全国自考银行会计学各章重要知识点名词解释整理
银行考试会计基础知识重点讲解
会计是一门专业课程，要掌握所有知识点绝非一两天的事情。
虽然银行考试客观题中有涉及，但是分值有限，考生如果时间充足，可以好好看下以下的重点讲解，作一些归纳总结。
如果时间有限，则可以把重点放在其他部分。
会计基础知识重点讲解-会计的概念（一）定义会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
理解：1.经济管理工作；2.经济活动，体现了会计的对象——资金运动或价值运动；3.一个单位，体现了会计主体，会计工作是针对某一特定单位做处理，也就是站在谁的角度进行账务处理。
例如：甲公司销售一批货物给乙公司。
那么甲公司会计要做销售业务，乙公司会计做采购业务，即使甲乙两公司用的是同一会计代理记账，也是应该分别对甲公司和乙公司做销售和采购的业务。
4.反映和监督,即会计的基本职能。
核算出来的结果就是反映，二者一致；5.以货币为主要计量单位，即货币计量。
会计以货币为主要计量单位，例如：一辆夏利和一辆奔驰相比，哪个贵？大多数人马上会说到是奔驰，但是如果夏利是08年新款新车，而奔驰是小孩儿玩具车。
如果直接以金额表述就不存在上面的问题了，即表述为夏利不超过10万，而奔驰在100万以上，此时就是统一为货币计量了；但是货币也不是惟一的计量单位，例如：春兰空调公司08年10月底空调存货为4000000元，假如只以价值量体现，那被盗一两台根本不会轻易发现；假如既以价值量体现，同时又以数量记录：08年10月底空调存货为4000000元，2000台，如果被盗则很容易发现。
故货币不是惟一计量单位，而是主要计量单位。
（二）分类会计按其报告的对象不同，分为财务会计和管理会计。
财务会计：主要侧重于向单位外部关系人提供有关企业财务状况、经营成果和资金流量情况等有关信息，而且侧重于过去的信息；注：财务状况、经营成果和现金流量。
↓↓ ↓资产负债表利润表现金流量表管理会计：主要侧重于向企业内部管理者提供进行经营规划、经营管理、预测决策所需的相关信息的，而且侧重于未来的信息。
银行会计学重点
银行会计学要点一．名词解释：1.银行会计：是以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动2.资产：资产是指银行过去的交易或者事项形成的、由银行拥有或者控制的、预期会给银行带来经济利益的资源。
3.负债：负债是指银行过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出该银行的现时义务。
现时义务是指银行在现行条件下已承担的义务。
4.银行汇票：银行汇票是出票银行签发的，并由银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
5.票据贴现：票据贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。
6.再贴现7.表内科目表内科目是反映在资产负债表内的，用来核算直接关系到银行资金实际增减变化情况的科目8.表外科目表外科目是不纳入资产负债表内的，用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系，或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。
9.信用证：信用证是一家银行（开证行）依据其客户（开证申请人）的请求或指示，向另一人（受益人）开立的一种书面约定，根据这一约定，如果受益人满足了信用证中规定的要求，开证行将向受益人支付信用证中约定的金额。
因此可以简单地说，信用证是开证行应开证申请人的请求向受益人开出的一种有条件保证付款的凭证。
10.中间业务：是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。
11.外汇统帐制：也叫本位币记账法或本币统账制，是经营外汇业务的银行，对外汇的买卖、收付等都折合成本币，统一用本币进行核算的一种方法。
12.外汇分账制：也叫原币记账法，是经营外汇业务的银行，对外汇与本币实行分账核算的一种记账方法，也就是直接以各种原币为记账单位，而不折成本币进行记账的方法。
13.同业往来二、简述（一）.简述银行会计的特点1．会计信息综合性2．业务直接完成性3．监督范围广泛性4．核算方法特殊性（二）．银行会计的基本假设条件是什么？会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设、权责发生制假设。
银行会计学重点
银行会计学重点银行会计学要点一、术语解释：1银行会计：是一种重要的信息系统和管理活动，以货币为计量单位，运用会计的基本原理和方法来计算、反映、控制和监督银行的业务和金融活动2.资产：资产是指银行过去的交易或者事项形成的、由银行拥有或者控制的、预期会给银行带来经济利益的资源。
3.负债：负债是指本行过去的交易或事件形成的、预期会导致经济利益流出本行的当期义务。
当前义务是指本行在当前条件下承担的义务。
4.银行汇票：银行汇票是由开证行签发，银行根据实际即期结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5.票据贴现：票据贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。
6.再贴现7.图表内账户图表内账户反映在资产负债表中，用于核算与银行资金实际增减直接相关的账户8.表外科目表外科目是不纳入资产负债表内的，用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系，或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。
9.信用证：信用证是银行（开证行）根据客户（开证申请人）的要求或指示，向另一人（受益人）开立的书面协议。
根据本协议，如果受益人符合信用证中规定的要求，开证行将向受益人支付信用证中约定的金额。
因此，可以简单地说，信用证是开证行应申请人的要求向受益人出具的一种有条件的付款保函。
10.中间业务：是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。
