支付结算业务的概述PPT课件
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银行支付结算业务常识课件
跨境支付风险与防范
跨境支付风险
外汇管制、政策法规差异、汇率波动等风险，以及支付延迟、 拒付等问题。
防范措施
了解和遵守相关国家政策法规，建立外汇风险管理机制，采 用多元化的支付方式，加强与境外支付机构的合作和沟通等。
05
银行支付结算业务案例分析
票据业务案例分析
01 02
票据业务案例一
某公司通过银行承兑汇票进行货款结算，汇票由出票人签发，委托办理 支票业务的金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票 人的票据。
银行支付结算业务常识课件
பைடு நூலகம்
目 录
• 银行支付结算业务概述 • 银行支付结算业务基础知识 • 银行支付结算业务操作流程 • 银行支付结算业务风险与防范 • 银行支付结算业务案例分析 • 银行支付结算业务发展趋势与展望
contents
01
银行支付结算业务概述
定义与特点
定义
银行支付结算业务是指通过银行 系统进行的资金转移和清算，是 银行业务的重要组成部分。
银行支付结算业务的高效运作能够促 进商品和服务的流通，推动经济的发 展。
银行支付结算业务的种类
电子银行转账
包括网银转账、手机银 行转账等，方便快捷，
安全可靠。
支票业务
包括支票的签发、兑现、 托收等，适用于个人和 企业客户。
电子商业汇票
支付结算业务知识(ppt52张)
②已转入应解汇款 借：应解汇款
贷：联行往账 （2）汇出行的处理
借：联行来账
贷：吸收活期存款—汇款人
4.汇兑结算方式流程图 汇款人
手① 续办 并理 付汇 款款
收款人
③ 通 知 收 款 ②信（电）汇
汇款人 开户行
收款人 开户行
三、托收承付结算业务的核算P163
（一）托收承付结算业务概述
1.什么是托收承付 2.托收承付的分类 邮划 电划
手续费及佣金收入
办理完此手续后，单位和个人便可持 卡到银行指定的网点存取现金或到特约单
位购物消费。
〖例〗P154
2.信用卡续存的核算
借：吸收活期存款—申请人户
（库存现金等）
贷：吸收信用卡存款—单位（个人）
3.信用卡购物消费的核算 （1）特约单位开户行的核算 P154
①交持卡人 单位填制 一式四联 ②③交单位开户行转账 “签购单” ④单位留存
（三）信用卡结算业务的核算 P154
1.信用卡开户发卡的核算
单位和个人申请信用卡时，应向发卡 行填写申请书。申领个人卡的应按规定向 发卡行交存一定数额的现款。银行批准后， 单位和个人交纳发卡手续费，并登记开销 户登记簿和发卡登记簿。账务处理如下：
借：吸收活期存款—申请人户
（库存现金等） 贷：吸收信用卡存款-单位（个人）
一、支付结算业务收费和罚款的核算
第一章 网上支付与结算概述《网上支付与结算》PPT课件
Leabharlann Baidu
1．3 网上支付与结算的现状及面临的问题
• 1．3．1 目前中国网上支付发展现状 • 1．3．2. 网上支付所面临的问题 • 1）目前网上支付市场竞争比较混乱 • 2）网上支付风险依然较高 • 3）网上支付安全问题 • 4）网上支付诚信体系不完善 • 5）法律法规不完善
• 1．3．3 完善我国网上支付市场的建议
回本章 回目录
1．1．2 我国目前主要的网上支付方式
• 1）银行卡在线转账支付： • 2）电子现金： • 3）电子支票： • 4）第三方支付：
1．2 支付方式与支付系统的演变
• 1．2．1 支付方式 • 1）现金 • 2）票据 • 3）信用卡 • 1．2．2 支付系统的演变 • 1）支付和支付系统 • 2）支付系统的发展 • 3）中国目前的支付系统
第一章 网上支付与结算概述
1．1 网上支付与结算的概念
