计算机审计技术方法

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计算机审计

一、概念
• 计算机审计是一种以计算机为先进的审计工具来执行经济监督、鉴证和评价职能的审计方式。 • 我国相关部门曾经对计算机审计作如下描述：“简单地讲，计算机审计包括对计算机管理的数据进行检查和对管理数据的计算机进行检查。 • 概括：对计算机进行审计和利用计算机进行审计
二、计算机审计的方法
三、开展对会计电算化系统审计的必要性
• 会计信息存贮方法 • 在传统的手工会计系统中，从原始凭证到记账凭证，由过账到财务报表的编制，每一步都有文字记录，审计是针对这些文字记录而言。但在会计电算化系统中，会计处理集中由计算机完成，会计信息集中存贮在磁性介质上，只留下肉眼看不见的线索
• 会计核算形式 • 在会计电算化系统中，不一定要遵循手工操作方式下的会计核算方式，而是直接输入数据由计算机按程序自动进行处理得出结果。如果会计电算化系统的应用程序出错或被人非法篡改，则计算机只会按给定的程序以同样错误的方式处理有关的会计事项，从而得出错误的结果。
• 通过计算机审计(Audit through the computer) • 通过计算机审计是指除了审查输入和输出数据以外，还要对计算机内的程序和文件进行审查。 • 缺点：1、审计技术较复杂；2、审计成本较高。
• 利用计算机审计(Audit with the Computer)
• 利用计算机审计是指利用计算机的设备和软件进行审计。 • 利用计算机审计的优缺与通过计算机审计的优缺点基本相同。
感谢
• 本文第四、五、六部分参考张歌浩发表于《中国科技财富》2011年第6期的《浅谈计算机审计的现状与发展趋势》。
• 从审计对象的涵义来看，计算机审计包含审计项目管理系统的计算机辅助审计、手工会计系统的计算机辅助审计和会计电算化系统审计三个方面的内容。 • 电算化信息系统审计的基本方法可归纳为三种：绕过计算机审计、通过计算机审计和利用计算机审计。

浅谈计算机技术在审计中的实际应用

浅谈计算机技术在审计中的实际应用审计作为一个古老的职业，其基本职能是通过对账簿的检查，监督财政、财务收支的真实、合法、效益。

但到了20世纪80年代，以查账为主要手段的审计职业遇到了来自计算机技术的挑战。

金融、财政、海关、税务等部门，民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代计算机技术进行管理，国家机关、企事业单位会计电算化趋向普及。

审计人员所接触的会计资料，不仅仅是一张张票据粘结在一起的会计账本、记账凭证和票据，而是采用传统纸质账本与电子数据相结合的方式。

在审计时间短、任务重、困难多的情况下，采用传统手工审计与现代计算机辅助审计相结合的形式，有效运用计算机进行辅助审计，充分发挥计算机信息收集处理方面的强大功能，借助计算机辅助审计快捷高效的优势, 审计人员就可以大胆的去尝试，加大审计的深度，扩大审计的覆盖面，提高审计的工作效率。

下面结合自身的工作经历，谈谈在某收费审计中应用计算机辅助审计的几点体会。

一、验证时间更短，提高了审计工作的服务效率传统审计在产生某一审计思路时，需要翻阅账本、凭证等，必须进行大量的准备工作。

当审计人员有了新的审计思路和方法时，首先考虑付出和收获是不是成正比的。

因为有的审计思路、方法需要统计大量的数据去验证，如果需花大量时间去验证，而结果是未知的，审计人员有可能会放弃这个思路。

而如果我们使用计算机审计作为辅助审计手段，验证时间会大大缩短，可能在2-3分钟就能验证。

这样可以使审计人员不断的尝试和探索新思路、好方法，加大了审计的深度，达到了事半功倍的效果。

比如，在审阅某处业务数据时发现，由于该处是收费单位，需要统计出各个站的收费数据与财务收据比较值，才能检验收入是否全部上缴专户和上缴财政是否及时。

通过对该处数据进行分析，我们发现两个问题：一是收费站点多、业务量大，每个站一个月可以卖几万张次费票；二是会计月份与业务月份不一致（如2008年3月的财务数据，包括2008年1月和2月1-10日的业务数据）。

