出纳工作内容及流程

出纳员工作内容及流程

（一）出纳收付程序与规范

1、资金收入的一程序

（1）清楚收入一来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业

务如下：

①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。

②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他

代为付款的情况，应由经办人加以注明。

③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收

款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处

理，保证账实一致。

④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确认其收款额

是否相符，具体包括半单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职

工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

（2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进清点核对。

①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办

人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。

②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询，

只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。

③清点核对无误后。按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时

上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加“收讫”

或“现金收讫”或“银行收讫”章。

④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。

2、资金支出的一般程序。

（1）明确资金支出来的金额和用途。

①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安

排。

②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，

对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款

手续。

③明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制，并向上级领导汇报，

行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其

他付款业务而引出的问题，由出纳员负责。

（2）付款审核。

①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负

责。

②有关证明人签章。经办人的付款用途中。涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负

责人签收：涉及差旅费、招待费等，应当朋证明人或知情人加以证明。

③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同

意支付。

（3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一付出，发生差错是很难追回来的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。

④现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。

⑤银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，

如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出

纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。

⑥付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。

⑦如确认签字后。再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。

（3）付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因已方负任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。

（二）出纳员一天的工作按排

1、上班第一时间，检查现金，有价证券及其他贵重物品。

2、列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理按排。

3、如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金按排计划。

4、按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。

5、根据账务处理需要，及时将在手单据移交会计主管编制记账凭证，清理账目，督促因公

借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。

6、当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存

款收付凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账，避免记错账，每日结出各日账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。

7、当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账、相符。收

到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。

8、因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。

9、根据单位需要，每天或每周报送一资出纳报告。

10、每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清

点，并按顺序进行登记核对。

（三）职来道德要求

（1）爱岗敬业。爱岗敬业昌会计职业道德的基础。出纳员应该热爱本职工作，要有不厌其烦的劳动态度，全身心投入会计事业，兢兢业业，努力钻研业务，勤学多思，勤练多问，使自已的知识和技能适应所从事工作的要求。

（2）廉洁自律，廉洁自律是会计职业道德的提。因为出纳员每天都和货币资金打交道，所以，与其他会计人员相比，出纳有点其特殊性。为此，出纳员必须具备良好的职业道德，树立正确的人生观和价值观，遵纪守法，清正廉洁，公私分时，不贪不占，保持廉洁自律的优秀品质。

（3）客观公正。出纳员在工作过程中，必须遵守各种纪委、法规、准则和制度，依法办事，并保持客观公正的态度，实事求是保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时。同时，在自已的工作权限内，坚持原则，正确处理国家、单位和个人的利益关系，自觉抵制各种不正之风，保护单位合法权益不受侵犯。

（4）强化服务。出纳员要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时，出纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虚心向同事学习、请教，重视同事的感受。原则就是要有原则地完成领导交给的各项任务；遇到自已无法解决的问题，应及时向领导请示；对工作认真负责，不把责任推给他人。主动就是要主动与他人打招呼，主动询问他人的需要。热情就是要在处理出纳业务时，态度和蔼，语言亲切。耐心就是耐心回答他人提出的问题，不计较他人的态度好坏和语言的轻重。周到就是尽一切右能为他人提供优质的服务。

（5）保守秘密。出纳员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位同意外，出纳员不得私自向外界提供或泄露本人单位的会计信息。