11.统一外汇核算制度：又称本币记账法或本币统一核算制度，是从事外汇业务的银行将购汇、售汇、收汇、付汇折算为成本货币，统一使用本币进行核算的一种方法。
12.外汇分账制：也叫原币记账法，是经营外汇业务的银行，对外汇与本币实行分账核算的一种记账方法，也就是直接以各种原币为记账单位，而不折成本币进行记账的方法。
13.同业往来二、简介（一）银行会计的特点1．会计信息综合性2．业务直接完成性3．监督范围广泛性4．核算方法特殊性（二）．银行会计的基本假设条件是什么？会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设、权责发生制假设。
银行会计学名词解释
银行、凭证银行体系：以中央银行为核心，以银监会为监督机构，以国有商业银行和政策性银行为主体，多种产权形式的银行机构同时并存的银行体系。
银行体系包括：中央银行、政策性银行、国家商业银行、股份制商业银行、地方商业银行、城市信用社、农村信用社。
政策性银行：由政府创立、参股或保证，不以盈利为目的，专门为贯彻配合政府的社会经济政策或意图，在特定业务领域内直接或间接的从事政策性融资活动，充当政府发展经济、进行宏观经济管理工具的金融机构。
政策性贷款：银行按照国家或者有关部门规定的用途和对象而发放的贷款。
银行会计：以货币为主要计量单位，采用独特的专业方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
银行会计的对象：指银行会计反映和监督的内容，即银行的各项经济业务活动。
银行会计科目：在银行会计核算体系中，将银行各项业务和财务活动按照不同的经济特征和核算内容进行分类的项目，是设置账户及确定财务会计报告项目的依据。
资产类：反映银行的资产债权。
负债类：反映银行债务。
资产负债共同类：反映银行日常核算中资产负债性质不确定的科目，通常其性质视科目的期末余额方向而定。
所有者权益类：反映投资人对银行净资产的所有权的科目。
损益类：反映银行在经营过程中收入成本费用的科目。
银行记账方法：在银行会计核算中，按单式或复式记账原理和记账规则，使用一定的记账符号，将经济业务进行整理、分类和登记会计账簿的一种专门方法。
银行会计凭证：办理银行各项业务和财政活动的原始记录或书面证明，也是明确经济责任以及核对账务和事后查考的重要依据。
基本凭证：银行会计部门根据原始凭证及业务事项，自行填制并凭以记账的凭证。
特定凭证：银行据以办理业务，并可替代凭证凭以记账的各种专用凭证。
凭证的审查：对凭证的正确性、合法性、真实性和完整性进行确认，这是反映和监督经济业务的重要环节。
银行会计凭证的传递过程：从收到或编制凭证起，直到业务处理完毕，传票装订保管为止的整个过程。
2016年自考银行会计学课堂讲义0501
第五章电子联行业务核算第一节电子联行业务概述一、重点：联行往来的含义及要素（一）联行往来的含义（识记）联行往来是指同一家商业银行系统内部各行处之间，因办理对外结算和对内资金调拨，以及上划有关科目余额而发生的相互委托代收、代付的资金往来业务。
在支付结算中：（1）如果收付款人在同一行处开户，那么资金划拨在一个行处内即可完成；（2）如果收付款人在不同的行处开户，资金则需要在两个行处之间划拨，同时形成了往来行处间的资金存欠关系。
通过联行往来，使商业银行实现了社会资金清算中心和资金划拨工具的职能作用。
（二）联行往来基本要素（识记）联行往来的基本要素有联行行号、发报行与收报行、联行专用章、联行密押等。
1.联行行号。
联行行号是指办理联行业务的行处使用的行名代码。
2.发报行与收报行。
发报行与收报行是指受理客户业务并负责清算往来资金的行处。
发报行是联行业务的发生行；收报行是联行业务的接收行。
一个银行机构可以既是发报行又是收报行。
3.联行专用章。
联行专用章是指用于联行业务的专用印章，以证明联行往来凭证有效、真实。
由总行统一制作，并分发给各经办行使用。
4.联行密押。
联行密押是办理联行往来，用以辨认汇划款项真伪，保障资金安全的机要密码。
编码方法由总行统一规定，密押号码的发送、启用、变更和使用，按总行统一规定办理。
二、重点：联行往来的特点1.联行往来与资金结算及划拨业务密切联系。
如商业银行的异地结算，一方面是收付款单位间的货币结算，另一方面则是双方开户行间的资金往来。
2.联行往来有着完整的账务核算系统：往账、来账。
每笔业务的发生必定有两个不同行处参与，发报行记往账，收报行记来账，有往账必有来账，有来账也必有与之相对应的往账。
同时，两个行处对往来账的处理又存在时空上的不一致性。
就一个经办行来说，既有发报的往账业务，又有收报的来账业务。
因此，为了保持往账与来账的完整性和清晰性，联行往来核算分为往账和来账两大系统分别核算。
3.联行往来关系实质是联行之间的债权债务关系，反映着联行占用资金或占用联行资金。
银行会计名词解释
银行会计名词解释第一篇：银行会计名词解释逾期贷款是指借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款(不含呆滞贷款和呆账贷款）。
同业存放是指金融机构在银行开立同业存放帐户，银行为客户提供安全、快捷的存取款业务，同时满足客户与本银行之间各类业务往来的资金清算需求。
存放同业是指商业银行存放在其他银行和非银行金融机构的存款。
这是我国商业银行的现金资产之一。
(前者是银行提供的业务，而后者则是银行的实施的一种行为)存放联行款项是指专业银行向中央银行的存款和贷款，或各专业银行之间的存款和贷款。
专业银行与中央银行之间以及专业银行之间的存款和贷款都应当计息。
同业拆放主要是指银行同业间互相拆入/拆出资金，是银行筹措资金的一种行为。
使用同业拆解利率。
这种业务通俗些说，类似于银行之间的相互借贷；拆放同业是指商业银行将自己暂时没用的钱，拆借给自己同行业的银行，来赚取拆借利息的行为。
短期贷款是指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款。
短期贷款一般用于借款人生产、经营中的流动资金需要。
短期流动资金贷款的期限一般在六个月左右，最长不超过一年;短期贷款只能办理一次展期，展期不能超过原定期限。
中期贷款是指贷款期限在一年以上（不含一年），五年以下（含五年）的贷款；长期贷款是指贷款期限在5年以上（不含5年）的贷款。
中长期贷款又可称为项目贷款，是指商业银行发放的。
贷款呆帐准备是金融企业根据国家有关规定按贷款余额的一定比例提取的呆帐准备。
提取的呆帐准备计入当期损益，发生贷款呆帐损失，应冲销呆帐准备。
