会计集中核算流程有关规定
-会计集中核算管理办法
*会计集中核算管理办法******会计集中核算管理办法为做好会计集中核算工作，确保核算单位（以下简称“各单位”）工作的正常运转，根据《******会计集中核算实施方案》（以下简称“《方案》”）的要求和会计集中核算工作的特点，制定本管理办法。
一、报账审核程序1、纳入集中核算行政事业单位要完善有关财务支出的审批制度。
审批程序和审批人员的签名笔迹和印章样式应报中心备查。
2、各单位财务报账员应对初审原始凭证和审核合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴，然后填写支出报账单，携带单位资金结算手册到中心审核报账。
3、中心收到单位支出报账单（证）后，由中心主管会计对报账员所报单（证）进行审核，审核无误后，在原始单据上加盖“审核专用章”，并在支出报账单上签字，超过审核权限范围的要经过总会计或中心主任审核，然后将报账单（证）传递给资金会计。
4、资金会计复核无误后，在支出报账单上签字，开具授权支付凭证，或出具委托书，委托国库集中支付中心进行直接支付。
付款后，登记单位资金结算手册，在支出报账单上加盖“付讫”或“转讫”印章，并根据支票或信汇单和直接支付或授权支付存根联登记银行存款日记帐。
5、审核内容（1）审核单位是否有报账的资金或直接支付、授权支付额度，专款是否专用；（2）审核票据的使用是否规范；（3）审核报账手续是否齐全，报账用章、签字笔迹与预留印鉴和笔迹是否相符；（4）审核单位财务支出是否符合开支标准，是否超过规定限额；（5）审核报账员对经费支出的收集归类是否正确，汇总金额与原始凭证金额是否一致；（6）审核纳入政府采购范围的采购支出是否经过政府采购；（7）审核国有资产处置是否经县政府或国资管理部门的审批；（8）其它需要审核的内容。
6、拒绝受理事项（1）单位无报账资金或报账额度的报账业务；（2）未确保人员经费的其他支出；（3）非法票据和填写不规范的票据；（4）未按审批程序审批的票据；（5）超过支出标准的支出；（6）应纳入政府采购范围而未经政府采购的业务支出；（7）未经县政府或国资管理部门审批的国有资产处置业务；（8）其他不符合财经法规、制度和规定的事项。
公司会计集中核算管理制度
公司会计集中核算管理制度1. 引言为了更好地规范公司财务管理，提高财务管理效率和精度，公司制定了《公司会计集中核算管理制度》。
该制度适用于公司财务人员、会计人员、财务管理人员等，力求达到物尽其用、保证数据准确、提高管理效率的目的。
2. 总则2.1 适用范围本制度适用于公司内所有与财务核算相关的业务、流程。
2.2 遵循原则制定本制度时，应遵循以下原则：•法律法规原则•会计标准原则•透明度原则•结果导向原则•等等2.3 术语解释在本制度中，以下术语解释适用：•会计核算：指以货币为计量单位，对公司经济活动进行量化处理和记录的过程。
•集中核算：指将公司内所有子公司的账务信息、业务流程进行汇总、统一处理的方法。
3. 细则3.1 会计账户管理•公司应该设立主、副会计账户，依据会计制度进行分类、建账。
•每个账户应该由负责人把关，每月由主任会计对账。
3.2 会计档案管理•公司应该制定会计档案管理制度，对会计档案进行管理。
•对于财务业务凭证、资料，应按照公司规定，进行电子存储。
•对于原始凭证，应保存至少五年。
3.3 财产管理•公司应制定高效的财产管理制度，由有关人员统一管理公司财产，制定完整的资产负债表。
•公司应建立财产折旧制度，及时计算财产折旧值。
3.4 集中核算管理•公司应制定集中核算管理制度，将各子公司账务信息、业务流程等进行汇总、统一处理。
•按照制度，定期进行绩效分析和统计汇总，及时发现问题并加以解决。
3.5 费用管理•公司应定期进行预算编制，实现有计划的费用管理。
•费用管理应制定详细的程序，防止跨部门、跨领域的重复报销、冲销等情况。
4. 管理流程•公司应制定财务流程，明确各流程的职责，避免造成业务混乱、人事流动等负面影响。
•财务流程应按时完成，防止延误信息沟通、工作进度等问题。
5. 责任制度•公司应建立明确的责任制度，对于职务、财务、管理等方面进行分工、确立职责。
•对于违规操作、不当管理等进行责任追究。
公司会计集中核算管理制度
公司会计集中核算管理制度1. 概述公司会计集中核算管理制度是指公司内部规定的一套会计核算管理制度，其目的在于规范公司会计核算的流程和方式，确保公司会计核算信息的准确性和完整性。
2. 适用范围本制度适用于公司内部所有会计核算人员和相关管理人员。
3. 会计核算管理流程3.1 新建会计科目•新建会计科目应征得财务部门负责人同意，并按照公司会计科目表进行设置。
•确保会计科目名称简洁明了，并适时进行备案。
3.2 记账凭证•记账凭证应由业务人员或财务人员填写并核实，再提交至会计人员进行核算。
•记账凭证应明确记录公司相关的交易、消费、收入、支出。
3.3 会计凭证复核•会计凭证复核应由会计主管逐一核对、确认凭证内容正确无误。
•在复核过程中如发现错误或遗漏，应及时纠正并记录相关过程。
3.4 会计凭证审核•会计凭证审核应由财务主管逐一审核、确认凭证内容正确无误。
•在审核过程中如发现错误或遗漏，应及时纠正并记录相关过程。
3.5 记账•会计主管应按照检查、复核和审核的结果进行记账，保证记账信息的正确和完整。
4. 会计核算管理要求4.1 接受培训考核•公司会计核算人员应接受财务部门的规范培训，并通过相关考核认证。
•全体会计核算人员应定期参加会计核算知识的培训和讲座，不断提高业务水平。
4.2 计提工资社保•公司应依据国家规定的计提比例，按时为员工缴纳社保。
•全体员工的工资应按公司规定的计提比例逐月缴纳。
4.3 税务申报•公司应按照国家税收法规要求进行税务申报。
•公司应按照规定时间，向税务部门报送各项纳税申报表格。
4.4 准确记录•会计核算人员应准确记录公司相关的财务信息，保证信息的真实性和准确性。
•全体员工应按照公司相关政策规定动态填写相关报表，并及时更新公司相关数据。
5. 会计核算管理检查5.1 定期检查•公司财务部门应定期对公司会计核算相关信息进行检查，确保信息准确性和完整性。
•检查结果应及时告知有关人员，并制定改善计划。
公司会计集中核算管理制度
公司会计集中核算管理制度1. 系统背景随着企业规模的不断扩大，财务管理工作也变得越来越繁琐和复杂。
