湖南辖区上市公司内部控制建设验收考评指标表
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行政事业单位内部控制基础评价指标评分表
不相容岗位分离控制是要求梳理业务流程中所涉及的不相容职务、实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
5.2不相容岗位与职责得到有效分离和实施（3分）
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（10分）
6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程（6分）6.2系统Βιβλιοθήκη 置不相容岗位账户并体现其职权（4分）
2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题（2分）
2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制（2分）
2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作（2分）
3.对权力运行的制约情况（8分）
3.1权力运行机制构建（4分）
3.2对权力运行的监督（4分）
4.内部控制制度完备情况（16分）
行政事业单位内部控制基础评价指标评分表
类别
评价指标
评价要点（分值）
评价得分
单位层面（60分）
1.内部控制建设启动情况（14分）
1.1成立本单位内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（4分）
1.2开展内部控制专题培训（3分）
1.3开展内部控制风险评估（3分）
1.4开展组织业务流程再造（4分）
2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（6分）
9.政府采购业务管理控制情况（7分）
9.1政府采购合规（4分）
9.2落实政府采购政策（2分）
9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批（1分）
10.资产管理控制情况（6分）
10.1 对资产定期核查盘点、跟踪管理（4分）
10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产（2分）
11.建设项目管理控制情况（8分）
5.2不相容岗位与职责得到有效分离和实施（3分）
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（10分）
6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程（6分）6.2系统Βιβλιοθήκη 置不相容岗位账户并体现其职权（4分）
2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题（2分）
2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制（2分）
2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作（2分）
3.对权力运行的制约情况（8分）
3.1权力运行机制构建（4分）
3.2对权力运行的监督（4分）
4.内部控制制度完备情况（16分）
行政事业单位内部控制基础评价指标评分表
类别
评价指标
评价要点（分值）
评价得分
单位层面（60分）
1.内部控制建设启动情况（14分）
1.1成立本单位内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制（4分）
1.2开展内部控制专题培训（3分）
1.3开展内部控制风险评估（3分）
1.4开展组织业务流程再造（4分）
2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（6分）
9.政府采购业务管理控制情况（7分）
9.1政府采购合规（4分）
9.2落实政府采购政策（2分）
9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批（1分）
10.资产管理控制情况（6分）
10.1 对资产定期核查盘点、跟踪管理（4分）
10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产（2分）
11.建设项目管理控制情况（8分）
上市公司内部控制指标体系及综合评价模型
至此 ， 在企业管理实践 中产生 的内部控制活动 ， 经过审计人 员的理论 总结 ， 已经完成 了从 实践 到理论 的升华 ， 并且为世界多 数 国家 所接受 和应用 。 Ｏ Ｏ报告归 纳 出内部控 制 的五大 要素 ＣＳ
模糊数学 目前是研究 现实 中许多界 限不分 明问题的一种数 学工具 ，其基本概念之 一是 模糊集合 。利用模糊数 学和模糊逻
辑， 能很好地处理 各种模糊 问题 。 内部控制模糊评价 原理 是把模
糊 数学的综合评价模型应用 于内部控制活动 中的评 价。它首先
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
为： ①控制环境 ， 指企业 的核心人员 以及这些人 的个别 属性和所 处的工作环境 ， 包括个人诚信正直 、 道德价值观与所具 备的完成
组织 承诺 的能力 、 董事会与稽核委员会 、 管理 阶层 的经 营理 念与 营运 风格 、 组织 结构 、 职责划分 和人力资 源 的政 策与程序 。 风 ②
由一个企业的董事会 、 理层和其他人员实现 的过程 ， 管 旨在 为下 列 目标提供合 理保证 ： 财务报告 的可靠性 ； 经营 的效 果和效 率 ； 符合适用的法律和法规。 准则将 内部控制结构划分 为五部分 ， 该
三 、 部控 制 综合 评 价模 型 的 建 立及 应 用 内
即控制环境、 风险评估 、 控制活动 、 资讯 与沟通、 监控等 。 ”
二 、 市 公 司 内部 控 制 指 标 体 系 上
制 定 、 行 和 评 价 ， 者 是 一 个 密 不 可分 的 有 机 整 体 。 有 通 过 执 三 只
内部控制 ， 是在 内部牵制 的基 础上 ， 由企 业管理人员在经 营 管理 实践 中创造 、 并经审计人员理论 总结而逐步完善 的产 物 。 在 其漫长 的产生和 发展过程 中 ， 经历 了 内部 牵制 、 内部 控制 、 内部 控制结构 和内部 控制架构 四个历史 阶段 。进 入 ２ ０世纪 ９ ０年代 后 ， 于内部控制 的研 究进入 了一个新 阶段 。９ ２年 ， 国 “ 对 １９ 美 反
模糊数学 目前是研究 现实 中许多界 限不分 明问题的一种数 学工具 ，其基本概念之 一是 模糊集合 。利用模糊数 学和模糊逻
辑， 能很好地处理 各种模糊 问题 。 内部控制模糊评价 原理 是把模
糊 数学的综合评价模型应用 于内部控制活动 中的评 价。它首先
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
为： ①控制环境 ， 指企业 的核心人员 以及这些人 的个别 属性和所 处的工作环境 ， 包括个人诚信正直 、 道德价值观与所具 备的完成
组织 承诺 的能力 、 董事会与稽核委员会 、 管理 阶层 的经 营理 念与 营运 风格 、 组织 结构 、 职责划分 和人力资 源 的政 策与程序 。 风 ②
由一个企业的董事会 、 理层和其他人员实现 的过程 ， 管 旨在 为下 列 目标提供合 理保证 ： 财务报告 的可靠性 ； 经营 的效 果和效 率 ； 符合适用的法律和法规。 准则将 内部控制结构划分 为五部分 ， 该
三 、 部控 制 综合 评 价模 型 的 建 立及 应 用 内
即控制环境、 风险评估 、 控制活动 、 资讯 与沟通、 监控等 。 ”
