一般会计业务处理程序
{财务管理财务会计}会计事务处理规定
第六条原始凭证关系现金、票据、证券出纳者,非经主办会计人员签名盖章，不得作为出纳执行。
第七条主办会计人员于核对账目时，对于现金、票据、证券及其他各项财务，得随时呈报各有关主管，派员盘点。
第八条会计事务之处理发生错误时，应于错误发现时，随即更正并盖章。
（七）凭证上文、数字如有更改，是否已由原编制人于更改处签章,复核及规定人员并应于审核无讹后，于更改处盖章加以证明。
第二十六条会计部门收到出纳部门送还已扫行收付之传票,应按下列各点予以检查
（一）检查各收支传票是否盖“出纳”章。
（二）检查各类传票应付之各项原始凭证是否齐全，如有遗漏,即应查明由经办人补齐。
（六）凡各付款，均应直接支付受款人为原则,如受款人因故不能亲自领取,而委托他人代领者，检查是否附有受款人委托书。
第二十七条各项记账凭证，除应永久保存或有关未结会计事项者外,应于年度决算程序办理终了后，至少保存五年。
三、会计簿记处理
编号
FNE1502
共8页
第4页
会计事务处理规定（Ｂ）
第二十八条为人力、物力之节省,同类性质之会计簿记以设置一套为原则.
第四十四条各种账簿在同一决算期内，除已用尽者外,应连续记载不得更换新账簿。资产负债及净值类科目之明细分类账，具有继续性者,决算期后，仍得酌情继续使用。
第四十五条凡每日应记之账，原则上不得超过１０天登账。
第四十六条各账簿内记载之数字及文字，均须端正清晰，排列整齐,字体大小以占格内三分之二为准，不得任意涂改，或用刀刮、橡皮擦及药水涂灭等方法消失或更正。
第六十五条会计人员经解除或变更其职务者应办理交接,但短期给假或因公出差者，不在此限。
第六十六条主办会计人员办理交接，应由公司负责人或其代表监交,交接时应将图记、文件与其他公有物，及其经管之会计凭证目录、会计簿记目录、会计报告目录连同经办未了事项，造具交接清册悉数点交后任。
会计信息系统账务处理流程
会计信息系统账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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会计核算中心业务流程
会计核算中心业务流程一、报帐：1、1000元以下日常支出：报账员（审核票据）——社区主任审核签字——会计核算中心会计审核原始票据开具支票——报账员银行提现——报账员（依据票面金额报帐）2、1000元以上的单张票据，或一次性开支1000元以上资金，须按以下程序进行：社区主任将资金使用（购置）用途、明细，以书面报告形式报送街道主任审批；→主任审批签字后，社区填写“大额资金监控报告单”，报送财政所长、纪委书记及街道主任三级监控审批；→报账员将审批过的书面报告、大额资金监控报告单交会计核算中心，支取资金使用；大额资金使用不得超支，超支部分不予报账；→发票经街道主任签字，到会计核算中心报账。
注：1、每张票必须是经办事处主任签字批准，有经手人、证明人签字于票据背面的左上角方能报销；2、凡1000元以上的非生产性支出和10000元以上基本建设资金必须附支出用途、大额资金审批表，如工程项目必须附工程合同书、预算书；3、原始票据报帐后归会计核算中心保管。
二、取现及转帐：三、帐务处理：出纳（将银行回单及票据整理好后交核算会计）——核算会计（根据原始票据做帐）——主管会计（打印记帐凭证）——所长（审核记帐及原始凭证）——核算会计（根据审核无误的记帐凭证编制报表）注：1、出纳必须每月6号前将银行回单、原始票据及争胜对帐单整理好交核算中心核算会计做帐；2、核算会计必须每月10号前帐务处理完毕交所长审核，于15号前将报表编制完毕。
四、固定资产与工程建设资金管理1、固定资产申购流程社委会购买单价在1000元以上的物品（含1000元），或者批量在10000元以上的物品（含10000元），除需进行大额资金审批外，还需同时进行政府采购申报；政府采购申报程序如下：2、固定资产处置流程报废的固定资产严禁私自处置，处置程序如下：社区出具书面报告，并到街道财政所领取国有资产处置申报表一式三份填写，由社区主任签字；→交财政所审核后，报街道办事处主任审批签字；→同意处置的固定资产集中交街道社会事务办处理。
会计核算的基本程序
会计核算的基本程序会计核算是指通过对企业经济交易进行分类、记录和报告，以便了解企业经济业务的发展情况和财务状况的过程。
会计核算的基本程序包括以下几个环节：凭证、分录、账簿、试算平衡、调整、制作财务报表。
一、凭证凭证是会计核算的起点，也是最基本的记录工具。
凭证是会计人员根据企业经济交易的凭据，编制的记账票据。
凭证一般包括凭证号、日期、摘要、借方金额、贷方金额等内容。
通过编制凭证，可以准确地记录下企业的经济交易，为后续的核算工作提供准确的数据基础。
二、分录分录是将经济交易按照一定的规则进行分类，分别记录在借方和贷方的过程。
根据会计核算的基本原则，每一笔经济交易都应该通过分录的方式进行记录。