很多公司的财务部门都采用分散的财务管理方式，导致财务核算难以统一、财务数据难以协调、工作效率低下等问题。
为了解决这些问题，公司决定引入会计集中核算管理制度。
2. 目的与范围该制度的目的是实现会计数据的集中核算和统一管理，提高公司财务管理工作的效率和准确性，保障财务数据的真实性、完整性、准确性和及时性。
该制度适用于公司所有的财务核算、报表编制、税务申报等工作。
3. 基本原则在会计集中核算管理制度的实施过程中，我们要遵循以下基本原则：•把会计数据集中到财务部门统一核算；•实行“稽核制度”和“双重会计制度”，确保财务数据的真实性、完整性、准确性和及时性；•采用信息化手段实现财务数据的集中管理和实时监控；•加强对财务人员的管理和培训，确保财务工作的规范化和标准化。
4. 工作流程第一步：会计数据的收集和录入所有的财务数据都由财务部门收集、核算和管理。
相关部门负责提供相应的单据和资料，并按照规定的会计科目录入到会计系统中。
第二步：会计数据的处理和稽核在会计数据录入系统后，财务人员通过系统对数据进行核对和处理，并与相应的单据和资料进行比对。
同时，在整个处理和稽核过程中，还需要实行“稽核制度”，确保财务数据的真实性、完整性、准确性和及时性。
第三步：财务报表的编制和审核财务数据处理和稽核后，财务人员需要根据相关法规和会计规定编制财务报表，并进行审核。
审核过后的财务报表将被提交给公司领导进行审批和签字。
第四步：税务申报和备份在财务报表审核过程中，还需要对相关税务事项进行申报和备份。
财务人员需要根据相关法规和税收规定提交相应的税务申报表和备份材料。
5. 监督和检查为确保会计集中核算管理制度的有效实施，公司将建立完善的监督和检查机制。
监察部门将定期对公司的财务管理工作进行监督和检查，并对发现的问题进行及时整改和处理，以保障财务管理工作的规范化和标准化。
会计集中核算中心规章制度
会计集中核算中心规章制度第一章总则第一条为了规范会计集中核算中心的运作，提高会计核算的准确性和效率，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司下设的各级会计集中核算中心。
第三条会计集中核算中心的主要职责是负责公司财务会计核算工作，监督各级单位的会计核算工作，并及时向公司财务部门报告财务状况。
第四条会计集中核算中心应当按照国家相关法律法规和公司财务管理制度的要求，做好会计核算工作。
第五条会计集中核算中心应当加强内部管理，确保会计核算的准确性和真实性。
第六条会计集中核算中心负责人应当严格执行公司财务管理制度，做好公司财务核算工作。
第七条会计集中核算中心应当加强技术人员培训，提高会计核算工作人员的专业水平。
第二章组织架构第八条会计集中核算中心设有财务会计科、成本会计科、税务会计科等职能部门。
第九条会计集中核算中心实行总经理负责制，设立总经理助理、科长、专员等职务。
第十条会计集中核算中心设立纪检监察岗位，负责监督会计核算工作。
第十一条会计集中核算中心设立综合管理部门，负责日常管理工作。
第十二条会计集中核算中心设立财务审计部门，负责对公司财务状况进行审计。
第三章工作职责第十三条会计集中核算中心财务会计科主要负责公司日常会计核算工作，包括凭证录入、账务处理、报表编制等。
第十四条财务会计科应当确保会计核算的准确性和真实性，及时发现和纠正错误。
第十五条财务会计科应当按照国家相关法律法规和公司财务管理制度的要求，编制年度财务报告。
第十六条财务会计科应当定期向公司财务部门汇报财务状况。
第十七条成本会计科主要负责公司成本核算工作，包括成本核算标准的制定、成本核算体系的建立等。
第十八条成本会计科应当确保成本核算的准确性和有效性，及时发现和纠正错误。
第十九条成本会计科应当根据公司的发展需要，不断完善成本核算体系，提高成本核算水平。
第二十条税务会计科主要负责公司税务核算工作，包括税务申报、纳税筹划等。
第二十一条税务会计科应当遵守国家税收法规，确保税务核算的准确性和合规性。
公司会计集中核算管理制度
公司会计集中核算管理制度一、目的和依据二、适用范围本制度适用于公司所有部门、各级分公司以及公司下属单位的会计核算管理。
三、会计主体公司会计主体为总部财务部门，负责公司全面财务管理和会计核算工作。
各部门财务人员协助总部财务部门进行会计核算。
四、会计核算流程公司会计核算流程主要分为账务处理、凭证管理、会计账簿记账、财务报表编制和分析等环节。
（一）账务处理各部门财务人员负责填制和审核各项账务凭证，确保凭证的真实、准确和完整。
凭证包括收款凭证、付款凭证、收入凭证和支出凭证等。
凭证的填制必须按照财务制度和会计规范进行，凭证必须有经办人、审核人和复核人签字。
（二）凭证管理各部门财务人员负责对凭证进行管理，包括凭证编号、登记和归档等。
每月底时，将凭证按照科目和时间顺序进行分类整理，归入档案库保存备查。
（三）会计账簿记账总部财务部门负责编制并保管会计账簿，各部门财务人员将填制好的凭证按照科目和时间顺序进行记账，并及时更新会计账簿。
（四）财务报表编制总部财务部门根据会计账簿的记账情况，按照财务制度规定的时间，编制公司财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等，需在规定的时间内完成，确保报表的真实、准确和完整。
（五）财务报表分析总部财务部门对财务报表进行分析，并将分析结果上报给公司高层管理人员，用于公司经营决策。
五、内部控制为加强内部会计控制，公司应建立健全内部控制制度。
（一）会计监督人员公司设立会计监督部门，负责对公司会计核算工作进行监督和检查，对违反会计规范的行为进行纠正和处理。
（二）审计公司应每年聘请独立的外部审计师对公司会计核算进行审计，确保公司会计核算的合规性和准确性。
（三）内部核算为了保证公司各部门的经济效益，公司应建立内部核算制度，对各部门的收入、支出和利润进行核算，及时发现问题并采取相应措施。
六、违规处理对于发现的违反会计制度和规范的行为，公司将按照相关法律法规的规定进行处罚，包括查封账簿、暂停资金、限制财务决策等。
公司会计集中核算管理制度
公司会计集中核算管理制度公司会计集中核算管理制度第一章总则为了加强公司会计核算管理，规范会计处理，保证财务报表真实可靠，提高资金使用效率，特制定此制度。
第二章会计档案管理1. 在公司内部设立统一的会计档案管理中心，负责管理公司所有的会计档案。
2. 所有凭证必须按照凭证号、日期、摘要、借贷方金额等信息进行归档，并按年度、月度、科目逐级存放，确保归档的凭证资料真实、完整、清晰。
