企业所得税征收方式变更(调整)申请确认表

所得税征收方式鉴定表

所得税征收方式鉴定表企业所得税征收方式鉴定表说明企业所得税核定征收鉴定表》填表说明一、纳税人应按照《鉴定表》中的项目如实填报，不得错填漏填，对申报内容的真实性、准确性负责。

二、纳税人基本情况的填写：(一)“纳税人名称识别号”、“纳税人名称”、“登记注册类型”按税务登记中注明的内容填写。

(二)“纳税人地址”按纳税人的实际经营地址填写。

(三)“所属行业”应由纳税人根据其主营项目收入按《应税所得率表》中列明的行业填写(工业、交通运输业、商业、建筑业、房地产业、饮食服务业、娱乐业、其他企业)。

企业经营多业并且各经营项目能单独核算的，根据其主营项目，确定适用的行业，其主营项目的经营收入不得低于全部收入的30%;企业经营多业但各经营项目不能单独核算，或各经营项目能单独核算但主营项目的经营收入低于全部收入30%的，由纳税人根据各经营项目从高确定适用行业。

主营业务收入是指在各项收入中最高的收入。

(四)“上年收入总额”按纳税人上年核算出的收入总额填写。

上年实际营业时间不足一年的，以其实际销售(营业)收入做为年销售(营业)收入;不能准确核算收入总额和新办企业视同上年无收入，填“无”。

(五)“上年成本费用总额”按纳税人上年核算出的成本费用总额填写。

上年实际营业时间不足一年的，以其实际成本费用额做为年成本费用总额;不能准确核算成本费用总额和新办企业视同上年无收入，填“无”。

(六)“上年征收方式”按纳税人上年实行的征收方式填写，分别填写“查账征收”或“核定征收”。

新办企业此栏填“无”。

三、鉴定内容的填写：(一)“收入总额核算情况”栏的填写：纳税人每一项应税收入，包括生产、经营收入和其他各项收入等均能做到凭证合法、齐全、入账及时足额的，填“能”;不能准确核算收入总额的，填“不能”。

(二)“成本费用核算情况”栏的填写：纳税人能做到各项成本费用凭证合法、齐全，往来业务处理及时，各种存货的购进、发出、盘点及产成品出入库手续完备，计量、计价准确无误，能对准予扣除项目的计算做到真实、合法，符合《企业所得税税前扣除办法》要求的，填“能”;对成本费用等税前扣除项目不真实、合法，相关凭证残缺不全，往来业务处理不及时，各种存货的购进、发出、盘点及产成品出入库手续不完备，计量、计价不准确，不进行纳税调整的，填“不能”。

山东省地方税务局关于印发《企业所得税核定征收暂行办法》的通知

山东省地方税务局关于印发《企业所得税核定征收暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】山东省地方税务局•【公布日期】2006.03.02•【字号】鲁地税发[2006]25号•【施行日期】2006.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文山东省地方税务局关于印发《企业所得税核定征收暂行办法》的通知(鲁地税发[2006]25号)各市地方税务局、省局直属分局：现将《企业所得税核定征收暂行办法》印发给你们，请结合本地实际认真贯彻执行，并将执行中的有关情况和问题及时上报省局（税收管理二处）。

二00六年三月二日企业所得税核定征收暂行办法第一章总则第一条为进一步规范企业所得税核定征收工作，加强企业所得税征收管理，提高科学化、精细化管理的水平，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则、国家税务总局《关于印发＜核定征收企业所得税暂行办法＞的通知》（国税发[2000]38号）的有关规定，结合我省实际，制定本办法（以下简称《办法》）。

第二条本《办法》所称核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收以及其他合理的办法。

定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的方法。

核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

第三条本《办法》中核定征收对象是指不符合查帐征收条件的企业所得税纳税人。

具体包括山东省境内由地税部门征收管理的以下纳税人：（一）依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；（二）只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；（三）只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；（四）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；（五）账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存或者拒不提供有关账簿、凭证及有关纳税资料，难以查帐的；（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；（七）发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