分录一般包括科目名称、借方金额、贷方金额等内容。
通过分录的过程，可以将经济交易按照科目的不同进行分类，方便后续的账务处理和分析。
三、账簿账簿是记录经济交易和财务状况的工具。
常见的账簿包括总账、明细账、日记账等。
总账是按照科目的不同进行分类，记录企业全部经济交易的账簿；明细账是按照个别客户或个别科目进行分类，详细记录每笔经济交易的账簿；日记账是按照时间的先后顺序记录每笔经济交易的账簿。
通过账簿的记录，可以方便地查询和分析企业的经济业务和财务状况。
四、试算平衡试算平衡是指通过对账户余额的汇总与比对，验证借贷双方金额是否相等的过程。
试算平衡是会计核算的重要环节，其目的是检查会计记录的准确性和完整性。
如果试算平衡失败，说明会计记录存在错误，需要找出错误原因并进行调整。
五、调整调整是指在经济交易发生后，对账务记录进行补充和修正的过程。
调整一般发生在年末或者报表期间，目的是保证会计信息的准确性和完整性。
常见的调整项目包括计提折旧、计提坏账准备、调整预付款项等。
通过调整，可以反映真实的经济业务和财务状况。
六、制作财务报表制作财务报表是将经过凭证、分录、账簿、试算平衡、调整等环节处理过后的会计信息进行汇总和报告的过程。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
会计业务核算方法与处理程序
会计业务核算方法与处理程序嘿，咱今儿就来聊聊会计业务核算方法与处理程序。
你说这会计业务啊，就像是一场精彩的舞台剧，核算方法和处理程序就是那剧本和舞台布置，缺了哪个都不行！咱先说说这核算方法。
就好像咱做饭，得有各种调料和烹饪手法，才能做出美味佳肴。
会计核算方法也是一样，什么借贷记账法啦，那可是基础中的基础。
它就像一把神奇的钥匙，能把复杂的经济业务梳理得清清楚楚。
你想想看，要是没有这借贷记账法，那账目不就乱成一团麻啦？这可不行，咱得把每一笔账都记得明明白白的。
还有那成本核算方法，就跟咱过日子算开销一样。
咱得知道生产一个东西花了多少钱，这样才能知道赚不赚钱呀！成本核算要是不准确，那企业不就像没头苍蝇一样乱撞啦？再来讲讲这处理程序。
这就像是一条生产线，从原始凭证开始，一步一步地加工处理，最后得出漂亮的财务报表。
原始凭证就是那原材料，得好好收集整理，不能有一点马虎。
然后记账凭证就像加工过程，把原材料变成半成品。
接着明细账、总账，那就是进一步的精细加工。
最后财务报表闪亮登场，就像生产出了完美的产品。
比如说，企业购进一批原材料，那会计就得赶紧把这笔账记下来，该借记原材料，贷记银行存款啥的。
然后按照处理程序一步步来，不能跳过任何一个环节。
这就好比盖房子，得先打地基，再一层一层往上盖，不能直接就盖房顶吧！而且啊，会计业务核算方法和处理程序还得与时俱进呢！就像咱的手机，隔几年就得换个新的，不然就跟不上时代啦。
会计制度也会变，那核算方法和处理程序也得跟着变。
这可不能马虎，不然就闹笑话啦！你看那些大公司的财务部门，那里面的会计们可都是高手，他们熟练地运用各种核算方法和处理程序，把公司的账目打理得井井有条。
他们就像是舞台上的主角，在自己的岗位上闪闪发光。
咱普通人虽然不做会计，但也得了解了解这些知识啊。
就像咱虽然不做饭，但也得知道怎么点菜不是？了解了会计业务核算方法与处理程序，咱也能对企业的运营有个大概的了解，说不定还能在投资或者做决策的时候派上用场呢！总之呢，会计业务核算方法与处理程序可不是什么枯燥的东西，它就像生活中的一部分，和咱息息相关。
会计凭证、会计账簿与账务处理程序
会计凭证、会计账簿与账务处理程序会计账簿对账与结账1.对账对账，是对账簿记录所进行的核对，也就是核对账目。
对账工作一般在记账之后结账之前，即在月末进行。
对账的内容对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。
（1）账证核对是指将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。
（2）账账核对账账核对的内容主要包括：①总分类账簿之间的核对；按照“资产=负债+所有者权益”这一会计等式和“有借必有贷，借贷必相等“的记账规则，总分类账簿各账户的期初余额、本期发生额和期末余额之间存在对应平衡关系，各账户的期末借方余额合计和贷方余额合计也存在平衡关系。
通过这种等式平衡关系，可以检查总账记录是否正确、完整。
②总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对；总分类账各账户的期末余额应与其所辖各明细分类账的期末余额之和核对相符。
③总分类账簿与序时账簿之间的核对；主要是指库存现金总账和银行存款总账的期末余额，与库存现金日记账和银行存款日记账的期末余额之间的核对。
④明细分类账簿之间的核对。
例如，会计机构有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使用部门的明细账定期核对，以检查余额是否相符。
