内部控制系统设计案例
行政事业单位内部控制设计及案例分析
②
彔入项目申报 信息
① 整理项目
申报资料
③ 部门领导审核
申报项目
归口部门
④
归口统筹项 目交归口部门
审核 根据要求进行
立项评审
财务部门
⑨
审核申报项目
⑩
汇总幵上报单 位项目
⑤
汇总审核各部门 申报项目
⑦
根据领导层意 见迒各部门修
改
单位领导层
⑥
单位领导层 审核
上报财政部门
3-3-1-3 预算编制管理解决方案
2-2 现代科技手段癿应用
•《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
信息系统嵌入到内控体系中 固化 内部控制流程设计 提高 工作 效率 减少 人为 因素
2-3 行政事业单位内控设计总体方法
•《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
针对具体的管控事项，通过内部控制的管理组织，运用归口管理的
方法，通过流程优化设计，在存在潜在风险的控制节点上，对丌相 容职能进行制衡，使丌相容岗位相互分离，有效降低单位的整体风 险。
深交委内控体系 设计五大理念
将内控嵌入管理体 系，防止“两张皮”
实行控制的“刚性” +“柔性”，防止“死”
和“乱”
实行多种控制手段 不方式的有效组合
3-2 深交委内控体系业务框架
•《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
以预算为主线，以资金管控为核心的内部控制体系
管控流程：怎么控
立项评审
采购管理
合同管理
业务控制
• 1预算管控设计 • 2收支管控设计 • 3政府采购管控 • 4资产管控设计 • 5建设项目管控 • 6合同管控设计 • 7管理报告控制
成果形式
沃尔玛公司的内部控制设计案例分析
沃尔玛公司的内部控制设计案例分析一、引言内部控制是指组织内部建立的一套制度、流程和措施，旨在保护公司资产、确保财务报告的准确性和可靠性，以及促进企业的有效运营。
沃尔玛公司作为全球最大的零售商之一，其内部控制设计对于保护公司利益、维护声誉和提高经营效率具有重要意义。
本文将对沃尔玛公司的内部控制设计进行案例分析。
二、沃尔玛公司的内部控制设计案例分析1. 财务报告控制沃尔玛公司在财务报告方面采取了严格的内部控制措施，确保财务报告的准确性和可靠性。
公司设立了财务部门，由专业的财务人员负责编制财务报告，并且定期进行内部审计，以确保财务报告的合规性和准确性。
此外，沃尔玛公司还建立了财务报告的审查程序，确保报告在提交前经过严格的审查和核实，以防止错误和欺诈行为的发生。
2. 资产保护控制沃尔玛公司注重保护公司的资产，采取了多种控制措施。
首先，公司建立了完善的资产管理制度，对公司的固定资产、库存和现金进行清晰的登记和管理。
其次，沃尔玛公司在各个门店和仓库设置了监控系统，对公司的资产进行实时监控和录像，以防止盗窃和损坏。
此外，公司还建立了安全措施，包括安保人员、安全门禁系统等，确保公司的资产得到有效保护。
3. 风险管理控制沃尔玛公司重视风险管理，采取了一系列的控制措施来应对各种风险。
公司设立了风险管理部门，负责识别、评估和监控风险，并采取相应的措施进行控制。
沃尔玛公司还建立了风险管理委员会，定期进行风险评估和风险管理策略的制定。
此外，公司还注重员工培训，提高员工对风险的认识和应对能力，以减少风险事件的发生。
4. 信息技术控制沃尔玛公司在信息技术方面采取了一系列的内部控制措施，以保护公司的信息安全和数据的完整性。
公司建立了信息技术部门，负责管理和维护公司的信息系统，并且定期进行系统安全性评估和漏洞修复。
此外，沃尔玛公司还建立了访问控制制度，限制员工对敏感信息的访问权限，防止信息泄露和滥用。
同时，公司还采用了数据备份和恢复措施，以应对可能的数据丢失和系统故障。
内部控制的案例
内部控制的案例概述内部控制是指一个组织机构为了保护自身利益、确保经营活动的顺利进行而制定的一套管理制度和程序。
它涵盖了组织的各个方面，包括财务报告的准确性、资产的保护、合规性的检查等。
一个有效的内部控制系统可以帮助组织降低风险，提高运作效率，并保障公司的可持续发展。
本文将介绍几个内部控制的案例，以展示内部控制在不同组织和行业中的应用。
案例一：ABC公司的内部控制ABC公司是一家中型企业，主要经营销售电子产品。
为了提高财务报告的准确性和保护资产安全，ABC公司采取了一系列的内部控制措施。
首先，公司建立了严格的财务流程和制度，包括核算准则、财务报告的审核流程等。
公司每月进行财务报表的编制和审核，并定期进行内外部的审计。
其次，公司实施了资产管理制度，对公司的固定资产进行登记、盘点和评估。
公司每年对固定资产进行折旧计提，并制定了资产报废的程序，确保资产的有效管理和保护。
另外，公司还采取了预算管理制度，对各部门、项目进行预算编制和执行监控。
预算编制过程中，公司会考虑各项经济指标和历史数据，并进行合理的预测和分析。
通过这些内部控制措施，ABC公司成功地提高了财务报告的准确性，避免了重大错误和遗漏，保护了公司的资产安全，并提高了经营决策的科学性和有效性。
案例二：XYZ银行的内部控制XYZ银行是一家国际性的银行，为了确保其业务的合规性和风险的控制，实施了严格的内部控制体系。
