新个税关于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、租房以及赡养老人的费用如何抵扣的解读

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7项专项附加扣除标准

近年来，我国税收政策不断完善，最重要的一项就是推出了个人所得

税专项附加扣除政策。根据国家税务总局发布的公告，我国个人所得税的

专项附加扣除标准共有七项，分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住

房贷款利息、住房租金、赡养老人和住房租金，并根据不同情况设置了不

同的扣除限额。

第一项是子女教育附加扣除。根据有关规定，纳税人在缴纳个人所得

税的时候，可以按照纳税人本人及其配偶子女的实际教育支出，每个子女

每年可以扣除1万元。

第二项是继续教育附加扣除。从2024年起，纳税人在缴纳个人所得

税时，可以按照纳税人自己的实际继续教育支出，每年最高可扣除4万元。

第三项是大病医疗附加扣除。根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人自己或者赡养人在大病医疗方面的实际支出进行扣除。扣

除限额根据不同疾病需要进行分级设置，最高可达8万元。

第四项是住房贷款利息附加扣除。根据规定，纳税人在缴纳个人所得

税时，可以按照纳税人每年实际支付的住房贷款利息进行扣除，最高限额

为1.2万元。

第五项是住房租金附加扣除。根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支付的住房租金进行扣除。扣除限额根据城市是

否有住房公积金政策进行分级设置，最高限额为1万元。

第六项是赡养老人附加扣除。根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支出的赡养费用进行扣除。扣除限额根据赡养人

的年龄和与纳税人的关系进行分级设置，最高限额为2.4万元。

第七项是住房租金附加扣除。根据规定，纳税人在缴纳个人所得税时，可以按照纳税人每年实际支付的住房租金进行扣除。扣除限额根据不同地

个人所得税专项附加扣除政策讲解

100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准
的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
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纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，首套住房贷款是
指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
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Biblioteka Baidu
纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。
住房租金
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纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。
住房贷款利息
在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
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注意事项
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夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支
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出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的
填报证件。
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纳税人需要将子女的出生医学证明等资料留存备查。
填报讲解，以婴幼儿照护为例首先下载个人所得税手机APP，实名注册登录
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注意事项
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次年汇算清缴时享受扣除。
纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者 2
复印件）或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料备查。
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个人所得税法律指南个人所得税的减免政策和条件

个人所得税法律指南个人所得税的减免政策

和条件

个人所得税法律指南：个人所得税的减免政策和条件

个人所得税是指个人从各种来源获取的收入，根据个人所得税法规定，个人需按照一定税率纳税。然而，税法也规定了一些减免政策和条件，以帮助纳税人降低个人所得税的负担。本文将介绍个人所得税的减免政策和条件，并提供一些相关的实例。

一、教育支出的减免

个人所得税法规定，纳税人在教育上的支出可以享受相应的减免。这包括纳税人本人、配偶、父母以及未成年子女的教育支出。所谓教育支出，指的是学费、培训费以及课外活动费等。具体减免政策和条件如下：

1. 纳税人本人的教育支出：

a) 在继续教育方面的支出，包括培训班学费、考试费等，可以在纳税额中进行扣除；

b) 子女受教育支出的纳税人，可以在纳税额中扣除子女受教育支出的10%。

2. 子女教育支出：

a) 纳税人的子女在从事学前教育、义务教育和高中阶段的学历教育期间，父母可以分别在纳税额中扣除子女教育支出的20%、30%和40%；

b) 如果子女接受高等教育，纳税人可以在纳税额中扣除相关支出的100%。

二、住房贷款利息的减免

个人所得税法还规定，个人在购买住房时所支付的贷款利息可以获得一定的减免。具体减免政策和条件如下：

1. 住房贷款利息减免：

a) 纳税人在购买首套住房时，贷款利息可以在纳税额中扣除；

b) 购买二套及以上住房的纳税人，可以在纳税额中扣除贷款利息的50%；

c) 房屋出租所得和住房共有产权或共有租赁所得，扣除房屋贷款利息的金额不得超过实际所得额的30%。

2. 房租抵扣：

所得本人或家庭每月住房租金超过实际所得额的20%时，可以在纳税额中扣除超出部分房租支出。

2023专项扣除标准表详细

2023年专项附加扣除的具体标准如下：

子女教育：每个子女每月1000元的标准定额扣除。

继续教育：在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

房贷利息：按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

住房租金：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。

3岁以下婴幼儿照护：按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

个人所得税专项附加扣除新规定是什么

个⼈所得税专项附加扣除新规定是什么

个⼈所得税关系到⼈民的切⾝利益，不仅民众⾃⾝特别关注，国家也是⼗分重视。近期，国家出台了“个⼈所得税专项附加抵扣”的政策，引发了强烈的社会讨论。那么，个⼈所得税专项附加扣除新规定是什么呢?针对相关问题店铺⼩编为你做了以下的详细介绍。

