支付结算业务的概述PPT课件
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支付结算业务
• 在银行开立基本存款帐户或临时存款帐户的客户，需要支用工 资、差旅费、备用金等均可以使用现金支票，向开户银行提取 现金。
•
在银行开立可以使用现金收付存款账户的单位和个人，对
符合《银行账户管理办法》和《现金管理条例》规定的各种款
项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票
只能用于支取现金。现金支票只能在出票人开户银行支取现金。
支付结算业务
托收承付
• 托收承付是指收款人根据购销合同发货后 委托银行向异地的付款人收取款项，由付 款人向银行承认付款的结算方式。
• 托收承付只有异地托收承付方式。
支付结算业务
托收承付结算
支付结算业务
委托收款
• 委托收款结算是收款人向银行提供收款依据， 委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。
支付结算业务
银行承兑汇票
支付结算业务
银行本票
• 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据。
• 银行本票按照其金额是否固定可分为不定额银行本
票和定额银行本票两种。
•
不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，
签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金
支付结算业务
商业承兑汇票
• 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可 以由收款人签发交由付款人承兑。
• 商业汇票的付款人为承兑人。 • 商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐
户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的 委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金 来源。
支付结算业务
支票
• 由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银 行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持 票人的票据。
经济法基础第三章ppt课件
编辑课件
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第二节 银行结算账户
（三）存款人预留银行签章的管理 1、单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开
户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等 相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时， 应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务 专用章等相关证明文件。
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第二节 银行结算账户
11
第二节 银行结算账户
二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账
户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也 可以在异地开立银行结算账户。
编辑课件
12
第二节 银行结算账户
2、核准制： 需要人民银行核准的账户包括：基本存款账户、
第三章 支付结算法律制度
编辑课件
1
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念 是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银
行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进 行货币给付及其资金清算的行为。 主要功能是完成资金从一方当事人向另一方一节 支付结算概述
支付结算主体： 1、银行（含城乡信用合作社，下同） 2、以及单位（含个体工商户，下同） 3、个人 其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构，
立
办理现金缴存，但
不得支取现金。
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第二节 银行结算账户
类型
用途
使用规定
（1）单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基
本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业
务。（2）证券交易结算资金、期货交易保证金和信
托基金专用存款账户不得支取现金。（3）基本建设
资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户
支付结算业务的概述
支付结算的纪律
主要依据1997年10月1日开始实施的《票据 法》、《票据管理实施办法》以及1997年 12月12日开始实施的《支付结算办法》 对单位和个人的结算纪律
银行的结算纪律
对单位和个人的结算纪律
1、不准套取银行信用、签发空头支票 或印章与预留银行印鉴不符的支票、 远期支票以及没有资金保证的票据。 2、不准无理拒付、任意占用他人资金 3、不准违反规定开立和使用账户 4、不准签发、取得和转让没有真实交 易和债权债务的票据。