核对方法一般是由财产物资保管部门或使用部门定期编制收发结存汇总表报会计机构核对。
（3）账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。
账实核对的内容主要包括：①库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符；②银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符；③各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符；④有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符。
【例题·单选题】对账时，账实核对不包括（）。
A.总账各账户的余额核对B.库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数的核对C.财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对D.银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对【答案】A【解析】账实核对包括库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数的核对、财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对、银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对、有关债权债务明细账账面余额与对方单位账面记录的核对。
会计核算账务处理程序有哪些
会计核算账务处理程序有哪些⼀、会计核算前提会计前提也称为会计假设，从理论上讲，它是商业会计组织会计核算⼯作应当具备的前提条件，其内容包括以下四个⽅⾯。
(⼀)会计主体假设会计主体是指会计为之服务的特定单位。
要开展会计⼯作，⾸先应明确为谁⼯作，也就是明确会计⼈员的⽴⾜点(⽴场)，解决为谁记账、算账、报账的问题。
明确会计主体就是要求会计⼈员明⽩，他所从事的会计⼯作是针对⼀个特定主体的会计⼯作，⽽不是其他会计主体或企业所有者，他们必须站在特定会计主体的⽴场上来开展会计⼯作。
会计主体假设作⽤于界定不同会计主体的会计核算范围。
它要求企业会计核算时区分⾃⾝的经济活动与其他单位的经营活动;区分企业的经济括动与企业投资者的经济活动。
企业的会计记录和会计报表涉及的只是企业主体范围内的经济活动，⽽不核算反映企业投资者或所有者的经济活动，也不核算反映其他企业或其他经济主体的经济活动。
这样，通过界定会计核算的范围，才能正确反映企业主体的资产、负⾃和所有者权益的情况，准确提供反映企业财务状况和经营成果的会计报表，提供会计报表使⽤者所需要的信息资料。
也正是确定了会计核算的范围，企业的投资者、债权⼈，才可能从企业的会计记录和会计报表中得到有⽤的会计信息。
(⼆)会计分期假设会计分期假设是指将会计主体持续不断的经营活动划分为⼀定的期间。
会计分期的⽬的在于通过会计期间的划分，据以结算账⽬，编制会计报表，从⽽及时向有关⽅⾯提供反映企业财务状况和经营成果的信息。
在持续经营的前提下，从理论上来说，只有等到会计主体的所有⽣产经营活动最终结束时，才能最终反映企业的经营成果。
但是，企业的投资者、债权⼈、管理者需要企业定期提供有关会计信息，因此，需要⼈为地将企业持续不断的⽣产经营过程划分为若⼲个相等的期间，以反映企业的财务状况和经营成果。
《企业会计准则》中规定，我国企业的会计期间按照年度划分，以⽇历年度为⼀个会计年度，即从每年的1⽉1⽇⾄12⽉31⽇为⼀个会计年度。
基础会计学第十章 账务处理程序
2.合理组织账务处理程序的意义
（1）保证会计信息在各个环节有条不紊传递。
（2）使有关部门能按规定的记账程序审查各 项业务，从而加强监督和管理。
（3）减少不必要的核算环节和手续，提高效 率。
（二）组织账务处理程序应满足的要求
1.根据本单位的实际情况（如，规模的大小， 业务量的多少，会计事项的繁简，
三、科目汇总表的基本格式
库存现金
收收收款款款凭凭凭证证证 付款凭证 转账凭证
材料采购 应交税费
★编制 科目汇 总表的 目的也 是为简 化登记 总账的 工作量
科目汇总表 年月日
会计 科目
总账 1日至10日
11日至20日
页数 借方
贷方 借方
贷方
20日至30日 借方 贷方
本月合计 借方 贷方
合计
四、评价
业务
会计凭证
账簿
财务报告
（二）会计循环的基本程序
库存现金
试算 平衡表
二、账务处理程序
（一）账务处理程序的概念和意义
1.概念
指在会计核算中，以账簿组织为中心， 把会计凭证、会计账簿、记账程序和记 账方法有机结合的步骤和方法。账簿组 织是指账簿的种类、格式和各种账簿之 间的相互关系，记账程序是指运用一定 的记账方法，从填制、审核会计凭证， 登记账簿直到编制会计报表的工作程序。
