企业并购的内部控制调查表
内部控制调研表一
2
企业文化评估具有客观性、实效性
1.是否建立企业文化评估制度，重点对董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心做出评估。
是
2.董事会是否采取必要的措施促进和推动企业内部控制工作，按照职责分工提出内部控制评价意见，定期听取内部控制报告，督促内部控制整改,修订内部控制要求.
否
3
组织机构设置科学、精简、高效、透明、权责匹配、相互制衡
1。组织机构设置是否与企业业务特点相一致，能够控制各项业务关键控制环节，各司其职、各尽其责,不存在冗余的部门或多余的控制。
是，是
3。是否及时办理员工社会保险,足额缴纳社会保险费.
是
4。是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5。是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力,促进企业可持续发展
1。是否采取切实有效的措施,积极培育具有自身特色的企业文化,打造以主业为核心的企业品牌,促进企业长远发展.
是
2。企业董事、监事、经理及其他高级管理人员是否在文化建设和履行社会责任中起到表率作用，是否促进文化建设在内部各层级的有效沟通。
是
3。是否做到文化建设与发展战略的有机结合，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。
是
4。是否重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。
是
二、发展战略
1
发展战略科学合理,既不缺乏也不激进,且实施到位
1。企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。
企业内部控制调查问卷
目录内容页次A 总体控制1-21 组织和人员 12 方案和陈述 23 规定和程序 2B 发卖和应收帐款3-41 职责的分配 32 輸配電 33 銷售 44 调节表及其复核 45 信用的控制 46 收款 5C 采购和应付帐款5-61 责任别离及联合控制 62 文件 63 批准政策 64 调整和复核 65 购置行为7D 存货办理(燃料、备品备件) 7-81 责任分工和联合控制82 调整和复核83 存货盘点84 实物庇护95 计价96 文件记录97 截止10E 工资办理10-111 职责的分配和相关的限制102 查对和复核113 授权114 常规程序115 考勤116 工资的计算127 工资的支付12F 出产和成本会计系统13-121 职责的分配132 出产成本的核算13G 固定资产及在建工程14-141 保管142 查对和复核153 取得固定资产154 基建15 内容页次5 措置166 其他16H 现金出入办理16-161 职责的分配172 调节表及其复核173 收取现金174 凭证185 款项支付186 现金备用金18I 电子数据措置19-171 一般控制192 应用控制20 J 预算20-181 工作分工212 策略213 复核21 K 投资21-191 责任分工和联合控制212 取得223 文件记录22 L 会计记录和陈述系统22-201 会计手册232 会计系统233 调整和复核234 对于分支机构的控制235 陈述系统246 陈述信息24填写说明企业内控制度问卷用以描述和阐发企业内控制度，它包含与内部控制系统有关的问题，并按总体控制和具体控制别离设计，此中总体控制与控制环境紧密相关，具体控制是针对具体的发卖和应收帐款、采购和应付帐款、存货办理、人事和工资、出产和成本会计、固定资产及在建工程、现金出入、电子数据措置、预算等系统的程序和活动的控制。
该问卷所列内容仅供各事务所参考，不要求对所有内容必需答复。
内部控制调查表
7、质量保障部没有对退回样品进行仔细的检验
8、仓库对退换货退回产品未按照《退货申请表》进行验收
9、补货手续不齐全
10、销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下。
11、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。
12 、收入款未能及时、准确、安全地存入公司指定银行账户；
13 、坏账准备政策尚未制定或未得到正确执行、蓄意少提或多提坏账准备、可能没有及时冲销坏账、蓄意不冲销或多冲销坏账；
14、应收账款数据不准确；未经授权修改客户账单及往来记录，不适当记入账务系统；
15、 没有定期与欠款客户确认欠款金额，也没有采取催收行动，因此不能对应收账款的可收回性做出正确判断；
6、 存货的记录出现差错，或出现损坏、遗失等，造成帐务的差错；
7、 生产员工薪酬、易耗品、折旧归集不准确，造成成本核算的差错；
8、 存货、半成品、产成品的盘点未按计划实施，导致盘点数据的差错；
