企业并购的内部控制调查表
企业内部控制调查问卷
企业内部控制调查问卷
尊敬的用人单位：
您好！
为培养更加符合社会经济发展需要的毕业生，更好地服务于用人单位，也为了校企深度合作提供现实的依据，特做了本次问卷调查。您填写的这份问卷对我们十分重要，希望得到您的大力支持。非常感谢！
调查人员：被调查人员：日期：
调查问题：
1.董事会是否独立，能否有效的对经营、管理实施控制？
A、是
B、不是
C、不适用
2．企业重大业务是否经董事会批准？
A、是
B、不是
C、不适用
3．总经理是否重视和了解内控？
A、是
B、不是
C、不适用
4.会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？
A、是
B、不是
C、不适用
5.各级管理部门员工是否具备必要的业务只是和业务技能？
A、是
B、不是
C、不适用
6.上述人员有无定期培训和职务轮换制度？
A、是
B、不是
C、不适用
7.上述人员是否有岗位责任制度？
A、是
B、不是
C、不适用
8.是否建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限？
A、是
B、不是
C、不适用
9.货币资金收付的出纳、审核与会计记录是否分离？
A、是
B、不是
C、不适用
10.银行存款余额调节表的编制和现金保管、日记账的记录职能是否分离？
A、是
B、不是
C、不适用
11．批准支付、编制支付申请与记录付款的职能是否分离/
A、是
B、不是
C、不适用
12.办理货币资金业务人员是否具有从业资格和足够的胜任能力？
A、是
B、不是
C、不适用
13.是否对货币资金业务建立授权批准制度/
A、是
B、不是
C、不适用
14.实际业务中是否存在审批人员超越审批权限的事件？
A、是
B、不是
C、不适用
15.企业是否根据《现金管理暂行条例》的规定，确定本企业现金的开支范围？
内控调研表-18个模块 全
企业内部控制应用指引
至少需关注的风险点
（二）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。 （三）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。 （一）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。 （二）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。 （三）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。
指引号 控制内容 （一） 内部环 境类指 引
第一号 组织架构 第二号 发展战略
第三号 人力资源
第四wenku.baidu.com 社会责任
第五号 企业文化
企业内部控制应用指引
指引号 （二）
控制内容
第控六制号活 资金活动
第七号 采购业务 第八号 资产管理
第九号 销售业务
第十号 研究与开发
第十一 工程项目 号
企业内部控制应用指引
（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 （一）缺乏明确的发展战略或发展战略不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 （二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 （三）发展战略因主观原因频繁变动，可能损害企业发展的连续性或导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 （一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 （二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘 密和国家机密泄露。 （三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 （一）安全生产措施不到位，责任不制落实，可能导致企业发生安全事故。 （二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。 （三）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 （四）促进就业及员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展及社会稳定。 （一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。 （二）缺乏开拓创新，团队协助和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。 （三）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业的损失，影响企业信誉。 （四)忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
