最新固定资产需要量预测
浅谈企业资金需要量的预测
浅谈企业资金需要量的预测在现代商业环境中，资金是企业运转的生命线。
准确预测企业将来的资金需求量对于企业的长期发展至关重要。
本文将探讨企业资金需要量的预测方法以及影响资金需求的因素。
1. 企业资金需要量的重要性准确预测资金需要量可以帮助企业做出合理的资金筹措和使用计划。
如果企业未能准确预测资金需求量，可能会出现资金短缺或闲置资金的情况，影响企业正常经营和发展。
因此，准确预测资金需要量是企业财务管理的重要一环。
2. 企业资金需求的预测方法企业资金需求的预测方法有很多种，以下是其中一些常用的方法：2.1 基于历史数据的预测方法基于历史数据的预测方法是根据过去一段时间的财务数据，如收入、支出、资产负债表等，来预测未来的资金需求量。
这种方法适用于企业运营相对稳定的情况下，但如果企业面临市场波动或者新项目的开展，过去的数据可能不再适用。
2.2 现金流量预测方法现金流量预测方法是通过分析企业的现金流量情况，预测未来的资金需求量。
这种方法基于企业的现金流量表，可以清晰地了解企业的现金流入和流出情况，并且可以预测未来的现金流量。
然而，由于现金流量受到多种因素的影响，预测的准确性可能有一定的限制。
2.3 资本预算方法资本预算方法是一种更为综合的方法，基于企业的未来投资计划和财务预算，综合考虑企业的资本成本、利润率等因素，来预测未来的资金需求量。
这种方法适用于需要考虑资本投资和回报的企业，可以提供更为准确的资金需求预测。
3. 影响资金需求的因素企业的资金需求受到多种因素的影响，以下是一些重要因素：3.1 销售预测销售预测是企业资金需求的重要参考依据。
通过对市场需求和竞争情况进行分析，结合企业的销售能力和市场占有率等因素，可以预测未来销售额，从而推算出企业的资金需求量。
3.2 成本预测成本预测是预测企业资金需求的另一个重要因素。
通过对生产成本、人工成本、原材料成本等进行分析，可以预测未来的成本变动情况，从而推算出企业的资金需求量。
固定资产需要量的预测
1
2 3
（1） 计划年度生产A产品为48000件，台 产量为4800件台， 需要1_0___台车床。时
每台车床的年 工作
1 预测生产时任务：产量（台时）
2 单台设备生产能力：单台设备年产量（台时）
3 某项生产设备需要量= 1 ÷ 2
（2）若计划年度生产A产品为48000件，车床全年制度工作 日数为258天，维修保养停工为18天，每日实行两班工作制， 每班可生产10件产品。需要_1_0__台车床。 全年制度工作日数=（360－厂休日－法定节假日）
固定资产需要量的预测
固定资产需要量
多
少
不多不少
情感目标：1、学习过程中，培养学生自主探究的精神。 2、在小组协作学习过程中，提高学生团队协作精神。
认知目标：1、设备负荷系数的计算方法； 2、定额改进系数的计算方法
预测固定资产需要量的方法------直接查定法
就是通过企业预测期生产任务与各类固定资产生产能力 相平衡直接确定固定资产需要量的方法。
制，每班工作7.5小时。需要____台车床。
定额改进系
若企业现有车床73台，车床余或缺____台。
数为90%
1 单台车床全年有效台时(单台设备生产能力)
＝×(每全日年开制工度班工次作×日每数＝台—（班维2工修54作保－台养1时4停）数工×日2×数7) .5＝3600（台时）
2 预测定额总台时数(预测生产任务)
习题集： 实训题一：(1)、(2)、(4开工班次×台班产量
单台车床的年产量＝（258－18）×2×10＝4800（件）
（3）计划年度生产甲产品2400件，单位产品台时定额为60小
时，乙产品3060件，单位产品台时定额为50小时。车床全年制
固定资产需要量的预测教案
固定资产需要量的预测教案教案：固定资产需要量的预测教学目标：1.了解固定资产的定义和作用。
2.掌握固定资产需要量的预测方法。
3.熟悉实际案例，并能应用预测方法进行固定资产需要量的预测。
教学重点：1.固定资产的定义和作用。
2.固定资产需要量的预测方法。
教学难点：1.应用预测方法进行固定资产需要量的预测。
教学准备：1.讲义和案例材料。
2.计算器和电脑。
教学过程：Step 1: 引入固定资产的定义和作用（10分钟）教师通过简要介绍固定资产的定义和作用，让学生了解到固定资产在企业中的重要性。
Step 2: 讲解固定资产需要量的预测方法（30分钟）教师详细讲解固定资产需要量的预测方法，包括线性回归分析、时间序列分析和推理法等。
重点强调每种方法的适用范围和计算步骤。