二 、 市 公 司 内部 控 制 指 标 体 系 上
制 定 、 行 和 评 价 ， 者 是 一 个 密 不 可分 的 有 机 整 体 。 有 通 过 执 三 只
内部控制 ， 是在 内部牵制 的基 础上 ， 由企 业管理人员在经 营 管理 实践 中创造 、 并经审计人员理论 总结而逐步完善 的产 物 。 在 其漫长 的产生和 发展过程 中 ， 经历 了 内部 牵制 、 内部 控制 、 内部 控制结构 和内部 控制架构 四个历史 阶段 。进 入 ２ ０世纪 ９ ０年代 后 ， 于内部控制 的研 究进入 了一个新 阶段 。９ ２年 ， 国 “ 对 １９ 美 反
内控评价
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
二、内部控制考核评价与其他监督结果运用效果
1.内部控制考核评价发现问题总数：（附佐证材料：内部控制考核评价报告）
2.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）
3.审计发现问题总数：（附佐证材料：审计报告）
4.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）
5.巡视、纪检监察发现问题总数：（附佐证材料：巡视、纪检检查报告）
6.针对发现问题建立内部控制措施数量：（附佐证材料）
其他业务管理内部控制制度：人事管理制度及流程图
教学管理制度及流程图
科研管理制度及流程图
学生管理制度及流程图
后勤管理制度及流程图
党务管理制度及流程图
安全保卫管理制度及流程图
三、建立健全内部控制制度情况
最近更新的制度文件：表格内填文件名称，附制度全文。
最近更新的流程图文件：表格内填流程图名称，附流程图全文。
更新或不更新理由（可多选）：1.外部法律环境，2.内部控制手段效用，3.实际执行成本原因，4.内设机构调整变动，5.内部运行流程变动，6.是否有新的运行风险，7.其他。
管控点材料：文字说明。
四、内部控制制度执行情况金额单位：元
附件2
行政事业单位内部控制手册建立情况评价表
1.所有评价指标均适用的参评单位，汇总各参评指标得分，即为参评单位的评价得分，满分为100分。
2.因参评单位不涉及某类业务，导致某项指标不适用的，其评价得分需要换算，换算公式如下：
评价得分=参评指标得分/(（100-不适用指标分值）)×100分。
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
5.2不 相容岗 位与职 责得到 有效的 分离和 实施(3 分)
6.2系 统设置 不相容 岗位账 户并体 现其职 权(4 分)
7.1对 预算进 行内部 分解并 审批下 达(3 分)
8.2支 出事项 实行归 口管理 和分类 控制(2 分)
8.3举 债事项 实行集 体决 策，定 期对账 (2分)
9.3政 府采购 9.2落 9.1政 方式变 实政府 府采购 更和采 采购政 合规(4 购进口 策(2 分) 产品报 分) 批(1 分)
序 填报单位 号
评 价 得 分
1.2 开 展内部 控制专 题培训 (3分)
1.3 开 展内部 控制风 险评估 (3分)
1.4 开 展组织 及业务 流程再 造 (4 分)
3.1 权 力运行 机制的 构 建 (4 分)
3.2 对 权力运 行的监 督 (4 分)
5.1对 4.1 建 4.2建 4.3建 4.4建 4.5建 4.6建 4.7建 4.8建 不相容 立 预 算 立收入 立支出 立政府 立资产 立建设 立合同 立决策 岗位与 管 理 制 管理制 管理制 采购管 管理制 项目管 管理制 机制制 职责进 度 (2 度(2 度(2 理制度 度(2 理制度 度 (2 度(2 行了有 分) 分) 分) (2分) 分) (2分) 分) 分) 效设计 (3分)
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分汇总表
单位层面（60分）
1.内部控制建设启动情况（本 指标14分） 1.1 成 立内部 控制领 导 小 组，制 定、启 动相关 的工作 机 制 (4 分) 2.单位主要负责人承担 内部控制建立与实施责 2.1 单 2.2 单 2.3 单 位主要 位主要 位主要 负责人 负责人 负责人 主持召 主持制 主持开 开会议 定内部 展内部 讨论内 控制工 控制工 部控制 作 方 作分工 建立与 案，健 及人员 实施相 全工作 配备等 关的议 机 制 工 作 题（2（ 2（ 2 分） 分） 分） 3.对权力运行 的制约情况 4.内部控制制度完备情况（本指标16分） 5.不相容岗位 与职责分离控 6.内部控制管 理信息系统功 6.1建 立内部 控制管 理信息 系统， 功能覆 盖主要 业务控 制及流 程(6 分)
公司内部控制管理评价表(模板)
5.5
内部控制评价
定期开展内部控制评价工作；按规定披露年度 内部控制评价报告。
第3页
序；安全工作机制健全、安防设施建设完备。
控制活动 3.6
预算控制
实施全面预算管理制度；建立有效的预算考核 、约束机制；严格预算方案及变更审批。
3.7
经营分析控制
建立经营管理情况分析制度并严格执行；对运 营分析中发现的问题加以改进。
建立和实施绩效考评制度并严格执行；有效利 3.8 绩效考评控制 用绩效考评结果；及时修订绩效考评指标体系
。
1.3 控制环境
企业文化
培育全体员工认同的核心价值观，形成企业文 化；建立企业文化评估制度，避免企业文化建 设流于形式。
1.4
内部审计
建立垂直独立的内部审计组织体系，权限明 确；建立审计质量监控机制。
人力资源政策及开发机制健全；选聘标准明 1.5 人力资源 确；薪酬与考核激励机制健全有效；定期评估
_____年度_____公司内部控制过程评价表
类别
序号 评价指标
评价内容
董事会、监事会和高级管理层的职责权限、任 职资格和议事规则明确并严格履行；董事会建 1.1 组织架构 立实施充分有效的内部控制体系；监事会履行 监督职责；高级管理层确保内部控制各项职责 有效履行。
发展战略明确；在充分调查研究、科学分析预 1.2 发展战略 测和广泛征求意见的基础上制定，并落实执行
人力资源计划执行情况。
1.6 社会责任 履行社会责任；依法保护员工合法权益。
2.1
风险管理体系
风险管理架构健全；目标明确；制度体系完 善；信息系统完备。
2.2 风险评估
2.3
风险识别
风险识别范围、要素明确；各类风险识别重点 明确。
企业财务内部控制评价表
企业财务内部控制评价表一、背景介绍企业财务内部控制是指企业为保障财务活动的合法性、合规性、准确性和可靠性而建立的一系列制度、规范和措施。
评价企业财务内部控制的有效性对于保护企业资产、提高财务报告的可靠性以及防止财务风险具有重要意义。
本文将根据企业财务内部控制的评价要求，提供一个标准格式的评价表。
二、评价表内容评价表分为以下几个部分：1. 评价对象- 评价对象名称：- 评价对象描述：2. 评价指标- 指标名称：- 指标描述：- 参考标准：- 评价方法：3. 评价结果- 结果分类：- 结果描述：4. 评价结论- 结论描述：5. 评价建议- 建议描述：三、评价表详细说明1. 评价对象在这一部分，填写需要评价的对象的名称和描述。
例如，可以填写“企业财务内部控制制度”。
2. 评价指标在这一部分，列出评价所需的具体指标。
每个指标包括指标名称、指标描述、参考标准和评价方法。
例如，可以列出指标名称为“财务报告准确性”，指标描述为“财务报告反映了真实、完整和准确的财务信息”，参考标准为“符合相关法律法规和会计准则”，评价方法为“检查财务报告的编制过程和审核程序”。
3. 评价结果在这一部分，根据评价指标的评价方法，对评价结果进行分类和描述。
例如，可以将评价结果分为“符合要求”、“基本符合要求”和“不符合要求”，并对每个结果进行描述。
4. 评价结论在这一部分，根据评价结果的描述，得出一个总体的评价结论。
例如，可以得出评价结论为“企业财务内部控制制度基本符合要求”。
5. 评价建议在这一部分，根据评价结论，提出相应的评价建议。