已冲销的呆帐准备，以后又收回的，应冲回呆帐损失。
全额提取的呆帐准备，增加贷款呆帐准备余额；差额提取的呆帐准备，年初呆帐准备帐面余额高于或低于应按贷款余额计算提取的呆帐准备的，应予调整，冲回多提的差额或补足少提的差额。
贷款呆帐准备应单独核算，并在资产负债表上作为贷款的减项单独反映。
抵押贷款和拆放资金、委托贷款不提取呆帐准备。
坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。
自考 银行会计学 学习资料
2013年4月银行会计学(张超英)自考笔记第一章总论第一节我国银行体系发展演变历程及现状识记:我国银行体系现状(选择题、判断题):以中央银行为领导,以国有商业银行为主体,以政策性银行、其他商业银行和外资(合资)银行为补充的银行体系。
第二节现代商业银行在国民经济中的地位和作用一、商业银行的性质和职能(其中,五方面的职能需要掌握选择题)二、商业银行在国民经济中的地位和作用(其中,四个方面的作用需要掌握,挄照简答题要求掌握)第三节商业银行会计基础理论一、商业银行会计的特点(*五方面的特点可以考查多选戒简答题)二、银行会计核算的要素和埢本要求(一)银行会计核算要素(挄一般企业会计要素的内容掌握即可。
)(二)银行会计信息质量要求(九方面的要求挄多选掌握,另外注意和一般企业会计信息质量要求进行对比,增加一贯性要求)(三)具体要求*商业银行具体会计核算原则挄照简答题掌握。
第四节商业银行会计工作的组织一、会计工作的主要仸务(了解)二、会计管理体制:统一领导,分级管理三、会计机构和会计人员(了解)第二章基本核算方法本章主线:1、银行会计核算以收付实现制为埢础,当期的各项收入和支出挄当期实际发生的收支金额确讣。
2、银行会计埢本核算方法包拪:会计科目不账户的设置、记账方法的确定不运用、会计凭证填制、账务处理不账务组织、财务报表编制。
本章重要知识点:第一节会计科目一、会计科目的分类银行会计科目挄科目不财务报表的关系分为表内科目和表外科目两大类。
(一)表内科目(重点)(教材46页的会计科目表要求熟悉)1、资产类:核算各类资产、债权和其他权利。
2、负债类:核算各项债务和责仸。
3、资产负债共同类:反映商业银行往来业务,如果期末有借方余额为资产;如果期末为贷方余额则为负债。
期末编制资产负债表时根据余额方向,分别在流劢资产戒流劢负债中反映。
4、所有者权益类:核算投资者对银行净资产的所有权。
5、损益类:核算一定时期内各项财务收入、财务支出以及经营成果。
自考银行会计学各章复习必看资料 考前串讲
自考银行会计学各章复习必看资料考前串讲第一章我国金融体系组成情况：中国人民银行，政策性银行，国有商业银行，股份制综合性商业银行和地方商业银行等，以及非银行金融机构类的信托投资公司，证券，保险，租赁，财务，邮递储蓄机构和城市，农村信用社等，以适应盛会注意市场经济发展的需要。
中国人民银行在国务院领导下制定和实施货币政策，对金融业实施监督管理。
中国人民银行主要职责1依法制定和执行货币政策2发行人民币，管理人民币流通3审批监督管理金融机构4按规定审批监督管理金融市场5发布监管和业务命令和规章6经营外汇黄金7经理国库8维护支付清算系统9负责金融统计10作为国家中央银行从事国际金融活动11国务院交办的其他事项。
商业银行职责：1吸存款2放短中长贷款3国内外结算4票据贴现5金融债券6承销政府债券7买卖政府债券8同业拆借9买卖外汇10信用证服务及担保11代理保险及收付款项12保险箱服务13中国人民银行批准其他业务银行会计学：是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。
银行会计的对象：是银行资金运动的增减变化的过程和结果，同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系。
银行资金来源/运用：1来源指资金形成和取得渠道。
自有，吸收，借入，结算，其他资金来源。
2资金运用资金存在分布和使用的形态，贷出资金，固定资产占款，库存现金，银行外汇占款，其他资金占用。
负债是指银行承担的、能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。
银行的流动负债包括银行吸收的各种短期存款、各项借入资金、各种应付款项等，长期负债包括银行吸收的各种长期存款、长期借款等。
所有者权益指银行投资者对银行净资产的所有权。
净资产是指银行全部资产减去全部负债后的差额。
银行的所有者权益包括银行投资者对银行投入资本以及形成的资本公积、盈余公积金和未分配利润。
银行考试会计基础知识重点讲解
会计是一门专业课程，要掌握所有知识点绝非一两天的事情。
虽然银行考试客观题中有涉及，但是分值有限，考生如果时间充足，可以好好看下以下的重点讲解，作一些归纳总结。
如果时间有限，则可以把重点放在其他部分。
会计基础知识重点讲解-会计的概念（一）定义会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
理解：1.经济管理工作；2.经济活动，体现了会计的对象——资金运动或价值运动；3.一个单位，体现了会计主体，会计工作是针对某一特定单位做处理，也就是站在谁的角度进行账务处理。
例如：甲公司销售一批货物给乙公司。
那么甲公司会计要做销售业务，乙公司会计做采购业务，即使甲乙两公司用的是同一会计代理记账，也是应该分别对甲公司和乙公司做销售和采购的业务。
4.反映和监督,即会计的基本职能。
核算出来的结果就是反映，二者一致；5.以货币为主要计量单位，即货币计量。
会计以货币为主要计量单位，例如：一辆夏利和一辆奔驰相比，哪个贵？大多数人马上会说到是奔驰，但是如果夏利是08年新款新车，而奔驰是小孩儿玩具车。
如果直接以金额表述就不存在上面的问题了，即表述为夏利不超过10万，而奔驰在100万以上，此时就是统一为货币计量了；但是货币也不是惟一的计量单位，例如：春兰空调公司08年10月底空调存货为4000000元，假如只以价值量体现，那被盗一两台根本不会轻易发现；假如既以价值量体现，同时又以数量记录：08年10月底空调存货为4000000元，2000台，如果被盗则很容易发现。
故货币不是惟一计量单位，而是主要计量单位。
（二）分类会计按其报告的对象不同，分为财务会计和管理会计。
财务会计：主要侧重于向单位外部关系人提供有关企业财务状况、经营成果和资金流量情况等有关信息，而且侧重于过去的信息；注：财务状况、经营成果和现金流量。