企业内部审计内部控制调查表(xls 页)
在纪委书记的领导下，向总经理报 告；主要包括对下属公司的财务收支 审计和离任审计
2、内部审计人员是否制定审计计划，对审计工作做出合理安排？
3、内部审计机构是否定期检查财务信息？ 是否定期评价经营效率和经营效果？
是
是
财务收支审计报告中有。
4、是否对内部审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果的后续审计工作？
内部审计内部控制调查表
单位名称： 项 目：
内部审计
内部评估人 员 内姓 部名 评： 估人 员职务：
索引号：D02-2 时间：
主要的风险点
1、企业内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性 和客观性。 2、内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。 3、内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善， 可能因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加。
是
内部审计人员是否根据后续审计的执行过程和结果，向被审计单位及有关管理部门提交后续审
计报告？
三、舞弊的预防、检查与汇报
1、 内部审计机构和人员是否保持了应有的职业谨慎？合理关注组织内部可能发生的舞弊行 是 为，以协助组织管理层预防、检查和报告舞弊行为。
2、舞弊的检查是否由内部审计人员、专业的舞弊调查人员、法律顾问及其他专家实施？
内部控制调查表(xls 8个)
贷款期限
特大型不超过20年
核电 其他电源项目 铁路
≤25年 ≤20年 ≤20
东、中部 公路 西部 水运 港口项目 其他水运项目 机场 枢纽和干线 支线 － ≤20年 ≤15年 ≤15年
≤20 ≤பைடு நூலகம்5年
贷款期限上限控制表
行业分类 贷款期限
航空公司
≤15年
城建类 城市轨道交通 城市供气 城市供水 城市供热 公共设施管理 城市收费道路 不收费道路与桥梁
贷款期限上限控制表
行业分类
原油天然气长输管道项 目 城市天然气管网项目 石化 ≤15年 煤炭 ≤20年 电信 移动通信项目 固定电话项目 通信设备买方信贷 广播电视传输网络 高科技 旅游 教育 医药 医药生产、种植基地项 目 制造项目 钢铁 有色、黄金 化工 建材 电子 机械 汽车 纺织 水利 重点城市防洪 水力枢纽发电项目 城市供水项目 外汇 重组并购 ≤15年 ≤15年 境内项目参照人民币项目，境外项目≤15年 ≤12年 ≤10年 特大型不超过20年 特大型不超过20年 ≤10年 ≤10年 ≤12年 ≤10年 ≤8年 ≤12年 ≤10年 ≤8年 ≤10年 － ≤7年 ≤10年 ≤8年 ≤15年 ≤8年 ≤15年 ≤15年 特大型 ≤15年 ≤15年 ≤15年 一般
贷款期限上限控制表
行业分类
电力 ≤25年 水电 ≤20年 － ≤16年 火电 ≤18年 ≤20年 ≤15年 ≤18年 电网 ≤20年 农网改造 2× 30万千瓦及以上 4× 30或2× 60万千瓦及以上 110千伏及以下输变电、城网改造 2200千伏及以上输变电 2× 30万千瓦以下
内部控制调查表完整
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内部控制调查表（控制环境）
内部控制调查表（业务）一、财务风险
二、日常运营中的各种风险
三、合规风险评价
四、信息系统评估
《企业调查表》电子文档
产品配套统计表
主要生产设备统计表
主要检测、试验设备统计表
内部控制情况落实调查表
比亚迪股份有限公司
中小企业板上市公司内部控制规则落实情况自查表
（自查期间：2011 年 1 月 1 日至 2011 年 8 月 31 日）
公司简称比亚迪
股票代码
内部控制相关情况是/否/不适用说明（如选择否或不适用，
请说明具体原因；如果包含
两个以上事项，如有一项不
符，请选“否”，并加以说
明。）
一、组织机构建设情况
1、董事会各专门委员会是否由不少于是
三名董事组成。
2、独立董事是否占审计委员会、薪酬是
与考核委员会、提名委员会等委员会成
员半数以上，并担任召集人。
3、审计委员会的召集人是否为会计专是
业人士。
4、公司是否设立独立于财务部门的内是
部审计部门。
二、内部控制制度建设
1、公司是否已针对销售及收款、采购是
和费用及付款、固定资产管理、存货管
理、资金管理（包括投融资管理）、财