首先，银行建立了一套完善的风险管理流程和制度，包括风险评估、风险监控和风险报告等。
银行设立了专门的风险管理部门，负责监控和管理各类风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等。
其次，银行实施了严格的合规管理制度，确保业务活动符合法律法规和监管要求。
银行进行了全员培训，提高员工对合规风险的认识和理解，同时建立了内部合规审核机制，确保业务的合法性和合规性。
另外，银行还实施了信息技术安全控制措施，包括网络安全防护、数据保护和恶意软件检测等。
银行加强了对系统的监控和审计，确保信息安全和数据的完整性。
企业内部控制和风险管理案例
企业内部控制和风险管理案例咱来聊聊一家曾经很牛的连锁餐饮企业，就叫它“大嘴美食”吧。
一、企业概况。
“大嘴美食”在当地可是小有名气，主打特色家常菜，以实惠的价格和独特的口味吸引了一大批忠实顾客。
它从一家小小的街边店，逐渐发展到有十几家连锁店，那生意可谓是红红火火。
二、内部控制漏洞。
# （一）盲目扩张。
1. 开店决策。
老板呢，被成功冲昏了头脑，觉得这餐饮市场就像自家的后花园，想咋开拓就咋开拓。
没有进行充分的市场调研就决定疯狂开店。
比如说，有个新的商业广场邀请他入驻，他一听人流量大，二话不说就签了租赁合同，也不管这个商业广场周边的消费水平、竞争对手情况，以及交通是否便利等因素。
2. 资金管理混乱。
为了开这些新店铺，资金就像流水一样哗哗地往外流。
他没有一个严格的预算控制系统，钱从各个渠道筹集，银行贷款、找亲戚朋友借，也不考虑还款压力。
甚至在一些店铺装修上，超支严重，因为他没有规定一个合理的装修成本上限，装修工人说啥就是啥，今天加个高档吊灯，明天换个进口地砖，反正就是“不差钱”的架势。
# （二）人员管理失控。
1. 招聘乱象。
随着店铺增多，员工需求大增。
招聘就变得特别随意，只要是个人，看起来能干活就行。
没有正规的面试流程，也不做背景调查。
结果招进来一些有不良习惯的员工，比如有个员工之前在其他餐饮企业就因为偷拿食材被开除，进了“大嘴美食”后，旧病复发，偷店里的高档酒出去卖，这可给企业带来了不少损失。
2. 培训缺失。
新员工入职后，几乎没有像样的培训。
直接就被扔到工作岗位上，导致服务质量参差不齐。
有的服务员态度恶劣，顾客问个菜都不耐烦，有的连基本的菜品知识都不知道，顾客问这道菜有啥特色，回答是“不知道，就那样呗”。
这可让顾客的体验感极差，很多老顾客都开始流失。
三、风险管理缺失。
# （一）供应商管理风险。
1. 单一供应商依赖。
“大嘴美食”在食材采购上，长期依赖一家供应商。
这供应商开始的时候还挺靠谱，供应的食材新鲜又便宜。
内部控制系统设计案例
内部控制系统设计案例按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。
一、事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金管理统一、会计核算统一、财务人员管理统一，和一套科学的财务分析评价体系。
资金集中管理系统包括：资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。
资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。
通过资金的集中管理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲臵制资金可以大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。
而且将集团内的闲臵资金统一运作，也能大大提高闲臵资金的收益水平。
财务管理体制确立后，需要建立一套严格的内控制度实施，包括《公司财务管理办法》《公司预算管理暂行办法》《公司产品销售结算管理办法》《货币资金集中管理操作程序》《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》《公司债务融资管理办法》《公司资产管理办法》《资金审批支付程序》《网上银行业务使用规定》《货币资金内控实施办法》《资金计划管理办法》《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。
二、事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性在资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人账，杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生；保障资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。
企业内部控制最新案例
企业内部控制最新案例近年来，企业内部控制的重要性受到了越来越多企业的关注和重视。
有效的内部控制可以帮助企业管理风险、提高运营效率，并增强财务报告的可靠性。
本文将以最新的企业内部控制案例为例，探讨内部控制在不同行业中的应用和效果。