长沙市国家税务局、市地方税务局关于印发《企业所得税征收方式认定管理办法(暂行)》的通知

长沙市国家税务局、市地方税务局关于印发《企业所得税征收方式认定管理办法(暂行)》的通知文章属性•【制定机关】长沙市国家税务局,长沙市地方税务局•【公布日期】2008.02.01•【字号】长国税发[2008]5号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文长沙市国家税务局、市地方税务局关于印发《企业所得税征收方式认定管理办法（暂行）》的通知（长国税发[2008]5号）各区、县（市）国家税务局、地方税务局，市局稽查局、直属税务分局：为了加强企业所得税的征收管理，进一步规范企业所税征收方式的认定工作，现将修订后的《企业所得税征收方式认定管理办法（暂行）》印发给你们，请遵照执行。

长沙市国家税务局长沙市地方税务局二○○八年二月一日企业所得税征收方式认定管理办法（暂行）第一条为了加强企业所得税的征收管理，进一步规范企业所得税征收方式的认定工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、新颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家税务总局《关于调整核定征收企业所得税应税所得率的通知》（国税发[2007]104号）的有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条凡按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，在我市缴纳企业所得税的纳税人均适用本办法。

第三条纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的；（四）虽设置了账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

第四条对几类纳税人的特殊规定一、当年新办的纳税人原则上自行选择企业所得税征收方式；二、各类中介机构企业所得税征收方式一律采取查账征收；三、房地产开发企业所得税征收方式的认定按照湖南省国税局和湖南省地税局联合下发的《湖南省房地产开发企业所得税管理暂行办法》（湘地税发[2007]91号）以及长沙市国税局和地税局联合拟定的有关规定执行；四、由国税部门征管并实行核定征收企业所得税的纳税人，一律采取核定应税所得率的征收方式；五、对于征收方式鉴定表中反映的收入核算和成本核算均不合格的企业所得税纳税人，应采取定额征收企业所得税的征收方式（此条适用地税征管纳税人）。

申报纳税方式申请(变更、注销)审批表

申报纳税方式申请（变更、注销）审批表2.开户银行及银行账号：填写纳税人电子缴款时用于缴纳税（费）款的指定账户信息。

3.纳税人选择委托银行缴款的须同时与主管税务机关、开户银行签订《电子申报委托缴税协议书》。

电子申报委托缴税协议书No.□□-□□□□□□-□□-□□□□□□甲方（税务机关）：乙方（纳税人或扣缴义务人）：丙方（金融机构）：为方便纳税人申报纳税，确保国家税款准确、安全、快捷入库，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国电子签名法》等法律法规以及财政部、国家税务总局、中国人民银行关于税收收入电子缴库有关规定，就乙方向甲方进行申报、缴纳税（费）款（包括社会保险费、基金等，下同）有关事宜，甲、乙、丙三方达成如下协议：第一条甲方的权利及义务（一）甲方对乙方申报纳税方式进行认定。

（二）甲方无偿提供网上申报系统、电话申报系统（以下简称自助申报系统）供乙方使用，并对乙方进行必要的系统使用培训和技术支持。

（三）甲方的自助申报系统为乙方提供24小时服务。

当自助申报系统在申报期内出现功能异常且无法及时修复时，甲方应采取适当方式通知乙方采取其他方式进行申报、缴纳税（费）款。

（四）甲方依据乙方授权或乙方从自助申报系统发出的税（费）款申报缴纳申请，通过财税库银横向联网系统向丙方发出划款指令,并由丙方从乙方指定账户划缴相应税（费）款。

（五）甲方依法对乙方提供的各种资料信息保密。

第二条乙方的权利与义务（一）乙方自愿申请采用电子申报纳税方式向甲方申报、缴纳当期税（费）款，并经甲方审核批准。

如果乙方需要变更申报纳税方式，应当向甲方重新书面申请，由甲方再次确认后，申报方式变更方为有效。

（二）乙方在首次使用自助申报系统时，应立即修改系统初始密码。

乙方有义务保护密码安全，凡使用乙方密码在甲方自助申报系统进行的相关操作，均视为乙方亲自办理，乙方对此承担全部责任。

乙方采用网上申报纳税方式时，可以申请安装数字证书以提高报税信息的保密性、完整性以及身份的安全性。

纳税调整项目明细表填写指引

企业所得税汇算清缴填报指南2 A105000《纳税调整项目明细表》一、表样A105000 纳税调整项目明细表二、主要政策依据1、《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;（-）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。