．1．1 网上支付与结算概念 所谓网上支付与结算也称为网上支付（Internet Payment）或网络支付（Net Payment），它以金 融电子化网络为基础，以商用电子工具和各类交易卡 为媒介，使用安全的基Internet平台的运作平台，为 交易的客户间提供货币支付或资金流转等的现代化支 付结算手段。
• 1）加快立法进程，制定《电子支付法》 • 2）用证书技术解决网上支付安全问题 • 3）突破电子商务瓶颈，加强诚信体系建设 • 4）建立金融监管标准，完善法律法规建设 • 5）建立健全市场监管体系，完善产业发展环境
1．3 网上支付与结算的现状及面临的问题
• 1．3．1 目前中国网上支付发展现状 • 1．3．2. 网上支付所面临的问题 • 1）目前网上支付市场竞争比较混乱 • 2）网上支付风险依然较高 • 3）网上支付安全问题 • 4）网上支付诚信体系不完善 • 5）法律法规不完善
• 1．3．3 完善我国网上支付市场的建议
回本章 回目录
1．1．2 我国目前主要的网上支付方式
• 1）银行卡在线转账支付： • 2）电子现金： • 3）电子支票： • 4）第三方支付：
1．2 支付方式与支付系统的演变
• 1．2．1 支付方式 • 1）现金 • 2）票据 • 3）信用卡 • 1．2．2 支付系统的演变 • 1）支付和支付系统 • 2）支付系统的发展 • 3）中国目前的支付系统
第一章 网上支付与结算概述
1．1 网上支付与结算的概念
．1．1 网上支付与结算概念 所谓网上支付与结算也称为网上支付（Internet Payment）或网络支付（Net Payment），它以金 融电子化网络为基础，以商用电子工具和各类交易卡 为媒介，使用安全的基Internet平台的运作平台，为 交易的客户间提供货币支付或资金流转等的现代化支 付结算手段。
• 1）加快立法进程，制定《电子支付法》 • 2）用证书技术解决网上支付安全问题 • 3）突破电子商务瓶颈，加强诚信体系建设 • 4）建立金融监管标准，完善法律法规建设 • 5）建立健全市场监管体系，完善产业发展环境
第四章支付结算业务.ppt
借：存放中央银行款项（或有关科目）
贷：吸收存款－持票人户
（2）出票人开户银行的核算 出票人开户银行收到交换提入的支票，按照相关
规定审查，无误，以支票作为借方凭证，办理 转账
会计分录为：
借：吸收存款－出票人户
贷：存放中央银行款项（或有关科目）
（3）退票的核算 会计分录为：(出票人开户行) 借：其他应收款
结算的责任 3 . 银行不垫款 －－划清银行资金和存款人资金的界限，保护银
行资金的所有权或经营权
（二）遵守支付结算纪律
银行（主体）：
遵守纪律
在支付结算业务的处理过程中，
银行首先需要通过票据的审查，监督资金的来 源和用途，判断有关经济往来是否符合国家的 政策，法规和制度，发挥银行的监督职能；
其次，对违反结算纪律的现象，要按规定进行 制裁
其会计分录同持票人开户银行受理支票的核算。
三﹑银行汇票 （一）银行汇票的概念及有关规定
概念：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按 照实际结算金额无条件将款项支付给收款人或者持 票人的票据。
二﹑我国支付结算的管理体制 我国现行的支付结算实行集中统一和分级管理
相结合的管理体制。 中国人民银行 中国人民银行各省，自治区，直辖市分行 中国人民银行分行 政策性银行，商业银行总行
三﹑办理支付结算的基本要求 （一）认真执行支付结算原则 1. 恪守信用，履约付款 －－对付款人的约束 2 . 谁的钱进谁的账，由谁支配 －－保护了存款人的合法权益，明确了银行办理
贷：吸收存款－持票人户
（2）出票人开户银行的核算 出票人开户银行收到交换提入的支票，按照相关
规定审查，无误，以支票作为借方凭证，办理 转账
会计分录为：
借：吸收存款－出票人户
贷：存放中央银行款项（或有关科目）
（3）退票的核算 会计分录为：(出票人开户行) 借：其他应收款
结算的责任 3 . 银行不垫款 －－划清银行资金和存款人资金的界限，保护银
行资金的所有权或经营权