↓↓ ↓资产负债表利润表现金流量表管理会计：主要侧重于向企业内部管理者提供进行经营规划、经营管理、预测决策所需的相关信息的，而且侧重于未来的信息。
银行会计学_名词解释
1234发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。
5较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。
6务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。
7业务按其内容进行分类的纲目。
8的总括记录，综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。
9项业务的资金活动情况。
录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。
分户账的主要工具，也是编制日计表和核对计息积数的依据。
在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为1天期和7天期两种，即取款前1天通知银行和取款前7天通知银行。
15*时期*利率。
在实际工作中，本金（存款余额）*时期这一计算环节，是每天进行的，其计算结果称为计息积数。
候存，什么时候取，取多少钱，作什么用，都由储户自己决定，不受任何干涉。
人或持票人的票据。
20世纪50年代学习苏联经验的付款委托书。
贷记是付款人委托开户行将其款项支付给收款人的一种结算方式，贷记分定期贷记和直接贷记。
围内收取水、电话、煤、房租等公用事业费和国务院、中国人民银行规定和法定基金的一种结算方式。
付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
用卡和汇兑、托收、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
权利作抵押而发放的贷款，也就是借款人向银行提供一定抵押品作为担保而发放的一种贷款。
3年以上（含3年）作为催收贷款管理、按规定条件确认为呆账损失、尚未批准、准备核销的贷款。
定利息的方式，将未到期的商业汇票或未到期的债券转让给银行而取得贷款，由银行于汇票或债券到期后，向承兑人（或发行人）收取票款的一种贷款。
是指票据持有人在票据未到期前，为取得贷款，持未到期的承兑票据，向银行提出贴现申请，并贴付利息，为提前取得贷款的票据转让行为。
务往来，也称系统内银行机构间资金往来。
划资金实行集中清算。
支出、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等。
银行会计学自考资料
名词解释银行会计学会计学的一个分支，是根据会计学的基本远离和基本方法，结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算和管理的专业会计学。
负债是指银行承担的、能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。
银行的流动负债包括银行吸收的各种短期存款、各项借入资金、各种应付款项等，长期负债包括银行吸收的各种长期存款、长期借款等。
所有者权益指银行投资者对银行净资产的所有权。
净资产是指银行全部资产减去全部负债后的差额。
银行的所有者权益包括银行投资者对银行投入资本以及形成的资本公积、盈余公积金和未分配利润。
客观性原则（真实性原则）是会计核算的基本要求,就是要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据,如实反映客观情况,如实反映银行资金运营、财务状况和经营成果,做到内容真实、数字准确、资料可靠。
会计科目根据管理和会计核算的需要，为归集和记载各种经济业务，按其内容进行分类和监督的科目。
借贷记账法是根据复式记账原理,用借贷两字作为记账符号,以’有借必有贷,借贷必相等’作为记账原则的一种方法.双线核算银行帐务核算是通过明细核算和综合核算两个系统进行。
每一科目明细核算各帐户发生额、余额之和，必定与综合核算的一致。
根据这种平行登记关系，建立了双线核算。
帐薄系统记载经济业务的工具,用以记载各项经济业务活动的过程和结果,具有一定格式的帐页相互连结在一起的簿册.存款是银行吸收存款人的资金而形成的负债，是银行以信用方式吸收社会闲置待用货币资金的筹资活动。
存款是银行信贷资金的主要来源，是发放和扩大贷款的基础。
基本存款帐户是存款人办理日常现金收付和转帐结算的帐户,是存款人与其他单位发生经济往来进行货币收付的工具。
存款自愿、取款自由是指存款与否，存多存少，存长存短，存哪一中储蓄，存在哪一个银行，什么时候存，什么时候取，取多少，作什么用，都由储户自己决定，不受任何干涉。
整存争取定期储蓄存款是储户在开户时整笔存入,约定存期,到期一次支取本息的一种储蓄存款.存期分为3个月、半年、1年、2年、3年、5年等多种.银行汇票是银行接受申请人申请，由银行（出票行）签发的、由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行会计专业知识点总结
银行会计专业知识点总结银行会计作为金融领域内的一门重要学科，涉及到许多重要的知识点，这些知识点对银行的运营和财务管理起到至关重要的作用。
本文将对银行会计专业的关键知识点进行总结，希望能够对相关从业人员和学生有所帮助。
一、资产负债表与利润表资产负债表（简称资负表）是银行会计中最为重要的财务报表之一，它反映了银行的资产、负债和所有者权益的状况。
资产主要包括现金、存款和贷款等；负债包括存款、借款和应付利息等；所有者权益则是指银行所有者对银行的权益。
利润表反映了银行在一定时期内的经营绩效，其主要包括营业收入、营业成本、利润总额和净利润等。
通过分析利润表，可以了解银行的盈利状况以及盈利能力。
二、存款业务作为银行的核心业务之一，存款业务对于银行的运营和财务管理具有重要影响。
存款业务主要包括活期存款、定期存款和通知存款等。
活期存款是指可以随时存取的存款，常见的包括活期一本通和定期转活期等。
定期存款是指存款人将资金存入银行固定一段时间，到期后方可支取。
通知存款是指存款人事先约定通知期限，到期前通知银行才能支取。
三、贷款业务贷款业务是银行业务中收益性最强的业务之一，也是银行常见的业务之一。