转账支票的会计核算
1、出票人和持票人在同一行开户的核 算 银行对支票的真实性和合理性进行审核， 审核无误后，做会计分录： 借：**存款——出票人户 贷：**存款—持票人户
2、出票人、持票人不在同一行开户的核算。 持票人开户银行的会计处理： 借：存放中央银行的款项——备用金 贷：**存款—持票人户 出票人开户行的会计处理 借：**存款——出票人户 贷：存放中央银行的款项——备用金 如属于空头支票，出票行应对出票人处以罚金 借：**存款—出票人户 贷：营业外收入—结算罚款收入户
7、不准超额占用联行汇差资金，转嫁资 金矛盾 8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款 项和清算大额银行汇票资金。 9、不准签发空头银行汇票、银行本票和 办理空头汇款 10、不准无理拒绝支付应由银行支付的 票据款项
案例
成都市华美公司2006年12月1日在成都市建 设银行开立基本存款户用于办理支付结算业 务，2007年3月1日委托银行办理托收承付 业务，货物已发出，单据已交银行，对方单 位为绵阳市百货大楼，开户银行为绵阳市农 业银行，绵阳市农业银行收到成都市建设银 行转来的相应单据后，将其转交给绵阳市百 货大楼，并通知其付款，绵阳市百货大楼以 资金紧张为由，拒绝付款，票据被退回，绵 阳市农业银行考虑到长期合作关系，并未对 绵阳市百货大楼做出处罚。华美公司委托绵 阳市农业银行强行扣款，被农业银行拒绝。 2007年4月1日，华美公司改名美好公司， 并未办理银行印鉴更改。2007年5月1日，
05 金融企业会计第五章 支付结算业务核算.ppt
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㈡支票业务的核算（以转账支票业务为例）
1. 出票人、持票人在同一行开户的核算 ⑴银行受理持票人送交转账支票的处理
• 转账支票签发后，一般由持票人在提示付款期内连
同两联进账单（见表5-4）一并提交银行。银行接
到持票人送来的支票和两联进账单，应认真审核以
下内容：支票是否真实，是否超过10天的提示付款
• 9．出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不 符的支票、使用支付密码的地区，支付密码错误的 支票，银行应予以退票，并按照票面金额处以5%但 不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿 2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支 票。
• 10．支票丧失后，失票人可以及时通知付款人挂失
止付。2019-10-21
• 持票人开户行接到持票人送交的支票及两联进账 单，审查无误后，在进账单加盖“收妥抵用”戳 记和经办人员章后，将第一联退还持票人，进账
单第二联专夹保管，支票按票据交换的规定及时
提出交换。待退票时间过后，第二联做转账贷方 凭证。
• 会计分录为：
•
借：存放中央银行款项
•
贷：××活期存款——持票人户
2019-10-21
2019-10-21
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四、支付结算类型
• 支付结算按使用的支付结算工具不同分为票据结算 和非票据结算方式结算两种类型。其中，票据结算 包括支票、银行本票、银行汇票和商业汇票；非票 据结算方式业务包括汇兑、委托收款、托收承付和 电子银行支付结算。按其使用的区域不同分为异地 结算方式、同城结算方式、异地与同城通用的结算 方式。异地结算方式包括汇兑、银行汇票和异地托 收承付；同城结算方式包括银行本票；异地与同城 通用的结算方式包括支票、商业汇票、委托收款和 电子银行支付结算方式。这样便形成了以票据为主 体，多种结算方式合理配置、互为补充的结算制度， 能较好的适应多种形式的商品交易和经济活动款项 结算的需要。
银行会计支付结算业务
2、开户单位新兴百货持异地中国工商银行 签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单 来行办理入帐手续，原汇票金额200000元， 实际结算金额195000元，办理转帐。
29
3、开户单位汽车厂提交银行汇票申请书， 金额900000元，异地购物，委托银行签 发银行汇票，经审核无误办理转帐。
4、接到异地中国工商银行寄来的邮划借 方报单和解讫通知，结算金额150000元， 原汇票金额160000元，原汇票申请人是 开户单位通信公司。
17
银行汇票申请书（借方传票）②
申请日期 年 月 日
申请人
收款人
账号
账号
或地址
或地址
用途
代理Biblioteka 付款行汇票 人民币
金额 （大写）
上列款项请从我账户支付。科目（借）
申请人签章 对方科目（贷）
年月 日
转帐日期 年 月 日
复核 记帐
18
1）申请人转账交付的
借：吸收存款－活期存款－×× 贷：汇出汇款（存入保证金）
15
三）处理程序
③
申请人
① ②⑦
持票人
④
⑤
⑥ 出票银行
代理付款行
1、申请签发银行汇票 2、出票 3、持往异地结算 4、提示票据 5、代理付款入帐 6、银行之间资金清算 7、退回多余款
16
四）会计核算
1、申请银行汇票
银行汇票 申请书 (1~3)
第一联：存根 申请人留存
第二联：借方凭证 交付银行 第三联：贷方凭证
审核，以支票做借方凭证，第二联进账单 作贷方凭证，分录： 借：吸收存款－活期存款－出票人户 贷：吸收存款－活期存款－收款人户 第一联进账单作收账通知退给持票人。
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3、开户单位汽车厂提交银行汇票申请书， 金额900000元，异地购物，委托银行签 发银行汇票，经审核无误办理转帐。