（二）遵守支付结算纪律
银行（主体）：
遵守纪律
在支付结算业务的处理过程中，
银行首先需要通过票据的审查，监督资金的来 源和用途，判断有关经济往来是否符合国家的 政策，法规和制度，发挥银行的监督职能；
其次，对违反结算纪律的现象，要按规定进行 制裁
其会计分录同持票人开户银行受理支票的核算。
三﹑银行汇票 （一）银行汇票的概念及有关规定
概念：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按 照实际结算金额无条件将款项支付给收款人或者持 票人的票据。
二﹑我国支付结算的管理体制 我国现行的支付结算实行集中统一和分级管理
相结合的管理体制。 中国人民银行 中国人民银行各省，自治区，直辖市分行 中国人民银行分行 政策性银行，商业银行总行
三﹑办理支付结算的基本要求 （一）认真执行支付结算原则 1. 恪守信用，履约付款 －－对付款人的约束 2 . 谁的钱进谁的账，由谁支配 －－保护了存款人的合法权益，明确了银行办理
银行现金支付结算概述及流程PPT课件
PART 04
各类场景下现金支付结算 应用举例
个人间转账汇款
现金支付方式
通过银行柜台或ATM机进行现金 存款或取款，完成转账汇款。
转账汇款流程
填写汇款单或通过网银操作，提供 收款人账户信息和转账金额，确认 支付密码或动态口令，完成转账。
注意事项
核对收款人账户信息准确无误，避 免误操作或诈骗风险。
监管与风险控制
银行对现金支付进行监管， 防范洗钱、假币等风险。
PART 03
现金支付结算流程详解
付款方发起支付请求
付款方ຫໍສະໝຸດ Baidu写支付信息
付款方在银行柜台或通过网上银行等 电子渠道填写收款方账户信息、支付 金额、支付时间等必要信息。
付款方提交支付请求
付款方将填好的支付信息提交给银行 ，请求银行进行支付处理。
结算方式
主要包括现金结算、票据结算、汇兑结算等。
风险控制
银行需建立完善的风险控制机制，确保支付 结算的安全性和准确性。
当前存在问题和挑战剖析
1 2
现金管理难度增加
随着电子支付的普及，现金使用量逐渐减少，但 现金管理仍面临诸多挑战，如假币、现金流失等。
跨行支付效率有待提高
不同银行间的支付结算存在效率不高、成本较高 等问题。
学员的风险防范意识。
课件内容概述
现金支付结算基本概念
4-银行会计--支付结算业务ppt课件(全)
他人不得代填。（ ）
5、（单选题）支票的付款人为( )。
A出票人
B开户行
C支票上记载的出票人开户银行
D背书人
6、（多选题）支票结算中银行应予以退票，并对出票人按票面金额
处以百分之五但不低于1千元罚款的情况有（ ）。
A出票人签发空头支票
B付款人拒收
C签章与预留银行签章不符的支票
D使用支付密码地区，支付密码错误的支票
贷：汇出汇款
（三）银行汇票付款的核算 代理付款行接到在本行开户的持票人直接交来的银行汇票、解讫通知 和三联进账单时，应认真审查以下有关内容：汇票和解讫通知的号码、 内容是否一致；汇票是否真实，是否超过提示付款期限；汇票填明的持 票人是否在本行开户，与进账单上的名称是否一致；汇票必须记载的事 项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称等是否 更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；出票行的签章是 否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符；压数机压印的出票金 额是否由统一制作的压数机压印，与大写的出票金额是否一致；汇票的 实际结算金额是否在出票金额以内，与进账单金额是否一致，多余金额 结计是否正确；持票人是否在背面签章；背书转让汇票背书是否连续。 经审查无误后，第二联进账单作贷方凭证，汇票第二联作借方凭证附 件办理转账。其会计分录为： 借：辖内往来