务管理、信息披露、人力资源管理和信
息系统管理制定相应的管理制度。
2、公司是否建立内部审计制度，内部是
审计制度是否经公司董事会审议通过。
三、内部审计部门和审计委员会工作情况
1、内部审计部门是否配置三名以上是
（含三名）专职人员从事内部审计工
作。
2、内部审计部门负责人是否为专职，否内部审计部门负责人为专是否由审计委员会提名，董事会任免。职人员，但尚未获审计委员
会提名，董事会任免。
3、内部审计部门是否至少每季度向审否完善中
计委员会报告一次（报告内容包括内部
审计计划的执行情况以及内部审计工
作中发现的问题等）。
4、内部审计部门是否在审计委员会的否完善中
督导下，至少每季度对关联交易、对外
担保、证券投资、风险投资、对外提供
财务资助、购买或出售资产、对外投资
内控调查表
附件十一：内部控制调查表
编号：
内部控制制度调查表
被审计单位名称（盖章）：
负责人：填表人：填表日期：
※内部控制调查问卷
（一）非独立核算部门内部控制调查问卷
教学、行政系统内部控制调查问卷
会计期间
被审计单位：填表人：被调查人：复核人：调查时间：编号：
（二）独立核算单位内部控制调查问卷
企业内部控制调查问卷
会计期间
被审计单位：填表人：被调查人：复核人：调查时间：编号：
企业内部控制调查表
目录
一、填表说明
二、表1 控制环境内控调查
三、表2 货币资金内控调查
四、表3 采购与付款循环内控调查
五、表4 仓储与存货循环内控调查
六、表5 销售（提供劳务）与收款循环内控调查
七、表6 投资与筹资循环内控调查
八、表7 工程项目与固定资产内控调查
九、表8 人事管理内控调查
十、表9 成本与费用内控调查
十一、表10 衍生金融工具内控调查
十二、表11 关联交易与信息内控调查
十三、表12 预算管理内控调查
十四、表13 风险管理内控调查
十五、表14 担保管理内控调查
企业内部控制流程-企业并购
企业内部控制流程--企业并购20．1 企业并购与审批控制20．1．1 潜在并购交易审核流程1．潜在并购交易审核流程与风险控制图
2．潜在并购交易审核流程控制表
20．1．2 并购交易管理控制流程1．并购交易管理控制流程与风险控制
2．并购交易管理控制流程控制表
20．2 并购交易准备与控制20．2．1 并购意向书编制流程1．并购意向书编制流程与风险控制图
2．并购意向书编制流程控制表
20．2．2 并购意向书审核流程1．并购意向书审核流程与风险控制图
2．并购意向书审核流程控制表
内部控制调查问卷
调查说明：本调查问卷是为了解贵公司内部控制而设计，不用于其他目的，我们选择不同部门、职务、级别的公司员工参与调查，以反映公司各级员工对内部控制的了解、认识和评价，为评价贵公司内部控制提供信息。
我们保证，本调查问卷的内容不被其他人所知。请被调查人认真填写后直接将调查问卷送交审计人员。
一、控制环境
（一）对诚信道德价值观的建设与沟通
1、您是否对《企业员工守则》的条款的含义都了解
□是√□否□不清楚
如果不了解，其原因是（可多选）
□公司没有发放《企业员工守则》□公司没有对《企业员工守则》进行讲解
□自己没有学习□
2、您认为公司是否对爱岗敬业，诚实守信的员工给予了鼓励和奖励
□是√□否□不清楚
3、您是否知道公司对违反《企业员工守则》和相关管理制度的员工给予的处分
□是√□否□不清楚
4、公司是否定期要求您对遵守《企业员工守则》进行承诺
□是□否√□不清楚
5、您是否参加过公司组织的法律知识培训或讲座
□是□否√
6、您认为管理层和高级管理人员在《企业员工守则》的执行方面是否起到了表率作用
□是√□否
7、公司是否有专人回答关于行为守则中的问题并定期修改更新
□是√□否□不清楚
（二）对胜任能力的重视
1、您所执行的工作内容是否有正式的书面描述
□是√□否□不清楚
2、公司是否按您的所具有的知识和技能安排您现在的工作
□是√□否□不清楚
3、您拥有的权限是否能完成您所承担的工作
□是√□否□不清楚
4、公司是否定期安排您或要求您进行业务培训
□是√□否□不清楚
（三）治理层的参预程度
1、您是否了解公司董事会、高级管理层、监事会、审计委员会的人员组成、议事规则和职责范围
内部控制调查问卷(全套模板)
内部控制调查问卷
被审计单位名称：
检查年度：
调查人员：日期：复核人员：日期：
结论：
目录索引号
一、管理机构、管理制度的调查
1、控制环境调查记录X6－1
2、会计系统控制调查记录
（1）会计系统X6－2 （2）计算机系统X6－3
3、控制系统和会计系统内控调查小结X6－4
二、业务循环调查
1、销售与收款循环内控问卷X6－5
2、购置与付款循环内控问卷X6－6
3、生产循环以及工薪与人事循环内控问卷X6－7
4、仓储与存货循环内控问卷X6－8
5、融资与投资循环内控问卷X6－9
三、各业务循环控制评价X6－10
一、控制环境调查记录
二、会计系统控制调查记录
（一）会计系统
三、控制环境和会计系统内控调查小结