例如，可以提出建议“进一步完善财务内部控制制度，加强财务报告的准确性和可靠性”。
四、总结企业财务内部控制评价表是对企业财务内部控制有效性进行评估的工具。
通过填写评价表，可以对企业的财务内部控制进行全面、系统的评价，并提出相应的改进建议。
评价表的使用可以帮助企业发现潜在的财务风险，并采取相应的措施进行改进，以保障企业财务活动的合法性、合规性、准确性和可靠性。
湖南辖区上市公司内部控制建设验收考评指标表
ZL-07-03 ZL-07-04 ZL-07-05 ZL-07-06 ZL-07-07 ZL-07-08
40
采购业务
规范退货管理
ZL-07-09
41
资产管理
规范存货的验收发出管 理
ZL-08-01
42 43
点存货
ZL-08-02 ZL-08-03
44
资产管理
合理维护固定资产 建立固定资产定期盘点 制度 促进固定资产升级改造 加强固定资产处置和抵 押的控制 保持无形资产先进性和 权属清晰 制定销售价格定价机制 客户信用评估与档案管 理有效 重大销售行为经过集体 决策 销售退回得到及时处理 与分析 完善应收款项管理制度 定期与客户进行往来款 对账 坏账准备会计记录完整 准确
ZL-14-05 ZL-14-06 ZL-14-07 ZL-14-08 ZL-14-09 ZL-15-01 ZL-15-02 ZL-15-03 ZL-15-04
内部控制建设验收考评指标表（质量验收）
参考评价程序 查阅公司章程、三会的议事规则，检查其内容设计是否完整、合理，职责 是否明确 查阅公司章程、各专门委员会的议事规则，其内容设计是否完整、合理， 职责是否明确 查阅公司章程和相关文档，检查董、监、经的产生及素质能力是否符合公 司法要求 查阅组织结构图、部门职责、重要岗位职责描述，检查是否符合内部牵制 的原则 查阅组织结构图、组织结构调整决策纪要及审批文件，重点关注组织结构 调整的会议纪要及会议出席人员；公司是否定期评估公司的组织结构并根 据需要作出调整。 审阅公司战略管理制度，关注公司是否制定了科学合理的战略编制与实施 制度；战略方案是否经过了董事会和股东大会的审批。 查阅公司战略管理制度，检查是否在董事会下设战略委员会，指定相关机 构履行相应职责 查阅公司年度工作计划，关注公司是否对战略实施关键指标进行有效监 控；是否对偏离战略目标的情况及时进行了跟踪改进。 查阅发展战略方案、可行性报告、决策会议纪要，检查公司是否对发展目 标和战略规划进行可靠性和科学认证 查阅发展战略调整方案、决策会议纪要，检查战略调整方案是否按公司程 序调整，是否经董事会审议后报股东大会审批 查阅公司中长期人力资源总体规划、年度人力资源需求计划、公司员工发 名册，重点关注公司是否根据发展战略，制定了人力资源总体规划和能力 框架体系 查阅公司中长期人力资源总体规划、年度人力资源需求计划，重点关注关 键岗位的职责权限、任职和工作要求 查阅人力资源绩效考核方案、年度培训方案、人力资源部年度工作总结、 保密管理制度、劳动合同统计情况，重点关注公司是否设置了科学的业绩 考核指标体系，对各级管理人员和全体人员进行严格考核评价 查阅人力资源管理制度，重点关注公司是否建立了员工退出机制，明确退 出的条件和程序 查阅安全生产管理制度、生产应急预案、重大安全事故的会议纪要，重点 关注公司是否设立安全管理部门和安全监督机构，是否建立安全生产管理 体系、操作规范和应急预案 查阅生产管理制度、售后服务管理制度、品质问题处理的相关会议纪要， 重点关注公司是否建立了严格的产品质量控制和检验制度，规范生产流程 查阅节能环保方面的管理制度、紧急重大环境污染事件的会议纪要及处理 报告，重点关注公司是否分立相应的监控制度，定期开展监督检查；是否 按量完成节能减排指标任务。 校阅人力资源管理制度，检查劳动合同签订情况、社保缴纳情况， 查阅企业核心价值观、员工手册、公司标识、宣传标语，重点关注公司是 否积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工的行为 查阅公司管理层员工守则，重点关注是否强调诚实守信经营的重要性；管 理层是否被进行过诚实守信方面的培训 查阅公司管理制度，重点关注公司是否定期开展企业文化评估；是否重视 企业高管层在企业文化评估中的作用；针对评估结果，企业是否采取了相 应的跟进措施。 查阅公司的企业文化宣传资料与其他相关资料，重点关注公司文化是否强 调风险意识；是否关注文化差异，并采取对差异的包容态度；被并购企业 是否因文化差异而普遍离职。
经典内控管理手册之内部控制评价总表
被评价单位：编制人：日期：索引号：评价期间：复核人：
日期：
页次：
评价结论
三级(有缺陷)：综合评分 60 －74 分。
指被评价部门或单位内部控制体系一般，内部控制体系不健全或重要的内部控制措施没有贯彻执行或无效。
四级（有重大缺陷）：综合评分 60（不包含） 分以下。
指被评价部门或单位内部控制体系很差，内部控制体系存在严重缺失或内部控制措施明显无效，存在明显的管理漏洞，经营业务失控，会计记录不可信，存在重大风险隐患。
内部控制评价总表
根据以上评价得分，公司内控评价等级为
一级(有效)：综合评分 85分以上。
指被评价部门或单位有健全的内部控制体系，在各个环节均能有效执行内部控制措施。
二级（基本有效）：综合评分 75－84 分。
指被评价部门或单位内部控制体系比较健全，在各个环节能够较好执行内部控制措施，能对主要风险进行识别和控制，控制措施基本适宜，经营效果较好。
第 1 页。
内部控制基础性评价指标评分指南
完成对本单位权力结构的梳理， 并构建决策科学、执行坚决、监 3.1权力运行机制的构 督有力的权力运行机制，确保决 建(4分) 策权、执行权、监督权既相互制 约又相互协调。
会议纪要或 相关文件
3.对权力 运行的制 约情况 （本指标 8分） 第2页，共8页
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表指南
类别 评价指标 评价要点（分值） 评分标准 确认依据 备注 与审计、纪检监察等职能部 门或岗位联动的权力运行监 督及考评机制 提高内部审计的独立性和权 威性。 定期向纪检监察部门汇报内 部控制执行情况和执行结果 。对纪检监察部门在日常监 督中发现的问题，可视其具 体情况进行专项监督。 内部审计部门侧重于对于内 部控制的监督，尤其是对于 事权的监督，即所谓流程执 行情况与完善提出建议，但 是内部审计缺乏处理权，只 有建议权。 纪检监察侧重于人的监督， 有利于解决内部审计的环境 问题，发现内部审计的线 索，提供给内部审计部门开 展审计。纪检监察拥有利用 内部审计的决策信息的处理 权。 构建纪检监察与审计的联席 会议机制，形成沟通、分享 的机制。内部审计可以丰富 纪检监察的方法。
财会部门应根据同级财政部门批 复的预算和单位内部各业务部门 提出的支出需求，将预算指标按 7.1对预算进行内部分 照部门进行分解，并经预算管理 解并审批下达(3分) 委员会审批后下达至各业务部门 。 7.预算业 务管理控 制情况 （本指标 7分） 7.2预算执行差异率 (4分) 计算本单位近3年年度预算执行差 异率的平均值，如差异率绝对值 高于5%，应对产生差异率的原因 进行追查。如经查证产生差异率 的原因与内部控制有关，则：差 异率绝对值在5-10%（含）的，得 2分；10-15%（含）的，得1分； 超过15%的，得0分。如差异率绝 对值在5%以内（含）或产生差异 率的原因与内部控制无关，则得4 分。
内部控制制度测试表