4、接到异地中国工商银行寄来的邮划借 方报单和解讫通知，结算金额150000元， 原汇票金额160000元，原汇票申请人是 开户单位通信公司。
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银行汇票申请书（借方传票）②
申请日期 年 月 日
申请人
收款人
账号
账号
或地址
或地址
用途
代理Biblioteka 付款行汇票 人民币
金额 （大写）
上列款项请从我账户支付。科目（借）
申请人签章 对方科目（贷）
年月 日
转帐日期 年 月 日
复核 记帐
18
1）申请人转账交付的
借：吸收存款－活期存款－×× 贷：汇出汇款（存入保证金）
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三）处理程序
③
申请人
① ②⑦
持票人
④
⑤
⑥ 出票银行
代理付款行
1、申请签发银行汇票 2、出票 3、持往异地结算 4、提示票据 5、代理付款入帐 6、银行之间资金清算 7、退回多余款
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四）会计核算
1、申请银行汇票
银行汇票 申请书 (1~3)
第一联：存根 申请人留存
第二联：借方凭证 交付银行 第三联：贷方凭证
审核，以支票做借方凭证，第二联进账单 作贷方凭证，分录： 借：吸收存款－活期存款－出票人户 贷：吸收存款－活期存款－收款人户 第一联进账单作收账通知退给持票人。
银行会计第五章支付结算业务
人工智能技术将在支付结算业务中得到广泛应用，如智能客服、智能风控等，提高业务处理效率和安全性。
大数据分析的应用
通过对海量数据的分析，银行可以更精准地了解客户需求，提供个性化的支付结算服各类企业、第三方支付机构等开展更紧密的合作，实现资源共享和优势互补，共同推动支付 结算业务的发展。
托收承付业务
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银 行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认 付款的结算方式。
委托收款业务
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的 结算方式。
电子支付业务
网上银行支付
通过网上银行进行资金转账，方便快捷，不受时间 地点限制。
手机银行支付
通过手机银行应用程序进行资金转账，随时随地， 方便快捷。
跨境支付结算
随着全球化进程的加速，跨境支付结算需求将不断增加，银行将加强跨境支付结算服务，满足客户需 求。
THANKS
感谢观看
特点
安全、快捷、方便，是银行最基础和 重要的业务之一。
支付结算业务的重要性
保障资金安全
通过银行支付结算，可以降低交易风险，保障客户资 金安全。
提高资金效率
银行支付结算业务具有高效、便捷的特点，能够加速 企业资金周转，提高资金使用效率。
促进经济发展
支付结算业务是经济活动的重要支撑，对促进商品流 通、服务贸易等方面具有重要作用。
支付结算业务的历史与发展
历史回顾
01
从早期的票据交换到现代的电子支付，支付结算业务经历了漫
长的发展历程。
发展趋势
02
随着科技的不断进步，电子化、移动化、数字化成为支付结算
业务的发展趋势。
技术创新
03
区块链、人工智能等新技术在支付结算领域的应用，将为业务
大数据分析的应用
通过对海量数据的分析，银行可以更精准地了解客户需求，提供个性化的支付结算服各类企业、第三方支付机构等开展更紧密的合作，实现资源共享和优势互补，共同推动支付 结算业务的发展。
托收承付业务
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银 行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认 付款的结算方式。
委托收款业务
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的 结算方式。
电子支付业务
网上银行支付
通过网上银行进行资金转账，方便快捷，不受时间 地点限制。
手机银行支付
通过手机银行应用程序进行资金转账，随时随地， 方便快捷。
跨境支付结算
随着全球化进程的加速，跨境支付结算需求将不断增加，银行将加强跨境支付结算服务，满足客户需 求。
THANKS
感谢观看
特点
安全、快捷、方便，是银行最基础和 重要的业务之一。
支付结算业务的重要性
保障资金安全
通过银行支付结算，可以降低交易风险，保障客户资 金安全。
提高资金效率
银行支付结算业务具有高效、便捷的特点，能够加速 企业资金周转，提高资金使用效率。
促进经济发展
支付结算业务是经济活动的重要支撑，对促进商品流 通、服务贸易等方面具有重要作用。
支付结算业务的历史与发展
历史回顾
01
从早期的票据交换到现代的电子支付，支付结算业务经历了漫
长的发展历程。
发展趋势
02
随着科技的不断进步，电子化、移动化、数字化成为支付结算
业务的发展趋势。
技术创新
03
区块链、人工智能等新技术在支付结算领域的应用，将为业务
支付结算法 ppt课件
银行作为资金结算的中介机构，在办理结算时必须按照存款人的 委托，将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法 律另有规定外，必须由其自由支配，银行无权在未经存款人授权或 委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金。
这一原则主要在于维护存款人对存款资金的所有权或经营权，保 证其对资金支配的自主权。
12
（三）银行不垫款原则
银行作为办理支付结算的中介机构，负责根据结算当事人的要求
办理结算当事人之间的资金转移，即按照付款人的委托将资金支付给