调查人员：复核人员：日期：日期：
销售与收款循环内控问卷
结论：
1。经内控问卷和简易测试后，认为销售循环的内控制度的可信赖度为：高（）中（）低（）
2。该循环是否需进一步作符合性测试，
是（）否（）
购置与付款循环内控问卷
复核人：日期：调查人：日期：
结论：
1。经内控问卷和简易测试后，认为采购与生产循环的内控制度的可信赖度为：高（）中（）低（）
2。该循环是否需进一步作符合性测试，
是（）否（）
生产循环以及工薪与人事循环内控问卷
复核人：日期：调查人：日期：
结论：
1。经内控问卷和简易测试后，认为采购与生产循环的内控制度的可信赖度为：高（）中（）低（）
2。该循环是否需进一步作符合性测试，
是（）否（）
仓储与存货循环内控问卷
复核人：日期：调查人：日期：
结论：
1。经内控问卷和简易测试后，认为采购与生产循环的内控制度的可信赖度为：高（）中（）低（）
企业内部控制调研表-组织架构
第一号组织架构：是明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。
备注：
1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。
2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。
企业并购-尽职调查(经典)
根据调查范围和重点，组建专业的尽 职调查团队，包括财务、法务、技术 等方面的专业人员。
制定计划
制定详细的尽职调查计划，包括调查 内容、时间安排、工作流程等。
现场调查
深入目标企业进行实地调查，收集相 关资料，与目标企业管理人员进行交 流。
分析评估
对收集到的资料进行分析和评估，发 现潜在的风险和问题，提出改进建议。
获取目标企业的财务报表，包括资 产负债表、利润表和现金流量表， 初步了解企业的财务状况和盈利能 力。
业务与市场调查
01
02
03
业务范围
了解目标企业的主营业务、 产品或服务，判断企业在 行业中的竞争地位和市场 前景。
市场占有率
分析目标企业在行业中的 市场占有率、销售渠道和 客户关系，评估企业的市 场地位和竞争优势。
根据目标公司的实际情况和市场环境，制 定可行的后续发展计划，以实现并购后的 协同效应和增长潜力。
THANKS
感谢观看
行业发展趋势
了解目标企业所在行业的 发展趋势、政策法规和竞 争格局，判断企业的发展 潜力和风险。
管理层与员工调查
管理层背景与能力
调查目标企业管理层的学 历、工作经历和业绩，评 估其专业能力和管理水平。
员工结构与素质
了解目标企业的员工数量、 学历、工作经验和培训情 况，评估企业的人才储备 和发展潜力。
内部控制调查问卷
内部控制环境调查问卷及评价
客户：编制：日期：年度：复核：日期：
内部控制程序和会计系统调查问卷及穿行测试客户:
年度:
编制: 日期:
复核: 日期:
修改: 日期:
复核: 日期:
执行主要会计职能的人员:
将负责执行主要会计职能的人名填列在以下提供的“姓名”栏内,按各人所负责的会计工作在“职能”栏内注“√”,并在本页下端空白处或单独的备忘录中扼要记录这些人员的素质(包括担任现职的年数和背景).
姓名
职能
总账与会计报表
现金与银行存款
应收款项
存货
成本核算
长期投资
固定资产与在建工程
无形及其他资产
应付款项
长期负债
销售收入
工资
税务
销售与管理费用
资本与利润
营业外收支
其他
销售与收款循环––特定控制目标
1. 在接受客户定货单前客户的信用和付款条件均需经过批准
2. 及时鉴别呆账并作核销
3. 已发出的产品或已提供的劳务均已向客户开出发票
4. 发票数额正确
5. 收入已正确、及时地记入有关账户
6. 所记录的收入是有效的经济业务
7. 客户的退货和给客户的折让均已经过核准,并已正确、及时地记入有关账户
采购与付款循环––特定控制目标
1. 采购货物均需适当的授权批准
2. 采购货物的付款支出已正确、及时地记入有关账户
3. 固定资产采用了适当的使用年限和方法计算折旧
4. 固定资产的毁损、报废、清理业经授权批准并正确、及时地记入有关账户
生产或服务循环––特定控制目标
1. 存货的数量与计价正确,其增减变动已正确、及时地记入有关账户
2. 按照确定的计价方法,将成本费用在在产品与产成品中予以分配
3. 毁损、陈旧、呆滞的存货已提取存货跌价准备
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索引号：D18-4 时间：
根据对企业的了解判断风险 水平
回答
调查问题
是/否/不 描述(对相关流程进行描述
Hale Waihona Puke Baidu
适用
或提供相关制度)
一、职责分工与授权批准
1、是否应当建立并购交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理并购交 易的不相容岗位相互分离、制约和监督?