2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或提供劳务。

第三十八条：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o。

第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

3、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函（2008]875号）4、《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31 号）5、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010）79号）6、《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70 号）7、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3 号）8、《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2012]48 号）9、《财政部、国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税[2018]15号）10、《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54 号）11、《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部税务总局公告2019年第66号）12、《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57 号）13、《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59 号）14、《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第86号）15、《财政部税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第85号）16、《中共中央组织部财政部国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》（组通字[2014]42号）17、《中共中央组织部财政部国务院国资委党委国家税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知》（组通字[2017]38号）三、填写思路A105000纳税调整项目明细表是因为纳税人的财务、会计处理办法（会计处理）与税收法律、行政法规的规定（税收规定）不一致，需要进行填报纳税调整的项目和金额情况。

2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题九(征管评估类)

2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷九（征管评估类）一、单项选择题（本类题共25分，每小题1分。

每题只有一个符合题意的正确答案。

请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在括号内用英文大写字母填入。

）1．下列所得中不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得2．在下列各项中，不属于中等风险应对措施的是（）。

A.调账检查B.案头审核C.询问约谈D.实地核查3．在纳税评估实地核查环节，评估人员应对《纳税人基础信息核实确认表》中的信息进行全面核实。

如涉及到税务登记证件信息变更的，应制作（），通知纳税人到纳服机构办理税务登记变更。

A.《责令限期改正通知书》B.《税务事项通知书》C.《税务处理决定书》D.《税务处罚决定书》4．根据企业所得税法实施条例的规定，企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起（）年内，实施特别纳税调整。

A.3B. 5C.10D.205．行政执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关（）。

A．审批 B.备案 C.批准 D.审核6．在下列各项中，不属于税收数据范围的是（）。

A.数字B. 文字C.图表D. 符号7．在下列各项中，不属于税务机关内部数据中发票数据的是（）。

A. 发票基本情况数据B. 金税信息数据C. 发票抵扣信息数据D. 欠税信息数据8．在下列各项中，不属于行政处罚的是（）。

CA．没收违法所得 B.责令停产停业 C.罚金 D.罚款9．在下列各项中，可以作为纳税担保人的是（）。

A．国家机关 B. 学校C. 医院D.企业法人10．根据上级单位发布的纳税评估任务中纳税人存在的异常指标或涉税疑点，进一步剖析异常指标成因，细化或排除涉税疑点的分析是（）。

A.纳税人的基本情况分析B.身份及生产经营特征分析C.风险识别结果指向分析D.单户综合分析11．某大型工业企业2014年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元（不含税）；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元（不含税）。

企业所得税纳税申报表(银行企业)

中成海华税师事务所

收入总额的确定—金融企业
• (1)本息应分别核算：政策性贷款和商业贷款应分
别核算。政策性贷款的风险由国家承担，商业贷
款的风险由金融企业自行承担，贴息应计入利息收入征收企业所得税
• (2)自营贷款与委托贷款应分别核算：委托贷款只收取手续费，因此风险由委托方承担。
利息收入后的营业收入，按《企业所得税税前扣
除办法》第四十三、四十四条的规定标准计算扣
除）。
中成海华税师事务所

收入总额的确定—金融企业
• 3、中间业务收入：填报纳税人提供金融中间业务所取得的收入
• 4、手续费收入：填报纳税人在提供相关金融业务服务时向客户收取的费用。
求完善企业所得税纳税申报表 • 三、适应税收政策的变化，要求修订申报表 • 四、规范完善申报表是强化所得税征收管理，提
高所得税管理质量和效率的要求
中成海华税师事务所