贷：活期存款——持票人户 进账单第一联作回单、第三联作收账通知加盖转讫章交持票人，第三 联汇票解讫通知加盖转讫章，随联行借方报单划转出票行。
支付结算业务的核算ppt课件
通知
❖ （2）持票人送交支票——借记支票（二联进账单）
a.持票人开户行：将支票提出交换，进账单暂挂账（专夹保 管）： 借：同城票据清算 贷：其他应付款 退票时间过后，无退票，以进账单入账： 借：其他应付款 贷：吸收存款—活期存款—持票人
b.出票人开户行：收到提入的支票， 以支票入账： 借：吸收存款—活期存款—出票人 贷：同城票据清算
A、签发---银行收到汇款人款或转账签发汇票---签发行 ❖ 签发开票行：
乙公司
到期时乙公司用本票 委托开户行收款
开wenku.baidu.comB行
A行与B行之间结算
（二）银行本票核算程序
申请人 ⑤持往收款人结算
持票人
① 申 请 签 发
④ 交 本 票
本
票
⑥ 本⑧ 票进 及账 进单 账一 单
出票行 ⑨将本票提出交换
②记账(转账交付或现金交付)
③出票
⑩记账:(转账或支取现金)
代理付款行
⑦记账
（三）核算过程
第四章 支付结算业务的核算
第一节 支付结算业务概述
一、概念与分类
1、结算：广义上，指货币与实物结算；狭义上，仅指货币结算， 包括现金、银行结算；
2、银行结算(转账结算)：指不直接使用现金，而是使用信用支 付工具，通过银行把款项从付款人账户转移到收款人账户的 货币收付行为。
3、特点：建立在银行信用基础上的转账代替现金的支付方式；
❖ （2）持票人送交支票——借记支票（二联进账单）
a.持票人开户行：将支票提出交换，进账单暂挂账（专夹保 管）： 借：同城票据清算 贷：其他应付款 退票时间过后，无退票，以进账单入账： 借：其他应付款 贷：吸收存款—活期存款—持票人
b.出票人开户行：收到提入的支票， 以支票入账： 借：吸收存款—活期存款—出票人 贷：同城票据清算
A、签发---银行收到汇款人款或转账签发汇票---签发行 ❖ 签发开票行：
乙公司
到期时乙公司用本票 委托开户行收款
开wenku.baidu.comB行
A行与B行之间结算
（二）银行本票核算程序
申请人 ⑤持往收款人结算
持票人
① 申 请 签 发
④ 交 本 票
本
票
⑥ 本⑧ 票进 及账 进单 账一 单
出票行 ⑨将本票提出交换
②记账(转账交付或现金交付)
③出票
⑩记账:(转账或支取现金)
代理付款行
⑦记账
（三）核算过程
第四章 支付结算业务的核算
第一节 支付结算业务概述
一、概念与分类
1、结算：广义上，指货币与实物结算；狭义上，仅指货币结算， 包括现金、银行结算；
2、银行结算(转账结算)：指不直接使用现金，而是使用信用支 付工具，通过银行把款项从付款人账户转移到收款人账户的 货币收付行为。
3、特点：建立在银行信用基础上的转账代替现金的支付方式；
相关主题
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支付结算业务概述
支付结算业务的概念和作用 支付结算是指单位，个人在社会经济 活动中使用票据，信用卡和汇兑，托 收承付，委托收款等结算方式进行货 币给付及其资金清算的行为． 银行运用信用功能和遍布城乡的机构 网络及其业务技术设施，成为结算活 动和资金清算的当然中介．
来自百度文库付结算的作用
１．以银行为中介的支付结算，可以减少现 金流动，减少货币发行，避免“腰缠万贯” 进行采购的情况，使结算更加方便． ２．以银行为中介的支付结算，有利于发挥 银行的监督职能，加快企业资金的周转，提 高资金使用效益，促进商品流通和经济发展 ３．以银行为中介的支付结算，有利于集中 闲置资金，稳定和扩大信贷资金来源．
银行的结算纪律
对单位和个人的结算纪律
1、不准套取银行信用、签发空头支票 或印章与预留银行印鉴不符的支票、 远期支票以及没有资金保证的票据。 2、不准无理拒付、任意占用他人资金 3、不准违反规定开立和使用账户 4、不准签发、取得和转让没有真实交 易和债权债务的票据。
