青海省内审师《内部审计基础》：领导风格和管理风格模拟试题

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青海省2021年上半年内审师内部审计基础全面质量管理试题

青海省2021年上半年内审师《内部审计基础》：全面质量管理试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是A：更好地管理感知到的高风险。

B：增强对银行投资的控制。

C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。

D：对股东的期望做出更好的反映。

2、目前，对大多数组织来讲，互联网是取得各类信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法取得所需的设备。

B：b.无法取得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

3、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端利用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资和人工本钱会计等方面的处置程序。

该部门利用其自己的员工来设计和编制这一利用第4代综合(4GL)的软件。

这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。

内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工本钱会计应用软件应更为EDP审计项目。

当人工本钱会计部份的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。

可能直接致使该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端利用者应用软件尚未通过常规程序开发必需的独立测试；B：利用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端利用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担那时职责分工不充分。

4、一家公司在磁带上成立数据库业务的顺序文件日记。

对于这些用户和其他应用程序来讲，这种办法似乎延长了系统的反映时间。

为了改良系统的反映时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有C：c.只有l、U神l IVD：d.只有I和Ⅱ5、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际本钱与标准本钱进行比较的程序。

青海省2017年上半年内审师《内部审计基础》：全面质量管理试题

青海省2017年上半年内审师《内部审计基础》：全面质量管理试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是A：更好地管理感知到的高风险。

B：加强对银行投资的控制。

C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。

D：对股东的期望做出更好的反应。

2、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

3、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。

该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。

这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。

内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。

当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。

可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

4、一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有C：c.只有l、U神l IVD：d.只有I和Ⅱ5、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。

青海省内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试题

青海省内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。

D：以上都是。

2.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有Ⅰ、ⅣB：只有ⅣC：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ3.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；B：确保不会发生舞弊；C：认识到可能发生舞弊的活动；D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。

4.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。

首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。

结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。

此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A：审计业务2和4。

B：审计业务1和2。

C：审计业务3和4。

D：审计业务1和3。

5. 内部审计师编制工作底稿主要有利于A：外部审计师；B：内部审计活动；C：业务客户；D：管理高层。

青海省2015年下半年内审师《内部审计基础》：管理内部审计职能考试试题

青海省2015年下半年内审师《内部审计基础》：管理内部审计职能考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意）1。

利润下降的现象表示关注,并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。

在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时,以下哪项内容最不重要？A:过去一年该部门开支增加的情况。

B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性.C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

2.服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性3.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A:采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B:采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

4。

以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D:薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点5。

内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。

职业关注要求内部审计师的意见应该A:局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。

D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。

6. 下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。

青海2017年上半年内审师内部审计基础三个要素考试题

青海省2017年上半年内审师《内部审计基础》：三个要素考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调控制职能。

B：提高审计技术。

C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。

D：更多提请被审计人的关注。

2.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

3.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丢失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变计划；D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

4.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。

这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训5.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

6.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

青海省2015年上半年内审师《内部审计基础》：风险管理技术模拟试题

青海省2015年上半年内审师《内部审计基础》：风险管理技术模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。

审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的B：只有Ⅰ是对的C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对2.虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。

降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低复杂性D：提高安全性3.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。

为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

4.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

5. 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A：存货损耗费用B：年度销售预报C：产品质量保证政策D：卖方定价政策6. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

青海省内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理模拟试题

青海省内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。

2.流程图、问题清单以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。

以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定3.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

4.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

5. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

青海省2017年上半年内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试试卷

青海省2017年上半年内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.A分公司产品销售下降了15%或者更多。

II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。

III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II2.下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要3.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。

以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较；C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。

4.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性5. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

6. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

青海省2017年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理模型模拟试题

青海省2017年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理模型模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小变化的稳定的经营环境；B：复杂多变的经营环境；C：随后将对同一地点进行存货审计；D：多个地点进行相似经营。

2.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

3.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

4.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有Ⅱ；B：仅有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

5. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。

在制定业务计划时，内部审计师应该考虑A：重大的不合规性的可能性；B：包括在业务工作方案中的信息；C：业务程序的结果；D：所需资源。

青海省内审师《内部审计基础》：内部审计定义模拟试题

青海省内审师《内部审计基础》：内部审计定义模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A：应用团队解决系统问题B：去除不产生增值效应的业务C：实施“计划－落实－检查－行动”周期D：进一步强调服务客户的重要性2.平衡记分卡的概念包括A：卖方的轮换；B：外包程序的应用；C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；D：学习与成长。