第一章企பைடு நூலகம்所得税纳税申报概述
• 第二节修订后申报表的的组成及主要内容
• 一、原则：分类申报、简化预缴、强化汇算
入、汇兑收益、其他业务收入等 • 保险：利息收入、保费收入、分保费收入、追偿
款收入、其他业务收入等 • 证券：利息收入、金融往来收入、证券发行差价
收入、证券自营差价收入、买入返售证券收入、开户费、过户费收入、其他业务收入等 • 信托投资：股票、债券差价收入、利息、股利收入等
中成海华税师事务所

则》第十六条） • (3)代扣代缴利息税、个人所得税手续费收入承销 • （《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所
得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》国税发[2001]31号） • (4)关于租赁收入：指除租赁公司以外的企业，出租固定资产、包装物等财产取得的收入

企业所得税纳税调整项目概要

（一）企业所得税纳税调整企业所得税纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理与税收规定不一致的，应按税法规定进行调整。

包括对收入确定的原则以及具体金额的调整、各项成本费用扣除范围和标准的调整。

（二）企业所得税纳税调整的意义进行企业所得税纳税调整有利于实现财务会计制度与税法的适当分离，规范国家与企业的分配关系。

（三）《企业所得税纳税调整项目表》（附表一）的格式企业所得税纳税调整项目表申报所属日期年月日至年月日金额单位：元计算机代码：申报单位名称：地址及联系电话：缴款书号：经济类型行业入库级次行次项目本期累计行次项目本期累计1 一、纳税调整增加额（1=2+16+27）19 (3违法经营罚款和被没收财物损失2 1、超过规定标准项目（2=3+4..+15）20 (4税收滞纳金、罚金、罚款3 (1工资支出21 (5灾害事故损失赔偿4 (2职工福利费22 (6非公益救济性捐赠5 (3职工教育经费23 (7非广告性质赞助支出6 (4工会经费24 （8）粮食类白酒广告费7 (5利息支出25 (9为其他企业贷款担保的支出项目8 (6业务招待费26 (10与收入无关的支出9 (7公益救济性捐赠27 3、应税收益项目（27=28+29+30）10 (8提取折旧费28 (1少计应税收益11 (9无形资产摊销29 (2未计应税收益12 (10广告费30 (3收回坏帐损失13 （11）业务宣传费31 二、纳税调整减少额（31=32+33+34+35）14 (12管理费32 1、联营企业分回利润15 (13其他33 2、境外收益16 2、不允许扣除项目（16=17+18+..+26）34 3、管理费17 (1资本性支出35 4、其他18 (2无形资产受让、开发支出36企业公章：企业申报日期：年月日办税人员：主管税务机关：税务所：受理申报日期：年月日审核人：录入人：（四）《企业所得税纳税调整项目表》的填报范围凡依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳企业所得税的纳税人（不含实行定额（定率）征收方式的纳税人以及实行分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体），在按照税法规定按期填报《企业所得税纳税申报表》进行申报纳税时，均应首先填报本表。

企业所得税征收方式鉴定表

企业所得税征收方式鉴定表
企业应在当年领取税务登记证后3个月内鉴定完毕；
二、鉴定表中的项目对应填列“合格”或“不合格”，五个项目均合格的，可实行纳税人自行申报、税务机关查账征收的方式征收企业所得税；有一项或以上项目不合格的，可实行核定征收方式征收企业所得税。

实行核定征收方式的，鉴定表1、4、5项中有一项不合格的，或者2、3项均不合格的，可实行定额征收的办法征收企业所得税；2、3项中有一项合格，另一项不合格的，可实行核定应税所得率的办法征企业所得税。

纳税人表格

NSSB001纳税人税种认定表纳税人税种认定表以上内容纳税人必须如实填写，如内容发生变化，应及时办理变更登记。

以下由税务机关填写：认定人认定日期录入人录入日期说明：1.本文书系纳税人根据工商登记的生产经营范围及税法的有关规定，对纳税事项的自行核定及税务机关据此核定的应税项目。