1. 电子商务行业：互联网公司X的内部控制改进案例互联网公司X作为一家知名的电子商务公司，每天处理大量的订单和交易数据。
然而，其内部控制存在一些问题，如订单处理流程不规范、内部审计监督不到位。
为了改善内部控制，公司进行了一系列改进措施，例如引入更先进的订单管理系统、提升员工的内部控制意识，并加强内部审计部门的监督力度。
这些改进措施使得公司的交易处理更加高效、准确，同时大大降低了欺诈和错误的风险，提升了财务报告的可靠性。
2. 制造业：汽车制造公司Y的内部控制增强案例汽车制造公司Y拥有庞大的生产线和供应链网络，其中每个环节都需要严密的内部控制来确保生产的质量和效率。
然而，由于管理体系的不完善，公司发现在生产环节和供应链管理中存在一些问题，如原材料质量差、生产过程出现错误等。
为了加强内部控制，公司进行了全面的流程改进和培训，引入了更加先进的质检设备和技术，并加强了供应商的管理和监督。
这些改进措施大大提高了产品质量，降低了生产成本，同时有效地控制了供应链风险。
3. 金融行业：银行Z的内部控制强化案例作为金融机构，银行Z面临的风险和挑战非常复杂和多样化。
为了更好地管理风险和确保财务报告的准确性，银行Z采取了一系列内部控制强化措施。
首先，银行加强了对风险管理和内部审计的重视，并提升了公司内部员工的风险意识和合规意识。
其次，银行引入了先进的风险管理系统，加强了对交易和客户身份的认证和监督。
这些举措使得银行能够更好地管理各种风险，增强了金融报告的真实性和可靠性，同时也提升了客户对银行的信任度。
以上这些案例反映了企业在内部控制方面所面临的挑战以及他们如何通过改进和强化内部控制来提升运营效率、减少风险，并增强财务报告的可靠性。
企业内部控制案例(ppt 61页)
此外，郑百文还存在股金不实、上市公告书重大遗漏、年报信息披 露有虚假记载误导性陈述或重大遗漏。同时，还发现原郑州会计师事 务所为郑百文出具了严重失实的审计报告。
2001年9月27日，证监会决定对郑百文予以警告并罚款200万元，对 该公司董事长李福乾、总经理卢一德及乔鸿祥等10名董事分别作出了 罚款30、20、10万元的行政处罚，对为该公司出具审计报告的注册 会计师龚淑敏、宋大力作出罚款30、20万并暂停证券从业资格等行 政处罚。
减少刺激和引诱
企业的唯一一项社会责任，就是在 比赛规则范围内增加利润，即，无欺无 诈地进行公开和自由的竞争。
--弗里德曼
企业缺德竞争和过度竞争： ➢电信行业间“明火执仗，舞刀弄锯”破坏电 话线路； ➢中石化与中石油在河南企业的暴力冲突，酿 成3·22事件
2、员工素质
提倡对正义、公理、公德的忠诚，而非狭隘的“公司 忠诚”；公司不能置公理和正义之上。
2、风险意识薄弱
1）盲目扩张
郑百文在上市时资产负债率已达68 .9%，1997年上至87 .97%，1998年仍用配股的资金在 全国建立了12家配售中心，支出达2 .7亿。收入反而自1997年的70 .4亿下降到1998年的 33 .5亿，1999年资产负债率达到134 .18%， 2000年为159 .14% 。此外，郑百文配股所蓦 资金主要用于： 收购郑州灯泡厂；兼并郑州市化工厂；组建电光源公司；组建安阳 郑州百文有限公司；组建风扇制作公司。 2）信用销售
风险 评估
⑥ 会计公告
信息系统与交流
信息系统是与财务报告目标相关之 系统，用以保持相关资产和负债 的会计责任。
▪ 价值观与基本素质 ▪ 知识结构与技能 ▪ 经验及培训
3、董事会及审计委员会
内部控制建设和实施案例
内部控制建设和实施案例话说有这么一家小餐馆，名叫“美味小馆”，虽然不大，但在内部控制建设和实施方面，那可是有不少有趣的故事呢。
一、人员管理方面的内部控制。
1. 招聘环节。
老板老王最初开餐馆的时候，招人那叫一个随意。
门口贴个小广告，来个人看着还顺眼，能炒俩菜或者端端盘子就录用了。
结果呢，有个厨师说自己厨艺高超，结果做出来的菜那口味是参差不齐，有时候咸得像直接吃盐巴，有时候又淡得像喝白开水。
后来，老王决定建立正规的招聘流程。
他会先让应聘厨师做几个拿手菜，让店里的老员工尝尝，从色香味各个方面打分。
对于服务员，会让他们模拟接待顾客的场景，看他们的服务态度和应变能力。
就像一场小型的选秀比赛似的。
这样一来，新招来的员工质量就大大提高了。
2. 培训与考核。
为了让员工不断进步，老王还建立了培训制度。
每个月都有专门的时间进行业务培训。
厨师学习新菜品的做法，服务员学习如何更好地服务顾客，比如如何快速记住顾客的特殊要求。
而且还有考核呢！如果厨师新学的菜品做出来达不到标准，就会被扣一点小奖金；服务员要是在接待顾客时老是犯错，也会被警告。
这就像给大家上了个紧箍咒，让每个人都认真对待培训。
二、食材采购的内部控制。
1. 供应商选择。
以前，食材采购是老王自己或者随便找个伙计去菜市场买，哪家便宜就买哪家的。
结果有一次，买的菜里面好多烂叶子，肉的质量也不咋地。
后来，老王决定好好挑选供应商。
他像个侦探一样，去各个供应商那里考察。
看他们的卫生条件、食材的新鲜度，还会打听他们的口碑。
最后选定了几家固定的供应商，和他们签订合同。
合同里规定了食材的质量标准、价格范围，如果送来的食材不符合标准，就可以拒绝收货。
这就像给食材质量上了一道保险。
2. 验收环节。
每次食材送来的时候，餐馆专门安排了一个细心的阿姨负责验收。