同时，要做好凭证的保密工作，避免凭证被泄漏。
3. 每月末，对上个月的会计档案进行审查，确保数据的准确性，及时核对错账、漏账和多账项。
第三章会计核算管理1. 核算范围：公司的会计核算范围包括财务会计核算和成本会计核算。
2. 核算方法：会计核算应遵循的原则包括货币计量、收支平衡、独立性、真实性等，并遵循国家相关法律、法规的规定。
3. 核算周期：财务会计核算周期包括月度、季度和年度。
成本会计核算周期应根据公司经营情况和需要进行设定。
第四章费用与收入管理1. 费用管理：公司必须对各项费用进行实时管理和控制，以减少不必要的开支，同时合理分摊费用。
2. 收入管理：公司应根据实际业务和市场状况制定合理的销售政策和价格体系，并针对收入和利润等经营指标进行实时监控和分析。
第五章资产管理1. 资产分类：公司的各项资产应根据其性质、用途、价值等因素进行分类管理，并进行标识、盘点等工作。
2. 资产处置：对于废旧资产等不需要继续使用的资产应及时进行处置，并在处置前对其进行评估。
3. 固定资产折旧管理：公司应按照国家关于固定资产折旧的规定进行折旧计算，并对固定资产进行清点和核对。
第六章财务报表管理1. 财务报表的制作应遵循国家的会计准则和制度，并按照规定的时间节点及时制作和公布财务报表。
2. 财务报表的内容应准确、真实，反映公司的财务状况和经营情况。
3. 财务报表的审计工作应由专门机构进行，并应及时公布审计结果。
同时公司也应建立内部审计机制，对公司的经营活动进行自查和监督。
会计集中核算的制度
会计集中核算的制度会计集中核算制度是指国家或企事业单位要求其下属单位将经济活动的会计信息统一核算和报告的制度。
这种制度主要适用于大型企事业单位，尤其是与财务管理密切相关的国家机关、金融机构、大型企业等。
下面我们将详细介绍会计集中核算制度的内容和作用。
一、会计集中核算制度的内容1.统一核算：会计集中核算制度要求各下属单位将经济活动的会计信息按照特定的核算规则进行统一核算。
这样可以确保各下属单位的财务信息和报告具有一致性和可比性，方便上级机关和管理层对全体单位的综合情况进行了解和管理。
2.统一报告：会计集中核算制度要求各下属单位将统一核算的会计信息按照规定的时间和形式进行统一报告。
这样可以保证上级机关和管理层及时获取到各下属单位的财务信息，为决策和管理提供准确的基础数据。
3.统一制度：会计集中核算制度要求各下属单位按照规定的制度进行财务管理工作。
这种制度包括会计准则、会计政策、会计核算方法等，旨在确保各下属单位在财务管理上的一致性和规范性。
4.统一技术支持：会计集中核算制度要求提供统一的技术支持平台，包括财务软件、数据库、网络等，以确保各下属单位能够方便、准确地进行财务信息的录入、核算和报告。
二、会计集中核算制度的作用1.提高财务监管效能：通过会计集中核算制度，上级机关和管理层可以对下属单位进行全面、准确的财务监管。
可以及时了解各下属单位的经济状况、财务状况，发现问题和风险，采取相应的措施进行修正和调整。
2.加强内部控制和风险管理：会计集中核算制度要求各下属单位建立健全的内部控制制度，确保财务信息的真实性和准确性。
可以通过制度和技术手段对财务流程进行监督和管理，提高内部控制效能。
同时，可以减少财务操作风险，防止财务失误和违规行为的发生。
3.改进决策和管理过程：会计集中核算制度提供了准确、可比的财务信息，为上级机关和管理层的决策和管理提供了可靠的依据。
可以通过对财务数据的分析和比较，及时发现企业的财务状况和业务发展的问题和趋势，从而做出相应的决策和规划。
会计集中核算的制度
会计集中核算的制度1. 概念会计集中核算的制度，简称“集中核算制度”，是指企业在一定时期内集中汇总、核算其全部经济业务、财务状况和税务情况，形成合并报表，以供经营管理、投资和融资决策、审计和监管等方面使用的一种会计制度。
2. 构成要素(1) 统一的会计政策和核算方法集中核算制度的会计政策和核算方法应当统一，并应当按照国家会计准则和财会规定要求进行制定和执行。
(2) 统一的账务系统和科目体系集中核算制度需要对账务系统和科目体系进行统一规划和部署，以保证会计数据的准确性和可比性。
(3) 合理的财务制度和内部控制集中核算制度需要建立合理的财务制度和内部控制机制，防范损失和错误，保证报表真实性和合法性。
(4) 定期的财务报告和审计集中核算制度需要定期地进行财务报告和审计，以保证会计信息的准确性和透明度，同时满足监管和管理部门的要求。
3. 实施方式(1) 集中管理方式集中管理方式是指企业总部在财务和会计方面实行统一管理，财务会计相关部门直接向总部报告和负责。
这种方式适用于企业经营规模较大，分支机构较多且业务相对独立的情况。
(2) 分布式管理方式分布式管理方式是指企业在各分支机构设立独立的财务会计部门，各部门分别负责本部门的会计核算和报告。
这种方式适用于分支机构业务相对独立，而且规模适中的情况。
4. 实施效果(1) 优点集中核算制度能够使企业财务数据可靠、透明，便于投资者、管理层等参考。
同时，通过集中核算，企业能够更好地掌握自身的财务状况，发现问题并及时解决。
(2) 缺点一些企业因为各种原因无法完全遵循国家会计准则执行集中核算制度。
如企业规模较大，分支机构较多且管理不当等。
这就可能会导致会计数据的真实性受到影响，进而影响监管机构的决策等。
5. 总结综上所述，集中核算制度是企业财务核算的重要方式，能够帮助企业更好地管理和决策，在保障财务透明度和真实性的同时，也需要企业和管理层密切合作，采取合理的管理方式和控制措施，保证制度的正确执行。
会计集中核算流程有关规定
会计集中核算流程有关规定根据总公司全面实施财务集中工作的总体要求，结合本公司实际情况，为保证会计集中核算工作的顺利有序进行，特制定会计集中核算流程的关规定。
一、现金收付业务（包括pos机业务）。
1、各单位预算管理科根据本单位现金业务需要，定期向资金结算中心报月资金使用计划和日资金使用计划，在确保资金安全的前提下，可以一次从资金结算中心提取3天的现金量，或转账3天的货币资金量到pos机卡作为库存现金。
2、各单位预算管理科收到的现金，应严格执行现行公司有关现金管理办法的规定，及时缴存银行，确保资金的安全。