2.本文书一式三份，纳税人填写后，与税务登记表一同交给主管税务机关。

3.税务机关审核填写有关栏目后，一份交纳税人，两份留存归档。

4.纳税人纳税事项变动后，应重新填制此表。

5.本文书适用所有纳税人。

6.本文书规格为国际标准A4型竖式，共两页。

NSSB002企业所得税征收方式鉴定表企业所得税征收方式鉴定表使用说明1、本鉴定表根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和国家税务总局《核定征收企业所得税暂行办法》设置。

2、适用范围：本鉴定表适用于企业所得税纳税人所得税征收方式的鉴定。

3、本鉴定表5个项目均合格的，适用查帐征收；有一项不合格，可实行核定征收方式征收。

实行核定征收方式的，鉴定表1、4、5项中有一项不合格的，或者2、3项均不合格的，可实行定额征收的方式征收企业所得税；2、3项中有一项合格，另一项不合格的，可实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。

4、本鉴定表为A4竖式，一式三份，纳税人一份，主管税务机关一份，县（市、区）税务机关一份。

NSSB003定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表填表时间：年月日单位：人、平方米、使用说明：一、使用环节：是实行定期定额方式纳税的纳税人向税务机关申报有关情况，并由税务机关核定时使用。

二、使用依据：《税收征管法》及其实施细则、国家税务总局《个体工商业户定期定额管理办法》有关条款。

三、填写说明：1.本表由申报核定或申请调整定额的定期定额户填报基础信息时使用。

2.申请调整定额的纳税人在表头“申请变更”字样上划钩。

3.自行申报定额的纳税人不必填写“调整项目”的内容，申请调整定额的纳税人不必填写“申报项目”的内容。

企业所得税征收方式鉴定表(新)

企业所得税征收方式鉴定表(新)
简介
企业所得税征收方式鉴定表是一个用来鉴定企业所得税征收方式的工具，主要
针对企业纳税人的税务申报和纳税事宜。

本文将详细介绍鉴定表的目的、适用范围、使用方法等相关内容。

目的
企业所得税是国家税收制度中的一个重要组成部分，税收收入占到国家财政总
收入的一大部分，同时也是企业的必要负担。

为了确保企业按照法律要求纳税，需要对企业所得税征收方式进行鉴定和审核，以防止企业个体自行做出税务决策造成偷税漏税等不良后果。

适用范围
企业所得税征收方式鉴定表适用于年度应纳企业所得税额超过100万元的企业纳税人。

同时，对于企业所得税“优惠事项”（如高新技术企业、小微企业等）也需
要进行鉴定和审核，确保企业申请和享受税收优惠的合法性。

使用方法
企业所得税征收方式鉴定表是一个标准的税务工具，由税务部门制定。

企业纳
税人可在税务部门网站或者办税服务大厅进行下载和填写。

在填写鉴定表时，应当认真阅读填写说明和相关法律法规，确保填写的信息真实准确。

在填写完毕后，企业纳税人需要将鉴定表一并提交到税务部门进行审核和批准。

在批准后，企业纳税人可以根据鉴定结果来确定合适的所得税征收方式，并进行纳税申报和缴纳税款。

企业所得税征收方式鉴定表是企业纳税人进行纳税申报和缴税的重要工具，能
够帮助企业合法合规的完成税务事宜。

企业纳税人需要认真填写和提交鉴定表，并确保所填写的信息真实准确。

在税务部门审核和批准后，企业纳税人可以根据鉴定结果来选择合适的纳税方式，并按时缴纳税款。

税务调整申请表

税务调整申请表
申请人信息：
姓名：
身份证号码：
联系电话：
联系地址：
税务调整事项：
1. 申请调整的税务类型（请选择适用的选项）： - 增值税
- 个人所得税
- 企业所得税
- 土地增值税
- 财产税
- 其他（请具体说明）：
2. 调整原因及详细说明（请逐条列出）：
调整前情况调整后情况调整说明----------------------------------------------------------
3. 申请人所在单位（个体工商户或企业等）的基本情况： - 单位名称：
- 组织机构代码：
- 纳税人类型：
- 单位地址：
- 申报纳税地：
- 税务登记证号：
- 开户行及账号：
- 主要经营活动：
- 其他相关信息：
4. 收入和支出情况的变化及说明：
- 调整前的收入情况：
- 调整后的收入情况：
- 调整前的支出情况：
- 调整后的支出情况：
- 变化的原因及影响说明：
5. 其他需要说明的情况（如涉及特殊事项、减免政策、税收优惠等）：
申请人声明：
本人申请调整上述税务事项，以上提供的信息和资料真实、完整、准确。