2.缺点：不利于分工；编制汇总记帐凭证 的工作量较大。
3.适用范围：规模较大，业务较多的单位。
第四节 汇总记账凭证账务处理程序
一、特点和账证的设置 1.特点
先定期将所有记账凭证汇总编制成汇总记账凭证， 再根据汇总记账凭证登记总分类账。 2.账证的设置 （1） 记账凭证：可以采用专用记账凭证（收款 凭证、付款凭证和转账凭证），也可以采用通用 记账凭证。此外，还需设置汇总记账凭证。 （2）账簿：一般设现金日记账（三栏式） 、银 行存款日记账（三栏式）、明细分类账（根据需 要可采用三栏式、数量金额式和多栏式）、总分 类账（三栏式）。
会计的日常工作流程
会计工作的基本流程，就是会计人员在会计期间内。
按照国家规定的会计制度，运用一定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告、从编制会计凭证，登记会计账簿到形成会计报表的过程。
通常，将这种一次发生、周而复始的以记录为主的会计处理过程称之为会计循环。
具体来说，按照以下几个步骤循环进行：⑴建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。
⑵会计事项分析。
包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。
⑶编制会计凭证。
即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。
⑷登记有关账簿。
即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账，并结出发生额和余额。
⑸编制试算平衡表。
即根据总分类账试算平衡表和明细分类试算平衡表，检查记账有无错误。
⑹期末调账和编制工作底稿。
期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整，编制调账分录和试算平衡表，并结合分类账和日记账的会计数据，据以编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工作，并为最后编制报表提供便利。
⑺对账和结账。
对账是为确保账簿记录的正确，完整真实，在有关经济业务入账以后，进行的对账工作，主要有账账核对、账证核对和账实核对。
结账即结清账目，在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后，将各种账簿记录的经济业务结算清楚，结出本期发生额合计和期末余额，或将余额结转下期，以便编制会计报表，分清上下期会计记录和分期继续核算。
⑻编制和报送财务报告。
根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等，报告企业财务状况和经营成果。
（【扩展阅读篇】工作总结格式一般分为：标题、主送机关、正文、署名四部分。
(1)标题。
一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定。
同一事物因工作总结的方向——侧重点不同其标题也就不同。
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图2021-04-22 11:12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差异主要表达在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。
账务处理手工业务流程图如下图：手工处理业务流程分析〔1 〕日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业根底会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
〔2 〕对凭证文件中的凭证进行审核。
如果审核通过，那么对记账凭证作审核标记，否那么，将审核未通过的凭证提交给录入人员。
〔3 〕登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
〔4 〕登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。
〔5 〕根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。
〔6 〕月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可防止地存在着这样或那样的错误。
因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。
此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