根据政府⽂件表明，⽤于⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息或住房租⾦、赡养⽼⼈等六个⽅⾯的⽀出，能多⼤程度获得减税。

⼀、每个⼦⼥接受学前教育和学历教育⽀出每年定额扣除1.2万元

⽂件规定：纳税⼈的⼦⼥接受学前教育和学历教育的相关⽀出，按照每个⼦⼥每年1.2万元(每⽉1000元)的标准定额扣除。其中，学前教育为年满3岁⾄⼩学⼊学前;学历教育覆盖⼩学到博⼠研究⽣。

⼆、继续教育每⼈定额扣除3600元到4800元

⽂件规定：纳税⼈接受学历继续教育的⽀出，在学历教育期间按照每年4800元(每⽉400元)定额扣除;纳税⼈接受技能⼈员职业资格继续教育、专业技术⼈员职业资格继续教育⽀出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。

三、对个⼈⾃负医药费⽤超过1.5万元的部分，按照每年6万元的限额据实扣除

⽂件规定：纳税⼈在⼀个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的由个⼈负担超过1.5万元的医药费⽤⽀出部分，为⼤病医疗⽀出，可以按照每年6万元标准限额据实扣除。

四、⾸套房贷款利息每年按1.2万元标准定额扣除

⽂件规定：纳税⼈本⼈或配偶使⽤商业银⾏或住房公积⾦个⼈住房贷款为本⼈或其配偶购买住房，发⽣的⾸套住房贷款利息⽀出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除。经夫妻双⽅约定，可以选择由其中⼀⽅扣除。

专项扣除的标准

专项扣除是指国家针对个人所得税征收的一种税收优惠政策，

旨在减轻纳税人的税收负担，促进消费和增加居民收入。根据《中

华人民共和国个人所得税法》和相关法规，专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。本文将详细介绍各项专项扣除的标准，让纳税人对专项扣除政策有

更清晰的了解。

首先，子女教育专项扣除标准为每个子女每年1000元。符合条

件的纳税人可以在纳税时按照实际支出金额进行扣除，最高不超过

每个子女每年1000元。这一政策的出台，旨在鼓励家庭投入更多的

教育资源，提高子女的教育水平。

其次，继续教育专项扣除标准为每年3600元。符合条件的纳税

人可以在纳税时按照实际支出金额进行扣除，最高不超过每年3600元。这一政策的出台，旨在鼓励个人不断提升自身素质和技能，促

进个人职业发展和社会进步。

再次，大病医疗专项扣除标准为每年15000元。符合条件的纳

税人可以在纳税时按照实际支出金额进行扣除，最高不超过每年

15000元。这一政策的出台，旨在减轻大病患者的医疗费用负担，保障人民群众的基本生活。

此外，住房贷款利息专项扣除标准为每年12000元。符合条件的纳税人可以在纳税时按照实际支出金额进行扣除，最高不超过每年12000元。这一政策的出台，旨在鼓励居民购房，促进房地产市场的稳定发展。

另外，住房租金专项扣除标准为每年12000元。符合条件的纳税人可以在纳税时按照实际支出金额进行扣除，最高不超过每年12000元。这一政策的出台，旨在减轻租房者的租房负担，促进租房市场的健康发展。

23版-年新个税专项附加扣除说明

扣除方式
由纳税人自行在月度或年度汇算清缴时申报扣除，也可以选择由扣缴义务人在扣缴税款时办理专项附加扣除。
申请流程和材料
申请流程
纳税人需要接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。纳税人需要留存备查资料包括：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。
。
申请材料
纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务
。
注意事项和问题解答
• 注意事项：纳税人日常看病时，应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查，同时，纳税人可以通过国家医保服务平台APP查询本人上一年度医药费用情况。纳税人在年度汇算清缴时填报相关信息申请退税。纳税人需留存备查资料包括：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。
注意事项和问题解答
01 Q
子女在境外学校接受教育可以享受扣除吗？
02 A
可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
03 Q
纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？
04