内部控制制度测试表(总32页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一) 公司治理调查记录1、公司治理结构改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为控制环境的初步评估为:强（）、一般（）、弱（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第二部分销售和收款销售和收款循环内控制度调查表E 会计系统的文档记录用文字或图表（如流程图）简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况（不够可另附页）内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为销售循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第三部分采购和付款采购和付款循环内控制度调查表B. 管理和独立控制E.会计系统的文档记录以文字叙述或图表（如流程图）方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下（不够时可另附页）。
内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为购置与付款循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第四部分固定资产固定资产内控制度调查表改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为固定资产控制循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第五部分存货和生产成本存货和生产成本内控制度调查表F.会计系统的文档记录以下部分以叙述或图表（如流程图）的形式简要说明你对上述会计系统的理解：（不够时可增加附页）内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为存货和生产成本的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
内部控制评价指标评分表0120---修改(1)
20
内控检查督导
3.1自我评估（自查5分）
3.1.1自我评估。统计期内做过自我评估就得分
5
23
3.4 内控宣传（5分）
3.4.1定期向内控管理部门报送信息。统计期内报送规定篇数（在6系统配置），并被采用得分，被采纳标准是制作内控宣传，勾选了供稿单位（主责部门）
5
27
合计
100
100
评价单位负责人：审核人：经办人：
10
13
2.2.2及时部署防控措施。有风险点、有措施但是没有实施证据的不得分。
2.2.3对防控措施的调查问卷结果。分数、或者比例
16
2.4风险预警系统响应（10分）
2.4.1应用风险预警模块功能制定指标操作的，得分。
5
17
2.4.2应用风险预警模块功能进行指标运算后，将预警信息推送给应用软件，得分。
梳理风险点得分，未梳理不得分
5
10
2.1.2定期评定风险等级。按月（季）评定等级得分，未评定不得分
5Hale Waihona Puke 112.1.3由于修改相关制度及流程，消除风险或者修改业务软件，消除风险等原因及时关闭风险点。每关闭一处加分
加分项
12
2.2内控措施落实（10分）
2.2.1及时制定防控措施。新增了风险点有没有对应录入措施，统计期内没有录入措施，不得分，有措施得分（只要存在没有措施的风险点就不得分）
5
18
2.5业务软件内生化（10分）
2.5.1业务软件内控功能。自我评估中“应用软件内生化功能情况”中的功能项是否打钩，有一项就得分。
10
19
2.5.2业务软件内控功能内生化。收到接口推送的防控结果信息，该部门只要有一个应用软件推送数据就得分。
内控检查督导
3.1自我评估（自查5分）
3.1.1自我评估。统计期内做过自我评估就得分
5
23
3.4 内控宣传（5分）
3.4.1定期向内控管理部门报送信息。统计期内报送规定篇数（在6系统配置），并被采用得分，被采纳标准是制作内控宣传，勾选了供稿单位（主责部门）
5
27
合计
100
100
评价单位负责人：审核人：经办人：
10
13
2.2.2及时部署防控措施。有风险点、有措施但是没有实施证据的不得分。
2.2.3对防控措施的调查问卷结果。分数、或者比例
16
2.4风险预警系统响应（10分）
2.4.1应用风险预警模块功能制定指标操作的，得分。
5
17
2.4.2应用风险预警模块功能进行指标运算后，将预警信息推送给应用软件，得分。
梳理风险点得分，未梳理不得分
5
10
2.1.2定期评定风险等级。按月（季）评定等级得分，未评定不得分
5Hale Waihona Puke 112.1.3由于修改相关制度及流程，消除风险或者修改业务软件，消除风险等原因及时关闭风险点。每关闭一处加分
加分项
12
2.2内控措施落实（10分）
2.2.1及时制定防控措施。新增了风险点有没有对应录入措施，统计期内没有录入措施，不得分，有措施得分（只要存在没有措施的风险点就不得分）
5
18
2.5业务软件内生化（10分）
2.5.1业务软件内控功能。自我评估中“应用软件内生化功能情况”中的功能项是否打钩，有一项就得分。
10
19
2.5.2业务软件内控功能内生化。收到接口推送的防控结果信息，该部门只要有一个应用软件推送数据就得分。
内部控制结果评价指标及分值表
净资本/净资产
≥40%
指标未达到控制比例要求不得分
5
(三）
资产安全性指标
20
8
不良资产率
不良资产／资产总额×100％
≤3%
指标未达到控制比例要求不得分
5
9
不良贷款率
（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款×100％
≤5％
指标未达到控制比例要求不得分
5
10
准备金充足率
计提各项准备金余额/应计提准备金余额×100％
≥100％
指标未达到控制比例要求不得分
3
11
贷款赔偿准备金计提比例
本年计提贷款赔偿准备金/本年净利润
≥5％
指标未达到控制比例要求不得分
3
12
单一客户风险集中度
最大一家贷款来源客户贷款规模/实收贷款余额×100％；最大一家资金运用客户融资规模/(净资产+实收贷款余额）×100％
〈30％；〈20％
指标未达到控制比例要求不得分
5
5
合计
100
≥30％
指标≥30％，得3分；指标在[15％,30%)，得1。5分;指标<15％,不得分。
3
15
创新业务规模
创新业务规模/受托资产总规模
≥30%
指标≥10%,得5分；指标在［5％,10％）,得3分；指标<5％，不得分。
3
16
贷款报酬率
贷款业务收入/实收贷款平均余额
≥1％
指标≥1％，得4分；指标在［0.5％，1%)，得2分；指标〈0.5%,不得分
≥10％
指标≥15％，得4分;指标在[10％,15%）,得3分;［5%，10%)，得2分；<5％，不得分。
≥40%
指标未达到控制比例要求不得分
5
(三）
资产安全性指标
20
8
不良资产率
不良资产／资产总额×100％
≤3%
指标未达到控制比例要求不得分
5
9
不良贷款率
（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款×100％
≤5％
指标未达到控制比例要求不得分
5
10
准备金充足率
计提各项准备金余额/应计提准备金余额×100％
≥100％
指标未达到控制比例要求不得分
3
11
贷款赔偿准备金计提比例
本年计提贷款赔偿准备金/本年净利润
≥5％
指标未达到控制比例要求不得分
3
12
单一客户风险集中度
最大一家贷款来源客户贷款规模/实收贷款余额×100％；最大一家资金运用客户融资规模/(净资产+实收贷款余额）×100％
〈30％；〈20％
指标未达到控制比例要求不得分
5
5
合计
100
≥30％
指标≥30％，得3分；指标在[15％,30%)，得1。5分;指标<15％,不得分。
3
15
创新业务规模
创新业务规模/受托资产总规模
≥30%
指标≥10%,得5分；指标在［5％,10％）,得3分；指标<5％，不得分。
3
16
贷款报酬率
贷款业务收入/实收贷款平均余额
≥1％
指标≥1％，得4分；指标在［0.5％，1%)，得2分；指标〈0.5%,不得分
≥10％
指标≥15％，得4分;指标在[10％,15%）,得3分;［5%，10%)，得2分；<5％，不得分。
上市公司标准绩效考核表