3、需要办理现金付款的业务，业务经办人应使用公司统一格式的粘贴单将有关真实合法的原始发票粘贴整齐美观送报销审核会计进行审核，所属单位报销审核会计对原始报销单据进行审核后应填制公司统一格式的报销单（差旅、费用报销单），报销单经过完备的部联签手续后交出纳员办理付款，并在原始票据上加盖付讫注销章，领款人在报销单上签字确认领款，出纳可据以记辅助现金账，每日结束现金业务后应及时盘点现金并编制现金日报表。
对于已借用金冲账的费用报销业务视同现金付款业务进行审核流程处理。
4、预算管理科根据会计核算的需要，在办理完收付款业务的报销单上的注明对应的会计科目明细编码。
5、各单位根据现金收付业务量，定期将已办理收付款的原始会计资料及现金日报表一并交到会计核算中心记账会计进行会计凭证录入并核对现金日记账（pos机卡）余额，确保账实相符。
6、各单位预算管理科必须视本单位实际相应做好现金辅助序时备查账，以方便与会计核算中心对账并查找差错，提高工作效率。
二、部外部银行收付业务1、各单位预算管理科应指派专人负责行单据及原始单据等会计单据的传递工作。
各单位可根据本单位联签制度规定，对于不需要拿回去办理联签手续的行单据，可以直接送到核算中心进行会计处理。
2、各单位预算管理科根据业务部门提供的手续完备的付款审批单（对于不通过部银行的外部付款，建议使用会计核算中心统一格式的外部银行付款用的付款审批单）及其他原始凭据进行财务审核，并根据本单位资金计划情况办理对对外付款业务，付款业务办理完成当日或次日（工作日）将相应原始单据交给会计核算中心记账会计进行会计凭证录入处理。
会计集中核算管理办法
道真自治县行政事业单位会计集中核算管理办法(试行)第一章总则第一条根据县人民政府《关于道真自治县财政会计管理体制改革的实施意见》,为加强我县行政事业单位财务管理，规范会计结算中心预算执行、会计结算行为，更好地贯彻执行会计法规,特制定本办法。
第二条本办法适用于纳入会计结算中心管理的行政事业单位的财务会计事项.第三条自治县会计结算中心，是我县纳入统管的行政事业单位财务管理的主管机构，按照国家统一的行政、事业单位财务规则，负责我县纳入结算中心管理的行政事业单位、社会团体及独立设账的临时机构财务核算、财务监督、财务报告和财务分析工作。
第四条纳入会计结算中心统一管理单位的会计业务和财务事项实行单一账户集中支付、统一结算的管理制度；并由会计结算中心根据财政部统一下发的《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，实施统一会计结算的基础上分别按不同单位进行明细核算.第五条县会计结算中心的一般会计方法按财政部发布的《会计基础工作规范》处理；会计人员的职责按《中华人民共和国会计法》的规定执行；会计档案的管理按财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。
第六条会计结算中心的工资管理，支出报销审核及管理，会计凭证制作，会计账簿登记，会计报表的编报按照财政部颁发的《会计电算化管理办法》规定，均采用计算机网络管理。
第二章会计结算中心职责第七条会计结算中心的职责（一）贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律.(二）实行单一账户集中支付制度，统一办理纳入中心管理单位的资金结算等经济业务事项，并按照财政部门核定的单位年度预算，对各单位的资金使用情况进行监控，提高财政性资金的使用效益。
（三)认真执行统一的财务会计制度，规范会计结算工作，真实、完整、及时地反映各有关单位的财务状况.(四) 定期进行财务分析，按月向有关部门和单位提供预算执行情况等财务会计信息。
（五）对各单位的财务管理情况进行监督，并向财政部门报告有关重大财务事项。
公司会计集中核算管理制度
公司会计集中核算管理制度一、背景介绍随着公司规模的扩大和业务范围的增加，会计核算工作变得越来越复杂和繁琐。
为了保证会计核算的准确性和效率，公司制定了会计集中核算管理制度。
该制度旨在规范公司内部的会计核算流程，提高财务管理水平，保证财务数据的可靠性和及时性。
二、目标和原则1. 目标•实现会计核算的集中管理，确保数据的一致性和准确性；•提高会计核算的效率，减少重复劳动；•加强对财务数据的监控和控制，防范风险；•优化财务管理流程，提高财务决策的科学性和可靠性。
2. 原则•统一标准和规范：制定统一的会计核算标准和规范，确保各个部门在会计核算上遵守同一标准，减少误差和差异。
•分工协作：明确各个职能部门的责任和权限，确保会计核算工作的分工合理、协作高效。
•风险防控：建立健全的内部控制机制，加强对财务数据的监控和审计，及时发现和处理潜在风险。
•追求效率和质量：采用先进的会计核算工具和技术，提高会计核算的效率和准确性，确保财务数据的可靠性和有效性。
三、组织架构和职责1. 会计部门职责：•负责全面核算公司的经济业务，确保财务数据的准确性和完整性；•负责统计和报告公司的财务状况，提供财务分析和决策支持；•制定和执行财务管理制度，建立健全的财务管理机制；•开展财务审计，发现和纠正财务管理中存在的问题。
2. 各职能部门职责：•按照会计部门的要求，提供与会计核算相关的数据和信息；•配合会计部门进行财务管理相关工作，如编制预算、审核报销等；•及时向会计部门反馈相关事项或问题，确保财务数据的准确性和可靠性。
四、会计核算流程1. 业务凭证的登记和审核•各业务部门负责编制相关的业务凭证，包括收入凭证、支出凭证、费用凭证等；•业务凭证按照一定的流程进行审核，确保凭证的准确性和合法性。
2. 财务凭证的生成和录入•会计部门根据业务凭证，生成相应的财务凭证；•财务凭证按照一定的顺序进行录入，确保凭证的及时性和规范性。
3. 分户明细账的开设和维护•按照科目和核算项目的要求，会计部门开设相应的分户明细账；•分户明细账不定期进行核对和调整，确保账务的正确性和完整性。
公司会计集中核算管理制度
公司会计集中核算管理制度前言公司会计集中核算管理制度是为了规范公司的会计核算工作、加强财务管理、提高财务风险控制能力的制度。
本文旨在选取关键的会计核算内容、流程与责任，建立健全的会计集中核算管理制度，以更好地为公司的发展服务。
责任与流程会计数据采集流程会计数据采集是会计集中核算的重要环节，其流程如下：1.业务部门进行相关业务操作。
2.各部门将相关信息报送给财务部门。
3.财务人员对各部门报送的信息进行审核及处理，并将处理结果输入系统。
会计核算部门流程会计核算是会计集中核算的核心环节，其流程如下：1.根据业务数据，会计人员进行科目余额的确认与调整。
