分类科目同期余额相符。

5 考核内容及细则

5.1 各操作人员必须严格按照标准执行，未做到者，处罚10-20元。

6 附则

6.1 本规定由计财部制订，最终解释权归计财部。

6.2 本规定自发布之日起执行。