个税扣除项目及标准

个人所得税是国家根据个人所得收入按照一定税率征收的一种税收。在个人所得税的征收过程中，个人可以享受一些扣除项目，以减少

应纳税额。本文将介绍个税扣除项目及标准。

个税扣除项目主要包括以下几个方面：

1. 基本减除费用：每个纳税人都可以享受基本减除费用。按照现行

政策，基本减除费用标准为5000元/月，即每个纳税人每月可以减免5000元的个人所得税。

2. 子女教育：纳税人的子女接受学前教育、义务教育、高中阶段教育、中等职业教育、普通本专科教育、成人教育的，可以在纳税人

计算应纳税所得额时，在基本减除费用的基础上再减除每个子女每

年3600元的教育费用。

3. 继续教育：纳税人参加职业资格考试、职业培训、继续教育等教

育的，可以在纳税人计算应纳税所得额时，在基本减除费用的基础

上再减除相关支出。

4. 住房贷款利息：纳税人在购买住房时所负担的利息支出，可以在

纳税人计算应纳税所得额时进行扣除。

5. 住房租金：纳税人如果自己无房或者无法取得住房产权，而需要支付住房租金的，可以在纳税人计算应纳税所得额时进行扣除。

6. 赡养老人：纳税人赡养年满60周岁的父母、祖父母的，可以在纳税人计算应纳税所得额时进行扣除。

个税扣除标准就是对各个扣除项目的金额进行规定，下面是个税扣除项目的标准：

1. 基本减除费用标准为5000元/月，即每个纳税人每月可以减免5000元的个人所得税。

2. 子女教育费用标准为每个子女每年3600元。

3. 继续教育费用的标准为实际支出金额。

4. 住房贷款利息的扣除标准为实际支付的利息支出金额。

个税专项附加扣除标准最新调整(2023)

个税专项附加扣除标准最新调整

国务院印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》

为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人负担，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院日前印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，决定提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准。自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元;子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元;赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。通知发布后，纳税人在9月份纳税申报期可按提高后的扣除标准执行，也可以在2023年度个人所得税汇算清缴时执行。

个税6项专项附加扣除哪些?

个税6项专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。

个税附加扣除可以抵扣多少钱?

专项附加扣除可以抵扣最多6万元一年。

专项附加扣除包括6项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、租房租金、赡养老人，税前扣除标准分别是1000元一月、300至400一月、6

万一年(据实扣除)、1000元一月、800至1200元一月、2000元一月。

专项附加扣除费用计算方法

这6项专项附加扣除费用并非直接抵扣个税，而是抵扣应纳税所得额，抵扣后可以少缴税或者不交税，比如月收入1万，那么最终的应纳税所得额等于1万减去专项扣除(起征点减五险一金)减专项附加扣除，那么专项附加扣除部分越多，应纳税所得额就越少，最终纳税额就会越少，具体抵扣多少个税需要按实际情况计算得出。

个税扣除标准2023

个税扣除标准指的是个人所得税计算时可以扣除的一些费用、支出等。下面是关于个税扣除标准的详细说明。

个税扣除标准主要包括基本减除费用、子女教育费、赡养老人等。以下是对每项扣除标准的具体介绍：

1. 基本减除费用：根据国家规定，个人所得税税法规定每位纳税人可以享受的基本减除费用是每年48000元，也就是说，每个纳税人的年收入可以减去48000元。

2. 子女教育费：个人纳税人有未成年子女的，可以在计算个人所得税时，按照每个孩子每年1000元的标准进行扣除。也就是说，每个未成年子女每年可以减免1000元。

3. 赡养老人：个人纳税人有赡养父母的，可以在计算个人所得税时，按照每个被赡养的父母每年2000元的标准进行扣除。也就是说，每个被赡养的父母每年可以减免2000元。

除了上述的基本扣除标准之外，还有其他一些特定情况下可以享受的扣除标准，例如：住房贷款利息、住房租金、继续教育费等。

住房贷款利息：个人纳税人借款购买住房，并按照贷款合同支付住房贷款利息的，可以在计算个人所得税时，按照实际支付的住房贷款利息数额进行扣除。

住房租金：个人纳税人因工作需要在外地租房居住的，可以在计算个人所得税时，按照实际支付的住房租金数额进行扣除。租房居住的地点必须与工作地点不同，并且需要提供相应的租房合同和发票等证明文件。

继续教育费：个人纳税人参加成人高等教育、自学考试、职业技能培训等形式的继续教育的，可以在计算个人所得税时，按照实际支付的继续教育费用进行扣除。

需要特别提醒的是，扣除标准是针对个人所得税计算时的费用减免，具体的扣除金额需要根据相关法律法规和个人情况进行确定。此外，不同地区和不同年度的个税扣除标准也会有所差异，所以具体的扣除金额以最新的国家税法规定为准。

上海专项扣除标准

1、子女教育：每个子女每年可扣除税费额度4000元；

2、赡养老人：每个被赡养的老人，每年可扣除税费额度6000元；

3、大病医疗：可以从节余中扣除本人与配偶（或其他被扶养者）于一年内医疗费用，每年最高可以扣除税费额度4000元；

4、住房利息：每年最高可扣隆住房贷款利息额6000元；

5、住房租金：每月最高可扣除租金额1800元；

6、非上市公司捐赠：每年捐赠额度不超过20%的应纳税所得额，最高扣除额度不超过1万元。

2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引

2024年新个税法实行后，个人所得税的扣除政策发生了一些变化。2024新个税六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引如下：