计算机审计方法

2023
《计算机审计方法》
目录
• 计算机审计概述 • 计算机审计的技术与方法 • 计算机审计的流程与步骤 • 计算机审计的实践与应用 • 计算机审计的挑战与未来发展 • 计算机审计的案例分析
01
计算机审计概述
定义与特点
定义
计算机审计是审计师使用计算机技术进行审计的过程，包括对被审计单位的会计记录、财务报表、内部控制和风险评估等进行审查和评估。
计算机审计方法能够实现跨部门、跨领域的数据整合和分析，对财政资金使用效益进行全面评估，有助于提高政府财政资金的使用效益和管理水平。
社会审计案例：上市公司财务报表审计
01
背景介绍
某上市公司聘请社会审计机构对其财务报表进行审计，以评估其财务状况和经营业绩的真实性和合规性。
03
02
审计发现
05
计算机审计的挑战与未来发展
数据安全与隐私保护
数据泄露风险
计算机审计在处理大量数据时，需要严格控制数据的安全性和隐私性，避免数据泄露和滥用。
加密技术的应用
为确保数据安全，应采用加密技术对数据进行加密，以防止未经授权的访问和数据泄露。
隐私保护法律法规
遵守相关法律法规，确保在计算机审计过程中保护个人隐私和商业机密。
政府审计案例：财政资金使用效益审计
背景介绍
实施过程
审计发现
结论与启示
某政府机构在进行财政资金使用效益审计时，采用计算机审计方法对资金使用情况进行全面评估。
审计人员利用计算机审计工具对政府的财政资金使用记录、项目进度报告、财务报表等数据进行整合和分析，评估资金使用的效益和效果。
经过对数据的综合分析和对比，审计人员发现了资金使用过程中的浪费、低效和违规行为。

国际审计准则第16号-计算机辅助审计技术

国际审计准则第16号计算机辅助审计技术一、引言1.正如国《际审计准则第15号》所指出的，在电子数据环境下，审计的总体目标和范围没有改变。

但是，在电子数据处理环境中，审计程序的应用可能要求审计人员考虑使用计算机作为审计的工具;这方面的各种计算机使用技术即称之为计算机辅助审计技术。

2.《国际审计准则第15》讨论了如下一些计算机辅助审计技术:⏹输入文档资料和可见审计线索的缺乏可能要求在符合性测试和实质性测试程序应用时采用计算机辅助审计技术;⏹利用计算机辅助审计技术可能改善审计程序的效果和效率。

3.本准则的目的在于为计算机辅助审计技术的应用提供指南。

它适用于所有涉及任何类型和大小的计算机的利用计算机辅助审计技术的场合。

关于小型商用计算机环境的特别考虑，在第24条中予以讨论.二、计算机辅助审计技术说明4.本准则只说明两种普遍应用的计算机辅助审计技术:用于审计目的审计软件和测试数据。

但是本准则提供的指南也适用于所有类型的计算机辅助审计技术。

审计软件．5.审计软件由审计人员使用的计算机程序构成，作为其审计程序的一部分，用来处理被审单位会计系统的重要审计数据。

它可能由程序包、为特定目的而编制的程序和实用程序组成。

无论程序的来源如何，审计人员应在使用之前证实其对于审计目的的有效性。

⏹程序包是用来执行数据处理功能的通用计算机程序，其功能包括读取计算机文件、选择信息、完成运算、建立数据文件以及以审计人员规定的格式打印报告。

⏹为特定目的而编制的程序是为在特殊环境下完成审计任务而设计的计算机程序。

这些程序可以由审计人员、被审单位或审计人员委托的外部程序设计人员编制。

在某些情况下，审计人员可以利用被审单位的程序或将其略加修改加以利用，这样可能比开发单独的程序更为有效。

⏹实用程序是被审单位使用的、用来完成一般的数据处理功能的一组程序。

例如排序、建立和打印文件等程序。

这些程序一般并非为审计目的而设计的，因此，可能不具有诸如自动合计记录数或生成控制总数等功能.测试数据6·测试数据技术是在实施审计程序时通过向被审单位计算机系统输入数据(如业务样本)，并将计算机处理结果与预先确定的结果进行比较的方法。

计算机辅助审计(一种审计技术)