9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善；
10、计算实际生产成本的基础资料不准确、提供不及时或不完整；
11、人为调整材料成本或检修费用等，达到调整当期利润的目的；
11、没有定期与供应商核对往来款项
12、 采购计划未经适当审批；
13、 可能从未经认定的供应商处采购物资；
14、没有适当地调查供应商的信用状况，导致预付款回收难度增加，产生坏账损失；蓄意违规支付预付款，造成资金损失 ；
15、采购物资验收入库时数量计量不准确导致财务报表金额不准确；
16、采购退货没有得到适当授权，会计处理未记入正确区间或者金额不正确；
企业内部控制调查表
审计人员： 年 月 日
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷， 打“χ ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。 被测试人： 年 月 日
（十三）成本与费用内部控制调查
索引号 编号
E01-1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
结果:
企业是否制定成本与费用支出计划？ 成本费用计划是否向相关执行部门分解下达？ 企业是否建立成本、费用管理制度？ 是否建立生产产品的物料、工时及费用消耗定额？ 各项原始记录的填制、审批、传递、汇集方法和程序是否建 立？ 各种物料的计量、收发、领退、盘点，手续是否完备？ 企业是否对成本、费用进行总分类核算和明细分类核算？ 会计部门是否根据经过审核的成本费用支出原始凭证填制记 帐凭证并入帐？ 是否严格执行成本费用开支范围和标准？ 是否按照规定对成本费用进行正确地分类、归集与分配？ 是否正确划分本期成本与下期成本、完工产品成本与在产品 成本的界限？ 10. 是否正确划分生产成本与期间费用、生产成本与资本性 支出的界限？ 是否建立成本费用的预测、分析制度？ 是否建立业务招待费预决算制度？
内部控制调研表一
2.是否明确了权责分配、制定了权限指引并保持权责行使的透明度。
是
4
组织架构适应性
是否定期梳理、评估企业治理结构和内部机构设置，发现问题及时采取措施加以优化调整，是否定期听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
是
5
组织架构对子公司的控制力
是否通过合法有效的形式履行出资人职责，维护出资人权益，特别关注异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
无并购
2
企业文化评估具有客观性、实效性
1.是否建立企业文化评估制度，重点对董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心做出评估。
是，是
3.是否及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费。
是
4.是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5.是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力，促进企业可持续发展
1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品牌，促进企业长远发展。
是
3.是否结合企业的风险偏好，确定相应的风险承受度。
是
2
风险识别
1.目标是否层层，内外部风险识别机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的风险。
是，是，是
3.是否根据关键业务或事项，分析关键成功因素。
内部控制调查表（控制环境）
28-内控问卷调查表(业务内控-企业并购)
时，财务、资产管理等相关部门是否参与
程
易目标 公允价 值评估
21
并购交易目标公允价值评估实施后，企业 负责目标公允价值评估的人员或部门是否 会向财务总监或总会计师提交一份《评估
交易目标公允价值评估流 程
22
《评估说明》经财务总监或总会计师审批 通过之后，企业是否根据《评估说明》撰 写《评估报告》，并经董事会、总经理审
料与信息条款、并购终止条款、并购标的
条款、并购价格条款、并购进度安排条款
11
《并购意向书》是否经过企业法律顾问、 财务总监和其他高级管理人员的审核和批
《并购意向书》审批后，企业是否与目标
并购交 易草案 编制与
12
企业进一步谈判，在财务部相关人员的配 合下编写《并购交易项目草案》，内容包 括项目概要、主要财务数据、执行摘要等
27
告，包括：并购交易的背景和现状、国家 统一会计准则制度对企业合并的会计处理 要求、管理层对并购交易的分析结论及并 购交易遵循国家统一的会计准则制度的情 况等，由企业财务总监或总会计师对该报