阿姨那眼睛就像扫描仪一样，把每一样食材都仔细检查。
蔬菜要新鲜嫩绿，没有黄叶烂叶；肉要色泽正常，没有异味。
如果发现有问题，马上就联系供应商换货。
中小企业内部控制案例
中小企业内部控制案例中小企业是国民经济的重要组成部分，其内部控制的健全与否直接关系到企业的长期发展和生存能力。
下面将列举10个中小企业内部控制的案例，以探讨如何提高中小企业的内部控制水平。
1. 资金管理控制案例：某中小企业通过建立明确的资金管理制度，规定了资金使用权限、资金的审批流程和资金的监控机制。
员工需要在预算和审批制度的约束下进行资金使用，确保资金的合理运用和防范经费流失的风险。
2. 采购管理控制案例：某中小企业建立了严格的采购管理流程，包括供应商的评审和选择、合同的签订和履行、采购订单的审批和执行等。
通过完善的采购管理控制，确保采购的物资和服务的质量、价格和交付时间的符合企业的需求。
3. 库存管理控制案例：某中小企业通过建立库存管理制度，包括库存的定量管理、库存的周转控制和库存的盘点制度等，确保库存的合理管理和防范库存风险。
4. 生产过程控制案例：某中小企业通过建立生产过程控制制度，包括生产计划的制定和执行、生产设备的维护和管理、产品质量的检验和控制等，确保生产过程的稳定和产品质量的可控。
5. 销售管理控制案例：某中小企业通过建立销售管理制度，包括销售目标的设定和监控、销售人员的绩效评估和激励、客户关系管理等，确保销售的有效管理和客户满意度的提升。
6. 财务报告控制案例：某中小企业建立了完善的财务报告制度，包括财务数据的采集和处理、财务报表的编制和审计等，确保财务报告的准确性和及时性。
7. 信息系统控制案例：某中小企业通过建立信息系统控制制度，包括信息系统的安全管理、数据备份和恢复、用户权限的管理等，确保信息系统的安全和数据的完整性。
8. 人力资源管理控制案例：某中小企业建立了健全的人力资源管理制度，包括员工招聘和录用、员工培训和发展、员工绩效评估和激励等，确保人力资源的有效利用和员工的满意度。
9. 风险管理控制案例：某中小企业建立了完善的风险管理制度，包括风险的识别和评估、风险的预警和控制、风险的应对和处理等，确保企业能够及时应对各种风险的挑战。
内部控制案例
内部控制案例在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，建立有效的内部控制体系至关重要。
内部控制不仅可以防范风险、保障资产安全，还能提高经营效率和财务报告的可靠性。
下面我们通过一个具体的案例来深入了解内部控制的重要性以及其在企业运营中的实际应用。
某制造企业 A 公司，主要生产电子产品，在过去几年中，公司业务迅速扩张，但与此同时，也面临着一系列管理问题。
在采购环节，A 公司缺乏严格的供应商评估和管理机制。
采购部门在选择供应商时，往往只考虑价格因素，而忽视了供应商的信誉、产品质量和交货能力。
这导致了一些供应商提供的原材料质量不稳定，交货延误，严重影响了生产进度和产品质量。
在生产环节，生产计划的制定不够科学合理。
生产部门没有充分考虑市场需求和库存情况，导致部分产品积压，占用了大量资金，而另一些产品则供不应求，无法满足客户需求。
同时，生产过程中的质量控制也存在漏洞，次品率居高不下，增加了生产成本。
在销售环节，销售人员为了追求业绩，经常给予客户过度的信用额度和过长的信用期限。
这导致了应收账款回收困难，坏账风险增加。
此外，销售部门与财务部门之间的沟通不畅，销售数据的统计和分析不准确，影响了公司的决策制定。
为了解决这些问题，A 公司决定加强内部控制建设。
首先，在采购环节，建立了严格的供应商评估和选择制度。
成立了专门的供应商评估小组，从供应商的信誉、产品质量、交货能力、价格等多个方面进行综合评估。
同时，与优质供应商建立长期稳定的合作关系，确保原材料的稳定供应和质量可靠。
其次，在生产环节，引入了先进的生产计划管理系统。
通过对市场需求的预测和库存情况的实时监控，制定科学合理的生产计划。
加强了生产过程中的质量控制，建立了完善的质量检验制度，对每一道工序进行严格检验，确保产品质量符合标准。
在销售环节，制定了合理的信用政策。
根据客户的信用状况和历史交易记录，给予适当的信用额度和信用期限。
加强了销售人员与财务部门之间的沟通协作，建立了销售数据共享平台，确保销售数据的准确及时传递和分析。
行政事业单位内部控制设计及案例分析
中国内控研究中心行政事业单位内控研究所 所长/研究员 北京艾图科技开发有限公司 总经理/首席咨询顾问 吉津海
湖南 长沙 2013年12月
《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
授课大纲
1. 行政事业单位内部控制概述
2. 行政事业单位内部控制设计
3. 行政事业单位内部控体系建设案例分析
19 用款额度
17 资金计划
21 财务审核
23 会计核算
24 资产管理
20 借款/报销
16 支出计划
15 执行申请
预算执行 过程管理
1-2 内部控制觃范癿应用目标
•《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
建立内部控制的核心是全面提升单位综合管理水平，
一个单位内控制度建设不运行的情况反映了单位的综 合管理水平。