银行的结算纪律
1、不准以任何理由压票、任意退票、截留 挪用客户和他行资金、受理无理拒付、不扣 或少扣滞纳金。 2、不准在结算制度之外规定附加条件，影 响汇路通畅 3、不准违反规定为单位和个人开立账户。 4、不准拒绝受理、代理他行正常结算业务 5、不准放弃对企事业单位和个人违反结算 纪律的制裁。 6、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取 银行信用。
贷：存放中央银行的款项——备用金 如属于空头支票，出票行应对出票人处以罚金 借：**存款—出票人户
贷：营业外收入—结算罚款收入户
同城支付结算的核算
在同一城市范围内的转账结算称为同 城结算。 支票和银行本票这两种结算方式一般 只在同城范围内使用。
支票的核算
支票是出票人签发的、委托办理支票 存款业务的银行或其他金融机构见票 时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。 支票的关系人包括：出票人、收款人 和付款人三个关系人。 按照支票付款方式不同，可以现金支 票和转账支票。
美好公司前去建设银行办理结算业务，在出 具相应证明后，银行为美好公司开具了支票。 利诺公司为一家刚成立的小公司，尚未开立 银行基本帐户，其负责人找到美好公司，将 10万现金给付美好公司，让其代为开具一张 支票，并支付其一定的手续费，美好公司按 照利诺公司的要求，代其开具了一张支票。 美好公司2007年6月1日，开具一张50万的 支票用于支付货款给希望公司，希望公司前 去银行办理转帐业务时，银行发现，美好公 司帐户上只有40万，银行退回支票，并处以 美好公司罚款。美好公司要求银行先行垫付 10万元，随后立即偿还，被银行拒绝 请判断上述哪些行为违反支付结算纪律？
转账支票的会计核算
1、出票人和持票人在同一行开户的核 算 银行对支票的真实性和合理性进行审核， 审核无误后，做会计分录： 借：**存款——出票人户
贷：**存款—持票人户
2、出票人、持票人不在同一行开户的核算。 持票人开户银行的会计处理： 借：存放中央银行的款项——备用金
贷：**存款—持票人户 出票人开户行的会计处理 借：**存款——出票人户
扣款顺序
当付款单位存款不足，又同时支付到 期贷款、交应交税金以及应付货款等 款项时，就需要银行按国家法律法规 规定的顺序依法扣收。 扣款顺序是从企业销货收入中预留工 资后，按应缴税款、到期贷款、应偿 付贷款、应上缴利润的顺序，同类性 质的款项按照应付时间的先后顺序
支付结算的方式
目前我国支付结算的方式主要有： 支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、 汇兑、托收承付、委托收款、信用卡 等8种结算方式可供使用
支票结算的有关规定
1、单位和个人需在同一票据交换区域 2、支票的出票人为银行分支机构。支票必须载明的事
项包括：“支票”字样，无条件支付的委托；确定 的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。 3、支票一律记名；转账支票允许背书转让。 4、支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人 民银行另有规定的出外。超过提示付款期限的不予 付款 5、出票人不得签发空头或印章与预留银行印鉴不符的 支票。否则，银行予以退票，并处以票面金额5%且 不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿 支票2%的赔偿金。
（三）银行不垫款 银行在支付结算业务中，只充当资金清算的信用中 介，不能为任何一方垫付资金．要划清银行资金和 存款人资金的界限，从而保证银行资金的安全，在 实际操作中要贯彻“先付后收，收妥抵用”的原则， 不得套取银行信用．
支付结算的纪律
