税收法制测试题与参考答案.docx

税收法制测试题及参考答案一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分)1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得( )。

A、收取罚款；B、给予行政处罚；C、加收3％的罚款；D、加收滞纳金。

2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在( )天内完成。

A、5天；B、10天；C、15天；D、1个月。

3、行政复议被申请人必须是( )。

A、实施具体行政行为的行政机关；B、法律、法规授权的组织；C、行政主体；D、实施抽象行政行为的行政机关。

4、下列行为中，不属于行政处罚的是( )A、拘役；B、罚款；C、行政拘留。

5、税务行政应诉工作遵循( )的原则。

A、公开、公平、公正、合法；B、合法、有效、合理；C、以事实为依据、以法律为准绳；D、合法、高效、公平。

6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》，规程共设置了( )岗位。

A、12；B、18；C、25；D、26。

7、违法行为在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、6个月；B、1年；C、2年。

8、执法人员对个人作出( )行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。

A、警告或者没收50元以下物；B、警告或者50元以下罚款；C、警告或者200元以下罚款。

9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是( )A、50元以下罚款；B、30元以下罚款；C、20元以下罚款。

10、行政处罚的功能在于( )A、预防；B、惩罚与教育；C、杜绝；D、警告。

11、重大税务案件的审理必须以事实为依据，以法律为准绳，遵循( )的原则。

A、公正、合法、及时、有效；B、公开、公正；C、公开、公平、合法、有效；D、合法、及时、有效。

12、下列各项措施中属于行政处罚的有( )A、撤职；B、扣押；C、责令停产停业；D、开除。

13、某企业对县国税局作出的行政处罚决定不服，可以向( )申请复议。

A、该国税局的上一级国税局；B、县人民政府；C、该国税局的上一级国税局和县人民政府；D、该国税局的上一级国税局或县人民政府。

14、根据《行政处罚法》的规定，对公民当场处以罚款的数额为( )A、50元；B、60元；C、100元；D、200元。

15、根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，不属于听证范围的是( )A、行政拘留；B、吊销营业执照；C、责令停产停业；D、较大数额的罚款。

16、《行政处罚法》第四条规定，行政处罚应当遵循的原则是( )A、公平、公正、公开；B、公正、公平；C、合法、公正；D、公正、公开。

17、对于行政机关作出的行政处罚，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后( )提出。

A、3日内；B、5日内；C、15日内；D、7日内。

18、行政机关应当在听证的( )日前，通知当事人举行听证的时间、地点。

A、3；B、5；C、15；D、7。

19、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以对当事人每日按罚款数额的( )加处罚款。

A、3%；B、5%；C、10%；D、1%。

20、《税收规范性文件制定管理办法》的施行时间是( )。

A、2010年1月1日；B、2010年4月1日；C、2010年7月1日；D、2010年12月1日。

21、各级税务机关应每( )，通过各种检查形式对本辖区内的所有执法单位或部门进行执法检查。

A、3至5年；B、2至4年；C、1至2年；D、3至4年。

22、实施执法检查前应成立执法检查组，人员不得于( )人，应提前( )日向被检查单位下发税收执法检查通知(特殊情况除外)。

A、2、3 ；B、3、2 ；C、2、5 ；D、5、223、发票的管理办法由( )规定。

A、国务院；B、财政部；C、国家税务总局；D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。

24、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在( )可以追征。

A、3年内；B、5年内；C、10年内；D、无限期。

25、根据《重大税务案件审理办法(试行)》相关规定，( )(含本数)以上税务局设立审理委员会。

A、税务所；B、县级；C、市级；D、省级。

26、扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关对扣缴义务人处以( )的罚款。

A、2,000元以下；B、10,000元以下；C、应扣未扣税款0.5倍以上3倍以下；D、应扣未扣税款3倍以下。

27、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是( )。

A、必须开付收据和清单；B、必须开付清单；C、必须开付收据；D、必须开付证明。

28、行政复议机关收到行政复议申请后，应当( )内进行审查，决定是否受理。

A、3日；B、5日；C、10日；D、15日。

29、重大税务案件审理委员会办公室审理的案件应在( )内完成，经审理委员会审理的案件应在( )内完成。

A、5日，1个月；B、5个工作日，1个月；C、10日，1个月；D、10个工作日，1个月。

30、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )不得加收。

A、3年、可以；B、3年、不得；C、5年、不得；D、10年、可以。

参考答案：1、D；2、C；3、C；4、A；5、C；6、D；7、C；8、B；9、C；10、B；11、A；12、C；13、A；14、A；15、A；16、D；17、A；18、D；19、A；20、C；21、A；22、A；23、A；24、A；25、B；26、C；27、B；28、B；29、D；30、B。