Step 3: 分析实际案例并讨论（40分钟）教师提供一些实际的案例材料，例如公司的固定资产投资和产量数据，要求学生根据所学的方法进行固定资产需要量的预测，并分析预测结果的合理性和可行性。
Step 4: 学生练习和巩固（30分钟）让学生自行相关实例，运用所学的方法进行固定资产需要量的预测，并在小组内进行讨论和比较。
教师可提供必要的指导和帮助。
Step 5: 总结和反思（10分钟）教师总结本节课的重点和难点，然后请学生反思自己在学习过程中的问题和困惑。
教学延伸：1.可以引导学生拓展预测方法，例如进一步学习蒙特卡洛模拟法和灰色预测法等。
2.学生可选取不同行业或企业进行固定资产需要量的预测，并分析预测结果对企业发展的影响。
1. 林恩斯（John Y.C.Lin）等著，《企业优化网络方法与应用》，机械工业出版社，2024年出版。
2.张志华、邓曙明主编，《矿业经济学与管理》（第二版），煤炭工业出版社，2024年出版。
教案结束。
固定资产需要量的预测
车床的需要量=18000÷4500 = 4（台） 车床多余2台
飞宇机械厂预计2013年生产气胀轴 5000条，单台镗床一年最多生产2500 条。求车床的需要量。
飞宇机械厂预计2013年生产气胀轴 5000 条，现行定额台时为6小时，生产气胀套 20 000个，现行定额台时为3小时，定额 改进系数均为95%，单台镗床的有效台时 为4500台时，现有镗床15台。求镗床的 需要量及余缺数。
若生产任务为2000件，单位定额台时为8小时， 则台时数表示的生产任务为 16 000 台时。
瑞安市飞宇机械厂预计2013年全年需要生产加工 机械卡头10 000个，2012年单位产品定额台时为 2小时，预计2013年单位产品定额台时为1.8小时。
预测的生产任务=预测定额总台时数 =10 000 ×1.8=18 000（台时）
●
适用于生产设备的预测
瑞安市飞宇机械厂预计2013年全年需要生产加工 机械卡头10 000个，一台车床一年最多能生产加 工2 500个。
车床的需要量=10000÷2500 = 4（台）
还需要生产气胀轴 5000条。
单位产品定额台时
● 是指0件，单位定额台时为10小时， 则台时数表示的生产任务为10 000台时。
说明：劳动生产率提高了，提高了4%。
瑞安市飞宇机械厂预计2013年全年需要生产加工
机械卡头10 000个，2012年单位产品定额台时为
2小时，预定计额2改01进3年系单数位为产90品%定单额台台车时床为的1有.8小效时台。时
机械厂现有车床6台
为4500台时
预测的生产任务=预测定额总台时数 =10 000 ×1.8=18 000（台时）
财务管理固定资产需要量的预测
例： 某企业有一台车床，一年的最大生产能力 能够 生产出甲产品1000件，假如该年有生产任务10000 件，需要几台车床，才能完成任务？
10000÷1000 = 10台）
1、除法形式
某项生产设备需要量=预测年度的生产任务／单台设备 生产能力 （1）测算分子预测年度的生产任务
（3）计算生产设备需要量 （4）与现有设备数量进行对比， 计算生产设备的余缺数
③计算各种设备的需要量：
车床的需要量=269028÷3600=74.73(台)≈75(台)
镗床的需要量=191292÷3600=53.14(台)≈54(台) 铣床的需要量=25620÷3600=7.12(台)≈8(台) ④ 计算生产设备的余缺数量：
车床现有73台，计划需要量75台，缺2台；
镗床现有60台，计划需要量54台，余6台； 铣床现有6台，计划需要量8台，缺2台；
2、乘法形式
某项生产设备需要量=该设备的现有数量×该设备 的预测负荷系数
该设备的预测负荷系数=
预测年度定额台时总数／设备的全年有效台时数
（1）测算单台设备全年有效台时
单台设备的全年有效台时= 全年计划工作日数×每日开工班次×每台 班工作台时数
（3）计算生产设备需要量
方法一：实物量法
某项生产设备需要量=预测年度的生产任务总产量／单台设备
的年产量
方法二：台时数法
某项生产设备需要量=预测年度的生产任务定额台时总数／单 台 设备的全年有效台时数
（4）与现有设备数量进行对比，计算生产设备的余缺数
某种生产设备多余或不足数量（±）=该种生产设备现有数量 －该种生产设备预计需要量
第二节固定资产需要量的预测
具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生
产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年
限2年的，也应当作为固定资产管理。
生产部
信用品质
门管理