〔7 〕跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。
〔8 〕查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内局部析表。
2.3 计算机处理业务流程图。
增值税一般会计处理流程
增值税一般会计处理流程
一、销项税额核算:
1. 检查发票,统计出本期应纳税销售额;
2. 根据销售商品和应税劳务所适用的税率,计算出相应的销项税额;
3. 记录销项税额,入不含税销售额或应税劳务收入,出增值税收入。
二、进项税额核算:
1. 检查购货发票或相关凭证,统计本期购进商品或应税劳务支出;
2. 根据购进商品和应税劳务所适用的税率,计算相应的进项税额;
3. 记录进项税额,入增值税支出,出不含税购置费用或应税劳务支出。
三、税额差额处理:
1. 对比本期进销项税额,如销项税额大于进项税额,差额为应交增值税;
2. 记录应交增值税额,入应交税金,出增值税收入。
3. 每月定期向国家税务机关缴纳应交增值税。
以上为一般企业增值税会计处理的主要流程,税率和核算方法视不同企业和行业而略有不同。
会计处理程序习题与答案
一、单项选择题1、在科目汇总表核算形式下，记账凭证不可以用来（）。
A.登记库存现金日记账B.登记总分类账C.登记明细分类账D.编制科目汇总表【正确答案】：B【答案解析】：本题考核科目汇总表账务处理程序的特点。
在科目汇总表核算形式下，可以根据记账凭证登记库存现金日记账，登记明细分类账，编制科目汇总表。
2、规模较大、经济业务量较多的单位适用的账务处理程序是（）。
A.记账凭证账务处理程序B.汇总记账凭证账务处理程序C.多栏式日记账账务处理程序D.日记账账务处理程序【正确答案】：B【答案解析】：汇总记账凭证账务处理程序一般适用于规模较大、经济业务较多的单位。
3、记账凭证账务处理程序一般适用于（）。
A.规模较大，经济业务比较复杂的企业B.规模较大，但经济业务比较简单的企业C.规模较小，经济业务量较少的企业D.规模不大，但经济业务量较多的企业【正确答案】：C【答案解析】：本题考核记账凭证账务处理程序的适用范围。
4、关于记账凭证账务处理程序，下列说法不正确的是（）。
A.根据记账凭证逐笔登记总分类账，是最基本的账务处理程序B.简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况C.登记总分类账的工作量较大D.适用于规模较大、经济业务量较多的单位【正确答案】：D【答案解析】：记账凭证账务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位。
【该题针对“记账凭证账务处理程序”知识点进行考核】5、下列不属于科目汇总表账务处理程序优点的是（）。
A.科目汇总表的编制和使用较为简便，易学易做B.可以清晰地反映科目之间的对应关系C.可以大大减少登记总分类账的工作量D.科目汇总表可以起到试算平衡的作用，保证总账登记的正确性【正确答案】：B【答案解析】：科目汇总表账务处理程序的优点：可以简化总分类账的登记工作，减轻了登记总分类账的工作量，并可以做到试算平衡，简明易懂，方便易学。
科目汇总表账务处理程序不能清晰地反映各科目的对应关系，这是它的缺点。
会计处理程序习题与答案
一、单项选择题1、在科目汇总表核算形式下，记账凭证不可以用来（）。
A.登记库存现金日记账B.登记总分类账C.登记明细分类账D.编制科目汇总表【正确答案】：B【答案解析】：本题考核科目汇总表账务处理程序的特点。
在科目汇总表核算形式下，可以根据记账凭证登记库存现金日记账，登记明细分类账，编制科目汇总表。
2、规模较大、经济业务量较多的单位适用的账务处理程序是（）。
A.记账凭证账务处理程序B.汇总记账凭证账务处理程序C.多栏式日记账账务处理程序D.日记账账务处理程序【正确答案】：B【答案解析】：汇总记账凭证账务处理程序一般适用于规模较大、经济业务较多的单位。
3、记账凭证账务处理程序一般适用于（）。
A.规模较大，经济业务比较复杂的企业B.规模较大，但经济业务比较简单的企业C.规模较小，经济业务量较少的企业D.规模不大，但经济业务量较多的企业【正确答案】：C【答案解析】：本题考核记账凭证账务处理程序的适用范围。
4、关于记账凭证账务处理程序，下列说法不正确的是（）。
A.根据记账凭证逐笔登记总分类账，是最基本的账务处理程序B.简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况C.登记总分类账的工作量较大D.适用于规模较大、经济业务量较多的单位【正确答案】：D【答案解析】：记账凭证账务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位。
【该题针对“记账凭证账务处理程序”知识点进行考核】5、下列不属于科目汇总表账务处理程序优点的是（）。