一、子女教育专项附加扣除：

1.扣除标准：子女教育专项附加扣除按照教育费用支出情况而有所不同，最高不超过每年每个子女6万元。

2.扣除条件：子女教育专项附加扣除的对象为未满18周岁的子女，

包括生育、抚养、寄养、监护以及法定代理子女。需要提供相关证明材料，如出生证明、监护证明、学校证明等。

二、继续教育专项附加扣除：

1.扣除标准：继续教育专项附加扣除按照继续教育费用支出情况而有

所不同，最高不超过每年4000元。

2.扣除条件：继续教育专项附加扣除的对象为自己及配偶的继续教育

支出，需要提供相关证明材料，如培训机构的发票、报名证明等。

三、住房贷款利息专项附加扣除：

1.扣除标准：住房贷款利息专项附加扣除按照实际支付的住房贷款利

息总额而定，最高不超过每年12万元。

2.扣除条件：住房贷款利息专项附加扣除的对象为在中国大陆购买首

套住房的个人。需要提供相关证明材料，如房贷合同、还款证明等。

四、住房租金专项附加扣除：

1.扣除标准：住房租金专项附加扣除按照实际支付的住房租金总额而定，最高不超过每年12万元。

2.扣除条件：住房租金专项附加扣除的对象为没有住房产权且在城镇

地区租房的个人。需要提供相关证明材料，如租房合同、房租支付凭证等。

五、赡养老人专项附加扣除：

1.扣除标准：赡养老人专项附加扣除按照实际支付的赡养老人支出而定，最高不超过每年2400元。

个人所得税子女教育标准

个人所得税专项附加扣除标准有：

1、子女教育：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

2、继续教育：纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。

3、大病医疗：纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。

4、住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。

5、住房租金：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。

6、赡养老人：纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除。

个人所得税专项扣除项目包括：

1、子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月；

2、继续教育。学历继续教育，为在中国境内接受学历继续教育入学的当月至学历继续教育结束的当月，同一学历继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年；

3、大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年；

4、住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月；

5、住房租金。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准；

专项扣除扣除标准

个人所得税专项扣除是指在计算机个人所得税应纳税额时，个人纳税人减去可扣除的额度的一种措施。专项扣除的项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、医疗费用、大病保险金、经营性住房抵扣、在职人员购买商业医疗保险等。

可扣除的金额不得低于100元，有一些特殊项目可以进行联合扣除。例如继续教育、住房租金等可以每年累计扣除。但子女教育费用只能在其当年产生的费用中取抵扣。

根据《个人所得税法》的规定，凡是已经在入息所得中享受的支出，均不可抵扣，包括失业救济费、社会救助费、劳动保障金等。

个人专项税扣除项目标准

个人专项税扣除项目标准是指国家税务总局按照《个人所得税法》制

定的规定，对个人在纳税时可以享受的专项扣除项目和标准。随着

《个人所得税法》的修订，个人专项税扣除项目标准也在不断调整。

本文将从以下几个方面详细阐述个人专项税扣除项目标准的相关内容。

一、个人专项税扣除项目的概念和种类

在介绍个人专项税扣除项目标准之前，首先需要了解什么是个人专项

税扣除项目。个人专项税扣除项目是指《个人所得税法》明确规定的

可以在计算个人所得税时扣除的必要和合理支出或者捐赠支出。

具体来说，个人专项税扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人等多个方面。每个项目都有相应的标准和要求，

只有符合条件的纳税人才能享受相应的专项税扣除。

二、个人专项税扣除项目标准的最新调整

近年来，随着《个人所得税法》的修订，个人专项税扣除项目标准也

发生了较大的变化。最新的个人专项税扣除项目标准调整是在2019年，主要的变化包括以下几个方面：

1. 子女教育方面，提高了教育部定点高校及其附属中小学的子女教育

专项附加扣除标准；

2. 继续教育方面，取消了成人高等教育专项附加扣除；

3. 大病医疗方面，将专项扣除标准调整为特定疾病医疗费用；

4. 住房租金方面，提高租房专项附加扣除标准；

5. 赡养老人方面，增加了赡养生活无法自理的失能老人的专项扣除。

三、如何享受个人专项税扣除

要享受个人专项税扣除，需要满足相应的标准和条件。一般而言，纳

税人需要在每年的税前申报中填写个人专项扣除项目信息，包括专项

扣除项目的名称、金额、证明材料等。如果符合条件，就可以享受相