抵押品
条件
财务管理
第一节 固定资产管理
一、企业固定资产的特性及管理要求
（一）固定资产的特性
供应部
设备动力
使用期限长，占有资金多部门管理
信用则品质：y=66.46（小时）
条件
财务管理
固定资产需要量预测
（一）固定资产需要量预测的基本要求
1.查定法
（5）拟定追加生产设备投资额的备选方案
供应部
设备动力 部门管理
门管经理过上述3测算后，对确需增添的设备，应提出多种备选方
案，例如：是购置还是租赁；是购置先进型还是普通型；是购 置进口设备还是国产设备等。方案一经选定，追加的投资额也 就随之确定。
单台机床计划年度生产能力为：
车信床用：品质（251－6）×2×7.5=3675（小时）
条件
钻床：（251－6）×2×7.5=3675（小时）
铣床：（251－6）×2×7.5=3675（小时）
财务管理
固定资产需要量预测
（一）固定资产需要量预测的基本要求
1.查定法
（1）单台设备年生产能力 供应部②用实物量表示
例：承上例，假定四达公司现有车床80台，钻床50台，铣床37台，
试门计管算理各设备3的多余或不足。
信用品质
条件
财务管理
固定资产需要量预测
（4）计划年度生产设备多余或不足 四达公司机床多余（+）或不足（-）数见下表所示。
设备名称
供应车部床
我国固定资产投资增长率预测分析
我国固定资产投资增长率预测分析【摘要】我国固定资产投资增长率一直是经济发展的重要指标之一，对于宏观经济政策的制定和实施具有重要意义。
本文首先介绍了固定资产投资的背景和研究意义，明确了研究的目的和意义。
然后对我国固定资产投资现状进行了分析，探讨了固定资产投资增长率的影响因素。
接着构建了未来我国固定资产投资增长率的预测模型，并对预测结果进行了详细分析。
最后提出了相应的政策建议。
在对未来我国固定资产投资增长趋势进行了预测，总结了研究成果，并展望了未来的研究方向。
通过本文的研究可为相关部门制定合理的政策提供参考，促进我国固定资产投资的持续健康增长。
【关键词】我国固定资产投资、增长率、预测分析、现状分析、影响因素、预测模型、预测结果分析、政策建议、增长趋势预测、研究总结、展望。
1. 引言1.1 背景介绍中国是世界上第二大经济体，固定资产投资一直是经济增长的重要引擎。
随着中国经济的不断发展，固定资产投资也在不断增长。
固定资产投资包括房地产、基础设施建设、生产设备等各个领域，对于促进经济发展、增加就业和改善人民生活水平起着至关重要的作用。
中国政府一直高度重视固定资产投资，通过加大基础设施建设、扩大制造业投资等方式来推动经济增长。
过去几年固定资产投资增速出现波动，投资效益也存在一定问题。
深入分析固定资产投资现状以及影响其增长的因素，建立合理的预测模型对于未来的经济政策制定和投资方向具有重要意义。
本文将对中国固定资产投资的现状进行分析，挖掘固定资产投资增长率的影响因素，构建未来的增长率预测模型，并提出相应的政策建议。
希望通过本文的研究，能够为我国未来固定资产投资的发展提供参考，促进经济的可持续增长。
1.2 研究意义因为研究我国固定资产投资增长率的意义在于深入了解我国经济发展的现状和未来的发展趋势，为政府制定宏观经济政策和企业进行投资决策提供科学依据。
固定资产投资是国民经济中的重要组成部分，直接关系到国家经济的稳定和可持续发展。
《财务管理》教案——固定资产需要量的预测
【课题】固定资产需要量的预测【教学目标】通过对固定资产需要量的预测学习，要求掌握直接查定法，了解产值资产率。
【教学重点、难点】教学重点：直接查定法预测固定资产需要量的具体步骤和方法。
教学难点：负荷系数的理解和计算，利用负荷系数大小说明现有设备的余缺数。
【教学媒体及教学方法】利用学校多媒体设备，根据教学需要自制课件，采用讲授法、列表法、举例法、练习法等相结合。
【课时安排】3课时（135分钟）。
【教学过程】一、导入（5分钟）前面我们学过了固定资产的日常管理要求，请学生回忆这4个要求。
二、新授课（100分钟）（一）预测固定资产需要量的基本原则教师分析讲解为主。
教师板书：1.财会部门会同有关部门对固定资产清查盘点，做到心中有数。
2.根据生产任务，结合市场需要，确定方案。
2.坚持添置更新与挖潜改造相结合。
（二）预测固定资产需要量的方法1.直接查定法教师分析讲解：直接查定法，就是通过使企业预测生产任务与各类固定资产生产能力相平衡来直接确定固定资产需要量的方法。
这种方法运用的前提是企业对固定资产的数量、能力、分类均很清楚。
对于生产用的固定资产是预测的重点，根据设备的生产能力，预测生产任务对固定资产进行逐项预测，基本公式如下。