2.会计人员进行各项账务处理，如录入凭证、填写报表。
3.会计人员进行月度结账处理，制作账面余额及利润表和现金流量表，分析各项指标的情况。
会计岗位职责与分工1.总会计师：主要负责公司的财务管理，包括会计核算、财务管理、内部控制等，属于公司财务管理的最高领导职位。
2.会计经理：负责公司的日常财务核算管理工作，包括原始凭证审核处理、科目余额调整、报表汇总制作等工作，管理公司财务工作。
3.会计：负责公司日常会计核算工作，处理各类财务单证、凭证，按照会计政策、会计准则进行会计处理、会计核算、会计报告等工作。
4.凭证员：负责凭证的登记、清点、校核、制证等工作。
会计核算相关政策1.会计核算必须按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律法规、规章制度的规定进行。
2.会计核算必须真实、完整、准确、及时反映公司经营情况，不得虚报、隐瞒、篡改、漏报财务信息。
3.会计核算时必须对原始凭证进行审核处理，并按业务性质、账户性质、财务性质等原则进行科目分类、余额确认和调整等工作。
4.会计核算必须遵守公司内部会计核算制度和会计岗位职责划分，按照会计流程和账务处理规定进行。
审计和监督公司应严格按照相关法律法规以及公司内部审计和监督制度对会计核算进行监督和审计。
公司应与审计机构建立合作关系，进行定期的审计和监督，并向董事会、监事会及股东大会提交审计报告。
集中核算财务制度流程
集中核算财务制度流程一、制度规定1.1 集中核算财务制度的依据是《中华人民共和国财政法》、《企业会计准则》等相关法律法规和规章。
1.2 集中核算财务制度适用于公司所有项目、部门和单位的财务核算工作。
1.3 公司内部设立财务核算部门负责集中核算财务工作，负责对各个单位的财务数据进行汇总和核算。
1.4 集中核算财务制度要求各单位配合财务核算部门的工作，提供准确完整的财务数据。
二、流程规定2.1 各单位每月底将自己的财务数据报送至财务核算部门，包括财务报表、收支明细等相关数据。
2.2 财务核算部门对收到的各单位数据进行汇总整理，进行核算和分析。
2.3 根据各单位的财务数据，财务核算部门编制公司的总财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.4 公司财务报表经高层管理人员审阅后，公布在公司内部，供全体员工查阅。
2.5 公司内部进行核算审计，对财务数据进行审核和验算，确保数据的准确性和真实性。
2.6 根据公司财务报表，进行财务分析和评估，为公司的经营决策提供数据支持和参考。
2.7 集中核算财务制度还要求对公司的财务风险进行评估和控制，预防财务风险的发生。
2.8 集中核算财务制度要求公司建立健全的内部控制机制，确保财务数据的安全和保密。
三、保障措施3.1 公司要建立完整的财务人员配备体系，保证财务核算工作的顺利开展。
3.2 公司要为财务核算部门提供必要的财务软件和硬件设备，提高财务核算的效率和准确性。
3.3 公司要定期对财务核算部门进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和素质。
3.4 公司要建立健全的财务核算工作流程和规范，提高财务工作的规范性和标准化程度。
3.5 公司要配备专业财务顾问和审计师，对公司的财务数据进行跟踪监督和评估。
四、总结集中核算财务制度是一项重要的管理制度，对公司的财务管理和经营活动具有重要的意义。
只有建立健全的集中核算财务制度流程，才能实现财务数据的准确、及时和真实汇总，为公司的发展提供有力的支持和保障。
会计集中核算实施办法
8.定期向各会计集中核算单位通报预算执行及财务收支情况。 9.上级或领导交办的其他工作。 五、会计集中核算中心岗位设置 1.局财务会计集中核算中心在局统一领导下开展工作，具体 业务由局财务科负责。 2.结合实际，局财务会计集中核算中心岗位设置如下: （1）主任 1 名，由局财务科科长兼任，全面管理会计集中核 算中心人员及工作，协调职责内各项业务，负责预算的控制和监 督执行。 （2）副主任 1 名，由局财务科副科长兼任，协助主任全面做 好会计集中核算工作，负责会计核算中心日常事务性工作及预算 执行情况监督检查。 （3）主管会计 1 名，负责养护账套的会计核算业务及一般公 共预算单位各类报表的汇总上报，负责全局基本支出部门预算编 制及固定资产管理工作,负责局机关会计核算工作。管理会计 1 名， 负责通行账套和基本建设的会计核算业务及政府性基金预算及基 本建设单位各类报表的汇总上报；负责财务相关合同、协议管理 工作；做好其他应办事务。 （3）分管会计 3 名，分三个核算小组，其中 1 人负责第一核 算小组（）会计核算工作；1 人负责第二核算小组）会计核算工 作；1 人负责第三核算小组（）会计核算工作。
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4.会计档案管理 报账员将核算中心审核后的原始凭证进行整理，待中心审批 确认、报账单位付款、中心会计进行账务处理后，从系统中下载 相关凭证扫描件并打印记账凭证，和原始凭证一同粘贴装订，整 理成册，按照会计档案管理要求和保管年限，在各单位进行归档 保管。 七、责任追究 1.单位有下列行为之一的，按规定追究行政及法律责任： （1）擅自设立银行账户，隐瞒、转移资金的。 （2）截留、挪用、坐支各项收入的. （3）私设账外账或“小金库”的。 （4）单位和个人无故对依法履行职责的核算中心工作人员进 行刁难、诋毁和人身伤害，影响恶劣的。 （5）不按规定程序办理，有意逃避监督行为的。 2.核算中心工作人员有下列行为之一的，按规定追究相应责 任： （1）核算中心工作人员服务态度恶劣，且造成严重后果的。 （2）核算中心工作人员不严格执行操作规程，或操作中徇私 舞弊，对不真实、不合法的原始凭证予以受理，或者对违纪违法 的收支，不向核算中心负责人或单位提出书面意见，造成国有资 产损失的;
事业单位会计集中核算方案
事业单位会计集中核算方案，是指按照国家有关规定和要求，在事业单位内部建立一种集中核算制度，将各个单位的会计核算业务集中到一个单位或者部门进行核算。
一、集中核算的基本原则：1. 单位自治原则。
各事业单位在集中核算制度下，保持自主权，可以依据自身的情况进行会计核算决策。
2. 统一准则原则。
各事业单位在集中核算中，必须遵守国家规定的会计准则和政策，确保核算的准确性和规范性。