付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托将归属收款人所的资金
转账收入到收款人的账户，银行不能在结算过程中为其垫付资金。实
质上是当事人与当事人之间的权利与义务关系。
此，必须对其实行统一的管理。
根据《支付结算办法》第二十条的规定，中国人民银行总行负
责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付
结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；
中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，
报总行备案，根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银
行总行批准后执行；
13
三、支付结算的主要支付工具
单位日常活动中的结算可分为现金支付和非现金支付两大类。严
格来说现金支付并不是支付的主要方式，单位使用现金的范围和管理
方面受限制较多，因此单位支付结算时主要采用非现金支付工具。
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据结算和非票
据结算两大类，票据结算主要指使用汇票、本票和支票三种票据办理
第九章 支付结算法律制度
1
第一节 支付结算概述
一、支付结算概念和特征 （一）支付结算的概念
2
（二）支付结算的特征 1．批准的金融机构 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，
这一原则主要在于维护存款人对存款资金的所有权或经营权，保 证其对资金支配的自主权。
12
（三）银行不垫款原则
银行作为办理支付结算的中介机构，负责根据结算当事人的要求
办理结算当事人之间的资金转移，即按照付款人的委托将资金支付给
付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托将归属收款人所的资金
转账收入到收款人的账户，银行不能在结算过程中为其垫付资金。实
质上是当事人与当事人之间的权利与义务关系。
此，必须对其实行统一的管理。
根据《支付结算办法》第二十条的规定，中国人民银行总行负
责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付
结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；
中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，
报总行备案，根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银
行总行批准后执行；
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三、支付结算的主要支付工具
单位日常活动中的结算可分为现金支付和非现金支付两大类。严
格来说现金支付并不是支付的主要方式，单位使用现金的范围和管理
方面受限制较多，因此单位支付结算时主要采用非现金支付工具。
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据结算和非票
据结算两大类，票据结算主要指使用汇票、本票和支票三种票据办理
第九章 支付结算法律制度
1
第一节 支付结算概述
一、支付结算概念和特征 （一）支付结算的概念
2
（二）支付结算的特征 1．批准的金融机构 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，
银行会计-支付结算业务的核算PPT课件
4．银行本票退款和超过提示付款期付款的处理
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
31
三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
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三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
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银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
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二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
05 金融企业会计创新--第五章 支付结算业务
第二节 支票结算的核算
一、支票的种类和基本规定 1.支票的种类
现金支票:现E金v支alu票at只io能n o取nl现y. ，不能转账。 ted with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2
转C账op支yr票ig:h转t 2账00支4票-20只11能A转sp账o，se不P能ty 取Ltd现. 普通支票:普通支票既可取现又可转账，但 在普通支票左上角划有两条平行线的支票 (划线支票)，只能转账，不能取现。
票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票
结算方式包括汇兑E、va委lu托at收ion款o和n托ly.收承付 ted with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2
按照C区o域py划ri分gh：t 2004-2011 Aspose Pty Ltd.