二、多项选择题(多选、少选、错选均不得分，共20题，每题1.5分，共30分)1、执法检查可分为( )。

A、日常执法检查；B、全面执法检查；C、专项执法检查；D、专案执法检查。

2、以下哪些是税收档案管理岗的工作职责( )。

A、负责税收征管资料的整理；B、负责税收文书、资料的收集、整理；C、负责税收文书、资料的移交、归档、移送；D、负责税收档案的保管、调阅和销毁。

3、税收征管法规定的纳税申报方式有( )。

A、直接申报；B、邮寄申报；C、电话申报；D、数据电文申报。

4、税务行政法制监督岗的职责有( )。

A、负责规范性文件的公告；B、负责对重大税务案件资料的审查；C、负责对税务听证的受理和通知；D、负责对税收规范性文件的备查备案。

5、行政处罚法的原则包括( )A、处罚法定原则；B、公开、公正原则；C、处罚与教育相结合的原则；D.罪刑相适应的原则。

6、当事人在行政处罚中享有( )A、陈述权、申辩权；B、听证权；C.申请行政复议、提起行政诉讼权；D.要求行政赔偿权。

7、下列属于税务行政法律救济岗职责的是( )。

A、负责税务行政复议案件的受理以及具体行政行为停止执行的审查；B、负责税务行政复议案件的赔偿；C、负责税务行政复议案件的资料上报与归档；D、负责应诉工作。

8、可以适用简易程序进行当场税务行政处罚的范围是( )。

A、对公民处以50元(含50元)以下罚款；B、警告；C、暂扣许可证或者执照；D、对法人或者其他组织处以1,000元(含1,000元)以下罚款。

9、行政机关送达行政处罚决定书的方式有( )A、直接送达； B.留置送达；C、邮寄送达；D.公告送达。

10、行政机关作出( )等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A、责令停产停业；B.吊销许可证或者执照；C、行政拘留；D、较大数额罚款。

11、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施( )A.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；B.根据法律规定，将查封、扣押的财务拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；C.拒绝缴纳罚款的，由公安机关改处十五日以下拘留；D.申请人民法院强制执行。

12、下面属于契税征收范围的有：( )A、房屋买卖；B、房屋赠与；C、以土地、房屋权属作价投资、入股；D、以土地、房屋权属抵债。

13、下列哪些情形免征地占用税：( )A、占用林地建房；B、学校占用地；C、军事设施占用地；D、公路线路占用地。

14、凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，具有下列哪些情形之一的，应依法向主管税务机关办理纳税申报：( )A、从中国境外取得所得的；B、年所得12万元以上的；C、从中国境内2处或2处以上取得工资、薪金所得的；D、取得应税所得，没有扣缴义务人的。

15、税务机关负责( )的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收；B、管理；C、稽查；D、行政复议。

16、下列有关纳税人的权利表述正确的是( )。

A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密；B、依法享有申请减税、免税、退税的权利；C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利；D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

17、《税收征管法》第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指( )。

A、纳税人、扣缴义务人的商业秘密；B、纳税人的欠税情况；C、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为；D、个人隐私。

18、单位、个人在( )时，应当按照规定开具、使用、取得发票。

A、购销商品；B、提供经营服务；C、接受经营服务；D、从事其他经营活动。

19、一般税收违法行为处理岗的岗位职责有( )。

A、征收、管理环节发现的一般税收违法行为的处理；B、负责向当事人告知税务行政处罚事项；C、一般税收违法行为的税务行政处理、处罚决定；D、负责向稽查局移送需要立案查处的税收违法行为。

20、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形( )，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。

A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款；B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款；C、未按照规定的期限缴纳滞纳金；D、未按照规定的期限缴纳罚款并逾期未复议和诉讼的纳税人。

参考答案：1、ABCD；2、BCD；3、ABCD；4、ABCD；5、ABC；6、ABCD；7、ABCD；8、AD；9、ABCD；10、ABD；11、ABD；12、ABCD；13、BC；14、ABCD；15、ABCD；16、ABCD；17、AD；18、ABCD；19、ABCD；20、ABC。

三、判断题(共10题，每题1分，共10分)1、重大税务案件审理工作是指税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。

( )2、有权申请行政复议的公民死亡的，其他人无权代为申请行政复议。

( )3、行政复议申请人应当以书面形式申请行政复议，不能以口头形式申请。

( )4、税收规范性文件，是指县以上(含县级)税务机关依法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。