《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
1. 行政事业单位内部控制概述
1-1 行政事业单位内部控制概述
—— 边界不定位
•《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
财政 部门
预算 单位
预算 审批
预算 编报
政府采购 国库
内部控制 过程管理
决算 考评
会计 核算
内控 觃范
单位层面内部控制 预收采资工合 算支购产程同
业务层面 内部控制
行政事业单位经济活劢过程管理示意图
财 政4 部 预算审核 门
财 务3 部 预算编报 门
5
12
财政预算批复 政府采购
6 内部批复
7 预算发布
11 采购立项
14 合同备案
13 合同管理
2
业 项目立项
务
部
门
企业内部控制与风险管理事例
企业内部控制与风险管理事例一、案例背景介绍哎呀，咱就说有这么个企业吧，是一家做电子产品制造的企业呢。
这个企业规模不算小，有好几个生产车间，员工也有好几百人。
在市场上呢，竞争超级激烈，周围类似的企业也不少。
这个企业一直以来管理模式有点老套，不太注重内部控制和风险管理这一块，就觉得只要把产品生产出来卖出去就好了，根本没有意识到潜在的风险。
二、问题详细描述那问题可就多啦。
首先就是财务方面，财务流程可乱了，报销啥的没有严格的审核机制，有些员工虚报费用都没人发现，这钱就像流水一样白白流走了。
生产环节也有问题，原材料的采购没有合理规划，有时候库存积压得像小山一样，占用了大量资金，有时候又缺货，导致生产停滞。
还有销售部门，为了冲业绩，随便给客户承诺一些优惠政策，也不考虑企业的成本和利润，导致企业收入减少。
而且对市场风险也没有应对措施，一旦市场上出现新的竞争对手或者新技术，企业就慌了神，不知道该咋办。
三、解决方案概述后来企业请了专业的管理团队来帮忙。
管理团队首先对财务流程进行了重新设计，建立了严格的报销审核制度，每一笔费用都要经过多层审核才能报销。
对于生产环节，他们采用了先进的库存管理系统，根据市场需求预测来采购原材料，既保证了生产的正常进行，又避免了库存积压。
销售部门呢，制定了统一的销售政策，不能随便给客户承诺，所有的优惠政策都要经过上级批准。
在应对市场风险方面，成立了市场调研小组，时刻关注市场动态，一旦发现风险就及时调整企业战略。
四、实施步骤细节财务流程的改造，先从制定新的报销制度开始，然后组织全体员工学习这个新制度，还设立了专门的监督小组，定期检查报销情况。
生产环节的库存管理系统，先进行市场调研，选择适合企业的系统，然后进行系统安装和调试，同时培训员工如何使用这个系统。
销售政策的制定，先收集各个销售区域的情况，综合分析后制定出统一的政策，再向销售人员传达这个政策并监督执行。
市场调研小组的成立，先挑选有经验的员工组成小组，然后明确小组的职责和任务，最后制定调研的周期和内容。
内控管理典型案例
好的，以下是一个内控管理典型案例：
某公司的内控管理制度存在缺陷，导致员工在执行过程中出现了违规行为。
该公司的一位采购经理利用职务之便，与供应商串通，虚报采购价格，从中赚取巨额回扣。
这一行为严重违反了公司的内控管理规定，给公司造成了经济损失。
针对这一情况，公司管理层立即展开调查，并采取了以下措施：
1. 加强内部控制：建立和完善采购流程，加强对采购环节的监督和审核，防止类似事件再次发生。
2. 加强员工培训：组织员工进行内控管理培训，提高员工的合规意识和道德素质。
3. 追究责任：对违规员工进行严肃处理，追究相关责任人的责任。
4. 加强供应商管理：优化供应商筛选和管理流程，加强对供应商的监督和考核。
通过以上措施的实施，该公司的内控管理得到了有效改善，员工的违规行为得到了有效遏制，公司的经济损失得到了有效减少。
这一案例也提醒了其他企业，要高度重视内控管理，建立健全的内控管理制度，加强员工培训和监督，确保企业的健康发展。
内部控制评价体系设计
确定内部控制评价的目标和范围
识别关键控制活动和控制点
制定评价标准和指标体系
确定评价方法和程序
设计评价流程和方法
确定内部控制缺陷的严重程度
确定内部控制评价的目标和范围
评估内部控制要素的有效性
编写内部控制评价报告
制定评价报告格式和内容
确定评价报告的目标和范围
设计评价报告的格式
确定评价报告的内容
制定评价报告的撰写规范
添加标题
整合方式：将内部控制评价体系与职业健康安全管理体系相互融合，共同实现组织目标
添加标题
关键要素：风险评估、合规性、目标设定、制度建设、监督与监控、改进与优化等
添加标题
优势：提高组织的管理效率，降低管理成本，提升组织形象和社会责任感
添加标题
与财务管理体系的整合
内部控制评价体系与财务管理体系的目标一致，都是为了实现企业的战略目标
添加标题
案例总结：总结该政府部门内部控制评价体系设计与实践的经验教训，提出对于政府部门内部控制评价体系建设的建议和展望。
添加标题
案例三：某金融机构内部控制评价体系设计与实践
案例实施：详细介绍了内部控制评价体系的构建过程，包括组织架构、制度建设、流程优化等方面
案例背景：某金融机构在业务快速发展过程中面临的风险挑战
01
02
它涵盖了企业各个方面的内部控制活动，包括风险管理、内部审计、合规控制等方面。