(6)出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、
使用支付密码错误E的va支lu票a，ti银on行o皆n予ly以. 退票，并按票面金 ted wi额人th处赔A以偿s票5p％o面但s金e不.额S低2l于 ％id1的e0s赔00f偿o元r金的.。N罚对E款T于。屡3持.次5票签人C发有lie的权n，要t 根P求r据出o情f票ile 5.2
因C错o付p或yri冒gh领t 而20造04成-资20金11损A失s的po，se要P负ty责L资td金. 赔偿
(谁造成的事故由谁赔偿)。
邮电部门在传递票据结算凭证和拍发电报中，因工 作差错而发生积压、丢失、错投、错拍、漏拍、重 拍等，造成结算延误，影响单位、个人和银行资金 使用或造成资金损失的，由邮电部门负责 。
第一节 支付结算业务概述
一﹑支付结算的意义
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
贷：存放中央银行的款项——备用金 如属于空头支票，出票行应对出票人处以罚金 借：**存款—出票人户
贷：营业外收入—结算罚款收入户
转账支票的会计核算
1、出票人和持票人在同一行开户的核 算 银行对支票的真实性和合理性进行审核， 审核无误后，做会计分录： 借：**存款——出票人户
贷：**存款—持票人户
2、出票人、持票人不在同一行开户的核算。 持票人开户银行的会计处理： 借：存放中央银行的款项——备用金
贷：**存款—持票人户 出票人开户行的会计处理 借：**存款——出票人户
支付结算业务概述
支付结算业务的概念和作用 支付结算是指单位，个人在社会经济 活动中使用票据，信用卡和汇兑，托 收承付，委托收款等结算方式进行货 币给付及其资金清算的行为． 银行运用信用功能和遍布城乡的机构 网络及其业务技术设施，成为结算活 动和资金清算的当然中介．
支付结算的作用
１．以银行为中介的支付结算，可以减少现 金流动，减少货币发行，避免“腰缠万贯” 进行采购的情况，使结算更加方便． ２．以银行为中介的支付结算，有利于发挥 银行的监督职能，加快企业资金的周转，提 高资金使用效益，促进商品流通和经济发展 ３．以银行为中介的支付结算，有利于集中 闲置资金，稳定和扩大信贷资金来源．
支付结算的原则
（一）恪守信用，履约付款 付款人按时按约定的金额付款，收款人按规定进行 收款，银行作为资金清算的中介帮助收付双方划转 款项
（二）谁的钱进谁的账，由谁支配 存款人对存入银行的资金拥有所有权和自主支配 权．支付结算的发生取决于委托人的意志，银行在 支付结算中只充当中介机构，不能干涉当事人对存 款的自主支配权
扣款顺序
当付款单位存款不足，又同时支付到 期贷款、交应交税金以及应付货款等 款项时，就需要银行按国家法律法规 规定的顺序依法扣收。 扣款顺序是从企业销货收入中预留工 资后，按应缴税款、到期贷款、应偿 付贷款、应上缴利润的顺序，同类性 质的款项按照应付时间的先后顺序
支付结算的方式
目前我国支付结算的方式主要有： 支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、 汇兑、托收承付、委托收款、信用卡 等8种结算方式可供使用
支票结算的有关规定
1、单位和个人需在同一票据交换区域 2、支票的出票人为银行分支机构。支票必须载明的事
项包括：“支票”字样，无条件支付的委托；确定 的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。 3、支票一律记名；转账支票允许背书转让。 4、支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人 民银行另有规定的出外。超过提示付款期限的不予 付款 5、出票人不得签发空头或印章与预留银行印鉴不符的 支票。否则，银行予以退票，并处以票面金额5%且 不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿 支票2%的赔偿金。
（三）银行不垫款 银行在支付结算业务中，只充当资金清算的信用中 介，不能为任何一方垫付资金．要划清银行资金和 存款人资金的界限，从而保证银行资金的安全，在 实际操作中要贯彻“先付后收，收妥抵用”的原则， 不得套取银行信用．
支付结算的纪律
主要依据1997年10月1日开始实施的《票据 法》、《票据管理实施办法》以及1997年 12月12日开始实施的《支付结算办法》 对单位和个人的结算纪律
同城支付结算的核算