银行在发放贷款时，需根据借款人的信用评级、还款能力和抵押担保等因素进行风险评估，并采用适当的贷款利率和还款方式。
常见的贷款业务包括个人贷款和企业贷款。
个人贷款主要包括住房贷款、汽车贷款和消费贷款等；企业贷款主要包括经营贷款、投资贷款和流动资金贷款等。
四、费用与收入银行的费用和收入是银行会计中另一个重要的知识点。
银行的费用主要包括人员薪酬、办公费用和管理费用等；收入主要包括利息收入、手续费收入和投资收入等。
了解银行的费用与收入结构，可以帮助银行进行成本控制和收益管理，提高业务盈利能力和风险控制能力。
五、风险管理在银行会计中，风险管理是一个非常重要的知识点。
银行业务所面临的风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险等。
银行通过建立完善的风险管理制度和措施，来降低风险带来的损失。
银行会计考试复习重点
一、名词解释：1、银行会计：金融企业会计是会计体系的重要组成部分，又是金融企业的专业会计，其在金融企业业务经营与改革发展、风险防范与信息披露中发挥着重要的作用。
是以货币为计量党委，运用会计的基本原理和方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。
2、账务系统：3、表外科目：是不纳入资产负债表内的，用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系，或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。
4、银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、外汇分账制：又叫原币记账法，是在业务发生时，对人民币外汇汇率的外币，都直接按原币比重分账核算，每种外币从明细核算到综合核算都自成一套独立的账务系统，每一种分账货币都按原币金额填制凭证，记载账簿。
6、贴现：商业银行汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行而取得资金的一项业务，这是以商业汇票为基础而向持票人融通资金的业务。
7、再贴现：是商业银行以已贴现而尚未到期的承兑汇票向人民银行申请融通资金，人民银行从汇票面额中扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向商业银行融通资金的业务。
8、外汇统帐制：也叫本币记账法，即在业务发生时，以本国货币为记账单位，外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的一种方法。
9、票据交换：票据交换是同一城市（包括郊区县和毗邻地区）各商业银行相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法10、信用证：开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示向出口商（受益人）开立的一定金额、在一定期限内凭议付行寄来规定的单据付款或承兑汇票的书面承诺，也就是说，信用证是银行有条件表征付款的凭证。
信用证是对外贸易结算中的主要结算方式。
11、外汇银团贷款：12、代理兑付债券：金融集团接受国家或企业等证券发行单位的委托，兑付到期证券，兑付结束后，将已兑付证券集中交给发行单位，同时向发行单位收取手续费的业务二、基本知识点1.银行会计的特点。
银行会计自考(6-8)
经管学院 高明玲
பைடு நூலகம்
第六章 联行往来的核算 第七章 金融企业往来业务 第八章 现金出纳业务的核算
第六章 联行往来的核算
第一节 商业银行联行管理体制概述 第二节 联行往来业务的核算
第一节 商业银行联行管理体制概述
一、联行往来核算的概念 联行往来是系统内个行处间办理资金调拨、货 币结算、相互间代收、代付款项而发生的资金 往来。 二、联行往来核算的组织原则 1.联行业务既要执行银行会计制度，又要遵守 联行往来准则 2.联行往来业务体现的是联行之间的债权债务 关系 3.联行业务有独特处理程序及方法
第八章 现金出纳业务的核算
第一节 现金出纳业务概述 第二节 现金收付业务的核算与管理 第三节 现金库房管理与款项运送管理
第一节 现金出纳业务概述
一、现金出纳的概念和分类 （一）概念及意义 现金出纳是专指银行的本、外币现钞、有价 单证、贵重物品等的收付及保管工作。 （二）种类 现金出纳 中央银行货币发行出纳 商业银行现金出纳 现金出纳业务是银行业务开展各项业务的 基础，现金出纳通过货币发行和现金收付等业 务活动，使银行与社会经济活动及人民生活紧 密联系起来。
省区分行收到款项： 借：存放中央银行款项 贷：辖内款项存放——某支行备付金
第二步收到省区分行通知：
借：辖内上存款项——上存分行备付金 贷：其他应收款——待处理汇划款
四、资金汇划款项的处理
往来汇划业务 贷报业务，代收款业务—划出款项
借报业务，代付款业务—划入款项
（一）左侧：发报行——清算行——总行中心
第二节 同业往来核算 一、同业拆借核算 （一）同业拆借要求 1.同业拆借主管是中央银行。 2.同业拆借是短期融通资金行为。 3.同业拆借通过在中央银行存款账户划拨。 4.资金拆借一日拆为主，最长期限一个月。 （二）科目设置 1.拆放同业，资产类 ，拆出行使用科目 2.同业拆入，负债类 ，拆入行使用科目 （三）业务类型 拆放资金行: 借出 借：拆放同业 贷：存放中央银行款项
银行会计重点