内部控制评价体系旨在帮助企业识别、评估和改进内部控制的薄弱环节，降低风险，提高运营效率。
03
04
通过定期对内部控制进行评价，企业可以确保内部控制的有效性，并为企业战略目标的实现提供保障。
内部控制评价体系的目标和原则
目标：确保企业内部控制的有效性和合规性，提高企业经营效率和效果，保障企业资产安全和财务报告的可靠性。
内部控制活动案例
内部控制活动案例我有个朋友开了一家小餐馆，那这里面可有着不少有趣的内部控制活动呢。
一、采购环节。
1. 供应商选择。
朋友刚开餐馆的时候，有好多食材供应商找上门来。
他可没有随便就选一个，而是做了不少调查。
他就像个侦探一样，先去周边的餐馆打听，问人家都从哪儿进货，哪家的菜新鲜又便宜。
然后他还亲自跑到几个供应商的仓库和种植基地去看。
有个供应商说自己的菜都是有机的，特别新鲜。
朋友到了他的基地一看，发现好多菜都有点蔫儿，而且管理很混乱。
他就果断把这个供应商排除了。
最后他选了一个小农户和一个正规的大型供应商。
小农户提供一些特色的新鲜时蔬，大型供应商则提供肉类、米面等比较大宗的食材。
这样就保证了食材的质量和供应的稳定性。
2. 采购订单管理。
朋友专门做了一个小本子，记录每天需要采购的食材。
他可不是瞎写的，会根据前一天的销售情况和当天的预估客流量来定。
比如说，要是前一天鱼卖得特别好，而且当天是周末，他就会多订几条鱼。
他还会在订单上写清楚食材的规格。
像买土豆，会注明要个头中等、表皮光滑的，这样就避免了采购回来的食材不符合要求。
而且他每次下单都会给供应商发一份传真（虽然现在有点老派，但他觉得这样比较保险），同时自己留一份副本，方便核对。
3. 验收环节。
每天早上，食材送到餐馆的时候，厨师长就成了验收的关键人物。
厨师长可严格了，像个把关的将军。
他会拿着订单一样一样地核对食材。
有一次，送来的猪肉颜色看起来不太对，厨师长二话不说就拒绝接收。
对于蔬菜，他会检查有没有烂叶子，新鲜度怎么样。
如果发现有问题的食材，会马上联系供应商换货。
而且验收合格的食材，厨师长会在送货单上签字，这个签字的送货单就成了以后付款的重要依据。
二、库存管理环节。
1. 库存盘点。
朋友规定每个月的最后一天晚上打烊后，全体员工都要参与库存盘点。
服务员负责盘点酒水饮料，厨师们负责盘点食材。
大家就像寻宝一样，在仓库和厨房的各个角落里清点东西。
有一次，盘点的时候发现少了好几瓶高档白酒。
内部控制案例 (4)
内部控制案例一个公司的内部控制案例可以是如下：公司A是一家制造业公司，生产和销售化学品。
为了有效控制公司的财务、操作和合规风险，公司A采取了一系列的内部控制措施。
1. 购买控制：公司A实施了严格的采购控制程序，包括制定采购政策和程序，严格审批购买需求，并确保采购活动与预算一致。
此外，公司A还与供应商签订了长期供应合同，以确保供应的可靠性和质量。
2. 财务控制：公司A拥有一支专业的财务团队，制定了详细的财务流程和政策。
该团队负责进行准确的账务记录和核对，以及定期的内部和外部审计。
此外，公司A还实施了严格的预算控制和成本控制措施，以确保财务稳健和合规。
3. 库存控制：由于公司A是一家制造业公司，库存管理非常重要。
公司A建立了一个严格的库存控制系统，包括对原材料和成品库存的准确跟踪和记录。
此外，公司A还进行周期性的盘点，以确保库存数量和质量的准确性。
4. 内部审计：公司A设立了内部审计部门，负责对公司各个方面的控制措施进行评估和审计。
内部审计部门独立于其他部门，并直接向公司高层报告。
内部审计部门还负责跟踪和处理发现的任何异常情况，以确保及时纠正和改进。
5.员工培训：公司A非常重视员工的培训和教育，特别是对于内部控制的意识和知识。
公司A定期组织内部培训活动，培训员工如何正确执行和遵守内部控制政策和程序。
此外，公司A还鼓励员工提出改进控制措施的建议，并及时奖励和认可。
通过以上的措施，公司A能够有效地控制财务、操作和合规风险，确保公司的稳定运营和持续发展。
同时，公司A也提高了员工的责任意识和整体风控水平，为公司的长远发展打下了良好的基础。
企业内部控制的经典案例
企业内部控制的经典案例以下是几个经典的企业内部控制案例：1.基于销售人员的回扣问题的内控案例：公司发现销售人员与供应商联合操作，通过各种手段收取回扣，以便取得更多订单。
公司采取了一系列措施改善内部控制，例如建立了供应商审查机制，出台了禁止员工接受回扣的道德行为准则，并加强了采购审计和内部审计的力度。
通过这些措施，公司成功遏制了销售团队的回扣问题，加强了内部控制体系。
2.核心数据操作问题的内控案例：银行的一些行员利用职务便利，修改客户账户信息，并将大量资金转入自己的账户。
为了解决这个问题，银行加强了对核心系统的访问权限控制、记录和监控，完善了账户信息的修改审批制度，并加强对员工的培训和业绩考核，以及增加了内部审计的频率。
这些措施帮助银行发现和防止了类似情况的发生，并保护了客户利益和银行的声誉。
3.财务造假问题的内控案例：上市公司因财务造假问题被证监会罚款。
公司为了防止类似问题再次发生，加强了财务报告的编制流程，并建立了严格的内部审计制度。
公司还强调了企业道德和财务专业知识的培训，以提高员工的职业道德和业务水平。