3. 分工明确原则。
集中核算的各个单位或部门，必须按照规定的职责和权限进行工作，确保会计核算工作的高效和有序进行。
4. 信息共享原则。
各单位在集中核算中，应当做到信息共享和信息共享，确保核算工作的协调一致。
5. 相互监督原则。
各单位在集中核算中，应当相互进行监督，确保会计核算工作的公开透明和有序进行。
二、集中核算的组织机构和职责：1. 中央会计核算部门。
负责中央事业单位的会计核算工作，包括编制和执行会计核算制度和政策，指导各单位的会计核算工作，审核和监督各单位的会计核算情况。
2. 地方会计核算部门。
负责地方事业单位的会计核算工作，包括编制和执行会计核算制度和政策，指导各单位的会计核算工作，审核和监督各单位的会计核算情况。
3. 事业单位自身会计核算部门。
负责各事业单位的会计核算工作，包括日常的会计核算工作、会计报表的编制和审核，以及会计制度的执行和落实。
三、集中核算的内容和程序：1. 预算编制和执行。
各单位在集中核算制度下，必须按照预算编制和执行的要求，编制和执行年度预算，确保财务收支的合理性和安全性。
2. 资产管理和账务处理。
各单位在集中核算制度下，必须按照国家规定和要求，认真履行资产管理和账务处理的职责，确保资产的完整和账务的准确。
3. 经费收支和财务报告。
各单位在集中核算制度下，必须按照国家规定和要求，认真履行经费收支和财务报告的职责，及时和准确地编制和提交财务报表，确保财务信息的真实和可靠。
4. 经济责任和监督检查。
各单位在集中核算制度下，必须按照国家规定和要求，认真履行经济责任和监督检查的职责，确保会计核算工作的规范和顺利进行。
集中核算财务制度流程
集中核算财务制度流程一、概述集中核算财务制度流程是指公司在实行集中财务管理的基础上，建立和完善一套规范、科学、系统的财务核算制度，以确保财务数据的准确性和真实性，保障公司各项经营活动顺利进行。
二、流程2.1 财务结算流程财务结算流程是指对公司各个部门提交的原始票据和凭证进行审核、录入、结算和存档，具体步骤如下：1.原始票据和凭证的收集和整理：各部门根据公司规定，及时整理会计核算所需要的原始票据和凭证，包括但不限于发票、收据、银行对账单、支票等。
2.审核并登记原始凭证：财务人员对各部门提交的原始票据和凭证进行核对，确认内容准确无误后，进行登记、编号并加盖财务章或者收发章。
3.记账：财务人员对凭证进行记账，主要包括借方和贷方账户和金额的科目核对和录入。
4.对账：对各科目的余额进行核对，发现问题及时报告并处理。
5.结算和报销：根据公司规定进行各类业务的结算和报销，包括员工的差旅报销、办公用品采购等。
6.存档：对所有的单证进行归档保存，便于日后核查和审计。
2.2 资产管理流程公司进行资产管理旨在保证公司各种固定资产和无形资产的使用和管理，具体流程如下：1.资产购置审批：各部门需要购置资产时，需填写《资产申购表》，并提交至财务部门进行审批并签署购置合同。
2.资产验收和入库：针对所有新购置的资产进行验收，确认相关信息是否准确，并将资产放置到对应的库房或相关位置上。
3.资产使用和维护：各部门使用资产时，应按照相关规定使用，并及时维护资产，确保资产的正常运转和延长其使用寿命。
4.资产报废处理：对于已经达到使用寿命的资产，或者是无法维修的损坏资产，需要进行报废处理，同时记录并保存报废相关资料。
5.盘点和统计：对各项资产进行盘点和统计，确保资产完整无缺并及时更新相关资料。
2.3 成本核算流程成本核算流程主要包括直接成本和间接成本的核算，具体步骤如下：1.直接成本核算：根据产品生产或经营的实际情况，对各项直接成本进行核算，包括但不限于原材料成本、制造费用、产品运输费等。
会计集中核算内部管理制度
会计集中核算内部管理制度一、概述会计集中核算是指不同的单位或者部门将自己的会计资料，统一交由一个指定的单位或部门来进行核算、处理和管理的一种会计处理方式。
在集中核算的过程中，需要建立一套完善的内部管理制度，以保证会计核算的准确性、规范性和合法性。
本文将围绕会计集中核算内部管理制度，从以下几个方面进行阐述。
二、管理制度1. 账务处理流程会计集中核算的一个重要特点就是流程的集中化。
在建立内部管理制度时，需要明确账务处理的具体流程，并将其固化成规章制度，以确保整个核算过程的规范性。
具体而言，账务处理的流程应该包括以下几个方面：•会计账簿初审：即每个单位或部门在将自己的账簿交由集中核算单位之前，需要对账簿进行初步审查，核对凭证是否齐全、编号是否正确等。
审查结果需要进行相应记录，方便后续核算管理。
•费用报销审核：针对每个单位或部门的费用报销，需要进行审核，确保报销的费用真实有效。
具体流程可以根据实际情况来设定，但是需要把流程明确下来，避免出现漏洞。
•分录录入：将各个单位或部门的账簿进行分类汇总，并录入到系统中。
在这个环节中，需要特别注重凭证的准确性和完整性，以免对后续的核算管理造成影响。
同时，还需要对录入后的数据进行审核，确保数据的准确无误。
•月度结账：每个月底，需要对账务进行结账处理，进行收支平衡、调整差错等工作。
2. 制度规范为了保证会计集中核算的正常运行，在制定内部管理制度时，需要遵守相应的法律法规，并考虑企业自身的实际情况，制定符合公司实际情况的制度规范。
具体而言，需要制定以下几个方面的规范：•凭证管理：规定凭证的管理、编制、审核、核对等流程和具体细节，建立凭证的档案管理制度。
•账簿管理：明确账簿的管理流程、内容和用途等，在保证财务核算准确性的同时，还要考虑保密性和完整性。
•现金管理：规范和管理公司的现金收付活动，包括现金存取、备用金管理、资金转移等方面。
•资产管理：建立公司的资产管理制度，规范资产的购置、报废、领用、调拨、清查等活动。
集中核算会计日常制度
集中核算会计日常制度一、前言集中核算会计是企业会计核算的一种形式，对于企业而言，它的实际应用中有其优缺点。
但是，在采用这种核算方式时，为了避免财务状况出现问题和损失，需要订立一定的制度来规范操作流程和管理。
在这篇文档中，我们将讨论集中核算会计的日常制度，以期在实践中对企业工作产生帮助。
二、定义和要求定义集中核算会计是指企业的财务部门或财务中心在核算上集中处理企业所有账务，即所有的分公司和部门等，在财务管理上由财务中心或集团财务进行统一管理，减少重复劳动，实现经济效益最大化。
要求集中核算会计的特点是完成财务工作的人数减少，但是操作技能需求会更高。