2、并购交易不相容岗位至少应当包括： （1）并购交易的申请与审批。 （2）并购交易的审批与执行。 （3）并购合同协议的订立与审核。 （4）并购交易的执行与相关会计记录。
3、是否及时编制并购意向书，以便为随后的并购活动提供合作框架，确保后续活动的顺利开 展？
4、企业草拟（或委托外部咨询机构草拟）的并购意向书，是否需经相关级次人员审核？
5、并购交易归口管理部门是否会同财会等部门编制并购交易项目草案，并与修订后的并购意 向书一并提交董事会审议？
6、董事会是否对项目草案的合理性以及并购交易对企业的潜在影响进行审核？
企业并购的内部控制调查表
单位名称： 项 目：
企业并购
内控评估人员姓名： 内控评估人员职务：
主要的风险点
1、并购交易违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 2、并购交易未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3、审慎性调查不全面、不科学，可能导致企业战略失败或者股东权益遭受损失。 4、并购交易合同协议未恰当履行或监控不当，可能导致违约损失。 5、并购交易财务处理不当，可能导致财务报告信息失真。
10、商誉的确认是否经总会计师审核批准。
评价意见：
1、公司是否设立了相关的内部控制制度 2、内部控制制度的设计是否有效 如选择设计基本有效请说明存在的哪些应关注缺陷: 如选择设计无效请说明存在的哪些重大缺陷: 3、控制设计合理，并得到执行 如选择控制设计基本执行请说明执行中存在的应关注缺陷： 改进建议
5、财会人员是否据此编制并购交易会计分录，并报财会部门负责人审核？ 6、内部审计人员是否当定期审核并购交易的会计处理与并购交易的文件记录是否一致？
7、对于涉及金额较大的并购交易，企业财会部门是否编制并购交易会计处理分析报告？ 8、企业总会计师是否对并购交易会计处理分析报告进行审核，并出具意见？ 9、财会部门是否在购买日将并购目标评估后的可辨认净资产公允价值与合并成本进行比较； 对于合并成本大于可辨认净资产公允价值的差额，是否确认为商誉？
7、并购意向书是否包括：保密条款、排他协商条款、费用分摊条款、提供资料与信息条款、 终止条款、并购标的条款、对价条款、进度安排条款等内容。
8、是否建立并购交易前期文档保存制度？
9、企业并购交易归口管理部门是否将并购交易前期形成的所有文档资料，包括保密协议、并 购意向书、项目草案等加以归档和保存？
三、审慎性调查及其控制
3、企业并购交易归口管理部门是否自行编制或从外部法律咨询机构获取并购交易审慎性调查 表？
4、总会计师是否对审慎性调查表进行审核，确保审慎性调查表涉及内容可以为调研工作提供 合理保证？
5、是否依据审慎性调查表所列项目开展调研工作？
6、对于大额并购交易，企业可以将审慎性调研工作委托外部会计和法律咨询机构执行。企业 应当在外包合同协议中约定调研工作的范围，一般至少应包括并购风险控制和财务分析。
1、是否建立和规范并购交易审慎性调查制度？ 企业应当在并购交易实施之前，对并购目标、企业供应商或其他潜在业务伙伴的财务状况
和经营状况进行审慎性调查，以确保并购交易的经济性和可操作性。
回答
调查问题
是/否/不 描述(对相关流程进行描述
适用
或提供相关制度)
2、审慎性调查是否包括：并购目标的财务状况、市场价值、未来发展前景、潜亏因素、法律 遵循情况以及并购交易启动后在法律法规方面的可操作性等？
7、企业并购团队或外部咨询机构出具的审慎性调查报告，是否及时提交企业并购交易归口管 理部门和财会部门负责人审核？
8、是否及时将审慎性调查报告提交董事会、总经理等审议，审议通过后方可与并购目标签订 并购合同协议？
四、并购交易财务控制
1、是否当设置并购交易备查簿，记录企业合并中取得的并购目标各项可辨认资产、负债及或 有负债等在购买日的公允价值？
2、对于大额并购交易，企业是否委托外部咨询机构对并购目标各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值进行评估？企业根据评估咨询报告对合并成本进行分配。
3、对于小额并购交易，企业可以根据对并购目标的审慎性调查结果，合理分配企业合并成 本，并按照国家统一会计准则制度的有关规定确认并购目标各项可辨认资产、负债及或有负债 的公允价值。 4、企业并购交易归口管理部门是否当及时向财会部门确认并购交易的发生？
8、未设立并购交易归口管理部门的企业，是否成立专门的并购交易项目领导小组，对并购交 易的全过程实施归口管理和控制？
二、 并购交易前期准备及其控制
1、是否建立严格的防范商业机密泄露机制？
2、企业在与被并购对象签订并购意向书和正式并购合同协议文本前，是否与被并购对象签订 保密协议，避免机密商业信息泄漏可能给本单位带来的损失？
3、是否建立并购交易审核制度？介绍并购交易的审核流程。
4、是否建立并购交易授权审批制度？
5、可能发生的并购交易是否及时提交总经理、总会计师等企业高级管理人员审核？
6、企业是否编制并购交易权限体系表，明确并购交易的授权范围、授权期间和被授权人条件 等，并提交董事会审议通过后确定？
7、是否建立并购交易归口管理制度，设置或指定并购交易归口管理部门？