内容
计算机辅助审计包含两个层次的内容。
第一个层次是指在审计业务中利用Excel、Foxpro、Word等电子表格、数据库、字处理常规软件中的一些功能，或审计人员自编的一些**，帮助审计人员计算、复算、复核、分析审计数据，主要目的是节约审计时间、提高效率、增加准确性、减轻劳动量。例如，用电子表格软件审核工资表，复算固定资产折旧提取的正确性，复核材料成本差异科目；在项目审计中利用Word、Wps等字表处理软件，将全部的审计工作底稿均输入到计算机中，在编写审计报告时仅需调用底稿文件、稍加修改即可完成；自编简单的**对往来款项进行账龄分析。另外，借助工程预决算软件对投资项目进行竣工决算审计也属这类。
优势
1.计算机辅助审计在审计内容、审计时间上的优势：
传统的手工审计，以纸质的会计报表、账簿、凭证为对象，如进行就地审计，需要被审计单位将资料搬到审计场所；如送达审计，上述资料的提供、运送、保管都极不方便，审计单位成本高、时间长、审计效率低。采用计算机辅助审计时，被审计单位只要提供纸质报表、账务电子数据，由审计部门利用计算机软件进行辅助审计，对注意到的违规问题或调查事项，分析存在问题的科目，并做好记录，然后再对照原始资料进行审计，这就极大的提高了工作效率，扩大了审计面。
2.计算机辅助审计在审计计算上的优势：
传统的审计工作，经常伴随着大量重复的计算工作，并且在人工计算过程中，稍有疏忽，就会出现错误。计算机辅助审计，计算过程都是事先编好的程序，不容易出现错误，并且计算速度快、准确。
3.在审计过程中的优势：
在传统审计过程中，如果要查找某一类型问题时，需要在相关凭证和帐册中一页一页查找，并手工记录，容易出现遗漏的情况；如果只知道某一业务的部分内容时，在账本中查找相关的凭证或数据，尤如大海捞针，非常麻烦。审计小组在审计过程中，一般都是分工合作，每个人面对的只是部分账册，这样所审计的账不是很完整。

计算机审计思路和方法

来，从被审计单位数据库中将不卡，对这种违规行为进行分析，发数据分析计算机程序化主要符合规定的数据查找出来后进一现其基本特征是：大量银行卡集是利用计算机对被审计单位电子
步检查落实。举例说明，住房公积中在某一天办理且满一年后即办数据按照设定的条件进行对比分根据这个特征，审计人员析，发现异常情况，做出审计判金管理制度规定，缴存住房公积理销卡。落实可能存在的问题，这种方金的月工资基数原则上不应超过对该行其他所有支行的银行卡业断，
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④ 枫计计审算
如何在审计中开展或者更好试，这里以检查出库单和发票编单位发放奖金福利可能存在滥发
地开展计算机审计？这是越来越号的连续性以及两者记载的数量和漏交个人所得税问题，则可以多的被审计单位采用计算机技术是否一致来举例。按审计经验，剔从该单位财务数据中以 “ 金” 奖
２８新
疆审计２０／ｏ６６
维普资讯
计算机审计
查询语言水平。这种方法适用于将发现的问题准确地用计算机语以计算机语言的形式进行描述并审计政策性较强、同类业务发生言表达出来，查找出可能存在的实施计算机审计，结果查出类似账量大的单位。如住房公积金审计，问题，从而提高审计效率和质量。户十余个，进一步延伸调查发现，由于其政策性很强，同类业务发举例说明，在某银行审计中发现这些账户所属的公司也是通过这生量大，在审计中可以将国家和该行下属某支行为完成总行下达种方式为其他公司虚假验资和抽地方政府对住房公积金的禁止性的银行卡办卡任务，编造虚假姓逃注册资金的问题。四、数据分析计算机程序化规定以计算机语言的形式表达出名和身份证号码办理了大量银行

浅议计算机技术方法在审计中的应用

计算机的优势在于能对会计信息进行准确、高速地运算况直接关系计算机技术方法应用的发展。在现阶段，审计人员懂计算机技术的但缺乏审计经验，或是熟悉审计却不懂计情况看，会计与审计专业、工程建设专业、计算机专业、法律
等专业人员比例分别为７４％、７％、４％和１５％。计算机专业人
计算机辅助审计显著优点是审计风险低。审计人员利用用的发展。计算机进行审计时，直接对被审单位的会计电算化信息系统的程序、数据文件进行审查，在对系统内控可靠性进行科学
评价的基础上确定实质性测试的性质、时间与范围，而不再仅仅依靠被审单位提供的打印资料对系统内部控制进行推理。这既增强了审计人员的独立性，又使得审计结论、可靠性提高，从而提高了审计报告质量，并可以把审计风险控制在
关键词：计算机技术；会计电算化；审计随着计算机技术的发展，计算机技术在审计工作中得到工作的实际，谈谈计算机技术方法在审计中的应用。
一
计算机硬件直接影响审计信息化的发展程度。经济条件较好的审计单位配置了较好的计算机设备，审计人员也积极摸索和使用计算机技术实施审计。但经济条件有限的审计单得审计信息化的发展较为缓慢或是停滞不前。如果说计算机硬件是审计信息化的“ 躯干” ，软件就是其
“ 灵魂 ” 。好的软件能让计算机运用得心应手，大大提高＿［作
广泛应用，并将进一步推动审计事业的发展。下面结合审计位，计算机配置不够理想，无法得到充裕的熟练操作机会，使