老师板书：某项生产设备需要量=预测生产任务/单台设备生产能力教师举例：某企业有一台冲床，一年的最大生产能力能够生产出甲产品1000件，假如该年有生产任务10000件，需要几台冲床，才能完成任务。
学生回答：10台，即10000÷1000 = 10（台）教师设问：该企业需要再购买几台冲床？有没有必要购买呢？学生回答：还应购买9台冲床。
有没有必要购买看企业的具体情况。
教师分析讲解：从以上例子中可以归纳出以下几个步骤：（1）对分子测算预测年度的生产任务。
方法一：实物量法，即预测产量。
方法二：台时数法，即按单位产品定额台时换算成预测总台时。
计算公式为：预测定额总台时数=∑（预测产量×单位产品定额台时×定额改进系数）注意：①“∑”表示多种产品产量的定额台时数之和。
资金需要量预测.pptx
抵押债券（担保债券）、
利率是否固定
信用债券（无担保债券） 固定利率债券、
浮动利率债券
（二）公司债券 种类
是否上市 上市债券、
享有的权利 非上市债券
收益公司债券、可转换公司债券、 附认股权公司债券
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二、发行债券
（三）债券发行价格的确定
确定方法
决定因素
计算公式
债券发行价格 （1
债券面额 市场利率）n
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五、企业资本金制度
• (二)企业资本金的筹资 • 1、筹集资本金的最低限额 • 2、筹集资本金的方式 • 3、筹集资本金的期限 • 4、资本金的评估和验收 • 5、出资者的责任及违约处罚
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五、企业资本金制度
• (三)企业资本金的管理 • 1、资本确定原则 • 2、资本充实原则 • 3、资本保全原则 • 4、资本增值原则 • 5、资本统筹使用原则
• 5.转换期• 6.赎源自条款• 7.回售条款• 8.强制性转换条款
• （四）可转换债券的发行条件 (P67）
•
举例见P68～69
第44页/共123页
一、可转换债券
• （五）可转换债券筹资的优缺点 • 1.优点 • ⑴筹资灵活 • ⑵资本成本较低 • ⑶筹资效率高 • 2.缺点 • ⑴存在不转换的财务压力 • ⑵ 存在回收的财务压力 • ⑶存在顾家大幅度上扬的风险
一、企业筹资的目的
• (二)企业筹资的动机
•
基本目的：为了自身的生存和发
展
•
1、扩张性筹资动机
•
2、调整性筹资动机
•
3、混合性筹资动机
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二、企业筹资的基本原则
资金需要量预测方法
资金需要量的定量预测方法一、销售百分比法销售百分比法是根据资产负债表中各个项目与销售收入总额之间 的依存关系，按照计划期销售额的增长情况来预测资金需要量的一种 方法。
使用这一方法的前提是必须假设报表项目与销售指标的比率已 知且固定不变，其计算的步骤如下：① 分析基期资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关 系，并计算各敏感项目的销售百分比。
在资产负债表中，有一些项目 会因销售额的增长而相应地增加，通常将这些项目称为敏感项目，包 括货币资金、应收账款、存货、应付账款、预收账款和其他应收款等 等。
而其他如固定资产净值、长期股权投资、实收资本等项目，一般 不会随销售额的增长而增加，因此将其称为非敏感项目。
② 计算预测期各项目预计数并填入预计资产负债表，确定需要增 加的资金额。
某敏感项目预计数 = 预计销售额×某项目销售百分比。
③ 确定对外界资金需要的数量。
例 5.1： 佳佳连锁企业 2006 年 12 月 31 日的资产负债表如表 5.2 所示。
表 5.2 2006 年 12 月 31 日资产负债表单位： 元负债与所有者权益应付票据 预收账款 应付账款资产 货币资金 应收账款 存货金额 10 000 24 000 50 000金额 8 000 4 000 20 000该企业 2006 年的销售收入为 200 000 元， 税后的净利为 20 000 元， 销售净利率为 10%，已经按 50%的比例发放普通股股利 10 000 元。
目 前企业尚有剩余生产能力，即增加收入不需要进行固定资产方面的投 资。
假定销售净利率仍保持上年的水平， 预计 2007 年销售收入将提高 到 240 000 元，年末普通股股利发放的比例将增加至 70%，要求预测 2007 年需要增加资金的数量。