一、名词解释1.什么是银行会计银行会计是以货币作为主要计量单位,采用专门的方法和程序,银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督,为银行的管理者和有关方面提供有关银行财务状况、经营成果和现金流量等一系列财务会计信息的专业会计;银行柜员制：柜员制也称综合柜员制,是指银行专设的结柜员在受理业务的同时,兼办出纳、记账、复核等项工作的劳动组织形式;2.明细核算系统明细核算系统是按账户进行的核算系统,详细反映各个单位、各种资金的变动情况,它由分户账、库存现金收付日记簿、登记簿和余额表4部分组成,其账务处理程序是：首先,根据传票记载分户账,若为现金收付业务,则还要分别登记库存现金收入日记簿和库存现金付出日记簿;其次,对不能入账而又需要记载的重要业务事项,则在登记簿中进行记载;最后,营业终了,按分户账各户当日最终余额编制余额表;综合核算系统：综合核算系统是按会计科目进行核算,总括反映各系统各类资金的变动情况,它是由科目日结单、总账、日计表3部分组成的,其账务处理程序是：首先,根据同一科目的传票填制科目日结单;其次,根据科目日结单中的发生额和余额登记总账;最后,根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表;3.余额表计息法分户账账页计息余额表计息法采用该方法计息是在每日营业终了时,将各计息分户账的当天最后余额按户抄列在计息余额表内,如果计息分户账当日余额没有发生变动,则照抄上日余额,如果遇到错账冲正或补记账款使记账日期与起息日期不一致时,应在计息余额表的“应加积数”“应减积数”栏内调整计息积数,结息日,逐户将全季的累计积数乘以日利率,即得出分户账应计利息数;分户账账页计息：采用该方法计息的存款户使用分户账乙种帐格式;它是在单位存款账户资金发生增减变化后,按上次最后余额成以该余额的实存天数,即为积数,并分别把日数与积数记入账页得“日数”和“积数”栏内,如更换账页,应将累计积数过入新账页第一行内,待结息日营业终了,再计算出该季每比余额的实存天数的合计数,以检验总积数的计算是否正确;以总积数乘以日利率;即得出应付利息数;4.贷款的分类损失贷款贷款损失准备按流动性分：短期贷款,长期贷款;按保障程度分：信用贷款,保证贷款,抵押贷款按风险程度分：正常贷款,关注贷款,次级贷款,可疑贷款,损失贷款按资金来源分：自营贷款,委托贷款损失贷款是指在采取所有可能地措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分的那部分贷款;贷款损失准备是资产类科目,核算银行贷款的减值准备;计提贷款损失准备的资产包括客户贷款、拆出资金、贴现资产、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等;本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的贷款损失准备;5.现金出纳业务双人经办出纳错款长款、短款银行现金出纳业务是指现金、有价单证、金银等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及管理,是银行会计工作不可缺少的一个重要组成部分,也是实现商品生产和交换必不可少的经济活动;双人经办原则是指在日常现金收付业务中,坚持双人临柜,换人复核,在库房管理业务中,坚持双人管库、双人守库；在库款运送业务中,坚持双人押运;这样经办人员可以互相帮助,互相监督,防止或减少差错事故的发生;一旦发生意外情况,便于互相协商和及时分工处理,确保经办人员生命安全和国家财产安全;出纳错款是指出纳柜台在办理现金收付业务过程中发生的现金长款或短款;出纳长款：每天营业终了,结账碰库时发生长款,应积极查找原因,不能侵占;出纳短款：每天营业终了,结账碰库时发生短款,应积极查找原因,不能自己补贴不报; 6.系统内电子资金汇划清算系统内电子汇划业务是指系统内各行际之间通过资金清算系统进行异地资金汇划;由于系统内电子汇划是不同行处之间相互代收;代付款项过程中,一天的代收代付金额一般不可能刚好相等,必定会产生汇差,所以为了保证系统内电子汇划业务的平衡和各行处的经济利益,必须正确轧算汇差,及时清算汇差资金;7.同业往来同业往来业务内容包括跨系统转汇、同业拆借等;异地跨系统转汇的方式有先横后直,先直后横,先直后横再直三种转汇方式;同业拆借是指商业银行之间因资金周转的需要而临时融通资金的一种短期资金借贷行为; 8.支付结算原则支付结算原则是单位、个人和银行在办理支付结算过程中应遵循的基本准则,主要有恪守信用,履约付款；谁的钱进谁的账,由谁支配；银行不垫款;9.无形资产的减值准备按无形资产项目进行明细核算,本科目期末贷方余额反映企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备;10.银行收入收入是指银行在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入;银行的收入主要是让渡资产使用权的收入,它是指银行提供金融商品服务所取得的各项收入,主要包括利息净收入、手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益和其他业务收入;收入不包括为第三方或者客户代收的款项,如企业代垫的工本费、代邮电部门收取的邮电费;二、简答题1．与国民经济其他部门的行业会计相比较,银行会计具有哪些特点银行经营的是货币资金的商业性买卖,该行业的业务特点、职能和作用与其他行业有明显区别;特点：会计核算活动和业务处理活动的统一性;反映国民经济活动情况的综合性;会计核算方法的独特性;提供会计核算资料的及时性;会计核算和内部监督的严密性;2.简述会计核算基本前提的内容会计核算的基本前提是企业确认、计量和报告的前提,是对会计核算所处时间、空间环境等所做的合理假定;包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量、权责发生制;3.简述明细核算系统和综合核算系统的关系综合核算系统是按照会计科目进行核算,明细核算系统是按照各科目所属账户进行核算;两个核算系统根据同一记账凭证,按照双线核算原则分别进行会计核算;综合核算系统是明细核算系统的概括,对明细核算系统起统驭作用;明细核算系统是综合核算系统的具体化,对综合核算系统起补充作用,根据账务核对的要求,将两个核算系统紧密地联结在一起,组成完整的账务组织体系;4.简述计算单位存款利息的基本方法计息方法有余额表计息法和分户账账页计息法;5.银行办理单位现金存取款的步骤存入现金,出纳部门审核现金缴款单,清点现金无误后,将第一联盖上现金收讫章作为回单退交存款单位,然后根据现金缴存单第二联登记库存现金收入日记簿,登记完毕后将第二联送会计部门代库存现金收入传票登记单位存款分户账;支取现金,会计部门接到现金支票后,应对支票内容进行严格审查,经审查无误后,以现金支票代库存现金付出传票,登记取款单位分户账后,再将现金支票交出纳部门凭其付款;6.简述贴现与一般贷款的联系与区别共同点：都是银行的资产业务,银行都有计收利息;不同点：①融资依据不同②计息的时间不同③贷款期限不同④体现的信用关系不同;7.贷款业务的核算原则①本息分别核算②商业性贷款和政策性贷款分别核算③自营贷款委托与委托贷款分别核算④贷款发生减值时,应计提减值准备8.