对于这种核算方式的要求包括：1.制定应收账款和应付账款的管理和登记制度等。
2.保持对账日志的完整性和真实性。
3.确保每笔账务的合理性和正确性。
4.制定备查账册和月末总账对账单，以对账和核算。
5.维护企业财务的机密性和真实性，保证数据不被泄漏或被恶意篡改。
三、日常操作程序1. 会计制度安排•制定资产负债表、利润表及现金流量表的核算制度；•安排每个月的工作进度表，按时完成月度计划的核算过程。
2. 日常会计会议每个月召开一次日常会计会议，讨论人员包括：1.财务部门和财务中心的领导。
2.财务部门和财务中心的核算人员。
3.包括各分公司和部门负责人在内的其他人员。
该会议的内容包括，审查该月的财务工作进展，以及提高财务工作效率和准确度的方式。
3. 会计记录日常会计记录包括：•在总账中登记所有贷记和借记帐户。
•在子帐中登记所有基础帐户。
基础帐户包括债务、应收或应付账款以及给定货品中存货科目的子分配。
•在凭证上记录每笔财务交易并将其负责核实记录，包括时间、金额和科目。
•在对账单中记录所有收入和支出，并定期将其与总账的记录进行匹配。
4. 账务作业•每月确定之前期末余额并进行冲账处理。
•按月进行账务汇总并制定汇总数据的月度财务报表。
•执行采购、销售、收款和付款业务。
四、核算管理方案1. 聘用合格的会计人员财务部门或财务中心必须聘用合格的会计人员，以确保财务工作的准确性和规范性。
集中财务核算管理制度
集中财务核算管理制度一、制度概述集中财务核算管理制度是为规范企业财务管理而制定的一套制度，包括财务核算、财务管理流程、财务审批程序、财务报表、财务分析与决策等方面，从而确保企业财务管理的合理性、规范性和有效性。
二、财务核算1.财务核算方法企业应实行以会计凭证为基础的全面核算方法，采用复式记账原则，确保财务数据真实、准确、完整。
2.财务核算内容企业应完整核算各项业务收支，包括销售收入、成本、费用、投资收益、财务费用等方面。
3.财务核算周期企业应按月制作财务报表，同时定期进行账务核对工作。
每个会计期末应完成年度财务总结工作。
三、财务管理流程1.财务管理流程制定企业应制定严密、完整的财务管理流程，包括财务报销、财务审批、财务复核、财务汇总、财务分析等各个环节，确保财务管理的规范性、有序性和效益性。
2.财务管理流程实施企业应按照财务管理流程要求，逐步完善、落实各项管理制度，定期进行核对和监控财务管理流程的执行情况。
四、财务审批程序1.财务审批制度企业应明确财务审批的权力、程序和要求，设立专门的财务审批岗位，负责审批各类经济合同、财务报销、资金使用申请等财务活动。
2.财务审批程序企业应按照财务审批的程序要求，逐级审批各项经济合同、财务报销、资金使用申请，审批人员应具备相应的职业素质和财务审批经验。
五、财务报表企业应按照国家相关财务法规要求，编制、公示财务报表，包括利润表、资产负债表、现金流量表、所有者权益变动表等。
六、财务分析与决策企业应通过各种财务分析工具，包括比率分析、趋势分析、成本分析等，进行对公司财务情况的评估和预测，为企业制定经营决策提供有力依据。
七、财务制度监督企业应设立专门的财务管理制度监督与审计机构，对财务管理流程的执行情况、财务报表的真实性等进行监督和审查，确保企业财务管理的健康、规范和有效。
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会计集中核算流程有关规定根据总公司全面实施财务集中工作的总体要求，结合本公司实际情况，为保证会计集中核算工作的顺利有序进行，特制定会计集中核算流程的关规定。
一、现金收付业务（包括pos机业务）。
1、各单位预算管理科根据本单位现金业务需要，定期向资金结算中心报月资金使用计划和日资金使用计划，在确保资金安全的前提下，可以一次从资金结算中心提取3天的现金量，或转账3天的货币资金量到pos机卡内作为库存现金。
2、各单位预算管理科收到的现金，应严格执行现行公司有关现金管理办法的规定，及时缴存银行，确保资金的安全。
3、需要办理现金付款的业务，业务经办人应使用公司统一格式的粘贴单将有关真实合法的原始发票粘贴整齐美观送报销审核会计进行审核，所属单位报销审核会计对原始报销单据进行审核后应填制公司统一格式的报销单（差旅、费用报销单），报销单经过完备的内部联签手续后交出纳员办理付款，并在原始票据上加盖付讫注销章，领款人在报销单上签字确认领款，出纳可据以记辅助现金账，每日结束现金业务后应及时盘点现金并编制现金日报表。
对于已借用金冲账的费用报销业务视同现金付款业务进行审核流程处理。
4、预算管理科根据会计核算的需要，在办理完收付款业务的报销单上的注明对应的会计科目明细编码。
5、各单位根据现金收付业务量，定期将已办理收付款的原始会计资料及现金日报表一并交到会计核算中心记账会计进行会计凭证录入并核对现金日记账（pos机卡）余额，确保账实相符。
6、各单位预算管理科必须视本单位实际相应做好现金辅助序时备查账，以方便与会计核算中心对账并查找差错，提高工作效率。
二、内部外部银行收付业务1、各单位预算管理科应指派专人负责内行单据及原始单据等会计单据的传递工作。
各单位可根据本单位联签制度规定，对于不需要拿回去办理联签手续的内行单据，可以直接送到核算中心进行会计处理。
2、各单位预算管理科根据业务部门提供的手续完备的付款审批单（对于不通过内部银行的外部付款，建议使用会计核算中心统一格式的外部银行付款用的付款审批单）及其他原始凭据进行财务审核，并根据本单位资金计划情况办理对内对外付款业务，付款业务办理完成当日或次日（工作日）将相应原始单据交给会计核算中心记账会计进行会计凭证录入处理。
4、各单位收到货款等款项的收款通知后，应及时与有关银行查询确认款项真实准确到账，并整理好相关收款凭据移会计核算中心进行账务处理。
出纳员应定期与银行及会计核算中心进行银行账面余额对账，确保账实一致。
4、各单位预算管理科根据业务性质的要求，需要查询债权债务往来账余额的，可及时联系会计核算中心进行查询。
5、要求各单位预算管理科在每月2日内部银行关账前，将所有单据传递到会计核算中心，确保会计账务能及时处理。
6、为确保会计报表的及时填报，预算管理科应在每月20日停止接收本单位各业务部门送来的当月材料采购票据，自21日起就开始陆续有序将当月材料采购票据等会计单据送到核算中心进行会计处理。
26日以后原则上不再出现材料采购借方发生额，并及早的向各单位发材料领料汇总表电子版。