审计学：计算机审计技术方法习题与答案

一、单选题1、以下有关于计算机审计的说法中不恰当的是A.计算机审计就是以计算机系统作为审计的工具B.计算机审计有助于提升审计工作的效率C.计算机审计是随着计算机技术的发展而产生的一种新的审计方式D.计算机审计扩大了审计对象正确答案：A2、中国审计信息化的基础在于A.电子化B.大数据化C.数字化D.集成化正确答案：C3、下面不属于金审工程所提出的“三个转变”的是A.从单一的现场审计变为现场审计与远程审计相结合B.从单一的静态审计变为静态审计与动态审计相结合C.从单一的事后审计变为事后审计与事中审计相结合D.从单一的手工审计变为手工审计与计算机审计相结合正确答案：D4、面向数据的计算机辅助审计中最常使用的是A.平行模拟B.测试数据C.通用审计软件D.集成测试正确答案：C5、现场审计实施系统（AO）属于A.嵌入审计模块B.平行模拟C.通用审计软件D.测试数据正确答案：C6、会计凭证号断号、重号验证属于A.利用数据库完整性约束验证B.利用业务规则验证C.利用统计指标验证D.利用抽样法验证正确答案：B7、信息系统审计的目标中不包括A.有效率地利用组织的资源B.保证资产的安全C.有效果地完成组织的任务D.数据的完整正确答案：C8、大数据的4V特征中最重要的A.VelocitB.ValueC.VolumeD.Variety正确答案：B9、被审计单位信息系统使用的数据库系统是SQL Server 2000，而审计人员使用的数据库是SQL Server 2005，则下列数据采集方法中最适合的是A.直接复制法B.专用模板法C.中间文件法D.ODBC法正确答案：A10、现场审计实施系统（AO）支持以下哪种数据分析功能A.账表分析B.数据查询C.统计分析D.以上都有正确答案：D二、判断题1、金审工程提出“预算跟踪+联网核查”的审计模式正确答案：√2、计算机审计就是大数据审计。

正确答案：×3、通过计算机审计基于白箱（White box）原理。

计算机审计技术

测试数据又称：卡片组
审计人员设计一种与审计业务客户计算机信息系统平行模拟又称：并行功能相同的模拟系统，将数据在审计业务客户的信审计师可以相信自己设计的模拟系统，以此检查客但审计师通常无法设计较为复杂的系统，模拟（不是“并行操息系统和模拟系统上平行运行，比较二者运行的结户系统是否正常因此不适用于复杂的应用作）果是否一致(模拟的系统，真实的数据) 整体测试(ITF) 审计人员虚构一些公司的数据与审计业务客户的真这种方法可以对审计业务客户的信息系统进行持续但其缺点是测试数据可能进入审计业务客又称：集成测试，整实数据一起处理，分析处理结果。(虚拟数据+真实测试户的真实数据环境。合测试，综合测试数据，对客户的系统进行测试) 标记和跟踪程序编码分析流程图验证程序编码比较受控处理或再处理执行跟踪例程需要花费大量的计算机时标记某些数据或业务类型，并用这些标记的数据建精确直观地记录顺序发生的事件，适用于实时事务间，还需要熟悉应用程序和进行额外的编立一个审计数据文件，由系统跟踪数据的处理情况和模拟事务程。对程序的代码进行详细的分析。可以发出错误的编码专业要求高一个适用于复查程序逻辑的方法，它一般通过使用软件程序来产生一个程序的逻辑流程图以便于复查程序编码比较。比较两个不同时期的同一程序，以查明程序是否被检查程序是否被修改非法修改。(检查程序是否被改)
在审计人员的控制下，处理一批数据或将一批处理过的业务进行再处理使用现有程序和新开发的程序同时处理实际生产数并行操作（不是“并据并比较结果，在替换现有流程之前验证生产变更在停用旧系统之前验证新系统行模拟”） (想一想ERP升级)
增加处理成本
审计钩
通用审计软件(GAS)

计算辅助审计实验报告(3篇)

第1篇一、实验目的随着信息技术的飞速发展，计算机在各个领域的应用日益广泛，审计领域也不例外。

计算机辅助审计（Computer-assisted Audit，简称CAA）作为一种新兴的审计方式，通过计算机技术辅助审计人员完成审计工作，提高了审计效率和质量。