简述银行现金出纳工作的原则及特点原则：①钱账分管,责任明确②双人经办,在日常现金收付业务中,坚持双人临柜,换人复核,在库房管理业务中,坚持双人管库,双人守库,在库款运送业务中,坚持双人押运③按现金收付程序办理业务④坚持复核制度⑤坚持交接手续和查库制度⑥对现金出纳人员的管理严格特点：①政策性强,涉及面广②专业性强,技术性高③管理性强④风险直接,责任重大9.如何理解支付结算原则①恪守信用,履行付款;②谁的钱进谁都帐,由谁支配;③银行不垫款10.简述费用的核算要求①应当遵守国家有关的法规,财经制度,费用的核算必须做到真实准确;②应当遵循可比性的会计信息质量要求;③应当遵循权责发生制和配比原则④应当严格划分三种费用的界限：一是划分本期费用与下期费用的界限;二是划分资本性支出和收益性支出的界限,三是划分营业支出和营业外支出的界限11.简述收入的含义和确认条件收入含义：收入是指银行在日常活动中形成的,会导致所有者权益增加,与所有者投入资本无关的经济利益很可能流入;确认条件：①与交易相关的经济利益很可能流入银行;②收入的金额能可靠计量;。
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第一章●商业银行：以获取利润为经营目的，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能性的特殊金融企业。
●银行会计：会计学的一个分支，是把会计学的基本原理和基本方法具体运用于银行企业的一门专业会计。
第二章●银行会计的核算方法：根据会计的一般原理，结合金融企业的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学方法●记账方法：指根据一定的记账原理，按照一定的记账规则，采用专门的记账符号，将经济业务及其引起的资金运动记入账簿的一种专门方法。
●复式记账法：对发生的每项经济业务都以相等的金额，同时在两个或俩个以上相互联系的账户中进行对照登记的记账方法。
●单式记账：指对发生的每项经济业务，只单方面地在一个账户中进行登记的记账方法。
●会计凭证：各项业务活动的原始记录和记账依据第三四章● 1..存款：银行吸收单位或居民个人的各种货币资金，约定由存款人随时或到期支取本金，并按规定的存款期限和相应利率支付利息的一种信用活动。
存款是商业银行负债的重要组成部分，是其筹集资金的重要渠道和方式。
● 2.基本存款账户：一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
●一般存款账户：存款人在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。
存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能支取现金。
● 3.临时存款账户：存款人因临时经营活动而开立的账户。
● 4.专用存款账户：单位销货款不得进入该账户，一般也不能支取现金。
● 5.存储业务商业银行以信用方式，吸收居民个人待用和基于货币资金的存取款业务。
● 6.整存整取定期存款在存款是约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和利息的存款方式。
●7.个人通知存款存入款项时不约定存期，但约定支取存款的通知期限，支取时按约定期限以前通知银行，约定支取存款的日期和金额。
●8.并帐管辖行对各并帐储蓄所报送的各种储蓄凭证和营业汇总日报表审核无误后，再对各种储蓄凭证分别按科目，分所设立分户账，并根据各所的汇总凭证直接登记各有关凭证的分户账。
●9.并表在并表的方式下，各个储蓄所有独立，完整的账户体系，设有分户账和总账，并每日进行总分核对，所有业务凭证均自行保管，不报送管辖行。
●●10信用贷款银行凭借款人的信誉度发放的贷款。
●担保贷款银行为确保贷款的按时收回，以借款人以外的第三人，或以财产作担保而发放的贷款。
●11.保证贷款以借款人，贷款人以外的第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按预定一般保证责任为前提而发放的贷款。
●12抵押贷款以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。
当借款人不能按期偿还借款时，银行可向法院申请拍卖或变卖抵押物，以偿清债务。
●13.质押贷款以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。
●14.票据贴现商业银行向持有未到期商业汇票的客户办理贴现款项的业务。
●15.贴现商业汇票的持票人因急需资金，将未到期的商业汇票的权利转让给银行，银行按照票据面值，贴现期限和贴现利率等计算并扣除一定的利息后，将余额放贷给持票人，这种信贷活动称为贴现。
●16.流动资金贷款是银行为满足借款人在生产经营过程中临时性，季节性的资金需求，保证生产经营活动正常进行而发放的贷款。
●17.国内贸易融资商业银行应买方或卖方的申请，向其提供的贷款。
●18.国内信用证贷款买方由于流动资金不充裕或有其他投资机会，向银行申请信用证，希望借助银行信用完成商品交易，并控制交易风险。
●19.信用证项下打包贷款卖方由于流动资金紧缺而买方不同意预付贷款，但同意开立信用证，买房向银行申请信用证，银行应信用证受益人(卖方)申请向其发放用于国内信用证项下货物采购，生产和装运的贷款。
●20.信用证下卖方融资卖方发货后，银行基于其收到的延期付款信用证项下的应收账款为其提供的短期融资。
●21.信用证项下的买方融资在国内商品交易买方收到信用证项下单据但暂时无力付款赎单时，向银行申请开立信用证，借助银行融资解决临时性资金短缺。
银行以信托方式向其释放单据并先行对外付款，待销售货物回笼资金后偿还银行融资。
●22.国内保理销货方将其销售商品，提供服务及其他原因所收的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查，应收账款管理的综合性金融服务。
●23.国内发票融资销货方以其赊销产生的应收账款为质押，由银行为其提供短期融资。
●24.商品融资借款人以其合法拥有的储备物，存货或交易应收的商品进行质押，由银行提供结构性短期融资业务（不包括期交所标准仓单质押融资）●25.项目贷款银行发放的，用于借款人新建，扩建，改造，开发，购置固定资产投资项目的贷款。