并购交易会计处理分析报 告审核流程
制
告进行审核并出具意见
中的
内部
控制 财务控
制
企业财会部门是否在购买日将并购目标评
企
被调查人姓名：
调查人姓名：
被调查人部门：
调查人部门：
评价要素
模块
关键控 制点
编号
评价项目描述
企业是否建立了并购交易的归口管理部
1 门，明确并购交易的岗位责任制，确保办
理并购交易的不相容岗位相互分离、制约
未建立并购交易归口管理部门的企业，是
2 否成立了并购交易项目小组，对并购交易
的全过程实施归口管理和控制
内控执行情况调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了全面了解贵单位内部控制执行情况，提高内部控制体系的有效性和合规性，我们特此开展本次调查。
本问卷旨在收集关于贵单位内部控制制度的设计与执行情况的相关信息。
请您根据实际情况认真填写，所有信息仅用于统计分析，我们将严格保密。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 被审计单位名称：2. 填表人姓名：3. 填表人职位：4. 被调查人姓名：5. 被调查人职位：6. 调查时间：____年____月____日二、内部控制制度设计1. 货币资金管理：（1）出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记？（2）现金盘点是否由出纳一人进行？（3）用于结算的印章是否分开保管？（4）用款申请是否在获得批准后才办理？（5）支出是否均有审批手续？（6）库存现金是否置于安全位置，并规定保管责任？（7）是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库？（8）是否及时核对银行对账单，未达账项是否及时查找原因并处理？（9）现金、银行存款日记账是否定期与总账核对，不一致时及时查找原因？（10）现金日记账是否做到日清月结？2. 存货、固定资产管理：（1）采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开？（2）采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批？（3）验收报告是否预先连续编号，并妥善保管？（4）财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证？（5）是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表？（6）固定资产购买和处置的授权、执行是否分开？（7）固定资产的验收、使用和记录是否分开？（8）是否设置固定资产总账、明细账和固定资产卡片？3. 采购管理：（1）采购流程是否规范，是否存在越级采购现象？（2）供应商选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）采购合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）采购发票、验收单据等是否及时归档？4. 销售管理：（1）销售流程是否规范，是否存在虚假销售、虚构收入现象？（2）客户选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）销售合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）销售发票、出库单据等是否及时归档？5. 人力资源管理与薪酬福利：（1）招聘、录用、晋升、考核、辞退等环节是否规范？（2）薪酬福利制度是否公开、公平、合理？（3）是否存在加班费、奖金等未按规定发放现象？三、内部控制执行情况1. 内部控制制度执行是否到位？2. 内部控制制度执行过程中是否存在偏差？3. 内部控制制度执行过程中是否存在不合规现象？4. 内部控制制度执行过程中是否存在沟通不畅、协调不力现象？请您根据实际情况对以上问题进行评价，评价标准如下：（1）优秀：完全符合要求，无偏差、不合规现象；（2）良好：基本符合要求，存在少量偏差、不合规现象；（3）一般：部分符合要求，存在较多偏差、不合规现象；（4）较差：不符合要求，存在严重偏差、不合规现象。
内部控制调研表一
3.是否结合企业的风险偏好，确定相应的风险承受度。
是
2
风险识别
1.目标是否层层分解并确立关键业务或事项。
是
2.是否持续性的收集相关信息，内外部风险识别机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的风险。
是，是，是
3.是否根据关键业务或事项，分析关键成功因素。
是
3
风险分析
1.风险分析技术方法的适用性。
适用
程度将发现问题如实反馈给内部控制机构，是否积极采取整改措施。
是，是，是
4.日常监督用以证明内部控制有效性的信息是否适当和充分，监督人员是否具有