本实验旨在让学生了解计算机辅助审计的基本原理、操作方法和应用优势，提高学生的审计实践能力。

二、实验内容1. 计算机辅助审计的基本原理计算机辅助审计是指利用计算机技术和审计软件，对被审计单位的财务信息进行收集、处理、分析和评价的过程。

其主要原理如下：（1）数据采集：审计人员通过计算机系统，从被审计单位的财务信息系统、数据库中采集相关数据。

（2）数据处理：审计软件对采集到的数据进行清洗、筛选、分类等处理，为后续分析提供基础。

（3）数据分析：审计人员利用审计软件对处理后的数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。

（4）评价与报告：根据分析结果，审计人员对被审计单位的财务状况、经营成果和合规性进行评价，并形成审计报告。

2. 计算机辅助审计的操作方法（1）安装审计软件：根据审计项目需求，选择合适的审计软件，并安装到计算机上。

（2）数据采集：通过数据接口或手工录入的方式，将被审计单位的财务数据导入审计软件。

（3）数据处理：对导入的数据进行清洗、筛选、分类等处理，确保数据的准确性和完整性。

（4）数据分析：利用审计软件提供的功能，对数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。

（5）评价与报告：根据分析结果，撰写审计报告，并提出改进建议。

3. 计算机辅助审计的应用优势（1）提高审计效率：计算机辅助审计可以快速处理大量数据，提高审计效率。

（2）降低审计风险：通过数据分析，可以发现潜在风险和异常情况，降低审计风险。

（3）提高审计质量：计算机辅助审计可以减少人为错误，提高审计质量。

（4）节约审计成本：计算机辅助审计可以降低审计人员的人工成本，节约审计成本。

三、实验过程1. 实验环境：准备一台装有审计软件的计算机，连接网络。

面向数据的计算机辅助审计的原理和步骤

面向数据的计算机辅助审计的原理和步骤一、引言在当今信息爆炸的时代，数据已经成为了企业运营中至关重要的一部分。

然而，随着数据规模的不断膨胀，传统的审计手段已经无法满足对大规模数据的审计需求。

面向数据的计算机辅助审计应运而生，它凭借着先进的技术和方法，为审计工作带来了全新的可能性。

本文将围绕着面向数据的计算机辅助审计的原理和步骤展开探讨。

二、面向数据的计算机辅助审计的原理1. 数据挖掘技术数据挖掘技术是面向数据的计算机辅助审计的基础。

它利用统计学、人工智能和机器学习等先进技术，从海量数据中提取出有价值的信息和规律。

通过数据挖掘技术，审计人员可以更加高效地对数据进行分析，发现潜在的问题和风险点。

2. 数据可视化技术数据可视化技术则是让审计人员可以通过图表、图像等直观的形式来展现数据分析的结果。

这样一来，审计人员不仅可以更加直观地理解数据背后的信息，还能够及时地发现异常情况和变化趋势。

3. 数据分析技术数据分析技术是指利用统计学和数学方法对数据进行分析和解释的技术。

通过数据分析技术，审计人员可以深入理解数据之间的关联以及背后的逻辑关系，从而更好地把握审计的全貌。

三、面向数据的计算机辅助审计的步骤1. 数据准备阶段在进行计算机辅助审计之前，首先需要对审计所需的数据进行准备。

这一步包括数据的收集、清洗和整理，确保数据的完整性和准确性。

2. 数据分析阶段在数据准备完成之后，就可以开始进行数据分析了。

审计人员可以利用数据挖掘、可视化和分析技术，对数据进行深入挖掘和分析，发现其中的问题和异常情况。

3. 结果汇总阶段在数据分析完成之后，审计人员需要对分析结果进行汇总和总结。

这一步包括对审计发现的问题和风险点进行整理，以及提出相应的建议和改进措施。

四、个人观点和理解面向数据的计算机辅助审计是审计领域的一次革命性的变革。

它不仅提高了审计工作的效率和准确性，还为审计人员提供了更加全面和深入的审计视角。

然而，值得注意的是，面向数据的计算机辅助审计也面临着一些挑战，比如数据隐私和安全性等问题，需要审计人员在实践中加以克服和解决。

略谈如何运用计算机审计技术开展工作

础。（）据的采集二数
、
（）一审前调查
在审计前，应该对被审计单位的情况进行了解。调查得好可以为以下工作创造一个良好的开端。在这一阶段常用的审计技术是问卷调查、实地观察等方法。审前调查主要工作有以下两个方面：