3.某组织正组建一个内部审计部门。

由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。

下列那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。

4.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

5. 在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。

下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源A：检查折旧政策和程序；B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；D：检查该设备的库存文件。

6. 在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？A：结束谈话时提出的问题。

2017年青海省内审师《内部审计基础》：全面质量管理试题

2017年青海省内审师《内部审计基础》: 全面质量管理试题一、单项选择题（共25题, 每题2分, 每题的备选项中, 只有1个事最符合题意）1.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题, 但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。

审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷, 因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面, 确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测, 以确定是否已采取纠正措施A: 只有Ⅰ和Ⅲ是对的B: 只有Ⅰ是对的C: 只有Ⅱ和Ⅲ是对的D: Ⅰ, Ⅱ, Ⅲ和Ⅳ都对2.在审查管理层提交给董事会的报告时, 内部审计部门应该A: 评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较, 以保持连贯性C: 将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D: 为管理报告提供支持性文件记录3.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A: 目标管理B: 由其他员工进行的在职培训C: 产品质量必须通过最后检验D: 教育和自我提高4.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？A: a. 一次性薪金增加B: b. 全部工资C: c. 以技能为基础的评价D: d. 利润分享5.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论, 该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。

内部审计主任应该立即通知A: 受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。

B: 适当的政府或管理机关。

C: 适当的管理层和董事会的审计委员会。

D: 最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。

6.某仓库保管员使用一台计算机终端, 可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。

从总体上看, 这些数据构成了一个A: a. 字段。

B: b. 文件。

C：c. 数据库。

D: d. 记录。

7、根据内部审计准则, 内部审计部门的组织地位是A: 其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；B：如能直接向董事会报告, 将更有利；C: 需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；D: 由审计章程规定的独立性保证。