4
安全生产意识较差，考核期内曾经发生过负有责任的安全事故。
0
8
开拓创新
勤于思考，时常有新点子、改革设想产生，并为技术改进、技术进步所采纳，给所在单位、部门带来良好效益。
10
工作中善于钻研，并通过提问与大家共同攻克技术难题。
8
有时也能独立思考和钻研一些开拓创新的问题。
6
工作中基本墨守成规，较少创新意识。
0
4
工作经验
独立解决岗位难题和技术问题能力强，并能将工作经验指导、传授给他人。
10
独立解决岗位难题和技术问题能力较好，有时还能将自己的工作经验传授给他人。
8
肯上进，能应付岗位难题和技术工作中遇到的问题。
6
上进心明显不够，尚需经过培训才能进一步增强工作技能和经验。
4
工作上对自己没有一个明确的要求，工作经验缺乏，需在师傅指导下工作，进步也不明显。
考评人签署:年月日；
备注：
说明：1、考核比分参考标准为：十分满意10分、满意8分、尚可6分、需改进4分、不满意0分,考评者只需在最符合考评对象情形的唯一比分选项下打分即可；
2、考核比分10项合计满分为100分，自我评分作为参考，店长评价的各项目考核平均得分累加达到60分为核心能力模块成绩合格；
3、主管先进行自我评分，交至办公室作公司评分。
8
基本能完成本职岗位工作，对交待的工作负责，对工作设备、器具能够维护，工作环境基本整洁。
6
基本具备岗位工作能力，但对交付的工作任务往往需要督促、跟进才能完成，工作主动性、文明生产方面尚有欠缺。
4
对工作敷衍了事，缺乏责任感，经常不能完成本职工作，工具器具乱堆放、不回收。
0
2
工作纪律
安全生产意识较差，考核期内曾经发生过负有责任的安全事故。
0
8
开拓创新
勤于思考，时常有新点子、改革设想产生，并为技术改进、技术进步所采纳，给所在单位、部门带来良好效益。
10
工作中善于钻研，并通过提问与大家共同攻克技术难题。
8
有时也能独立思考和钻研一些开拓创新的问题。
6
工作中基本墨守成规，较少创新意识。
0
4
工作经验
独立解决岗位难题和技术问题能力强，并能将工作经验指导、传授给他人。
10
独立解决岗位难题和技术问题能力较好，有时还能将自己的工作经验传授给他人。
8
肯上进，能应付岗位难题和技术工作中遇到的问题。
6
上进心明显不够，尚需经过培训才能进一步增强工作技能和经验。
4
工作上对自己没有一个明确的要求，工作经验缺乏，需在师傅指导下工作，进步也不明显。
考评人签署:年月日；
备注：
说明：1、考核比分参考标准为：十分满意10分、满意8分、尚可6分、需改进4分、不满意0分,考评者只需在最符合考评对象情形的唯一比分选项下打分即可；
2、考核比分10项合计满分为100分，自我评分作为参考，店长评价的各项目考核平均得分累加达到60分为核心能力模块成绩合格；
3、主管先进行自我评分，交至办公室作公司评分。
8
基本能完成本职岗位工作，对交待的工作负责，对工作设备、器具能够维护，工作环境基本整洁。
6
基本具备岗位工作能力，但对交付的工作任务往往需要督促、跟进才能完成，工作主动性、文明生产方面尚有欠缺。
4
对工作敷衍了事，缺乏责任感，经常不能完成本职工作，工具器具乱堆放、不回收。
0
2
工作纪律
各公司内控考核分项指标
10
1
1
1
2
1
1
3 4 5
1 1 1
1 1 1
6
1
1
序号
指标类别及指标
指标分值
分值评定依据（每项考核以达到最低标准，即有（存在）即减） 单项分值 企业是否制定适当的存货、固定资产盘点制度，明确盘点范围、方 法、人员、频率、时间等？每次盘点时企业是否制定详细的盘点计 划？存货盘点是否及时编制盘点表，对盘点情况完整记录？ 是否建立固定资产、无形资产的交付使用验收制度，并认真实施， 以确保固定资产数量、质量等符合使用要求？ 是否授权具体部门或人员负责固定资产的日常使用与维修管理，保 证固定资产的安全与完整，并建立固定资产明细卡片，记录固定资 产的情况？ 企业是否建立固定资产、无形资产的处置相关的制度，并认真执 行，确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限？ 资产（含生物资产）因管理不善（人为原因）出现重大损失超过 300万以上的（鹿死亡全年超过300头）的
6
10 2 是否对会计账簿记录与往来单位或者个人进行相互及时核对，核对 记录是否完备
10 2
2
1
是否按照财产清查管理制度的相关规定，定期进行财产清查并及时 处理清查出的财产损失
1
3
7
是否按照集团公司财务报告报送与披露的管理制度，确保在规定的 时间，按照规定的方式，向集团公司及其外部使用者及时报送财务 报告？是否按照国家统一的会计准则和集团财务报告列表规定的会 计报表格式和内容，完整、并准确无误的上报有关财务报表，没有 漏报或者任意进行取舍?
1
2
有完整实用的《员工手册》，且被员工掌握（访谈员工内容） 对于在产品技术、市场、管理等方面涉及或掌握企业知识产权、专 有技术、商业秘密等的工作岗位，企业是否与该岗位工作人员签订 有关岗位保密协议，明确其保密义务？ 企业是否根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年 度人力资源计划？ 是否制定了员工培训计划，培训结果是否经过考核，是否能够胜任 承担风险管理和内部控制的任务与职责要求？ 是否按照集团相关管理规定对重要风险岗位（如出纳岗位）采取轮 岗制度 是否按照集团相关管理规定进行实行近亲关联岗位回避制度的 人事档案是否完整并装订整齐。
内部控制有效性评价表
样本缺 陷分析
建立符合企业会计准则规定 信息与沟通 是否建立了符合企业会计准则规定的财务报告披露模板？ 的财务报告披露模板 财务报告对外披露的形式合 规性 控制活动 信息与沟通 控制活动 对外提供的财务报告是否按规定的程序加盖公章和提交相关负责人签 字？ 是否在规定的时间，按照规定的方式，向内部相关负责人及其外部使用 者及时报送财务报告？ 是否根据相关法律法规要求，在相关制定中明确负责财务报告对外提供 的对象？
自我评价情况 实施 不适用 是 否 证据
评价 样本
抽取样 本数量
样本缺 陷分析
控制活动 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 明确会计政策变更、会计估 计事项审批责任权限 检查日常会计处理对财务报 告准确性影响 建立财务报告编制方案 信息与沟通 控制活动 内部监督 控制活动 控制活动 明确财务信息编制及披露过 程中的保密要求 明确财务报告产生的重点交 易事项审批权限 建立财务报告编制及披露过 程风险评估机制 财务报告 编制及披 露管理 制定统一的关联方交易政策 和程序
内控要素被评价内容实施证据关键控制点明确财务报告编制及披露管理工作岗位职责及工作程序制定统一的关联方交易政策和程序建立财务报告编制及披露过程风险评估机制建立财务报告编制方案检查日常会计处理对财务报告准确性影响内部控制有效性评价表十四财务报告管理自我评价情况序号工作环节财务报告编制及披露管理评价样本抽取样本数量样本缺陷分析第1页共3页不适用是否内控要素被评价内容实施证据关键控制点自我评价情况序号工作环节评价样本抽取样本数量样本缺陷分析18控制活动企业在编制年度财务报告前是否核实原材料在产品自制半成品库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致
财务报告披露的及时性
41 42 43 44 财务报告 分析及监 督
公司层面内部控制测试_V3