在同一城市范围内的转账结算称为同 城结算。 支票和银行本票这两种结算方式一般 只在同城范围内使用。
支票的核算
支票是出票人签发的、委托办理支票 存款业务的银行或其他金融机构见票 时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。 支票的关系人包括：出票人、收款人 和付款人三个关系人。 按照支票付款方式不同，可以现金支 票和转账支票。
银行的结算纪律
对单位和个人的结算纪律
1、不准套取银行信用、签发空头支票 或印章与预留银行印鉴不符的支票、 远期支票以及没有资金保证的票据。 2、不准无理拒付、任意占用他人资金 3、不准违反规定开立和使用账户 4、不准签发、取得和转让没有真实交 易和债权债务的票据。
银行的结算纪律
1、不准以任何理由压票、任意退票、截留 挪用客户和他行资金、受理无理拒付、不扣 或少扣滞纳金。 2、不准在结算制度之外规定附加条件，影 响汇路通畅 3、不准违反规定为单位和个人开立账户。 4、不准拒绝受理、代理他行正常结算业务 5、不准放弃对企事业单位和个人违反结算 纪律的制裁。 6、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取 银行信用。
7、不准超额占用联行汇差资金，转嫁资 金矛盾
8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款 项和清算大额银行汇票资金。
9、不准签发空头银行汇票、银行本票和 办理空头汇款
10、不准无理拒绝支付应由银行支付的 票据款项
案例
成都市华美公司2006年12月1日在成都市建 设银行开立基本存款户用于办理支付结算业 务，2007年3月1日委托银行办理托收承付 业务，货物已发出，单据已交银行，对方单 位为绵阳市百货大楼，开户银行为绵阳市农 业银行，绵阳市农业银行收到成都市建设银 行转来的相应单据后，将其转交给绵阳市百 货大楼，并通知其付款，绵阳市百货大楼以 资金紧张为由，拒绝付款，票据被退回，绵 阳市农业银行考虑到长期合作关系，并未对 绵阳市百货大楼做出处罚。华美公司委托绵 阳市农业银行强行扣款，被农业银行拒绝。 2007年4月1日，华美公司改名美好公司， 并未办理银行印鉴更改。2007年5月1日，
美好公司前去建设银行办理结算业务，在出 具相应证明后，银行为美好公司开具了支票。 利诺公司为一家刚成立的小公司，尚未开立 银行基本帐户，其负责人找到美好公司，将 10万现金给付美好公司，让其代为按 照利诺公司的要求，代其开具了一张支票。 美好公司2007年6月1日，开具一张50万的 支票用于支付货款给希望公司，希望公司前 去银行办理转帐业务时，银行发现，美好公 司帐户上只有40万，银行退回支票，并处以 美好公司罚款。美好公司要求银行先行垫付 10万元，随后立即偿还，被银行拒绝 请判断上述哪些行为违反支付结算纪律？
贷：营业外收入—结算罚款收入户
转账支票的会计核算
1、出票人和持票人在同一行开户的核 算 银行对支票的真实性和合理性进行审核， 审核无误后，做会计分录： 借：**存款——出票人户
贷：**存款—持票人户
2、出票人、持票人不在同一行开户的核算。 持票人开户银行的会计处理： 借：存放中央银行的款项——备用金
贷：**存款—持票人户 出票人开户行的会计处理 借：**存款——出票人户
支付结算业务概述
支付结算业务的概念和作用 支付结算是指单位，个人在社会经济 活动中使用票据，信用卡和汇兑，托 收承付，委托收款等结算方式进行货 币给付及其资金清算的行为． 银行运用信用功能和遍布城乡的机构 网络及其业务技术设施，成为结算活 动和资金清算的当然中介．
支付结算的作用
１．以银行为中介的支付结算，可以减少现 金流动，减少货币发行，避免“腰缠万贯” 进行采购的情况，使结算更加方便． ２．以银行为中介的支付结算，有利于发挥 银行的监督职能，加快企业资金的周转，提 高资金使用效益，促进商品流通和经济发展 ３．以银行为中介的支付结算，有利于集中 闲置资金，稳定和扩大信贷资金来源．
支付结算的原则
（一）恪守信用，履约付款 付款人按时按约定的金额付款，收款人按规定进行 收款，银行作为资金清算的中介帮助收付双方划转 款项
（二）谁的钱进谁的账，由谁支配 存款人对存入银行的资金拥有所有权和自主支配 权．支付结算的发生取决于委托人的意志，银行在 支付结算中只充当中介机构，不能干涉当事人对存 款的自主支配权
扣款顺序
当付款单位存款不足，又同时支付到 期贷款、交应交税金以及应付货款等 款项时，就需要银行按国家法律法规 规定的顺序依法扣收。 扣款顺序是从企业销货收入中预留工 资后，按应缴税款、到期贷款、应偿 付贷款、应上缴利润的顺序，同类性 质的款项按照应付时间的先后顺序