主要依据1997年10月1日开始实施的《票据 法》、《票据管理实施办法》以及1997年 12月12日开始实施的《支付结算办法》 对单位和个人的结算纪律
支付结算的原则
（一）恪守信用，履约付款 付款人按时按约定的金额付款，收款人按规定进行 收款，银行作为资金清算的中介帮助收付双方划转 款项
（二）谁的钱进谁的账，由谁支配 存款人对存入银行的资金拥有所有权和自主支配 权．支付结算的发生取决于委托人的意志，银行在 支付结算中只充当中介机构，不能干涉当事人对存 款的自主支配权
7、不准超额占用联行汇差资金，转嫁资 金矛盾
8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款 项和清算大额银行汇票资金。
9、不准签发空头银行汇票、银行本票和 办理空头汇款
10、不准无理拒绝支付应由银行支付的 票据款项
案例
成都市华美公司2006年12月1日在成都市建 设银行开立基本存款户用于办理支付结算业 务，2007年3月1日委托银行办理托收承付 业务，货物已发出，单据已交银行，对方单 位为绵阳市百货大楼，开户银行为绵阳市农 业银行，绵阳市农业银行收到成都市建设银 行转来的相应单据后，将其转交给绵阳市百 货大楼，并通知其付款，绵阳市百货大楼以 资金紧张为由，拒绝付款，票据被退回，绵 阳市农业银行考虑到长期合作关系，并未对 绵阳市百货大楼做出处罚。华美公司委托绵 阳市农业银行强行扣款，被农业银行拒绝。 2007年4月1日，华美公司改名美好公司， 并未办理银行印鉴更改。2007年5月1日，
支付结算业务的概念和作用 支付结算是指单位，个人在社会经济 活动中使用票据，信用卡和汇兑，托 收承付，委托收款等结算方式进行货 币给付及其资金清算的行为． 银行运用信用功能和遍布城乡的机构 网络及其业务技术设施，成为结算活 动和资金清算的当然中介．
来自百度文库付结算的作用
１．以银行为中介的支付结算，可以减少现 金流动，减少货币发行，避免“腰缠万贯” 进行采购的情况，使结算更加方便． ２．以银行为中介的支付结算，有利于发挥 银行的监督职能，加快企业资金的周转，提 高资金使用效益，促进商品流通和经济发展 ３．以银行为中介的支付结算，有利于集中 闲置资金，稳定和扩大信贷资金来源．
银行的结算纪律
对单位和个人的结算纪律
1、不准套取银行信用、签发空头支票 或印章与预留银行印鉴不符的支票、 远期支票以及没有资金保证的票据。 2、不准无理拒付、任意占用他人资金 3、不准违反规定开立和使用账户 4、不准签发、取得和转让没有真实交 易和债权债务的票据。
银行的结算纪律
1、不准以任何理由压票、任意退票、截留 挪用客户和他行资金、受理无理拒付、不扣 或少扣滞纳金。 2、不准在结算制度之外规定附加条件，影 响汇路通畅 3、不准违反规定为单位和个人开立账户。 4、不准拒绝受理、代理他行正常结算业务 5、不准放弃对企事业单位和个人违反结算 纪律的制裁。 6、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取 银行信用。
贷：存放中央银行的款项——备用金 如属于空头支票，出票行应对出票人处以罚金 借：**存款—出票人户
贷：营业外收入—结算罚款收入户
同城支付结算的核算
在同一城市范围内的转账结算称为同 城结算。 支票和银行本票这两种结算方式一般 只在同城范围内使用。
支票的核算
支票是出票人签发的、委托办理支票 存款业务的银行或其他金融机构见票 时无条件支付确定的金额给收款人或 持票人的票据。 支票的关系人包括：出票人、收款人 和付款人三个关系人。 按照支票付款方式不同，可以现金支 票和转账支票。
美好公司前去建设银行办理结算业务，在出 具相应证明后，银行为美好公司开具了支票。 利诺公司为一家刚成立的小公司，尚未开立 银行基本帐户，其负责人找到美好公司，将 10万现金给付美好公司，让其代为开具一张 支票，并支付其一定的手续费，美好公司按 照利诺公司的要求，代其开具了一张支票。 美好公司2007年6月1日，开具一张50万的 支票用于支付货款给希望公司，希望公司前 去银行办理转帐业务时，银行发现，美好公 司帐户上只有40万，银行退回支票，并处以 美好公司罚款。美好公司要求银行先行垫付 10万元，随后立即偿还，被银行拒绝 请判断上述哪些行为违反支付结算纪律？