第一步： 根据 2006 年的资产负债表编制 2007 年预计资产负债表如表 5.3 所示；第二步： 确定需要增加的资金。
企业资金需要量的预测方法
企业资金需要量的预测方法在企业经营活动中，资金需要是一个非常重要的问题。
合理的资金预测可以帮助企业合理规划资金使用，确保企业的正常经营和发展。
了解企业的资金需要量，并且进行准确的预测，对企业来说显得尤为重要。
本文将重点探讨企业资金需要量的预测方法，帮助企业更好地应对资金需求问题。
一、企业资金需求的概念企业的资金需求是指企业为了正常经营和发展所需的资金量，它包括企业在经营活动中使用资金的总量，是企业生产、销售、财务等经济活动所需资金的综合表现。
资金需求主要体现在企业流动资金的需求以及固定资产投资和长期资金需求。
一般来说，资金需求是企业在经营活动中所需资金量的综合体现，是企业经营活动中不可缺少的重要要素。
企业资金需求的计算方法有多种，主要包括静态预测法和动态预测法。
1. 静态预测法静态预测法是指以企业某一个时间点的经济活动为基础，对资金需求进行预测。
静态预测法通过收集和分析企业历史资金数据，结合企业经营计划和发展战略，预测企业未来一段时间内的资金需求。
静态预测法的主要优点在于计算简便、操作方便，但也存在缺点，即无法对未来的经济环境做出准确预测。
动态预测法是对企业未来资金需求进行长期和短期的预测，体现了企业在不同时期的资金需求状况。
动态预测法主要涉及企业的资产规模、财务结构、业务规模等方面的分析，以及对未来市场环境的预测，通过多种手段对企业未来的资金需求进行科学合理的估计。
动态预测法相比于静态预测法更具有指导性和实用性，但也需要更多的数据和信息支持。
1. 定量分析法定量分析法是一种以数学或统计学方法为基础的资金需求预测方法。
它通过对企业历史资金数据进行回归分析、时间序列分析，或者利用财务指标和经济指标进行模型构建和预测分析，从而对未来资金需求进行估计。
定量分析法对于大型企业来说比较适用，但也存在对数据要求高、模型复杂等问题。
定性分析法是一种通过对企业经营环境、行业发展趋势、市场需求、政策法规等因素进行综合分析，结合专业知识和经验进行资金需求预测的方法。
企业资金需要量的预测方法
企业资金需要量的预测方法
企业的资金需求量对其运营和发展至关重要，因此准确预测资金需求量可以帮助企业
做好准备，避免资金不足或资金浪费的情况。
以下是一些常用的企业资金需求量预测方
法：
1.历史数据法
历史数据法是一种通过过去的财务数据来预测未来资金需求的方法。
这种方法需要对
企业过去一段时间的财务数据进行分析，包括现金流量、收入、成本、利润等多个方面。
通过对这些数据的分析，预测未来资金需求的规模以及可能出现的时间点。
2.趋势法
趋势法是一种将历史数据和未来趋势结合起来来预测未来资金需求的方法。
该方法不
仅考虑了企业过去的表现，还基于当前市场情况、行业发展、未来走向等因素进行预测。
通过对这些趋势的分析，可以更准确地预测未来的资金需求。
3.行业比较法
行业比较法是一种通过对企业所处行业的情况进行分析，来预测未来资金需求的方法。
该方法主要通过收集行业近期的经济数据、市场数据、发展趋势等信息，进行对比和分析，从而推测出企业未来可能面临的资金需求量。
4.现金流量法
现金流量法是一种通过预测企业未来现金流量来预测资金需求的方法。
该方法重点关
注企业现金流量的来源和用途，通过对未来营业收入、资本支出、营运成本等方面的预测，推测出企业未来的资金需求。
5.风险分析法
总之，企业资金需求量的预测是一个需要综合考虑多种因素的过程，以上方法只是其
中几种常见的方法。
企业可以根据自身情况选择合适的方法，进行资金需求量的预测，做
好准备，保证企业的运营和发展。
资产评估报告：固定资产价值评估及折旧预测
资产评估报告：固定资产价值评估及折旧预测概述在企业财务管理中，资产评估是一项关键的工作。
固定资产是企业重要的生产工具，对企业价值具有重要影响。
本文将详细论述固定资产的价值评估和折旧预测，以帮助企业进行合理的资产管理和财务规划。
一、固定资产的定义和分类固定资产是一种企业长期使用和持有的物质或无形资产，其价值相对较高且使用寿命较长。
固定资产可分为物质固定资产和无形固定资产两大类。
物质固定资产包括土地、建筑物、设备、机械等；而无形固定资产则包括专利权、商誉等。
二、固定资产价值评估的方法1.成本法评估成本法评估是一种常用的固定资产评估方法，其核心思想是通过计算资产的建设或购置成本来确定其价值。