支付结算的方式
目前我国支付结算的方式主要有： 支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、 汇兑、托收承付、委托收款、信用卡 等8种结算方式可供使用
支票结算的有关规定
1、单位和个人需在同一票据交换区域 2、支票的出票人为银行分支机构。支票必须载明的事
项包括：“支票”字样，无条件支付的委托；确定 的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。 3、支票一律记名；转账支票允许背书转让。 4、支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人 民银行另有规定的出外。超过提示付款期限的不予 付款 5、出票人不得签发空头或印章与预留银行印鉴不符的 支票。否则，银行予以退票，并处以票面金额5%且 不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿 支票2%的赔偿金。
（三）银行不垫款 银行在支付结算业务中，只充当资金清算的信用中 介，不能为任何一方垫付资金．要划清银行资金和 存款人资金的界限，从而保证银行资金的安全，在 实际操作中要贯彻“先付后收，收妥抵用”的原则， 不得套取银行信用．
支付结算的纪律
主要依据1997年10月1日开始实施的《票据 法》、《票据管理实施办法》以及1997年 12月12日开始实施的《支付结算办法》 对单位和个人的结算纪律
同城支付结算的核算
在同一城市范围内的转账结算称为同 城结算。 支票和银行本票这两种结算方式一般 只在同城范围内使用。
支票的核算
支票是出票人签发的、委托办理支票 存款业务的银行或其他金融机构见票 时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。 支票的关系人包括：出票人、收款人 和付款人三个关系人。 按照支票付款方式不同，可以现金支 票和转账支票。
银行的结算纪律
对单位和个人的结算纪律
1、不准套取银行信用、签发空头支票 或印章与预留银行印鉴不符的支票、 远期支票以及没有资金保证的票据。 2、不准无理拒付、任意占用他人资金 3、不准违反规定开立和使用账户 4、不准签发、取得和转让没有真实交 易和债权债务的票据。
银行的结算纪律
1、不准以任何理由压票、任意退票、截留 挪用客户和他行资金、受理无理拒付、不扣 或少扣滞纳金。 2、不准在结算制度之外规定附加条件，影 响汇路通畅 3、不准违反规定为单位和个人开立账户。 4、不准拒绝受理、代理他行正常结算业务 5、不准放弃对企事业单位和个人违反结算 纪律的制裁。 6、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取 银行信用。
7、不准超额占用联行汇差资金，转嫁资 金矛盾
8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款 项和清算大额银行汇票资金。
9、不准签发空头银行汇票、银行本票和 办理空头汇款
10、不准无理拒绝支付应由银行支付的 票据款项
案例
成都市华美公司2006年12月1日在成都市建 设银行开立基本存款户用于办理支付结算业 务，2007年3月1日委托银行办理托收承付 业务，货物已发出，单据已交银行，对方单 位为绵阳市百货大楼，开户银行为绵阳市农 业银行，绵阳市农业银行收到成都市建设银 行转来的相应单据后，将其转交给绵阳市百 货大楼，并通知其付款，绵阳市百货大楼以 资金紧张为由，拒绝付款，票据被退回，绵 阳市农业银行考虑到长期合作关系，并未对 绵阳市百货大楼做出处罚。华美公司委托绵 阳市农业银行强行扣款，被农业银行拒绝。 2007年4月1日，华美公司改名美好公司， 并未办理银行印鉴更改。2007年5月1日，
美好公司前去建设银行办理结算业务，在出 具相应证明后，银行为美好公司开具了支票。 利诺公司为一家刚成立的小公司，尚未开立 银行基本帐户，其负责人找到美好公司，将 10万现金给付美好公司，让其代为按 照利诺公司的要求，代其开具了一张支票。 美好公司2007年6月1日，开具一张50万的 支票用于支付货款给希望公司，希望公司前 去银行办理转帐业务时，银行发现，美好公 司帐户上只有40万，银行退回支票，并处以 美好公司罚款。美好公司要求银行先行垫付 10万元，随后立即偿还，被银行拒绝 请判断上述哪些行为违反支付结算纪律？