通过这些措施，公司成功恢复了投资者对其财务信息的信心，并改善了内部控制，确保了财务报告的准确性和透明度。
4.员工违规行为问题的内控案例：制药公司发现一名员工泄露了公司的商业机密给竞争对手，导致公司的创新技术被利用，影响了公司的市场地位和利润。
公司立即采取行动，加强了对敏感数据和知识产权的保护，建立了员工行为准则和保密协议，并对员工进行了安全意识和风险培训。
通过这些措施，公司保护了知识产权，增强了企业的竞争优势。
综上所述，企业内部控制对于确保企业运作的有效性和合规性至关重要。
这些经典案例提供了宝贵的教训，帮助企业更好地理解和应对内部控制挑战，建立完善的内控体系，有效管理风险，保护公司利益和声誉。
内部控制度案例
内部控制度案例【篇一：内部控制度案例】人事信息篇“注水”简历泛滥注意招聘细节防上当作废章虽小潜在风险可不小 80后女子造假吃空饷一年15 万锒铛入狱 11收银系统存在漏洞，现金截留再现江湖 16美女空姐吐槽遭解雇，公司全力应诉终获胜19“老人”身份藏巨贪，内控执行现阻碍 21收银系统设计缺陷：收银机成“印钞机” 25酒店前台收银员侵占营业款你防范的了吗？28常规业务需审慎，企业发钱要发准 31收营员虚假打折，营业款不翼而飞 34系统bug+管理缺陷=收银舞弊 36财务资产篇废旧物资如何处置？ 39天立环保1.7 亿划账风波再起转型期企业风险管理有压力42“为报恩”，国企高管挪用巨额公款 47酒鬼酒疑出内鬼，亿元存款神秘被盗 51为爱开“血口”：女出纳侵吞公款数百万 58顺手牵羊：仓库管理名存实亡62“天下粮仓”现硕鼠 65出纳15 次挪用公款被判18 70随意调配物料：“仓鼠”蚕食高价芯片 74业务员联合车间主任大肆盗窃200 多万货物 77海虹控股计提核销数百项应收款内部管理存在问题 80销售采购篇“热心”的技术部长 85中远高租金船腐败案 88314 张入库单：现金会计的生财“有道” 92夺命快递 95房价每平米850 万梦靥的背后 98政府采购招投标环节的风险与控制107工程招标管理不善，国企老总受贿六百万112“富士康”集权高管，采购窝案大起底 116移花接木骗保费，保险业乱象丛生 120重庆麦德龙主管起贪心携8000 万销货款失联 124诈骗不成原告成被告，采购流程仍需注意关键点 130胶囊里的秘密 133人事信息篇“注水”简历泛滥注意招聘细节防上当作废章虽小潜在风险可不小 80 后女子造假吃空饷15 万锒铛入狱乌云笼罩：携程网信息安全门事件收银系统存在漏洞，现金截留再现江湖美女空姐吐槽遭解雇，公司全力应诉终获胜“老人”身份藏巨贪，内控执行现阻碍收银系统设计缺陷：收银机成“印钞机” 酒店前台收银员侵占营业款你防范的了吗？常规业务需审慎，企业发钱要发准收营员虚假打折，营业款不翼而飞系统bug+管理缺陷=收银舞弊 2014年内部控制案例集锦“注水”简历泛滥注意招聘细节防上当案例回放：案例一： 2010 月，卢某向南昌一家公司求职时，伪造了简历和学历与公司签订了劳动合同，担任该公司的部门经理一职。
内部控制的案例范文
内部控制的案例范文内部控制是指组织通过制定相应的管理制度和措施，以确保保护组织财产安全、提高经济效益、促进工作效率和减少事故及错误发生的管理活动。
下面我将介绍一个内部控制的案例。
公司是一家生产和销售家具的企业，拥有多个生产车间和销售网点。
该公司对于内部控制的重视程度很高，建立了一套比较完善的内部控制制度。
然而，在一次年度审计中，发现了销售车间的库存管理存在一些问题。
首先，销售车间的主管与销售人员之间存在着不善的沟通和协调。
主管通常在销售人员完成销售任务后才关注库存情况，而销售人员则往往因为忙于销售工作而没有及时向主管报告库存变化。
这导致了销售订单和实际库存之间的不匹配，很难及时发现库存的异常情况。
其次，销售车间的库存管理制度和流程存在一定的漏洞。
销售车间通常依靠手工记录和统计，容易出现漏统、错统或者丢失记录等情况。
另外，销售车间与其他部门之间的数据共享不够充分，难以及时获得销售订单和库存变化的信息。
最后，销售车间的库存核实方式比较单一，主要依靠盘点来核实库存。
然而，由于盘点周期比较长，很难实现及时的库存监控和调整。
同时，盘点过程中的操作、记录和统计往往存在一些瑕疵，容易造成库存的误差。
为了解决上述问题，公司采取了以下措施：首先，公司对销售车间的主管和销售人员进行了规范的培训，加强了他们之间的沟通和协调。
主管定期与销售人员进行会议，了解销售情况和库存变化，及时调整生产计划和采购计划。
其次，公司对销售车间的库存管理制度和流程进行了修订和完善。
通过引入信息化系统，实现销售订单和库存变化的实时监控和数据共享。
通过条形码和RFID技术，提高库存记录的准确性和及时性。
最后，公司改变了销售车间的库存核实方式。
公司通过增加小规模的库存盘点，加强了库存的日常监控和细化管理。
同时，公司加强了对盘点过程的监督和检查，提高了盘点的准确性和可靠性。
通过以上措施的实施，该公司的销售车间的库存管理得到了明显的改善。
销售订单和实际库存之间的匹配度大大提高，库存异常情况得到了及时发现和处理。
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内部控制系统设计案例
按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。