该方法适用于新购或自建的固定资产，但在长期使用后可能存在差异。
2.市场法评估市场法评估是基于市场交易价格的固定资产评估方法。
通过调查市场上类似资产的买卖行为，确定目标资产的市场价值。
该方法适用于有成熟市场的资产，但对于独特或少见的资产可能存在困难。
3.收益法评估收益法评估是基于资产未来预期收益的固定资产评估方法。
通过预测资产未来现金流量和利润，确定其相对价值。
该方法适用于能够预测收益的资产，但对于新兴行业或预测不准确的情况可能存在挑战。
三、固定资产折旧预测的意义和方法1.折旧预测的意义折旧是对固定资产在使用过程中价值减少的反映。
准确的折旧预测可以帮助企业合理安排资产更新和维护，提高生产效率和经济效益。
2.直线法折旧预测直线法折旧预测是最常用的折旧方法之一。
该方法假设资产在其使用寿命内每年以固定金额折旧。
直线法折旧预测简单明了，适用于大多数固定资产。
3.年数-工作量法折旧预测年数-工作量法折旧预测是根据资产的使用寿命和实际工作量确定每年折旧金额。
该方法适用于使用程度较高的资产，能更准确地反映资产价值的消耗。
四、固定资产评估和折旧预测的难点与挑战1.数据不充分和不准确资产评估和折旧预测需要大量的数据支持，但有时企业可能无法获得充分和准确的数据，使评估结果产生误差。
资金需求量预测-------销售百分比法
▪ 1、确定资产负债表中与销售变动相关的敏感（变动）项目。由于资产、负债的许多项目随销售收入 的增加而增加，随其减少而减少，呈现一定的比例关系。因此，可以利用基年资产、负债各项目与销 售收入的比例关系预计预测期资产、负债各项目的数额。（敏感资产、敏感负债）。敏感（变动）资 产：现金、应收账款、存货等。固定资产看原有固定资产是否已经被充分利用。未充分利用，非敏感 资产，充分利用，敏感资产。长期投资、无形资产等，非敏感性资产。 敏感（变动）负债：应付账 款、应付利息等等流动负债项目是敏感负债。长期负债和股东权益等项目，非敏感负债和所有者权益。
5
需要追加的资金总量=115000-6000-30000+25000=104000（元） 注意：在实际生产经营中，销售收入尤其是现金收入，很可能会由于受生产、销售或外界因素的影响 偏离所做的预测。很多企业通常都会要有更新改造支出，应该从中扣除。
P0/S0：基期销售利润率，基期利润/基期销售收入
S1：预期销售收入
d：股利支付率，支付股利数/税后净利
M：零星资金需求
4
▪ 例题：某公司2016年的销售额为400000元，获得税后净利润40000元，该公司发放现金股利20000元。 2016年固定资产利用率已达到饱和状态。该公司预测17年 销售额将达到600000元，年折旧额为 20000元，其中的70%用于更新改造现有设备。17年零星资金需要量为25000元。假定17年税后净利率 和利润分配政策与16年保持一致。要求：预测17年该公司需要追加的资金总量。
1
▪ 以基期财务报告和资金分配政策为依据，根据计划期销售收入增长情况，分析引起资金变化的 各因素，来预测资金追加量的预测方法。从短期经营决策角度看，引起资金发生增减变动的最直接、 最重要的因素是销售收入。在其他因素不变的情况下，销售收入增加，往往意味着企业生产规模扩 大，从而需要更多的资金；相反，销售收入减少，往往意味着企业生产规模缩小，于是所需要资金 也就随之减少。因此，资金需用量与销售收入之间存在着内在的相互联系，利用这种相互联系可以 建立数学模型，预测未来期间销售收入一定水平时的资金需用总量。即利用销售百分比法对预测期 追加的资金量进行预测。
4预测分析(资金需要量预测)
第四章 预测分析（资金需要量预测）一、因素分析法【教材例3-3】甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长5%，资金周转加速2%。
则：预测年度资金需要量=（2200-200）×（1+5%）×（1-2%）=2058（万元） 【扩展】甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售下降5%，资金周转速度会下降2%。
则：预测年度资金需要量=（2200-200）×（1-5%）×（1+2%）=1938（万元）二、销售百分比法（一）基本原理 1.含义销售百分比法，是根据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。
2.假设前提经营资产、经营负债与销售收入之间存在稳定百分比关系。