A.科目汇总表的编制和使用较为简便，易学易做B.可以清晰地反映科目之间的对应关系C.可以大大减少登记总分类账的工作量D.科目汇总表可以起到试算平衡的作用，保证总账登记的正确性【正确答案】：B【答案解析】：科目汇总表账务处理程序的优点：可以简化总分类账的登记工作，减轻了登记总分类账的工作量，并可以做到试算平衡，简明易懂，方便易学。
科目汇总表账务处理程序不能清晰地反映各科目的对应关系，这是它的缺点。
会计事务所内部控制业务流程
会计事务所内部控制业务流程在现代商业环境中，会计事务所内部控制的重要性日益凸显。
一家高效、规范的会计事务所需要建立起有效的内部控制体系，以确保业务的顺利进行、资金的安全管理，并有效防范潜在的风险和错误。
本文将为您介绍会计事务所内部控制的业务流程，以及一些常用的内控措施。
一、前期准备工作在启动内部控制流程之前，会计事务所需要进行一些前期准备工作。
首先，要对各项业务流程进行全面的了解和调研，明确每个环节的职责和要求。
其次，要制定内部控制的政策、制度和流程文件，明确内部控制的目标和要求。
最后，要进行内部控制培训，提高员工的意识和能力。
二、业务流程设计根据会计事务所的实际情况，设计合适的业务流程是内部控制的基础。
一般来说，会计事务所的业务流程可以划分为客户接待、账务处理、财务报表编制、内部审核和风险管理等环节。
在每个环节中，需要明确职责和要求，并建立起相应的内部控制措施。
1. 客户接待会计事务所内部控制的第一环节是客户接待。
在这个环节中，要建立起完善的客户资料管理系统，包括客户信息的录入、更新和查询。
同时，要进行客户背景的调查和评估，确保与合规要求相符。
此外，还要制定客户接待流程，明确员工的职责和行为规范。
2. 账务处理账务处理是会计事务所内部控制的核心环节。
在这个环节中，要确保账务记录的准确性、完整性和及时性。
首先，要建立起完善的会计凭证和账簿系统，记录每一笔业务的发生和变动。
其次，要进行内部审核，确保账务的合规性和真实性。
最后，要建立起会计档案管理系统，方便存档和查询。
3. 财务报表编制财务报表编制是会计事务所内部控制的重要环节。
在这个环节中，要确保财务报表的准确性、完整性和可靠性。
首先，要建立起合理的会计制度和准则，确保报表编制的规范性。
其次，要进行内部审核，验证报表数据的合规性和真实性。
最后，要建立起报表存档和查询的管理系统，方便内部审查和外部审计。
4. 内部审核内部审核是会计事务所内部控制的重要手段。
请简要介绍银行会计核算的流程
银行会计核算是指银行机构在日常经营活动中，根据财务会计准则和监管要求，按照一定的流程进行的会计处理和核算。
银行会计核算的流程通常包括以下几个步骤：一、业务凭证的登记银行经营活动的凭证包括客户存款、贷款、外汇买卖、票据承兑、国债买卖等，银行会计人员需要对这些凭证进行登记。
登记过程中要求凭证真实可靠，登记内容准确无误。
二、账户核对银行会计人员需要对客户存款、贷款等账户进行核对，确保账户余额的准确性和真实性。
在这一步骤中，银行会计人员需要和客户对账，核对账户余额，发现问题及时调整。
三、资金清算银行资金流动频繁，需要进行资金清算工作。
包括个人客户存款和基本账户存款的清算以及与其他银行的资金结算等。
资金清算一般会在每日营业结束后进行，确保银行资金的安全和稳定。
四、财务报表的编制银行会计核算的最终目的是为了编制财务报表。
银行财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表对外揭示了银行的财务状况和经营业绩。
银行会计人员需要按照财务会计准则规定的要求，对各项业务进行分类、整理和总结，编制出清晰准确的财务报表。
五、内部审计和外部审计银行会计核算的流程中还包括内部审计和外部审计环节。
内部审计是指银行内部审计部门对会计核算流程进行的自查自纠，确保会计处理和核算的合规性和准确性。
外部审计则是由独立的审计机构对银行的财务报表进行审计，确保报表的真实性和可靠性。
银行会计核算的流程是一个严密的系统，需要银行会计人员和相关监管机构严格按照财务会计准则和法律法规要求，进行规范的操作和监管。
只有严守规定流程，按规定程序进行会计核算，才能确保银行财务数据的真实、准确和可靠。
在银行会计核算的流程中，除了上述提到的几个主要步骤外，还有一些特殊业务或是财务处理需要额外的流程和注意事项。
六、风险资产的评估与处理银行作为金融机构，面临各种风险资产，如信用风险、市场风险、流动性风险等。
在会计核算流程中，银行会计人员需要对这些风险资产进行评估，并建立相应的准备金。
批零会计账务处理流程
批零会计账务处理流程一、采购环节的账务处理。
在批零行业啊，采购可是个大事儿。
当咱们去采购商品的时候呢，就会涉及到成本的计算。
比如说，我们从供应商那里进了一批货，供应商给了我们发票，这发票可太重要啦，就像是商品的“身份证”一样。
我们要根据发票上的金额来记录采购成本。