１审计单位组织结构的调查．被（）部门设置情况。了解被审单位部门设置情１况、同部门对系统的控制情况、不数据在不同部门问
５８
长春金融高等专科学校学报
总第９５期
数据接口的模版的话，我们就可以直接从被审计单位的信息系统的数据存储目录中获取数据，或者利用被审计单位计算机会计信息系统提供的备份功能进行数据采集。
２ｆ用辅助软件采集数据．０（）利用审计软件。现在开发的通用审计软件１
管理系统。
计算机审计技术就是在计算机系统中模拟审计工作，对计算机系统的活动进行监视和记录的一种
安全技术。运用计算机审计技术的目的就是让对计
算机系统的各种访问留下痕迹，使计算机犯罪行为留下证据。计算机审计技术的运用形成了计算机审计系统，计算机审计系统可以用硬件和软件两种方式实现。计算机系统完整的审计功能一般由操作系统层次的审计系统和应用软件层次的审计系统共同完成，两者互相配合、互为补充。计算机审计工作的主要流程
２００９第１期（总第９期）５
长春金融高等专科学校学报
ＪｕａｆａｇｈｎＦｉａｃｌｇｏｒｌＣｈｎｃｕｎｎｅＣｏｌｅｎｏｅ

计算机辅助审计技术的主要分类(一)

计算机辅助审计技术的主要分类(一)计算机辅助审计技术的主要分类数据采集技术•数据导入技术：包括数据提取、数据转换和数据加载等步骤，用于将各种数据源中的数据导入审计系统中。

•数据挖掘技术：利用统计学、机器学习、人工智能等方法，挖掘大量数据中的隐藏信息和模式，为审计提供依据和建议。

•数据仓库技术：将企业内部和外部的各种数据统一存放在一个数据仓库中，为审计人员提供全面、一致且易于访问的数据源。

•数据可视化技术：利用图表、报表、仪表盘等形式，将复杂的审计数据以直观的方式展示，方便审计人员进行数据分析和决策。

数据分析技术•风险评估技术：通过对企业的内部控制环境进行评估，确定可能存在的风险，并制定相应的审计计划。

•金额分析技术：对企业财务数据进行深入分析，发现异常变动和潜在的违规行为。

•文本分析技术：对大量文本数据进行自动化的处理和分析，识别出潜在的信息和风险点。

•模型分析技术：建立数学模型和统计模型，通过模型计算和模拟，对企业的经营情况进行评估和预测。

审计证据管理技术•数字化审计工作底稿：将审计工作中的各种证据和分析结果数字化保存，提高审计效率和质量。

•电子审计确认技术：利用电子邮件、短信、在线问卷等方式，获取审计对象和相关各方的确认函，有效管理审计证据。

•数据库管理技术：建立审计证据的数据库，对证据进行分类、整理和归档，方便审计人员进行查询和使用。

•审计报告自动生成技术：根据审计工作底稿和分析结果，自动化生成审计报告，提高报告的准确性和一致性。

审计过程控制技术•系统审计技术：基于企业信息系统的审计技术，对系统的安全性、完整性和可靠性进行评估，防止内部和外部的风险和威胁。

•审计事务管理技术：对审计项目、任务和人员进行管理和协调，提高审计过程的效率和协同性。

•自动化审计工具：利用计算机软件和工具，实现审计过程中的自动化操作和数据分析，提高审计的效率和准确性。

•电子签名技术：在审计过程中，对重要的审计文件和结果进行电子签名，确保其真实性和完整性。

如何进行计算机审计

如何进行计算机审计如何进行计算机审计与传统手工审计一样，计算机审计过程可分成接受业务、编制审计计划、实施审计和报告审计结果等四个阶段。

其中重点是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据（信息）进行测试评价。

计算机审计过程具体可细分为以下主要步骤：1.准备阶段。

①了解企业基本情况，与企业的有关人员初步面谈并查阅其会计电算化系统的基本资料，归纳出被审计系统的特点和重点。

②组织审计人员和准备所需要的审计软件。

根据被审计企业会计电算化系统的构成特点，复杂程度可选择安排有计算机审计经验的注册会计师担任项目负责人，组成审计小组，准备审计软件。

如果对某审计项目需要特殊的审计软件，还必须组成一个专门小组预先开发好所需要的软件，以保障审计工作顺利开展。

2.内部控制的初步审查。

初步审查的目标是使审计人员了解计算机信息系统在会计工作中的应用程度，初步熟悉电算化会计系统的业务流程和内部控制的基本结构，包括从原始凭证的编制到各种会计报表输出的整个过程。