转账支票的会计核算
1、出票人和持票人在同一行开户的核 算 银行对支票的真实性和合理性进行审核， 审核无误后，做会计分录： 借：**存款——出票人户
贷：**存款—持票人户
2、出票人、持票人不在同一行开户的核算。 持票人开户银行的会计处理： 借：存放中央银行的款项——备用金
贷：**存款—持票人户 出票人开户行的会计处理 借：**存款——出票人户
扣款顺序
当付款单位存款不足，又同时支付到 期贷款、交应交税金以及应付货款等 款项时，就需要银行按国家法律法规 规定的顺序依法扣收。 扣款顺序是从企业销货收入中预留工 资后，按应缴税款、到期贷款、应偿 付贷款、应上缴利润的顺序，同类性 质的款项按照应付时间的先后顺序
支付结算的方式
目前我国支付结算的方式主要有： 支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、 汇兑、托收承付、委托收款、信用卡 等8种结算方式可供使用
支票结算的有关规定
1、单位和个人需在同一票据交换区域 2、支票的出票人为银行分支机构。支票必须载明的事
项包括：“支票”字样，无条件支付的委托；确定 的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。 3、支票一律记名；转账支票允许背书转让。 4、支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人 民银行另有规定的出外。超过提示付款期限的不予 付款 5、出票人不得签发空头或印章与预留银行印鉴不符的 支票。否则，银行予以退票，并处以票面金额5%且 不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿 支票2%的赔偿金。
（三）银行不垫款 银行在支付结算业务中，只充当资金清算的信用中 介，不能为任何一方垫付资金．要划清银行资金和 存款人资金的界限，从而保证银行资金的安全，在 实际操作中要贯彻“先付后收，收妥抵用”的原则， 不得套取银行信用．
支付结算的纪律
主要依据1997年10月1日开始实施的《票据 法》、《票据管理实施办法》以及1997年 12月12日开始实施的《支付结算办法》 对单位和个人的结算纪律
支付结算的原则
（一）恪守信用，履约付款 付款人按时按约定的金额付款，收款人按规定进行 收款，银行作为资金清算的中介帮助收付双方划转 款项
（二）谁的钱进谁的账，由谁支配 存款人对存入银行的资金拥有所有权和自主支配 权．支付结算的发生取决于委托人的意志，银行在 支付结算中只充当中介机构，不能干涉当事人对存 款的自主支配权
7、不准超额占用联行汇差资金，转嫁资 金矛盾
8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款 项和清算大额银行汇票资金。
9、不准签发空头银行汇票、银行本票和 办理空头汇款
10、不准无理拒绝支付应由银行支付的 票据款项
案例
成都市华美公司2006年12月1日在成都市建 设银行开立基本存款户用于办理支付结算业 务，2007年3月1日委托银行办理托收承付 业务，货物已发出，单据已交银行，对方单 位为绵阳市百货大楼，开户银行为绵阳市农 业银行，绵阳市农业银行收到成都市建设银 行转来的相应单据后，将其转交给绵阳市百 货大楼，并通知其付款，绵阳市百货大楼以 资金紧张为由，拒绝付款，票据被退回，绵 阳市农业银行考虑到长期合作关系，并未对 绵阳市百货大楼做出处罚。华美公司委托绵 阳市农业银行强行扣款，被农业银行拒绝。 2007年4月1日，华美公司改名美好公司， 并未办理银行印鉴更改。2007年5月1日，