如有不实，愿承担相应法律责任。

申请人（签字）：日期：年月日。

2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案3

2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)纳税人须持税务登记证件办理的涉税事项有（）。

A. 开立银行账户B. 研究开发费用加计扣除C. 填报《跨区域涉税事项报告表》D. 申请办理延期申报纳税E. 申请延期缴纳税款正确答案：A,C,D,E,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列税收优惠项目中，应通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》缴纳税款的有（）。

A. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额B. 国债利息收入C. 安置残疾人员支付的工资D. 企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用E. 国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额正确答案：B,C,D,3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 变更税务登记的适用范围包括（）。

A. 改变经营范围的B. 改变主管税务机关的C. 改变经济性质或者企业类型的D. 改变经营方式的E. 改变注册资金的正确答案：A,C,D,E,4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲税务师事务所委派税务师李某接受东师公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业期间，下列事项符合相关法律、法规规定的是()。

A. 购买了东师公司1000股股票B. 双方约定，对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税款可以按30%的比例提成C. 要求东师公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题D. 要求东师公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒正确答案：D,5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。

税额调整申请书模板

尊敬的税务机关：您好！我是XX公司的法定代表人/负责人，特此向您提交关于我公司税额调整的申请书。

首先，请允许我对贵局一直以来的关心和支持表示衷心的感谢！一、公司基本情况我公司成立于20XX年，注册地为XX市，是一家专业从事XX行业的企业。

自成立以来，我公司始终秉承“质量第一，客户至上”的经营理念，不断创新发展，现已成为行业内的知名企业。

我公司严格遵守国家法律法规，认真履行纳税义务，一直保持良好的信用等级。

二、税额调整原因1. 政策变动：近年来，国家对税收政策进行了多次调整，部分优惠政策对我公司产生了积极影响。

根据最新政策，我公司有望享受税收减免，从而降低税负。

2. 财务核算调整：在财务管理过程中，我公司对部分会计科目进行了调整，导致税前扣除项目有所变化。

经过认真分析和计算，我们认为有必要对税额进行调整，以使税收负担更加合理。

3. 企业经营状况变化：随着市场环境的不断变化，我公司的经营状况也发生了较大调整。

在生产经营、成本控制等方面取得了明显成效，企业效益不断提高。

在此基础上，我公司愿意承担更多的社会责任，合理调整税额。

三、税额调整方案1. 依据国家最新税收政策，对我公司适用的优惠政策进行充分运用，降低税负。

2. 对公司财务核算进行梳理，合理调整税前扣除项目，使税收负担与企业实际经营状况相匹配。

3. 在不违反国家法律法规的前提下，我公司愿意积极配合税务机关开展税收筹划，实现税负合理化。

四、申请税额调整的依据和理由1. 政策依据：《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规。

2. 事实依据：国家税收政策的调整、公司财务核算的变动以及企业经营状况的变化。

3. 合理性：根据公司实际情况，调整税额有利于促进企业健康发展，提高税收征收的公平性和合理性。

五、结论综上所述，我公司特此申请对税额进行调整，希望贵局予以审批。