一般采用如下的检查和会谈：①审阅上期的审计报告和管理建议书，初步了解上期系统的弱点。

②检查会计电算化系统的文档和系统使用手册，了解系统模块结构、名称、数据库以及相应的功能。

③检查输入数据的基本依据（电子数据和有关的原始凭证），初步了解企业会计原始数据产生的内部控制制度的基本情况。

④针对一些基本情况和上述检查发现的问题，与会计人员、系统开发和维护人员、程序员面谈，以便得到与司题相关的背景资料。

⑤初步审查数据处理流程图，了解原始数据的起点、文件名称和系统内的代码、数据经过的单位或部门、数据的终点和保管的措施，以及对产生和使用数据的单位的内部控制，并制作必要的简明数据流程图。

同时，审计人员还要对下列资料进行了解：①系统安装日期、计算机硬件系统的型号、机房的基本管理设施、系统管理制度、系统的负荷量（数据处理量）。

②系统的组织结构、各级管理的职责，以及计算机系统的负责人和系统管理人员。

计算机审计概述

计算机审计概述1. 引言计算机审计是指对计算机系统和网络进行审查、监控和评估的过程。

随着计算机技术的快速发展和广泛应用，计算机审计在保障信息系统安全和提高企业风险管理能力方面起着重要的作用。

本文将介绍计算机审计的概念、目的、方法和未来发展趋势。

2. 计算机审计的概念计算机审计是指通过收集、分析和评估计算机系统和网络的各种活动和日志记录，确保信息系统的可用性、完整性和机密性，并发现和纠正潜在的安全问题。

计算机审计是一种系统性的管理活动，旨在提高企业的信息系统运行效率和安全性。

3.1 提高信息系统的安全性计算机审计可以帮助企业发现潜在的安全风险和漏洞，及时采取措施进行修复，并确保信息系统在未经授权的访问、数据丢失和黑客攻击等方面的安全性。

3.2 改善信息系统的运行效率通过分析计算机系统和网络的日志记录，计算机审计可以发现系统的瓶颈和性能问题，并提出相应的改进措施，以提高信息系统的运行效率和响应速度。