董事会由14名董事组成，董事长张伟，董事8名，分别为陈漫，赵杰，王晶， 王晓宇，曾刚，李东军，王光晨，何宝生，独立董事5名，分别为郭国庆，马丽 娟，纪茂利，吕文君，蒋春。 *风险管理委员会由三名董事组成。风险管理委员会委员具备必要的技术和经 验，能够处理复杂的风险、运营和其他相关事项。至少有一名具备适当的风险 管理或金融专业知识和工作经验的独立董事。 *关联交易控制委员会由三名董事组成，独立董事占多数。关联交易控制委员会 委员具备必要的技术和经验，能够处理复杂的关联交易管理、关联交易风险控 制的相关问题。 *审计委员会由三名董事组成。审计委员会委员具备必要的技术和经验，能够处 理复杂的财务、运营和其他相关事项。独立董事占多数，至少有一名独立董事 为会计专业人士。 *提名薪酬委员会由三名董事组成，独立董事占多数。本行控股股东提名的董事 不得担任提名薪酬委员会委员。提名薪酬委员会委员具备必要的技术和经验。 至少有一名身为独立董事的委员具备适当的人力资源管理或金融专业知识和工 作经验。 *战略委员会由三名董事组成，其中至少包括一名独立董事。战略委员会委员具 备适当的专业知识和工作经验。 我行根据《公司法》、《证券法》及其他有关规定，制定了《锦州银行股份有 限公司监事会议事规则》、《锦州银行股份有限公司监事会审计委员会实施细 则》、《锦州银行股份有限公司监事会提名委员会实施细则》，对监事会及其 下设审计委员会和提名委员会，职责权限、任职条件、议事规则、工作程序以 及在内部控制中的角色和职责进行了明确定义。 通过对安慰的访谈，我们了解到，2010年度共进行了5次监事会会议。 调阅了2份监事会会议程等相关文档，了解到： 2010年4月16日，在总行四楼会议室召开了第二届监事会第十二次会议。审议 通过了关于《2009年度董事会工作报告》、《2009年度财务决算结果及2010年 财务预算方案》、《2009年度利润分配方案》、《2009年度报告》、《授权本 行行长行使处置抵债资产审批权限》、《购买大连培训中心办公楼》、《进一 步加强小企业信贷服务工作方案》七个议案。 2010年9月3日，在总行四楼会议室召开了第二届监事会第十四次会议。审议通 过了《关于本行2010—2015年机构发展规划》、《关于本行2009年度社会责任 报告》、《关于本行向银监会上报招股说明书》、《关于本行拟设立异地村镇 银行》、《关于本行对外投资管理办法》、《关于本行2009年度利润分配方案 》、《关于本行召开2010年第一次临时股东大会》七个议案。 未发现问题。 监事会设监事17名。其中9名由股东代表出任，由股东大会选举或更换；6名由 本行职工代表出任，由本行职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民 主选举产生；2名由外部监事出任。 监事15名，张国盛、薛晓东、李树平、刘忠财、田德营、徐福春、杨佳宁、彭 晓彪、程春梅、肖玉芬、刘洪生、徐飞、张玉萍、岳兰英、李秀， 外部监事2名，分别为高平和王曙月。 其中，杨佳宁1月起辞去监事职务。原监事会副主席张国盛11月因工作原因辞 职，11月职代会选举宁永芳为我行监事，12月10日第二届监事会第十五次会议 选举宁永芳为监事会主席。 审计委员会由三名监事组成，股东监事、外部监事和员工监事各一名。目前审 计委员会主任委员为王曙月，委员为刘忠财、刘洪生。 提名委员会由三名监事组成，其中至少包括一名外部监事。提名委员会主任委 员为高平，委员为薛晓东、肖玉芬。 外部监事积极履行监督职责，关注本行发生的重大事项，认真出席监事会，深 入研究、讨论各项会议议题，认真听取和收集员工合理化意见，并积极阐述意 见和提出建议。
内控体系评价指标参考标准
2.是否持续性地收集相关信息，内外部风险识别机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的风险
3.是否根据关键业务或事项分析关键成功因素
4.是否识别影响公司目标实现的风险
风险分析
1.风险分析技术方法的适用性
2.结合风险发生可能性、影响程度及可控程度标准划分风险等级
3.风险发生后负面影响判断的准确性
风险应对
针对各类业务事项的主要风险和关键环节所制定的各类控制方法和控制措施是否得以有效实施
利用信息化程度
1.公司是否建立与经营管理相适应的信息系统，利用信息技术提高对业务事项的自动控制水平
2.在信息系统的开发过程中，是否对信息技术风险进行识别、评估和防范
3.信息系统的一般控制是否涵盖信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全、硬件设备、操作人员等方面，确保信息系统安全稳定运行
2.是否建立员工培训长效机制，培训是否能满足职工和业务岗位需要，是否存在员工知识老化
人力资源激励约束机制健全有效
1.是否设置科学的业绩考核指标体系，并执行考核评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据
2.是否存在人才流失现象
3.是否对关键岗位员工有强制休假制度或定期轮岗制度等方面的安排
内控体系评价指标参考标准
评价指标
参考标准
一理层的相互制衡
董事会及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格、议事规则是否明确并严格履行
董事会、监事会、经理层效力于内控体系建设和运行
1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内控体系中的职责分工
4.是否对发展战略进行可行性研究和科学论证，并报董事会和股东(大)会审议批准
发展战略有效实施
3.是否根据关键业务或事项分析关键成功因素
4.是否识别影响公司目标实现的风险
风险分析
1.风险分析技术方法的适用性
2.结合风险发生可能性、影响程度及可控程度标准划分风险等级
3.风险发生后负面影响判断的准确性
风险应对
针对各类业务事项的主要风险和关键环节所制定的各类控制方法和控制措施是否得以有效实施
利用信息化程度
1.公司是否建立与经营管理相适应的信息系统，利用信息技术提高对业务事项的自动控制水平
2.在信息系统的开发过程中，是否对信息技术风险进行识别、评估和防范
3.信息系统的一般控制是否涵盖信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全、硬件设备、操作人员等方面，确保信息系统安全稳定运行
2.是否建立员工培训长效机制，培训是否能满足职工和业务岗位需要，是否存在员工知识老化
人力资源激励约束机制健全有效
1.是否设置科学的业绩考核指标体系，并执行考核评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据
2.是否存在人才流失现象
3.是否对关键岗位员工有强制休假制度或定期轮岗制度等方面的安排
内控体系评价指标参考标准
评价指标
参考标准
一理层的相互制衡
董事会及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格、议事规则是否明确并严格履行
董事会、监事会、经理层效力于内控体系建设和运行
1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内控体系中的职责分工
4.是否对发展战略进行可行性研究和科学论证，并报董事会和股东(大)会审议批准
发展战略有效实施
内部控制评价指标体系
②表中理想值是假定内部控制各要素设计适当与运行有效时的一种理想反映。
管理层的经营理念X12
管理层倡导的组织文化X13
法人治理结构X14
职责分工及人员胜任能力X15
人力资源政策与执行X16
30
3
7
6
6
4
4
2.5-1.5
6.5-4
5.5-4
5.5-4
3.5-2.5
3.5-2.5
1-0
3.5-0
3.5-0
2-0
2-0
2-0
0.05
0.25
0.25
0.25
0.10
0.10
风险管理
附表1财务报告层面个别认定层面权重020015015010020020内部控制评价指标控制活动监督内部控制要素权重要素控制环境风险评估信息系统与沟通
内部控制评价指标体系
一级指标
二级指标
ห้องสมุดไป่ตู้指标评价等级参数
理想值
符合要求（d1）
基本符合要求(d2)
不符合要求(d3)
项目权重
Wij
内部环境
X1
W1=30
经济性质和经营类型X11
X2
W2=25
目标设定X21
风险识别X22
风险评估X23
风险应对X24
25
3
7
5
10
2.5-1.5
6.5-4．5
4.5-3
9.5-7
1-0
4-0
2.5-0
6.5-0