【提示】经营性资产（亦称为敏感资产）项目包括现金、应收账款、存货等项目；而经营负债（亦称为敏感负债）项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。
【例题26·单选题】下列各项中，属于非经营性负债的是（ ）。
（2010年）A.应付账款B.应付票据C.应付债券D.应付销售人员薪酬 【答案】C【解析】经营性负债是指销售商品或提供劳务所涉及的负债。
选项A 、B 、D 都属于经营性负债。
而选项C 应付债券并不是在经营过程中自发形成的，而是企业根据投资需要筹集的，所以它属于非经营性负债。
3.教材公式211S S S BS S A •⨯E ⨯P -∆⨯-∆⨯=外部融资需求量4.记忆公式：外部融资需求量=增加的资产-增加的负债-增加的留存收益 （二）基本步骤1.确定敏感资产和敏感负债项目（1）经营性资产与经营性负债的差额通常与销售额保持稳定的比例关系。
（2）①如果现有的生产能力有剩余，则固定资产是非敏感资产；②如果现有的生产能力已经饱和，题中说明按照销售额的增长比例增加固定资产投资，则固定资产也是敏感资产了。
固定资产需要量的预测
作业布置 1、同步练习相应习题
96÷100*100%=96%
练习：现有镗床生产甲产品10000件，每一 产品的定额工时为100台时，定额改进系 数为96%，则生产任务为多少台时？
（2）分母单台日为250天，维修保养 停工为50天，实行每天一班制，平均每班5 件，计算单台设备的生产能力？
假设改为每天两班制，每班7.5小时呢？
（2）分母单台设备生产能指工力全作预年 日制 数测度 ，—规 减定 去—
以年为单位
维修、保养等停
工天数的实际应
方法一：实物量法。
工作的日数。
单台设备的年产量= 全年计划工作日数×每 日开工班次×台班产量
方法二：台时数法。
单台设备的年产量= 全年计划工作日数×每日开 工班次×每台班工作台时数
计划年度定 额改进系数
计划 2400件 产量
3060件 24件
设备 单位产品定额工时 名称
冲床 60
50
80
镗床 10
4
15
95%
总结
1、直接查定法的概念 2、直接查定法的计算： 生产任务：预测定额总台时数=∑（预测产
量×单位产品定额台时）×定额改进系数 生产能力：单台设备的年产量= 全年计划工
方法一：实物量法，即预测产量。
例2：生产这10000台产品，每件产品 需要8小时，总共需要多少时间？
变化：生产力改进，每件产品由原来 的8小时改为6小时，又需要多少时间？
方法二：台时数法，即按单位产品定额台 时换算成预测总台时。
预测定额总台时数=∑（预测产量×单位产品 定额台时）×定额改进系数
练习：现行甲产品单位定额为100台时，预测 年度采取措施后，新定额为96台时，则定 额改进系数
财务管理课件887032364buxm.pptx
一、投资项目的现金流量分析
1、现金流量：指企业现金流入流出的数量。 2、现金流量分类（按时间分） （1）初始现金流量：指开始投资时发生的现
金流量，包括： A、固定资产投资 B、流动资产投资 C、其它投资费用 D、原有固定资产变价收入
一、投资项目的现金流量分析
（2）营业现金流量：指投资项目使用后带 来的现金流量： 每年营业净现金流量=每年营业收入– 付现成本–所得税 =净利润+折旧+摊销
描述性概念：是投资项目投入使用后产生的净现金流量 按资金成本或要求的最低报酬率折算为现值减去初始 投资额的差额。
二、投资项目的经济评价方法
其公式为：
NPV
n
t 1
NCFt (1 K )
t
C0
NCFt—第t年净现金流量 K—资金成本率
C0—初始投资额
n—项目使用年限
当NPV＞=0，则可行，反之不可行
要有平均年限法、工作量法。适合于均衡 使用且效用基本不变的固定资产如房屋、 建筑物。 (2)加速折旧法：即使用前期多提折旧，而后期
计提折旧费用逐渐减少。主要有双倍余额 递减法，年数总和法。
二、不同折旧方法对企业现金流量 的影响
折旧方法虽不改变使用期的折旧总额，但 影响使用期各会计期间的折旧额，从而影响其 成本、费用、利润和税收，进而影响其现金流 量。
二、投资项目的经济评价方法
投资项目（方案）是否可行，应从技术、 环境、经济角度进行评价。
技术评价：技术是否先进，条件是否具备 环境评价：环境效益与环境成本 经济评价：投资风险与投资收益
宏观经济评价与微观经济评价
二、投资项目的经济评价方法
1、静态分析法： 特点：不考虑资金时间价值。(仅适用于初评)
企业资金需要量的预测方法
企业资金需要量的预测方法在企业经营中，资金需求是一个至关重要的问题。
企业需要足够的资金来支持日常的经营活动，包括原材料采购、生产成本、人员工资及其他开支。