●26.并购贷款银行向其并购方或其专门子公司发放的，用于支付并购交易价款的贷款。
●固定资产支持融资银行以借款人自有的，已建成并投入运营的优质经营性资产未来经营所产生的持续稳定现金流作为第一还款来源，为满足借款人在生产经营中多样化用途的融资需求而发放的贷款。
●27.房地产开发融资银行向借款人发放的用于住房开发，商用房开发，土地储备，经济适用住房开发和廉租住房建设贷款。
●28.专业融资银行为飞机制造，船舶及海洋工程等提供的贷款，还包括商业银行参与国际银团业务，出口信贷及境外项目等贷款活动。
●28.贷款——本金：科目核算贷款合同确定的金额。
●30.贷款——利息调整科目核算合同确定贷款金额与实际发放的贷款金额之差。
●31.贷款——已减值科目核算确认已发生减值的贷款金额。
●32.贴现资产科目该科目核算银行办理商业票据的贴现，转贴现等业务所融出的资金。
●33.贴现负债该科目核算银行办理商业票据转贴现等业务所融入的资金。
34.商业汇票有带息和不带息两种，带息票据是当票据到期时，承兑人不仅要按照面值付款，同时还要按照票据利率支付利息。
不带息票据是只支付本金，不计算利息。
第五六章名词解释1、银联往来：是指同一家银行系统内部各行处之间，因办理对外结算和对内资金调拨，以及上划有关科目余额而发生的相互委托代收、代付的资金往来业务。
P1172、联行行号：是指办理联行业务的行处使用的行名代码P1173、发报行与收报行：是指手里客户业务并负责清算往来资金的行处4、联行密押：是办理联行往来，用以辨认汇划款项真伪，保障资金安全的机要密码。
编码方法由总行统一规定，密押号码的发送、启用、变更和使用，按总行统一规定办理5、联行汇差：联行汇差对某一经办行而言，就是其在办理联行业务中汇入资金和汇出资金的差额，反映了联行间相互占用资金的关系。
对联行汇差要及时扎计和清算，以保证联行业务的顺利进行。
P1256、金融企业往来：是指金融企业之间资金账务往来。
广义的金融企业往来包括同一金融企业系统内资金账务往来、不同金融企业跨系统资金账务往来以及金融企业与中央银行之间资金账务往来。
狭义的金融企业往来仅指不同金融企业跨系统资金账务往来和金融企业与中央银行之间的资金账务往来。
P1307、同业拆借：商业银行在经营过程中，因资金临时短缺，发生周转困难时，向其他商业银行借入短期资金进行调剂，即为同业拆借。
8、同城票据清算：是指同一城市各行处将相互代收、代付的票据，在规定时间内集中在票据交换场所进行交换，并当场扎算交换差额、清算资金的一种结算方式。
P1409、大额实时支付系统（简称大额支付系统）：是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设，处理同城和异地跨行之间和行内的大额贷记及紧急小额贷记支付业务、人民银行系统的贷记支付业务以及即时转账业务等的应用系统，简称中国银联网络系统，总部设在上海。
P14110、小额批量支付系统（简称小额支付系统）：是继大额支付系统之后的又一重要应用系统，是中国现代化支付系统的主要业务的子系统和组成部分。
主要处理同城和异地纸凭证截留的借记支付业务和小额贷记支付业务，支付指令批量发送，扎差净额清算资金，旨在为社会提供低成本、大业务量的支付清算业务。
P142第七章11、支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的活动。
12、支付结算管理体制：是指各类银行以及各级银行组织划分支付结算业务管理职权的制度。
13、支付结算的票据：是指银行汇票、商业汇票、银行本票和支票，其他结算凭据主要包括汇兑、托收承付和委托收款等结算方式使用的各种凭证。
14、银行汇票：是一种使用方便、灵活的支付工具，在满足单位和个人急需；用款和异地采购等方面发挥了重要作用。
15、商业汇票：是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
16、银行本票：是银行签发的，承兑其在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
17、支票：是出票人签发的，委托办理支票存取款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
18、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
19、信汇：是汇款人委托银行以邮寄凭证的方式将款项支付给外地收款人的一种结算方式。
20、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
21、委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
第八章1外汇汇率：是指不同货币之间兑换的比率或比价，也可以说是由一种货币表示的另一种货币的价格。
2直接标价法：是指以一定单位的外币为标准，计算折合本国货币价格的表示方法。
3.间接标价法：是指以一定单位的本国货币为标准，计算折合外币价格的表示方法。
4.基准价：是指本国货币与某一关键货币之间有确定的汇率。
5.买入外汇：就是结汇，是指银行受理客户卖给本行的各类外汇款项的业务。
6.银行卖出外汇：就是售汇，是指银行受理客户向本行购买各类外汇款项的业务。
7.汇率套算业务：是指银行应客户要求买入一种外币，同时卖出另一种外币，需要通过人民币账户结算的业务。
8.外汇存取款：是指单位或个人将外汇资金（国外汇入汇款、外币现钞及其他外币票据等）存入银行，随时或约定期限支存的一种存款业务，是国家外汇资金的一项重要来源。
9.外汇贷款：是指外汇银行将其吸收的外汇资金贷给符合贷款条件的企业，满足企业对外汇资金的需求，银行通过赚取贷款利息获得收益。
10.买方信贷：是出口国政府为支持本国出口商对技术和大型设备的出口，由出口方银行直接向进口商或进口方银行提供的信贷，以供进口商买进技术和设备，并支付有关费用。
11进出口押汇：是银行以国际贸易在途商品作为抵押，对进出口商融资的活动，分为进口押汇和出口押汇两种。
22、进口押汇：是指进口商以货物权作抵押，向银行申请的短期资金融通业务。
23、出口押汇：是指出口商将全套出口单据交议付行，由该行买入单据并按票面金额扣除自议付日起到预计收汇日止的利息及有关手续费，将净额预先支付给出口商的一种出口融资方式。