胜任能力和客观性。
是，是
5.内部审计的独立性是否得以保障，审计委员会和内部审计机构是否独立、充分
地履行监督职责，审计监督与内部控制沟通是否顺畅。
是，是，是
6.是否开展了必要的专项监督。
是，是
3.是否及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费。
是
4.是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5.是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力，促进企业可持续发展
1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品牌，促进企业长远发展。
是
7.内部控制机构是否追踪重大风险和重要业务，是否制定内部控制自我评价办法
和考核奖惩办法，明确评价主体、职责权限、工作程序和有关要求，定期组织开
展内部控制自我评价，报送自我评价报告，合理认定内部控制缺陷并分析原因，
提出整改方案建议。
是，是，
2
内部控制缺陷认定科学、客
观、合理且报送机制健全
内部控制调查问卷
内部控制项目调研问卷在您填答此份问卷之前,请详细阅读……•公司正在与外部项目小组合作进行一项关于内部控制的调查。
•本调研旨在帮助理解企业的现状,同时迅速确定企业在内部控制方面的强项和弱项。
您的回答对我们的评估工作有很大价值。
•项目小组非常想了解您对企业内部控制管理的看法。
我们希望您尽可能地以自己的观点、所知及经验作答。
请注意所有的答案并无对错之分，只有您真正的意见才是唯一的答案。
在回答问题时不需花费太多时间思考，您的直接反应就是我们需要的最佳答案。
•调研问卷采取无记名方式，我们对您所提供的所有信息将严格保密，调研结果与个人绩效考核无关，敬请您详细如实地回答各项问题。
问卷内容包括基本资料及问题两部份。
您的基本资料将协助我们对问卷进行分组分析和比较，请务必做出回答。
•请用黑色的笔勾选问卷。
填写的方式如下：适当填法:☑ 不适当填法：☒ or ☐x•在您开始作答之前若能先将整份问卷阅读一遍，将有助于您对本次问卷调查的整体了解。
•请务必就所有资料项目和问题（包括开放问题）完整作答。
所有选择题均是单选，如果漏选、多选将影响分析结果，将被视为无效问卷。
您的问卷将由外部顾问直接发放与回收，并且我们会对回收的问卷加以保密，内部任何人员皆不会以任何方式调阅或读取您的问卷.第一部分：个人基本资料请认真回答这部分的问题，以便项目组的分析。
1.您在公司的司龄:☐未满1年☐1至3年☐3年以上至5年☐5年以上2。
您的工作可归于公司内部广义上的哪个类别？☐公司高管层☐公司部门经理☐公司一般工作人员☐其他（请说明） ______________________________________________________第二部分：调研问卷一、封闭性问题(注：本调查问卷中的“公司"是指“红太阳”)（一）全体员工需回答的问题（共计58题）:请指出您对下列陈述同意或不同意的程度:请就您个人之看法，勾选合适的栏位。
非常不同意不同意没意见同意非常同意控制环境1.管理层一贯强调操守及价值观的重要性. ☐☐☐☐☐2.公司对违反规定的行为采取适当补救措施（包括处罚决定)，并将这些措施传达到各级员工知道。
企业内部控制调查问卷
企业内部控制调查问卷企业内部控制调查问卷尊敬的员工：为了加强企业的内部控制，提高企业的管理效率和效益，我们特别开展了一项调查活动。
在这里，我们诚挚邀请您参与此项调查，贡献您的宝贵意见和建议。
调查内容：1.您是否清楚了解本企业的内部控制规定和流程？A. 是B. 否2.在日常工作中，您是否严格遵守本企业的内部控制规定和流程？A. 是B. 否3.您是否了解本企业内部控制目标和原则？A. 是B. 否4.您是否认为本企业的内部控制有效性较高？A. 是B. 否5.您是否认为本企业的内部控制存在以下问题？A. 内部流程不规范B. 缺乏有效的内部控制制度C. 内部控制缺乏执行力D. 其他问题6.您在工作中是否遇到过内部控制方面的问题？请描述：______________________________________________________ _______________________7.您认为本企业应该采取哪些措施改进内部控制？A. 加强对员工的内部控制培训和教育B. 建立完善的内部控制制度C. 强化内部控制的执行力度D. 其他措施8.您对企业未来内部控制工作有何期望？______________________________________________________ _______________________感谢您参与此项调查。
我们将认真听取您的意见和建议，积极改进企业的内部控制，确保企业的健康发展。