7、为确保会计报表的及时填报，各单位可以与有业务往来的内部单位索要有关业务单据的电子版，对方单位要积极配合。
三、转账业务1、各单位预算管理科会计人员收集业务部门提供的联签手续完备的相关业务原始单据并进行会计审核，并将审核好的原始单据及时送会计中心进行账务处理。
2.月末由各二级单位预算管理科编制材料分配汇总表，并标注对应会计科目明细编码，交到会计核算中心进行账务处理，材料领料单暂时放在各单位单独装订保管。
材料的日常收发存等日常核对工作由各单位完成。
根据需要，材料采购及原材料科目可以定期与会计核算中心核对，以便各单位核对材料库存。
各单位应做好材料的备查辅助账，以满足材料日常管理的需要。
3、月末由各单位预算管理科编制职工薪酬及工资附加费的分配及计提表，并分配至会计末级科目，整理形成汇总表，交核算中心统一进行会计凭证的录入。
工资明细表暂时放在各二级单位，单独装订成册。
工资汇总表申请表应办理领导审批手续，单项效益奖必须有发放明细及领款人的签字并与工资明细表核对一致暂存预算管理科。
职工薪酬中应由个人承担的各项扣款，包括水费、电话费等，由各预算管理科月末统一扣款到个人，工资单其他扣款一栏所列数应附扣款明细表。
各单位根据核算需要，应建立个人扣款辅助管理台帐。
4、为便于固定资产的日常管理，固定资产账套由各二级单位预算管理科负责核算，固定资产总账移交会计核算中心核算，会计核算中心每月根据各预算管理科提供的注明对应会计科目明细编码的固定资产折旧汇总表进行计提折旧的会计账务处理，各单位固定资产明细账每月末与会计核算中心固定资产总账应核对一致。
5、为便于核算，针对物资贸易部对供货商名称要求的特殊性，自十月份起，核算中心物资贸易部核算组对新增加的供货商，在录入会计记账凭证摘要及新增部门账时要写明全称，不得简写。
6、除月末结转凭证不附附件外，其他凭证必须附全相关附件单据。
7、根据煤炭产量、销售收入计提的费用，各单位预算管理科要及时取得当月相关计提依据，并编制费用计提表送会计核算中心进行账务处理。
四、税务业务1、各单位预算管理科负责各种税金及行政事业性收费的计提缴纳具体业务，税务业务发生后应及时将相关原始单据送会计核算中心进行账务处理。
2、各单位预算管理科收到增值税发票抵扣联后进行初审，经初审合格后送财务部价税科进行网上认证，网上认证通过后的抵扣联统一由财务部价税科存档保管，不再返还原单位。
物资贸易部的增值税抵扣联认证工作继续按以前程序操作，网上认证工作由本单位完成，抵扣联由本单位单独装订保管。
五、会计档案1. 因为新工程暂不纳入本次集中范围，为确保其决算资料的连续性与完整性，预算管理科应整理保管好相应在建工程的所有决算资料及会计资料，以满足今后项目验收审计的需要。
2.会计记账凭证及报表暂时由各单位预算管理科负责保管，10月份及以后期间由核算中心保管。
六、财务联签1、各单位预算管理科继续执行原单位制定的财务联签制度，如有变动或修改，应及时通知会计核算中心。
2、各单位预算管理科根据所在单位的财务联签规定及相关内部管理规定审核各业务部门送来的所有原始票据，预算管理科应对其审核过的所有原始票据的合法性、合规性、准确性、真实性负责，会计核算中心按预算管理科审核后的原始票据金额填制记账凭证并入账，原则上不再对原始票据进行审核，但对重要经济业务的原始单据要进行二次审核，如发现问题应及时退回原单位重新审核。
3.各单位送会计核算中心的所有外来原始单据均应有符合本单位财务联签规定的联签手续，对于本单位自制的原始单据至少要有制单人及本单位预算管理科负责人签字并加盖本单位公章或本单位预算管理科公章。
4、对于确有特殊原因不能及时办理联签手续的外部单据，各单位可根据核算的需要自行判断，如确需在当月入账，可先将有关数据以“情况说明”的方式报会计核算中心进行会计处理，待入账完成后，并及时将已补办联签手续的所有单据送会计核算中心。
七、结账与报表1.会计核算中心完成所有月度会计业务的凭证录入处理后将用友财务账务系统全部数据发送给各单位，各单位将数据导入本单位用友财务账套系统后进行关账前的会计审核，账套数据审核确认无误后通知会计核算中心进入关账流程。
如审核发现记账务处理有误或存在差异，应及时联系会计核算中心记账会计进行查找原因并更正记账凭证。
2、会计核算中心各核算组每月6号之前完成会计报表的编报工作，会计报表编制完成后发电子版给各单位，各单位对会计报表进行审核，经审核无误的会计报表打印后装订成册，并履行相关签批手续后向有关报表使用人报送（其中会计核算中心应报三份，其中一份由会计核算中心报送财务部报表汇总人员）。
会计报表中财务情况说明书、附注等财务分析性的会计资料暂时由各所属单位预算管理科编制，报表中债权债务往来账的账龄分析由原单位负责填报。
2、报表编报过程中，需要各单位提供的上年同期数等会计历史资料数据，各单位应积极配合。
八、其他1、为确保原始会计资料安全，各单位可根据票据重要性原则制订内部票据管理制度，各单位应派专人负责进行外来票据和自制原始凭据等会计资料的传递交接工作，各单位认为重要的票据应建立票据交接登记台帐（会计核算中心统一格式），并办理交接手续。
2、各单位票据传递时间根据本单位具体情况确定。
原则上，业务量大的单位每周传递2次，业务量小的单位每周传递1次，月初月底单据比较集中时，视具体情况，可以一天传递一次，也可一天传递多次。
3、针对发电厂电费划账结算业务、煤炭贸易部销售业务等必须在月底才能完成内部划账的问题，要求必须在内部银行关账前完成划账业务，建议先通过OA发电子版到各相关单位，以确保报表及时填报。
4、针对公司选煤厂入洗煤量与洗出煤量有差异的问题，暂时原方式暂估处理。
5、会计核算中心原则上在每月的20号和30号（指完成了全部记账凭证的录入工作）将帐套数据导出发给各所属单位预算管理科，以便于各单位及时了解本单位会计数据情况，满足内部管理的需要。
6、各单位预算管理科可视具体情况建立辅助核算账，但不得再使用用友财务系统做会计账务处理。
7、为解保姚桥煤矿选煤厂和孔庄煤矿三期工程决算资料的连续性与完整性，其账套暂不纳入本次集中范围，仍由原单位按原核算办法进行会计核算并编制会计报表，最后将会计报表交会计核算中心与所在单位的会计报表进行合并处理。
8、在集中核算过程中，遇到有分歧或是有疑义的问题，会计核算中心与各单位预算管理科应及时沟通解决，确保会计报表的及时准确填报。
九、本暂行办法自会计核算中心正式运行起生效，请会计核算中心及各所属单位遵照执行。