0.15
0.30
0.20
0.35
控制活动
X3
W3=20
授权审批控制X31
不相容职务分离X32
管理层的经营理念X12
管理层倡导的组织文化X13
法人治理结构X14
职责分工及人员胜任能力X15
人力资源政策与执行X16
30
3
7
6
6
4
4
2.5-1.5
6.5-4
5.5-4
5.5-4
3.5-2.5
3.5-2.5
1-0
3.5-0
3.5-0
2-0
2-0
2-0
0.05
0.25
0.25
0.25
0.10
0.10
风险管理
附表1财务报告层面个别认定层面权重020015015010020020内部控制评价指标控制活动监督内部控制要素权重要素控制环境风险评估信息系统与沟通
内部控制评价指标体系
一级指标
二级指标
ห้องสมุดไป่ตู้指标评价等级参数
理想值
符合要求（d1）
基本符合要求(d2)
不符合要求(d3)
项目权重
Wij
内部环境
X1
W1=30
经济性质和经营类型X11
X2
W2=25
目标设定X21
风险识别X22
风险评估X23
风险应对X24
25
3
7
5
10
2.5-1.5
6.5-4．5
4.5-3
9.5-7
1-0
4-0
2.5-0
6.5-0
0.15
0.30
0.20
0.35
控制活动
X3
W3=20
授权审批控制X31
不相容职务分离X32
单位内部控制基础性评价指标评分表
2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（本指标6分）
2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题（2分）
2.2
2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作（2分）
3.对权力运行的制约情况（本指标8分）
业务
层面
（40分）
7.预算业务管理控制情况（本指标7分）
7.1对预算进行内部分解并审批下达(3分)
7.2预算执行差异率 (4分)
8.收支业务管理控制情况（本指标6分）
8.1收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收(2分)
8.2支出事项实行归口管理和分类控制(2分)
8.3举债事项实行集体决策，定期对账(2分)
9.政府采购业务管理控制情况（本指标7分）
9.1政府采购合规(4分)
9.2落实政府采购政策(2分)
9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批(1分)
10.资产管理控制情况（本指标6分）
10.1对资产定期核查盘点、跟踪管理(4分)
10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产(2分)
11.建设项目管理控制情况（本指标8分）
附件2：
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
类别
评价指标
评价要点（分值）
评价得分
单位
层面
（60分）
1.内部控制建设启动情况（本指标14分）
1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制(4分)
1.2开展内部控制专题培训(3分)
1.3开展内部控制风险评估(3分)
1.4开展组织及业务流程再造(4分)
3.1权力运行机制的构建(4分)
3.2对权力运行的监督(4分)
4.内部控制制度完备情况（本指标16分）
2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题（2分）
2.2
2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作（2分）
3.对权力运行的制约情况（本指标8分）
业务
层面
（40分）
7.预算业务管理控制情况（本指标7分）
7.1对预算进行内部分解并审批下达(3分)
7.2预算执行差异率 (4分)
8.收支业务管理控制情况（本指标6分）
8.1收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收(2分)
8.2支出事项实行归口管理和分类控制(2分)
8.3举债事项实行集体决策，定期对账(2分)
9.政府采购业务管理控制情况（本指标7分）
9.1政府采购合规(4分)
9.2落实政府采购政策(2分)
9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批(1分)
10.资产管理控制情况（本指标6分）
10.1对资产定期核查盘点、跟踪管理(4分)
10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产(2分)
11.建设项目管理控制情况（本指标8分）
附件2：
行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表
类别
评价指标
评价要点（分值）
评价得分
单位
层面
（60分）
1.内部控制建设启动情况（本指标14分）
1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制(4分)
1.2开展内部控制专题培训(3分)
1.3开展内部控制风险评估(3分)
1.4开展组织及业务流程再造(4分)
3.1权力运行机制的构建(4分)
3.2对权力运行的监督(4分)
4.内部控制制度完备情况（本指标16分）
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库存现金每日盘点 编制银行存款余额调节 表 合理安排采购计划
ZL-06-08 ZL-06-09 ZL-07-01
33
采购业务
科学合理选择供应商
ZL-07-02
34 35 36 37 38 39
采购业务 采购业务 采购业务 采购业务 采购业务 采购业务
合理确定采购方式 建立采购物资定价机制 招投标经过专家论证集 体决策 规范采购的验收 规范采购合同的签订和 履行 严格审核付款
财务报告 财务报告 财务报告 财务报告 财务报告 全面预算 全面预算 全面预算 全面预算
收入费用项目无错记、 漏记 现金流量项目无错记、 漏记 财务报表附注无错记、 漏记 财务报告经过审计并及 时对外提供 定期分析财务报告 全面预算编制程序科学 合理 预算与年度工作计划一 致 全面预算草案经过有效 审批 明确部门岗位预算执行 责任体系
ZL-08-04
45
资产管理
ZL-08-05
46
资产管理
ZL-08-06
47
资产管理
ZL-08-07
48
资产管理
ZL-08-08
49 50
销售业务 销售业务
ZL-09-01 ZL-09-02
51
销售业务
ZL-09-03
52
销售业务
ZL-09-04
53
销售业务
ZL-09-014-06 ZL-14-07 ZL-14-08 ZL-14-09 ZL-15-01 ZL-15-02 ZL-15-03 ZL-15-04
内部控制建设验收考评指标表（质量验收）