企业名称：______________________________调查日期：______________________________调查者：______________________________企业内部控制是指在企业内部建立一套完整、科学的管理体系，使企业在经营管理过程中能够自我检查，自我纠正和自我调整的一种管理方法。
内部控制的实施相对于企业来说是非常重要的，所以需要通过调查问卷的形式来掌握企业员工对于内部控制的了解及工作实践情况，以便及时发现问题，加以解决，从而提高企业的经营效益。
企业内部财务控制调查表
（一）会计报表编制与报送内部控制调查以上请据实填写。
“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人：年月日（二）货币资金的内部控制调查以上请据实填写。
“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人：年月日（三）应收预付的内部控制调查以上请据实填写。
“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人：年月日（四）存货内部控制调查以上请据实填写。
“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人：年月日（五）固定资产内部控制调查以上请据实填写。
“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人：年月日（六）投资内部控制调查以上请据实填写。
“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人：年月日（七）无形资产及其他资产内部控制调查以上请据实填写。
“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人：年月日以上请据实填写。
“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人：年月日打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人：年月日（十）实收资本与资本公积内部控制调查打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人：年月日（十一）留存收益内部控制调查打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。
被测试人：年月日（十二）销售收入内部控制调查以上请据实填写。
“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，打“χ” ；不能判断的在“备注”栏注明。
《企业内部控制情况调研表》
附件1：
企业内部控制情况调研表
1
2
填表说明：
1.“行业分类”栏根据企业主营情况，填写制造业、金融保险、房地产、建筑业、交通运输、现代服务、邮电通信、商业零售、生活服务业等。
2.内部控制评价结论分为（1）整体有效；（2）财务报告内部控制有效，非财务报告内部控制无效；（3）财务报告内部控制无效，非财务报告内部控制有效；（4）整体无效。
3.上市板块分为（1）仅境外上市（请注明上市地，如纽约等）；（2）境内外同时上市（请分别注明境内外上市地）；（3）沪市主板；（4）深市主板；（5）深市中小板；（6）深市创业板；（7）沪市科创板。
4.“调研重点”栏根据调研内容，填写智能化和数字化对企业内部控制的挑战、国有企业境外投资内部控制执行情况、内部控制自我评价指标设计和执行、新企业会计准则实施要求的业财融合等。
5.2021年5月30日前，各主管财政局向市局会计处报送本表。
3。
企业内部控制调研表-组织架构
明确监事会职责权限、任职条件、议事规则和工作程序
8
明确经理层职责权限、任职条件、议事规则和工作程序
9
确保董事会、监事会和经理层决策、执行和监督相互分离、形成制衡
10
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规
11
董事会、监事会和经理层的人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求
(二)
内部机构的设计
19
组织架构的调整是否充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批
20
各机构和员工是否按规定的权限履行职责，本年有否发现越权情况？
21
本年如有发现越权情况，是否已纠正，纠正情况如何(请具体说明）
22
授权书是否经授权人、被授权人和审批人签字确认、统一编号盖章后，方能正式生效。
6
本年董事会召开多少次
7
董事会是否认真执行股东（大）会决议
8
监事（会）是否按照规定对董事、高级管理人员行为进行监督；在发现违反相关法律法规或损害公司利益时，是否能够对其提出罢免建议或制止纠正其行为等。