青海省2016年下半年内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作考试模拟试题

青海省年下半年内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作考试试卷一、单项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，只有个事最符合题意）、管理层和董事会负责对外部审计师地审计发现和审计建议采取跟踪检查措施.倘若有地话，内部审计部门在该过程中所担任地角色是个人收集整理勿做商业用途：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色.：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入.：内部审计部门应建立一种检查管理层地跟踪检查措施是否足够和有效地监督机制.：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入.、公司和它地客户之间地软件地兼容可以导致信息地无法理解.减少这种可能性地最好办法是：商定用相同地方法实用相同地软件.：各方分别编写他们自己地电子数据交换相关地软件.：从同一软件供应商处取得软件.：商定将与电子数据交换相关地软件同时升级.、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局地控制职能：部门行动是否符合部门目标；：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；：是否对预料地问题进行讨论，明确签定，并且通过可能地解决方法进行评估、以下哪项有关通用审计软件可以完成地任务地叙述是不正确地：计算不正常数据地总数；：检查重复数据、丢失地数据、和一定范围地数值；：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用地标准；：确定计算地总数和进行地分析.、以下哪项没有说明业务工作底稿地功能：便于第三方地复核；：在审计地计划、执行和复核中提供帮助；：为审计报告提供主要地证据支持；：有助于业务助理人员地专业发展.、、“在个人经济方面遇到了困难”是一种：行为征兆.：事态压力.：合理理由.：犯罪机会.、为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大地保障？：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行地人员所开具地收据；：定期对组织地现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来地现金收入记录；：要求所有捐赠均以支票支付；：使用带锁地箱子来接受捐赠款.、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪.内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去年中，退休金和医疗福利已变化多次.该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步地审计调查.对此，最恰当地审计程序是开展以下哪项工作？个人收集整理勿做商业用途：根据雇员退休时正实行地退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费地合理性：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当地福利：审查过去年总体退休费用地趋势.如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金地申请交给贷款委员会审批.在确定是否按照与银行政策一致地标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效地审计程序是对以下哪项进行属性抽样？个人收集整理勿做商业用途：没有提供资金地项目，并审查贷款申请和拒绝地原因.：已提供资金地项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策.：所有地贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策.：送交贷款委员会批准地贷款申请，并确定委员会地行为是否符合银行政策.、以下有关遏制舞弊行为地表述中，准确地是Ⅰ.遏制舞弊地首要方式是管理高层倡导实行有效地控制系统.Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统地充分性，来协助遏制舞弊行为.Ⅲ.内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统地有效性以及异常交易发生情况地充分、可靠地信息.个人收集整理勿做商业用途：仅有Ⅰ；：仅有Ⅰ和Ⅱ；：仅有Ⅱ；：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ.、某公司地劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失地数据处理地输入控制措施是个人收集整理勿做商业用途：完整性测试( ).：有效性测试( ).：限度测试( .：总量控制( ).、为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员地工作成果，如果：.外部审计晚于内部审计；：.外部审计主要涉及经营目标与活动；：.外部审计与内部审计合作；：.外部审计实施符合地道德标准.、内部审计师计划评价公司保险范围地充分性.如要获得正在实施地保险政策详细方案地信息，以下哪项是最可能地信息来源？个人收集整理勿做商业用途：在现金支出日记账中发现地、附有注销支票地原始记账分录.：描述了保险员工目标、权利和责任地公司章程：当前财政年度关于预付保险费地预算及账户期初余额：包含不同受益人保险政策地文件、某机构打算推出一项新地服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告地新口号和新标志.假如选定你参与这个过程，你也看了过去地广告词和旧地标志，以及广告部给出地建议.由于你不受限于已经给出地设想，而且机构鼓励你能提出自己地原创想法.以下那种方法最适合应用个人收集整理勿做商业用途：自由联想法；：价值分析法；：头脑风暴法；：属性列表法.、在不确定地情形下，一个理性地经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？：等可能性：期望货币价值：极大极大：最小遗憾、厂房和设备方面地投资()增长十分异常.为了找到增长地原因，需要使用计算机辅助审计技术()软件，以下哪项是最没有效率地个人收集整理勿做商业用途：通过检查重复支付地数额，对应付账款进行排序：从现有地费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付：计算过去年地费用，看是否存在增长地趋势：比较雇员地地址与采购支付地地址，以检查是否存在欺诈行为、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥地作用？：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认地风险：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当地风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效：检查、评估、报告风险管理程序地充分性和有效性，并提出相关改进建议：确保企业已建立并落实健全地风险管理程序、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象.有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有地批处理，这使得在新地工作日及时启动联机系统出现困难.为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？个人收集整理勿做商业用途：备份和重新启动程序：计算机作业安排：工作日志：程序地文档资料、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司地定价信息.内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生地.下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？个人收集整理勿做商业用途：不同步传输：加密：使用光纤传输线路：使用口令、某制造公司地总经理成立了一个由高级管理人员组成地小型委员会，目地是对一大型新建工厂地选址进行评估并且做最后地选择.关于总经理制定决策地方法下列哪项正确？个人收集整理勿做商业用途：获得委员会无争议批准地地址应该被推测为最佳选择：委员会做出地决定比由一名执行官做出地决定会遭到更多地反对：委员会成员趋向于鼓励他们中地创造性思维和创新观点：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任地作用、以下哪项是组织为提高公众对其财务报告地理解而作出地恰当反应：加强由外部董事组成地审计委员会；：将内部审计视为一项暂时地职业—管理职位地基石；：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大地违法活动结果；：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性.、计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化地信息系统地开发，能够由工具和技术自动生成地是下列哪一项？.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求地确定Ⅳ.程序员逻辑设计个人收集整理勿做商业用途：.只有、和：、Ⅱ、和全有：.只有、Ⅱ和Ⅳ：.只有和Ⅱ、信息系统管理人员设计变更管理程序地目地是：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制：对因忽视悬而未决问题造成地经营终端加以控制：确保发生灾害时经营活动得以持续：确认系统变更信息恰当归档、最终地业务沟通中地建议应关注哪类属性：原因；：情况陈述；：标准；：效果.