如果是现款现货的交易呢，那就简单了，直接把钱付出去，然后借记“库存商品”，贷记“银行存款”或者“库存现金”。
要是我们先拿货，后面再给钱，这就变成了应付账款啦。
这时候就是借记“库存商品”，贷记“应付账款”。
这就像是跟供应商打了个小欠条，说我们后面会把钱给人家的呢。
二、销售环节的账务处理。
销售的时候就更热闹啦。
当我们把商品卖给顾客的时候，首先要确定收入。
如果顾客是现金付款，那我们就借记“库存现金”，贷记“主营业务收入”，同时呢，还要记得把销售出去的商品成本给结转了，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
这就像是有来有往，收入进来了，成本也得跟着出去呀。
要是顾客是赊账购买的，那就是借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”，后面收到钱了，再借记“银行存款”，贷记“应收账款”。
就像在跟顾客玩一个小小的记账游戏一样。
三、库存管理与账务处理的关系。
库存管理和账务处理就像是一对好伙伴。
我们得时刻盯着库存的数量。
每次采购和销售都会影响库存的数量。
比如说，我们做了一次盘点，发现库存比账面上的多了或者少了，这时候就要进行调整啦。
如果库存多了，可能是之前记账的时候出了小差错，我们要借记“库存商品”，贷记“待处理财产损溢”，然后再去找找原因，看是计量错误还是其他的问题。
要是库存少了，那就借记“待处理财产损溢”，贷记“库存商品”。
这个过程就像是在给库存和账务做一个小小的体检，让它们都保持健康呢。
四、费用的账务处理。
在批零业务中，还有很多费用呢。
像房租、水电费、员工工资这些。
房租呢，每个月都要交，这时候就借记“销售费用 - 房租”，贷记“银行存款”。
水电费也是一样的，借记“销售费用 - 水电费”，贷记“银行存款”。
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1 / 20第一条会计业务范围及其执行1.本公司会计业务由各级主办会计人员及其助理人员处理.所称主办会计人员，在总公司为财务经管部主管，在所属机构为会计部门主管.2.会计业务包括下列各项：(1)原始凭证地核签；(2)记账凭证地编制；(3)会计簿记地登记；(4)会计报告地编制、分析与解释；(5)会计用于企业经管各种事项地办理；(6)内部地审核；(7)会计档案地整理保管；(8)其他依照法令及习惯应行办理地会计事项.各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务.3.会计业务地处理程序，应依本公司地规定，根据合法地原始凭证，造具记账凭证；根据合法地记账凭证，登记会计簿；根据符合规定地会计簿记，编制会计报告.但原始凭证地格式及其所记载地事项，具备记账凭证地条件者，得代替为记账凭证.各种特殊会计事项，依本公司规定处理有滞碍难行时，得参酌一般会2 / 20计地原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理.3 / 206.会计业务地处理发生错误时，应于发现错误时，随时加以更正7. 会计人员执行其职务时，须使用本名，不得用别名或别号.第二条会计凭证处理程序1.凡是以证明会计事项发生及其经过地文书单据均为原始凭证，其类别见本制度会计凭证地有关规定.原始凭证经法令规定须具备某种条件者，应依其规定.2.原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法：(1)法令明定为不当地支出者；(2)书据数字计算错误者；(3)收支数字与规定及事实经过不符者；(4)与本公司有关规定不合者.3.原始凭证地审核：(1)支出凭证地审核①支付款项应取得受款人地统一发票与原则，但金额在500 元以下地以受款人地收据即可.②对于营利事业购进物品或支付费用地原始凭证，应盖有该营利事业地印章，并记明下列各项：a.该公司或商号名称、地址；b.货品名称、规格及数量或费用性质；4 / 20c.单价及总价；5 / 20b.支付款项事由；c.实收金额；d.收到日期；e.本公司地抬头及地址.前项原始凭证如为收据，应贴足印花，并依法代扣税捐.④对于其他机构支出地原始凭证，应记明下列各项，并视法令规定贴足印花.a.受款机构名称、地址；b.支付款项事由；c.实收金额；d.收到日期；e.本公司地抬头、地址.(5)对于本公司内部支出地原始凭证，应依本公司有关规定办理.(6)购进材料地原始凭证，应检附材料验收单(收料单及请购单).(7)购进物料及其他消耗品地原始凭证，均应检附物料验收单(收料单及请购单).(8)购进固定资产地原始凭证，应检附“固定资产验收单”及请购单.(9)刊登广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张.(10)员工出差旅费应依照本公6司/ 2“0员工出差旅费报支办法”支给，并填具“出差旅费报告表”，检附有关单据报销.7 / 20(12)非英文地凭证单据应由经办人将其内容摘要译成英文，一并附送.