高中政治教案：必修一+第八课+财政与税收

②意义:增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
（3）个人所得税
①含义：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
②税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
③特点：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。
④意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。
⑤计算方法：应税所得额（工资收入—2000）×税率（P80个人所得税税率表）
【注意】
（1）纳税人与负税人
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指最终承担税款的单位和个人。
（2）判断一个经济单位或个人是否是纳税人的标准：是否取得应税收入，是否发生应税行为。
教学
准备
教学
过程
考点疏理
（一）国家财政
１．财政及其作用
（1）几个重要的概念：财政、国家预算、国家决算
①财政就是国家的收入和支出
②国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划
③国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告（注意选择题）
2．财政的巨大作用
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（２）财政支出的形式（分类、范围或内容）：
按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。
①经济建设支出
经济建设支出占据财政支出的首位。在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家财政参与经济建设的重点。
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
【注意】
当前我国实行的是积极的财政政策和适度宽松的货币政策
3.财政收入
（1）含义及其：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
（2）形式（分类、范围或内容）：①税收收入(主要来源)②利润收入③债务收入④其他收入选择（选择）
（3）影响财政收入的主要因素
①经济发展水平，这是基础性的因素。因为国家收入主要依靠经济发展，经济发展壮大，税收、利润才有保证，没有经济的增长，就不会有国家财政收入的增长。因此，经济发展水平与财政收入的关系，是根与叶、源与流的关系。
②分配政策。在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人要的多，国家收入就减少。它们是彼此消长的关系。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
4.财政支出
（１）财政支出含义：财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用
【注意】
财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。
（二）征税和纳税
1.税收及其种类
（1）税收的含义、基本特征及其关系
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
税收基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性；
关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的
①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
（2）增值税
①含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。基本税率是17%。
集体备课教案
项目
内容
课题
第八课财政与税收
修改与创新
教学
目标
1.了解财政收入的含义及其来源
2.理解影响财政收入的因素
3.了解税收的含义
4.理解税收的基本特征
教学重、
难点
1.了解财政支出的含义及其种类
2.了解财政收支平衡和财政赤字的含义
3.理解我国财政的作用
4.理解个人所得税5.了解税收作用6.理解依法纳税是公民的基本义务
②科学、教育、文化、卫生事业支出
主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费用支出。
③行政管理和国防支出
是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。
④社会保障支出
是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。
⑤债务支出
用于偿还国家各种债务本息方面的支出。
【注意】
国家财政发行债券、向金融机构借款，形成财政收入，偿还这些债务属于财政支出。
5.财政收支的关系——财政平衡与财政赤字：
（1）财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。
（2）财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。
（3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。
2.依法纳税是公民的基本义务
(1)依法纳税的必要性
税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。
因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。