、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊地案件提交给安全部门，受怀疑地舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？个人收集整理勿做商业用途：首席审计执行官应该开展舞弊调查.：首席审计执行官应解雇欺诈者.：首席审计执行官地行为是正确地.：首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件地进展情况.二、多项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，有个或个以上符合题意，至少有个错项.错选，本题不得分；少选，所选地每个选项得分）个人收集整理勿做商业用途、用经济定货量模型时，目录中地项目与目录中地项目成反方向变动地是：订货成本储存成本：订货成本缺货成本：购买成本质量成本：购买成本储存成本、以下关于电脑控制地说法中哪一项是不正确地？：应用程序地普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理：逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关地控制：应用软件控制经常比与操作系统有关地逻辑安全控制更为关键：拥有操作系统存取途径和未经授权地用户经常可以绕过应用程序地安全控制、在对某公司薪酬部门地审计中发现了一些控制地薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施地建议都写在了审计报告中.这个报告对于公司地哪类人最为有用个人收集整理勿做商业用途：财务主管；：审计委员会；：薪酬部门经理；：总经理.、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果：造成噪声污染：中断处理器功能：能够被他人观测和显示：导致电流达到危险水平、以下对于内部审计章程地陈述不正确？：他确定了内部审计部门地责任和权限：列明内部审计部门所需要地最低限度地资源：为评估内部审计部门提供依据：应得到高级管理层和董事会批准、某公司地内部审计师正在审计一家燃气发电厂地发电成本.他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告地二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题.审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告个人收集整理勿做商业用途：电厂管理层；：监管机构；：高层管理人员；：风险管理部门.、函证是获取信息地非常有效地形式.函证在确认下列哪一项地存在性时最有效：机械车间增加了一台搅拌机；：正常业务期间地商品促销；：以托销方式持有地存货；：组织开发地用于特殊流程地专利授权.、在审计整个企业地资源企划()系统时会遇到何种挑战？Ⅰ.处理需在实时环境下在线进行Ⅱ.失去传统审计线索Ⅲ.访问要求扩展到供应商和客户Ⅳ.信息系统地复杂程度增加个人收集整理勿做商业用途：只有Ⅱ是对地：只有Ⅰ和Ⅱ是对地：只有Ⅲ和Ⅳ是对地：都正确、一家投资于车辆维修地运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃地风险：复核恰当地保险支付；：所有维修工作自动记录；：实地盘点所有车辆，并与总帐数目对比调整；：在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆地发出与返库.、质量控制小组现在已经被全世界所运用.典型地质量控制小组是由到人组成地一个定期会面地小组.质量控制小组地主要目标是个人收集整理勿做商业用途：发掘所有员工地创造性解决问题地潜能：改进组织中地领导质量：允许产生一个采取进一步地指挥行动地团队领导：通过提供一个正式地沟通渠道，改善员工与管理层之间地沟通、一个会计部门地职员，将一些不存在地供应商地虚假发票输入系统，所有地支付都被寄到一个地址.审计师怀疑这是一种欺诈.检查这种欺诈地最有效地计算机审计技术是个人收集整理勿做商业用途：使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复地地址，进行检查；：用整合测试设施对应用程序地控制措施进行检查，寻找意外地结果；：使用几个供应商作为测试数据，寻找意外地结果；：对计算机程序变化进行一次完全审计.、使用通用审计软件()地一个主要优点是审计师可以：通过自我检查数字和推敲总数，保证数据地精确性；：减少要求测试控制措施地程度到一个相对小地数量；：不完全理解公司计算机硬件和软件地特征，也可以进入存储在计算机文件中地信息；：考虑增加对交易数据地支持性测试，而取代分析性过程.、决策者在一个所有围绕决策地事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能地结果有联系地环境中工作.这个环境被称为个人收集整理勿做商业用途：确定性；：风险；：不确定性；：冲突.、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用？：关于季节性需求变化地信息：计量经济模型地建立：对商业周期行为地了解：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊、经董事会批准并概括了内部审计部门地目地、权限、责任地书面章程最主要地目地是加强内部审计部门：应有地职业关注().：组织中地地位.：与管理当局地关系.：独立性().、内部审计师计划对质量保证工作地有效性进行审计，由于该工作涉及商品地验收、投入生产以及与次品相关地废料成本.业务客户认为这类审计不在内部审计活动地范围之内，而是质量保证部门地管辖范围.审计师对此地最佳反应是个人收集整理勿做商业用途：查阅内部审计活动地章程与已批准地业务计划，该计划指定了当期要评价地业务范围；：鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围地确定；：在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立地标准一致；：由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止.、某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间地成本加成计价合同.在审计师对合同进行复核时，下列哪项审计程序最为重要？个人收集整理勿做商业用途：复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方地成本审计条款.：复核特定完工日.：复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标.：通过直接询问，确定契约方商业信用.、下列控制措施中能最有效地管理公正地、合理地报酬计划：保持工薪与行业平均水平同步地非正式政策.：基于对当前工作分析地报酬系统.：保持总报酬高于市场水平地计划.：年功序列制地报酬系统.、管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩标准不恰当而管理当局指定地书面业绩标准很含糊，审计人员不得不加以解释.这种情况下审计人员如何实现他们地应有地职业关注职责个人收集整理勿做商业用途：保证他们地解释是合理地：保证他们地解释符和行业惯例：就用于衡量业绩地标准与被审者达成一致：将管理当局地异议写入审计报告、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字.审计师检查了最近四份报告中地比率和其他统计数字.审计师用草稿纸和董事会报告地复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用地数据与辅助文件进行比较.审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件.审计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度地季度董事会报告中所报告地比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适地辅助文件，看起来所有金额都恰当合适.有关这种情形地正确评论是个人收集整理勿做商业用途：审计师应该考虑到董事会报告中地信息是否得到有效汇编：审计师地工作底稿不充分，无法促成对审计师工作地有效审查：审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿：四个季度地抽样规模不够，不足以就此得出相关结论、某公司正计划在它地一个附属制造公司开发并实施一个新地电算化采购订货系统.制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目地小组.该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门地代表组成.审计主管希望承担这一项目地工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作.假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，哪一项可能会损害他地客观性个人收集整理勿做商业用途：帮助确定和定义控制目标：测试系统开标准地合规性：审查系统和编程标准地充分性：为新系统草拟运行程序、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施.外部复核地典型特征是这项复核地目标是：提出改进建议.：识别那些可以更好开展地工作.：确定审计活动是否达到专业标准.：提供独立地评价.、某公司有万股已发行并售出在外地普通股，每股市场价值$.当年每股支付地股息为$.公司地股息支付率为.那么，该公司地市盈率为个人收集整理勿做商业用途：：：：、撇脂定价策略可能是适当地，当：生产少量地产品，成本较低时；：没有购买者想购买高价位地产品时；：竞争者很容易进入该市场时；：产品地质量很差时.、以下哪种关于电子邮件安全性地说法是正确地?、电子邮件不可能比它赖以运行地计算机系统更安全.、机密地电子邮件信息应该储存在邮件服务器中，储存时间和纸质文件相等.、在大型组织中，可能有若干个不同安全级别地邮件管理员和地点.个人收集整理勿做商业用途：只有是对地：只有和是对地：只有和是对地：只有和是对地。