一、事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度
集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作
模式为“三个统一、一个体系”，即资金管理统一、会计核算统一、财务人员管理统一，和一套科学的财务分析评价体系。
资金集中管理系统包括：资金预算集中管理、融资集中管理、银
行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。
资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度
资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务
上；
融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权
统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的
或有负债；
银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核
销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系
统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；
现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金
预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；
所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的
账户内。
通过资金的集中管理，大大减少了资金的沉淀，利用集
中的闲置制资金可以大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资
金余缺，从而大大降低了财务费用。
而且将集团内的闲置资金统
一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。
财务管理体制确立后，需要建立一套严格的内控制度实施，包括《公司财务管理办法》
《公司预算管理暂行办法》
《公司产品销售结算管理办法》
《货币资金集中管理操作程序》
《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》
《公司债务融资管理办法》
《公司资产管理办法》
《资金审批支付程序》
《网上银行业务使用规定》
《货币资金内控实施办法》
《资金计划管理办法》
《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。
二、事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性
在资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人
、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生；保账，杜绝“小金库”
障资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。
1、资金完整性控制。
即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。
其控制方法一般有以下几种：
（1）发票、收据控制。
利用发票、收据编号的连续性，核对收到的
货币资金，以确保收到的货币资金全部人账。
加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作，建账核算，定期抽查核对存根联与人账的记
账联，及时发现其中的错弊。
（2）银行对账单控制。
通过及时编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因，发现其是否存在错弊。
（3）物料平衡控制。
按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中
的量的平衡关系，检查资金收支的完整性。
（4）业务量控制。
根据某项业务量的大小，复核其货币资金完整性。
例如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核货币资金收入支出。
（5）往来账核对控制。
定期与对方进行往来账余额的签认，确认清
欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实，及时发现挪用、
贪污企业货币资金等违法行为。
特别应注意对于已作坏账处理的应收
账款，了解是否有收回款项不入账的情况。
2.货币资金安全性控制。
货币资金安全性控制的范围包括：现金、
银行存款、其他货币资金，应收、应付票据。
其控制方法一般有以下
几种：。