3.3 保护企业的财务利益计算机审计可以监控企业的财务流程和交易记录，确保财务数据的准确性和完整性，并防止内部欺诈和虚假财务报告等风险。

4.1 日志分析日志分析是计算机审计中常用的方法之一。

通过分析计算机系统和网络的各种日志记录，可以发现系统的异常行为、安全事件和潜在威胁，并及时采取措施进行处理。

4.2 审核测试审核测试是计算机审计中的另一种常用方法。

通过对系统进行测试和模拟攻击，可以评估系统的安全性和可用性，并发现系统的弱点和隐患。

4.3 可用性评估可用性评估是计算机审计中的重要环节之一。

通过评估系统的可用性和容灾能力，可以发现系统的故障点和性能瓶颈，并提出改进措施。

5. 计算机审计的未来发展趋势5.1 自动化审计随着人工智能和机器学习的发展，计算机审计将趋向于自动化。

通过利用机器学习算法和自动化工具，可以实现对大规模数据的快速分析和处理，提高审计效率和准确性。

5.2 数据驱动审计数据驱动审计是未来计算机审计的趋势之一。

专门的计算机审计技术方法

专门的计算机审计技术方法
计算机审计是指通过使用各种技术手段来检查和评估计算机系统和网络的安全性和合规性。

以下是几种常见的计算机审计技术方法：
1. 弱点扫描：通过使用自动化工具扫描计算机系统和网络，识别潜在的安全漏洞和弱点。

弱点扫描可以帮助发现未经授权的访问、不安全的配置和不完整的补丁等问题。

2. 漏洞利用测试：模拟黑客攻击的技术，通过尝试利用已知的漏洞来测试系统的安全性。

漏洞利用测试可以帮助评估系统对攻击的防护能力，并提供改进建议。

3. 审计日志分析：分析系统和应用程序的审计日志，以了解系统的运行情况和发现异常行为。

审计日志分析可以用于检测未经授权的访问、异常的用户活动和潜在的安全威胁。

4. 数据流分析：通过审计网络数据流量，分析数据包和网络流量的特征，以检测潜在的安全问题。

数据流分析可以识别异常的数据传输和潜在的攻击活动。

5. 行为分析：分析用户和系统的行为模式，以检测异常行为和潜在的内部威胁。

行为分析可以帮助发现潜在的违规活动、滥用权限和数据泄露。

6. 脆弱性评估：评估系统和应用程序的安全性，并识别可能存在的安全漏洞和薄弱环节。

脆弱性评估可以提供系统的安全状
况报告，并提供建议和解决方案。

7. 外部渗透测试：模拟黑客攻击的技术，通过尝试入侵系统来测试其安全性。

外部渗透测试可以发现系统的漏洞和薄弱点，并提供修复建议。

综上所述，这些计算机审计技术方法可以用于评估系统的安全性和合规性，并提供改进建议和措施，以保护计算机系统和网络免受潜在的威胁和攻击。

什么是计算机网络安全审计请介绍几种常见的安全审计技术

什么是计算机网络安全审计请介绍几种常见的安全审计技术什么是计算机网络安全审计？请介绍几种常见的安全审计技术计算机网络安全审计，是指对计算机网络中的系统、设备、应用程序和数据进行系统性的检查、监测和评估，以确定其安全性和合规性，并提供相应的安全建议和改进措施。

通过网络安全审计，能够及时发现网络安全风险，确定潜在的安全隐患，并加以处理和修复，以保障网络系统的安全和稳定运行。

在计算机网络安全审计过程中，常见的安全审计技术包括以下几种：1. 日志分析技术日志是记录系统和网络活动的重要数据源，通过对日志进行分析可以了解系统的运行状况和异常行为，从而发现可能的安全问题。

日志分析技术能够对日志文件进行收集、过滤、存储和分析，通过识别异常行为、攻击行为、漏洞利用等，及时做出相应的应对措施。

2. 脆弱性扫描技术脆弱性扫描是指对计算机网络中的系统和应用程序进行主动扫描，以发现可能存在的安全漏洞和弱点。

通过扫描技术，能够自动检测系统配置错误、未修补的漏洞、不安全的访问控制等问题，帮助管理员及时发现和修复潜在的安全风险。

3. 漏洞评估技术漏洞评估是指对计算机网络中的系统和应用程序进行全面的安全评估和测试，以发现可能存在的安全漏洞，并提供相应的修复建议。

漏洞评估技术包括主动扫描、渗透测试、代码审计等多种方法，通过模拟攻击和漏洞利用，发现系统中隐藏的漏洞，为安全防护提供有力支持。

4. 流量监测与分析技术流量监测与分析技术是指对网络通信流量进行实时的监控和分析，以发现异常流量、恶意行为和网络攻击。

通过对网络流量进行抓包、解码和分析，可以及时发现网络中的异常情况，并采取相应的防护和响应措施，保障网络的安全性。

5. 安全策略评估技术安全策略评估是指对计算机网络中的安全策略和规则进行全面的评估和审查，以确定其合理性和有效性。

通过对网络安全策略的检查和测试，可以发现潜在的安全隐患和不合规问题，并提供相应的修复建议，加强网络的安全防护能力。

第新4章计算机审计方法、技术与工具

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二、平行模拟法
• 方法应用评价
– 这种测试方法，实际是把模拟程序作为“白盒子”，去处理被审计程序“黑盒子”的数据，当两个结果完全一致时，就可以认为被审计程序是真实、可靠的。
– 实际操作中，还要通过不断扩大测试的样本量，降低平行模拟法存在的抽样风险。
22
三、流程图检查法
• 定义
– 研究流程图，分析各个程序之间的关联性和逻辑性，审阅数据的来源和完整性。
• 在信息系统审计中的应用
– “重车多收费”功能测试
29
应用案例：“重车多收费”测试
入口站
南京南京南京南京
出口站
苏州苏州苏州苏州
轴重（吨） 24 32 40 45
费额（元） 320 340 320 360
入、出口相同，轴重40吨的货车，收费反而低于轴重32吨的货车。
这是怎么回事呢？
ABCD
如何检查（步骤或流程）
选择要检查的源代码
凭准编程标准
掌握程序规格说明
获得源代码
评审源代码确定缺陷所在
1. 根据重要性程度和成本效益原则，确定缺陷位置；
2. 是否影响到实质性测试和符合性测试
3. 底稿中的表达方式
计算机审计
应用案例某机场高速收费系统
两种结果之间的差异
月份 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. 行业规范
2. 国家标准
3. 惯例和习惯
4. 文档和代码的风格与企业文化
ABCD
计算机审计
一、源（程序）代码检查法
如何检查（步骤或流程）选择要检查的源代码凭准编程标准掌握程序规格说明获得源代码评审源代码确定缺陷所在