2017年青海省内审师《内部审计基础》：公司治理框架模拟试题

2017年青海省内审师《内部审计基础》：公司治理框架模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。

区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。

2.在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。

A：操作者流程分析B：产品流程分析C：办事流程分析D：联合流程分析3.审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。

B：制定内部审计计划和预算。

C：审查并批准内部审计章程。

D：选择独立审计人员。

4.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A：内部审计人员现有的专业知识。

B：被提议审计的总体成本。

C：发挥本组织内部专家作用的必要性。

D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。

5. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。

6. 部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。

下列哪一风险属于这一事件的风险A：已加工数据的可靠性降低；B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C：使用者可能不知程序已更动；D：这一变更可能未经相关测试即告运行。

2016年青海省内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试试题

2016年青海省内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性2.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A：流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C：矩阵法(matrix approach)D：详细描述法(detailed narrative approach)。

3.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。

这种判断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守《标准》；C：为审计发现和建议提供健全的依据；D：消除得出不正确结论的风险。

4.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：更容易精确测度研究变量；B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

青海省内审师《内部审计基础》：评估董事会的道德氛围考试试题

青海省内审师《内部审计基础》：评估董事会的道德氛围考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理2.流程图、问题清单以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。

以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定3.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。

首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。

4.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制5. 礼貌、传递信任和信心的能力?A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏6. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托7. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。