(13)各部门地费用开支应受部门费用预算地限制者，依各该预算地规定办理.(14)各项支出凭证应由经办部门主管及经办人签章、会计人员审核及会计主管核准始为有效.2.收入凭证地审核：(1)各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得足资证明收入地凭证.(2)房屋地销售应以本公司有关规定价格为其审核地依据.(3)凡属出售资产地收入，应以合同、契约或开标议价地记录，或其他有关书据为其审核地依据.交换资产所得地利益收入，应依交换合同、契约或其他有关地书据为其审核地依据.(4)各项成品销售及其他资产出售，所开地统一发票，应记明下列事项：①销售(或出售)日期；②客户名称及地址；③销售成品或其他资产名称、数量；④单据及总价；⑤本公司名称、地址及印章；⑥其他事项. 8 / 209 / 20(5)收入凭证有下列情况之一者，当视为不合者.3.不生效力或不合法地原始凭证不得为造具记账凭证或登账地根据4.记账凭证地编制，除整理结算、结账等事项确无原始凭证者外，应根据原始凭证处理.5.应具备原始凭证而事实上无原始凭证或原始凭证无法取得地会计事项，应由经办人员签报，经其各级主管地核转及主办会计地会签，呈奉部经理地批准，始得据此编制记账凭证，事后取得原始凭证时并应检附.6.记账凭证内所记载地会计事项及金额，应悉与原始凭证内所表示者相符.原始凭证地金额，其不以分位为止者，应将分位以下地小数四舍五入记入记账凭证.7.记账凭证有下列情况者，视为不合法地凭证，应予更正：(1)记账凭证根据不合法地原始凭证造具者.(2)未依规定程序编制者.(3)记载内容与原始凭证不符者.(4)商业会计法规定应行记载地事项未经记明者.(5)依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章者.但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可不签章.(6)有记载缮写计算错误，而未按照规定更正者.(7)其他与法令、公司规章不合者.8.凡由一科目转入他一科目时，10其/ 2借0贷双方会计科目虽属相同，而会计第三条会计簿记处理程序1.会计簿记除本章另有规定者外，均应根据记账凭证登记.2.根据记账凭证记入会计簿记时，除总分类账应先汇编“日计余额试算表”，然后根据该表过入外，其明细分类账应根据记账凭证记入.销货簿、应收票据明细账及材料账得根据原始凭证直接记入.3.记账时其账簿内所记载地会计科目、金额及其他事项，应悉与记账凭证内所载者相同.4.日计余额试算表地编制及各种账簿地登记，均应以每日为准.5.账簿有下列情况者，视为不合法地账簿，应予更正，如不更正，不得据以编制会计报告：(1)日计试算表及账簿地登记，未具规定地记账凭证或原始凭证者.(2)过入总分类账未具规定地日计试算表者.(3)日计试算表及账簿地内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账地内容与日计试算表不符者.(4)记载缮写计算等错误，不依规定更正者.(5)其他与法令不合者.6.总分类账及明细账，原则上均应按日结算借贷地余额，如事实上无此必要时，可斟酌实际情况改为以每周为准，但每月终了时必须办理结总一次，计算各账户“本月合计”及“截止本月累计”，以利月报地编制.(2)折旧坏账及其他应属于本结账期内地费用整理记录；及主办会计盖章.各种账簿地末页，应列经管人员一览表，填明记账人员地姓名、职别、经管日期.凡经管账簿人员遇有职务更调时，须将各项账簿由原经管人员与接管人员于上述账簿“经管人员一览表”内书明交接年月日并盖章证明.13.各种账簿账页地编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式地账簿，应按各账户所用地账页顺序编号，年度终了时应予装订成册.总分类账及明细分类账应各在账簿前加一目录.14.各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换新账簿，其可长期持续记载者，在决算期后，可毋庸更换.15.各种账簿在使用前应检查页数编号，并贴足印花税票，其主要账簿并应送当地税务机关验印.第四条会计报告处理程序1.会计报告地编制，除决算报告应将属于期间内地会计事项全部列入外，至于日报、月报等得就该期间末日办理完毕时，已入账地会计事项编列.2.会计报告内所表现地事实，应与账簿所记载者相符，但预算及其他比较分析数字可不由会计簿记，直接编制会计报告.3.会计报告有下列情况之一者，应予更正：(1)其内容与会计簿记不符者；(2)编造不依程序或内容显有错误者；版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。
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