我们将严格遵守国家税收法律法规，继续履行纳税义务，为我国经济社会发展作出贡献。

税务事项变更申请书模板

尊敬的税务机关：您好！我单位是XXXX公司，注册地址位于XXXX，实际经营地址位于XXXX。

法定代表人为何XX，联系方式为XXXXXX，联系地址为XXXX，开户银行为XXXX，账号为XXXXX。

我单位长期经营XXXX等业务，从开业至今，一贯按时申报，照章纳税，无违规行为。

现因业务发展需要，我单位拟进行以下税务事项变更：一、变更事项：1. 变更公司名称：原名为XXXX公司，拟变更为XXXX有限公司。

2. 变更法定代表人：原法定代表人为何XX，拟变更为何XX。

3. 变更经营范围：原经营范围为XXXX等业务，拟增加XXXX等业务。

4. 变更注册地址：原注册地址为XXXX，拟变更为XXXX。

5. 变更实际经营地址：原实际经营地址为XXXX，拟变更为XXXX。

二、变更原因：1. 变更公司名称：为进一步提升公司品牌形象，拓展业务市场，公司决定变更名称。

2. 变更法定代表人：因原法定代表人何XX因个人原因离职，现提名何XX为公司法定代表人。

3. 变更经营范围：随着市场需求的变化，公司决定增加新的业务领域，以适应市场发展。

4. 变更注册地址：公司因业务发展需要，搬迁至新的办公地点。

5. 变更实际经营地址：同上，公司搬迁至新的实际经营地址。

上述变更事项已经公司董事会决议通过，并已完成相关工商变更登记手续。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，我单位应及时办理税务事项变更登记。

为此，特向贵局提交税务事项变更申请书，请予以审批。

我们承诺，我单位在本次税务事项变更后，将继续遵守国家税收法律法规，按时申报，照章纳税，确保税收征收管理工作的顺利进行。

同时，我们将积极配合贵局的相关审查和监督工作，确保税务事项变更的顺利进行。

最后，感谢贵局一直以来对我单位的关心和支持，期待您的审批。

此致敬礼！申请人：XXXX**联系人：何XX联系电话：XXXXXX申请日期：XXXX年XX月XX日。

税务变更申请书模板

尊敬的税务局：
我单位（以下简称“公司”），成立于____年__月__日，注册地址位于____，实际经营地址位于____，法定代表人____，联系方式____，联系地址____，开户银行为____，账号为____。

公司长期经营____等业务，从开业至今，一贯按时申报，照章纳税，无违规行为。

现因业务发展需要，需进行以下税务变更：
1. 经营范围变更：原经营范围为____，现变更为____。

2. 法定代表人变更：原法定代表人为____，现变更为____。

3. 注册地址变更：原注册地址为____，现变更为____。

4. 实际经营地址变更：原实际经营地址为____，现变更为____。

相关工商变更已办理完毕，现特向贵局申请变更税务登记证，请批准为盼。

我们将严格按照税务法规，及时、准确地办理税务申报和缴纳工作，确保税务事项的合规性。

在此，公司恳请贵局对我单位的税务变更申请给予审批，我们将竭诚配合贵局的工作，确保税务事项的顺利进行。

特此申请。

敬请批准！
公司名称：____
日期：____年__月__日。

依申请办税事项承诺办结时限一览表课件

需外出经营的纳税人
出口企业
出口企业
资料完整、内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结
资料完整、内容准确、各项手续齐全，符合条件的,每月退税审核审批结束后出具相关单证
自受理之日起5个工作日内办结
2011年4月份各税种的申报期限
税种
增值税消费税企业所得税企业报税双定户扣款
申报期限
税出口企业征上门申报的生免税申报产型出口企业
申生产型出口企业退(免)
报税申报
生产型出口企业
外贸企业退 (免)税申报
外贸企业
资料齐全、内容完整的，当场办结资料齐全、内容完整的，当场办结
受理当月23日前完成审核审批
自受理之日起1个月内完成审核审批
2011年4月份各税种的申报期限
需要出具证明的纳税人
申请延期申报的纳税人
申请延期缴纳税款的纳税人
资料齐全、内容完整的，当场办结
自受理之日起19个工作日内办结
资料齐全、内容完整的、符合条件的当场办结自受理之日起3个工作日内办结自受理之日起20个工作日内办结
自受理之日起15 个工作日内办结
流转税
报批类
认定
税收优惠认定
管流转税
理备案类
税收优
惠认定
申请流转税报批类税收优惠认定的纳税人
申请流转税备案类税收优惠认定的纳税人
自受理之日起 20个工作日内办结
资料完整、内容准确、无违章问题，在7个工作日内办结
认定
企业所得税税收优惠资格认定(备案类优惠)
管
理非居民享受
税收协定待遇的审批