9
经理层是否认真有效地组织实施董事会决议；是否认真有效地组织实施董事会制定的年度生产经营计划和投资方案。
27
母公司向子公司推荐董事、监事、经理等人选须通过合法程序进行，不得干预子公司董事会和股东大会行使职权、作出人事任免的决定。
备注：
1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。
2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。
二
运行
（一）
公司治理结构的运行情况
1
董事、监事、经理及其他高级管理人员的行为能力、道德诚信、经营管理素质等是否符合履职要求
内部控制调查表
审计人员： 年 月 日
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷， 打“χ ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。 被测试人： 年 月 日
（十二）销售收入内部控制调查
索引号 编号
E01ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ12
问题
是
否
备
注
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
结果:
企业是否编制销售计划，对销售进行计划控制？ 企业是否与购货单位签订销售合同，对销售进行合同控制？ 企业会计部门是否参与销售合同会签？ 与销售业务有关的不相容职务〈如钱、帐、物的管理〉是否 分离？ 销售人员是否在授权范围内办理业务，授权以外的业务是否 经过特殊审批？ 发生赊销业务的，是否对销售客户的信用情况进行调查？ 赊销业务的发生是否经过企业有关部门负责人审批并签字？ 企业是否建立货物发运的审批制度？ 销售发票和发货单是否连续编号？如发生缺号，是否查明原 因？作废的销售发票和发货单是否已注销并妥善保管？ 商品发出后，是否有专人负责收款工作？ 企业是否设置总分类帐和明细分类帐，对销售业务进行总分 类和明细分类核算？ 销售坏帐是否按规定的审批程序处理？ 销售折扣是否得到授权？ 销售退回是否经有关负责人批准后才办理销帐和退款手续？ 废料、残料出售是否按一般商品销售处理？ 佣金的支出是否执行国家有关规定？
企业内部控制调查问卷.docx
企业内部控制调查问卷委托位：填表人：被人：复核人：会期：：答案注是否不适用一、金1.出是否不兼核、会档案保管以及收支、用、目登；2.金点是否不由出一人行;3.用于算的印章是否分开保管;4.用款申是否在得批准后才理；5.支出是否均有批手；6.存金是否置于安全位置,并定保管任 ;7.是否定不允出租出借，是否定不允白条抵 ;8.是否及核行,未达是否及找原因并理 ;9 金、行存款日是否定期与核,不一致及找原因 ;10.金日是否做到日清月。
⋯⋯注是否不适用二、存、固定1．采部、收部、保管部、会部是否分开；2.采划、料是否有关主管或其他授的人批；3.收告是否先号，并妥善保管；4.会部是否根据核无的、、收告及票制凭；5.是否定期点存，并把点果于点表；6.固定和置的授、行是否分开；7.固定的收、使用和是否分开；8.是否置固定、明和固定登卡；9.是否定期和点固定；10．固定的出、、出售、抵押、担保是否有申批程序。
⋯⋯三、售和收款1．收款与收入的登是否分开；的人是否常清理收款并行分析；注是否不适用2.售作与商品保管是否分开；3.售折扣或折是否售主管或授的人批后方可予；4.是否授的人批准后才予；5.定合同的售是否都定合同；售合同是否适当批后才行；6.部是否定期独立制凭，据以与会部核；7.票是否开具无缺失；8.是否有人根据掌握的客料，定期清理出坏清并提主管批；9.部是否根据批准的退入凭物无后制入凭；10.售折扣或折是否形成正式凭通知会部按定理。
⋯⋯四、采和付款1.收的是否与采、保管、会人的分离；2.是否有关主管或其他授的人注是否不适用批；3.收是否先号，并妥善保管；4.大采是否通招的方式供商；5.收的是否根据物制收告。
⋯⋯五、成本用1.存的用、放、和批的是否互相分离；2.生任通知是否先序号，并妥善保管，未授不得接触；3.料是否先号，并妥善保管，未授，不得接触；4.工卡是否先序号，并妥善保管，未授不得接触；5.工是否有关主管或其他授的人批；6.用算是否分解到各个用开支部。
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3、对于小额并购交易，企业可以根据对并购目标的审慎性调查结果，合理分配企业合并成 本，并按照国家统一会计准则制度的有关规定确认并购目标各项可辨认资产、负债及或有负债 的公允价值。 4、企业并购交易归口管理部门是否当及时向财会部门确认并购交易的发生？
企业并购的内部控制调查表
单位名称： 项 目：
企业并购