参考评价程序 查阅公司章程、三会的议事规则，检查其内容设计是否完整、合理，职责 是否明确 查阅公司章程、各专门委员会的议事规则，其内容设计是否完整、合理， 职责是否明确 查阅公司章程和相关文档，检查董、监、经的产生及素质能力是否符合公 司法要求 查阅组织结构图、部门职责、重要岗位职责描述，检查是否符合内部牵制 的原则 查阅组织结构图、组织结构调整决策纪要及审批文件，重点关注组织结构 调整的会议纪要及会议出席人员；公司是否定期评估公司的组织结构并根 据需要作出调整。 审阅公司战略管理制度，关注公司是否制定了科学合理的战略编制与实施 制度；战略方案是否经过了董事会和股东大会的审批。 查阅公司战略管理制度，检查是否在董事会下设战略委员会，指定相关机 构履行相应职责 查阅公司年度工作计划，关注公司是否对战略实施关键指标进行有效监 控；是否对偏离战略目标的情况及时进行了跟踪改进。 查阅发展战略方案、可行性报告、决策会议纪要，检查公司是否对发展目 标和战略规划进行可靠性和科学认证 查阅发展战略调整方案、决策会议纪要，检查战略调整方案是否按公司程 序调整，是否经董事会审议后报股东大会审批 查阅公司中长期人力资源总体规划、年度人力资源需求计划、公司员工发 名册，重点关注公司是否根据发展战略，制定了人力资源总体规划和能力 框架体系 查阅公司中长期人力资源总体规划、年度人力资源需求计划，重点关注关 键岗位的职责权限、任职和工作要求 查阅人力资源绩效考核方案、年度培训方案、人力资源部年度工作总结、 保密管理制度、劳动合同统计情况，重点关注公司是否设置了科学的业绩 考核指标体系，对各级管理人员和全体人员进行严格考核评价 查阅人力资源管理制度，重点关注公司是否建立了员工退出机制，明确退 出的条件和程序 查阅安全生产管理制度、生产应急预案、重大安全事故的会议纪要，重点 关注公司是否设立安全管理部门和安全监督机构，是否建立安全生产管理 体系、操作规范和应急预案 查阅生产管理制度、售后服务管理制度、品质问题处理的相关会议纪要， 重点关注公司是否建立了严格的产品质量控制和检验制度，规范生产流程 查阅节能环保方面的管理制度、紧急重大环境污染事件的会议纪要及处理 报告，重点关注公司是否分立相应的监控制度，定期开展监督检查；是否 按量完成节能减排指标任务。 校阅人力资源管理制度，检查劳动合同签订情况、社保缴纳情况， 查阅企业核心价值观、员工手册、公司标识、宣传标语，重点关注公司是 否积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工的行为 查阅公司管理层员工守则，重点关注是否强调诚实守信经营的重要性；管 理层是否被进行过诚实守信方面的培训 查阅公司管理制度，重点关注公司是否定期开展企业文化评估；是否重视 企业高管层在企业文化评估中的作用；针对评估结果，企业是否采取了相 应的跟进措施。 查阅公司的企业文化宣传资料与其他相关资料，重点关注公司文化是否强 调风险意识；是否关注文化差异，并采取对差异的包容态度；被并购企业 是否因文化差异而普遍离职。
ZL-12-01 ZL-12-02 ZL-12-03 ZL-12-04 ZL-12-05 ZL-13-01 ZL-13-02 ZL-13-03 ZL-13-04 ZL-13-05 ZL-14-01 ZL-14-02 ZL-14-03 ZL-14-04
83 84 85 86 87 88 89 90 91
ZL-07-03 ZL-07-04 ZL-07-05 ZL-07-06 ZL-07-07 ZL-07-08
40
采购业务
规范退货管理
ZL-07-09
41
资产管理
规范存货的验收发出管 理
ZL-08-01
42 43
资产管理 资产管理
建立存货管理岗位责任 制 定期盘点存货
ZL-08-02 ZL-08-03
ZL-09-06 ZL-09-07
56
研究与开发 科学论证研究项目
ZL-10-01
57 58 59
研究与开发 合理配备研发人员 研究与开发 跟踪研究项目进展情况 研究与开发 研发项目后评估控制
ZL-10-02 ZL-10-03 ZL-10-04
60
研究与开发
加强合作研发和委托研 发的管理
ZL-10-05
检查筹资方案是否经过可行性论证；是否经过严格审批；重点关注筹资合 同的签订时间及筹资方案的审批时间，确定是否存在先执行后审批的情况 。 检查筹集的有明确用途的资金使用方向是否与筹资方案相同；检查公司是 否制定了资金使用管理制度，重点关注筹集资金改变用途时是否应履行相 应的审批程序；若有改变用途的情形，则关注是否执行了制度。 检查应付利息计算是否准确；重点关注利息支付申请审批单和银行回单， 是否存在先支付后审批的情况；审阅公司对账单，检查是否定期与资金提 供方进行账务核对。 检查投资项目是否均编制投资方案，是否经过可行性论证；是否按照规定 的权限和程序进行决策审批；重大投资项目是否按照规定的权限和程序实 行集体决策或者联签制度。 检查投资项目是否签订了投资合同；检查投资合同是否根据经批准的投资 方案签订；投资合同是否按照规定的权限和程序审批通过；重点关注投资 合同的签订时间及投资方案的审批时间，确定是否存在先执行后审批的情 况 审阅投资管理制度，检查是否对投资处置的决策和审批程序进行明确规 定；抽查投资处置审批表，检查是否按照规定的程序进行审批。 检查公司资金管理制度，重点关注是否强化资金内控管理；是否明确公司 各岗位的资金管理责任；重点关注部门职责和岗位职责是否符合不相容岗 位相互分离的原则；重点检查是否对库存现金做到日清月结，是否每月编 制银行存款余额调节表。 检查公司现金管理制度，是否规定鬼库存现金每日盘点；抽查现金盘点 表，重点关注是否编制现金盘点表，现金盘点表是否经过了审核。 抽查公司的银行存款余额调节表，重点关注是否对一个银行账户都编制了 银行存款余额调节表；编制岗位是否符合不相容岗位相互分离的要求。 抽查公司采购计划，重点关注采购计划是否有请购文件作为支持文件；采 购计划与请购文件不一致之处是否有特别说明；采购计划是否经过了有效 审批。 检查公司是否建立了科学的供应商评估和准入制度；重点关注是否有合格 供应商名录；抽查供应商定期评估材料，重点关注，是否对所有合格供应 商进行了定期评估。 查看公司采购制度或者政策，检查公司是否根据市场情况和采购计划合理 选择采购方式；重点关注是否针对不同重要性的采购事项规定了不同的采 购方式；采购方式的确定是否经过了有效的审批。 检查是否建立了采购物资定价机制，是否采取协议采购、招标采购、谈判 采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格。 抽查重要和技术性较强的采购业务事项，重点关注是否组织相关专家进行 论证，是否实行集体决策和审批。 检查是否建立严格的采购验收制度，是否规定不同物资的检验方式；重点 关注是否由专门的验收机构或验收人员对采购物资进行验收，并出具验收 报告 抽查部分采购业务，检查是否签订采购合同或者采购协议。 检查是否明确购买、验收、付款业务的会计系统控制；检查是否明确付款 审核人的责任和权力；是否按照合同规定及时办理付款，尤其是是否存在 先付款后审核的情况；付款的审批手续是否符合内部牵制的原则。 检查是否建立了退货管理制度，重点关注是否对退货条件、退货手续、货 物出库、退货货款回收等作出明确规定；是否在与供应商签订的采购合同 中明确退货事宜。 检查公司是否规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、 仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求；检查是否按照规定的 存货验收程序和方法对入库存货进行查验；检查是否明确存货发出和领用 的审批权限； 检查仓储部门是否详细记录存货入库、出库及库存情况；
16
社会责任
ZL-4-02
17 18 19 20 21
社会责任 社会责任 企业文化 企业文化 企业文化
ZL-4-03 ZL-4-04 ZL-5-01 ZL-5-02 ZL-5-03
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企业文化
ZL-5-04
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资金活动
筹资方案（包括方案变 更）经过可行性论证并 审批 合法合规使用筹措的资 金 准确及时偿还筹措资金 的本息 投资方案（含变更）经 过可行性研究并审批
被担保人的资信状况被 调查 对担保业务进行跟踪管 理 担保业务会计记录完整 为担保业务进行反担保 担保业务制度完整规范 外包业务范围合理恰当 采用公开方式选聘外包 业务承包方 签订外包业务合同 承包方履约能力被持续 评估 外包业务会计记录完整 准确 财务报告责任体系明晰 会计政策和会计估计的 选择与变更经过有效审 批 财务报告的编制以账簿 记录为依据 资产负债项目无错记、 漏记