内控评估人员姓名： 内控评估人员职务：
主要的风险点
1、并购交易违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 2、并购交易未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3、审慎性调查不全面、不科学，可能导致企业战略失败或者股东权益遭受损失。 4、并购交易合同协议未恰当履行或监控不当，可能导致违约损失。 5、并购交易财务处理不当，可能导致财务报告信息失真。
5、财会人员是否据此编制并购交易会计分录，并报财会部门负责人审核？ 6、内部审计人员是否当定期审核并购交易的会计处理与并购交易的文件记录是否一致？
7、对于涉及金额较大的并购交易，企业财会部门是否编制并购交易会计处理分析报告？ 8、企业总会计师是否对并购交易会计处理分析报告进行审核，并出具意见？ 9、财会部门是否在购买日将并购目标评估后的可辨认净资产公允价值与合并成本进行比较； 对于合并成本大于可辨认净资产公允价值的差额，是否确认为商誉？
3、企业并购交易归口管理部门是否自行编制或从外部法律咨询机构获取并购交易审慎性调查 表？
4、总会计师是否对审慎性调查表进行审核，确保审慎性调查表涉及内容可以为调研工作提供 合理保证？
5、是否依据审慎性调查表所列项目开展调研工作？
6、对于大额并购交易，企业可以将审慎性调研工作委托外部会计和法律咨询机构执行。企业 应当在外包合同协议中约定调研工作的范围，一般至少应包括并购风险控制和财务分析。
3、是否建立并购交易审核制度？介绍并购交易的审核流程。
4、是否建立并购交易授权审批制度？
5、可能发生的并购交易是否及时提交总经理、总会计师等企业高级管理人员审核？
6、企业是否编制并购交易权限体系表，明确并购交易的授权范围、授权期间和被授权人条件 等，并提交董事会审议通过后确定？
7、是否建立并购交易归口管理制度，设置或指定并购交易归口管理部门？
索引号：D18-4 时间：
根据对企业的了解判断风险 水平
回答
调查问题
是/否/不 描述(对相关流程进行描述
适用
或提供相关制度)
一、职责分工与授权批准
1、是否应当建立并购交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理并购交 易的不相容岗位相互分离、制括： （1）并购交易的申请与审批。 （2）并购交易的审批与执行。 （3）并购合同协议的订立与审核。 （4）并购交易的执行与相关会计记录。
7、企业并购团队或外部咨询机构出具的审慎性调查报告，是否及时提交企业并购交易归口管 理部门和财会部门负责人审核？
8、是否及时将审慎性调查报告提交董事会、总经理等审议，审议通过后方可与并购目标签订 并购合同协议？
四、并购交易财务控制
1、是否当设置并购交易备查簿，记录企业合并中取得的并购目标各项可辨认资产、负债及或 有负债等在购买日的公允价值？
10、商誉的确认是否经总会计师审核批准。
评价意见：
1、公司是否设立了相关的内部控制制度 2、内部控制制度的设计是否有效 如选择设计基本有效请说明存在的哪些应关注缺陷: 如选择设计无效请说明存在的哪些重大缺陷: 3、控制设计合理，并得到执行 如选择控制设计基本执行请说明执行中存在的应关注缺陷： 改进建议
3、是否及时编制并购意向书，以便为随后的并购活动提供合作框架，确保后续活动的顺利开 展？
4、企业草拟（或委托外部咨询机构草拟）的并购意向书，是否需经相关级次人员审核？
5、并购交易归口管理部门是否会同财会等部门编制并购交易项目草案，并与修订后的并购意 向书一并提交董事会审议？
6、董事会是否对项目草案的合理性以及并购交易对企业的潜在影响进行审核？
1、是否建立和规范并购交易审慎性调查制度？ 企业应当在并购交易实施之前，对并购目标、企业供应商或其他潜在业务伙伴的财务状况
和经营状况进行审慎性调查，以确保并购交易的经济性和可操作性。
回答
调查问题
是/否/不 描述(对相关流程进行描述
适用
或提供相关制度)
2、审慎性调查是否包括：并购目标的财务状况、市场价值、未来发展前景、潜亏因素、法律 遵循情况以及并购交易启动后在法律法规方面的可操作性等？
7、并购意向书是否包括：保密条款、排他协商条款、费用分摊条款、提供资料与信息条款、 终止条款、并购标的条款、对价条款、进度安排条款等内容。
8、是否建立并购交易前期文档保存制度？
9、企业并购交易归口管理部门是否将并购交易前期形成的所有文档资料，包括保密协议、并 购意向书、项目草案等加以归档和保存？
三、审慎性调查及其控制
8、未设立并购交易归口管理部门的企业，是否成立专门的并购交易项目领导小组，对并购交 易的全过程实施归口管理和控制？
二、 并购交易前期准备及其控制
1、是否建立严格的防范商业机密泄露机制？
2、企业在与被并购对象签订并购意向书和正式并购合同协议文本前，是否与被并购对象签订 保密协议，避免机密商业信息泄漏可能给本单位带来的损失？