企业还需要资金来支持未来的发展规划和扩张。
准确预测企业的资金需求量对企业的经营管理具有重要意义。
那么，如何对企业的资金需求量进行预测呢？本文将介绍一些常用的方法，以帮助企业更好地预测自身的资金需求。
一、现金流量预测法现金流量预测法是一种较为直接的资金需求预测方法。
它基于企业的现金流入和现金流出情况，通过对未来一段时间内货币资金的收入与支出进行估算，从而预测出企业未来的资金需求量。
现金流量预测法需要对企业的营业收入、成本费用、投资支出等进行详细分析，结合企业的经营情况和市场环境，以确定未来资金的需求量。
一般来说，采用现金流量预测法可以很好地帮助企业了解自身未来的资金需求情况，有助于做好资金的储备和调配。
二、财务比率分析法财务比率分析法是另一种常用的资金需求预测方法。
它通过分析企业的财务数据，比如资产负债表、现金流量表和利润表等，计算出各种财务比率，如偿债能力、盈利能力、营运能力等，从而推断企业未来的资金需求。
财务比率分析法的优点在于可以从多个维度综合评价企业的财务状况，帮助企业了解自身的成长潜力和资金需求情况，有助于提前做好资金规划和管理。
三、经验法经验法是基于企业经营者的经验和观察，通过对市场环境和行业趋势的分析，预测企业未来的资金需求。
虽然经验法没有现金流量预测法和财务比率分析法那样科学和系统，但在企业刚刚起步的初创阶段或者市场环境不稳定的情况下，经验法也是一种重要的资金需求预测方法。
企业经营者可以结合自身的经验和市场的表现，结合对未来的判断，来预测自身未来的资金需求情况。
四、风险分析法风险分析法是一种基于概率统计的资金需求预测方法。
它通过对市场风险和商业风险的分析，通过概率模型和变异系数等指标，来预测企业未来的资金需求。
风险分析法在一定程度上可以反映企业未来的不确定性，有助于企业更好地做好资金的风险管理和调配。
新型储能项目资金需要量预测分析
新型储能项目资金需要量预测分析xxx有限公司目录第一章资金需要量预测分析 (4)一、销售百分比法 (4)二、因素分析法 (6)三、证券组合的风险报酬 (6)四、风险报酬的测量 (11)五、经济环境 (15)六、法律环境 (18)七、杠杆效应 (19)八、资本结构 (25)第二章公司简介 (32)一、基本信息 (32)二、公司简介 (32)三、公司主要财务数据 (33)第三章项目背景分析 (35)一、电化学储能为主流 (35)第四章 (37)一、基本假设及基础参数选取 (37)二、经济评价财务测算 (37)三、项目盈利能力分析 (41)四、财务生存能力分析 (44)五、偿债能力分析 (44)六、经济评价结论 (46)第一章资金需要量预测分析一、销售百分比法（一）基本原理销售百分比法，是根据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。
企业的销售规模扩大时，要相应增加流动资产；如果销售规模增加很多，还必须增加长期资产。
为取得扩大销售所需增加的资产，企业需要筹措资金。
这些资金，一部分来自留存收益，另一部分通过外部筹资取得。
通常，销售增长率较高时，仅靠留存收益不能满足资金需要，即使获利良好的企业也需外部筹资。
因此，企业需要预先知道自己的筹资需求，提前安排筹资计划，否则就可能发生资金短缺问题。
销售百分比法，将反映生产经营规模的销售因素与反映资金占用的资产因素连接起来，根据销售与资产之间的数量比例关系，预计企业的外部筹资需要量。
销售百分比法首先假设某些资产与销售额存在稳定的百分比关系，根据销售与资产的比例关系预计资产额，根据资产额预计相应的负债和所有者权益，进而确定筹资需要量。
（二）基本步骤1.确定随销售额变动而变动的资产和负债项目资产是资金使用的结果，随着销售额的变动，经营性资产项目将占用更多的资金。
同时，随着经营性资产的增加，相应的经营性短期债务也会增加，如存货增加会导致应付账款增加，此类债务称之为“自动性债务”，可以为企业提供暂时性资金。
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主讲人：朱士娟
行知职高
固定资产管理的要求有几点？
科学地进行固定资产需要量的预测
正确地计提固定资产
提高固定资产的利用效率
切实做好固定资产保全
行知职高
（一）预测固定资产需要量的基本原则
是指根据计划生产任务、生产方向和扩大 销路的可能性等因素，来测算企业预期各类固 定资产正常的、合理的需要数量。
单台车床有效台时数=（234-8）*2*7=3164（台时） 计划年度生产任务定额台时总数=500*120+600*200=180000（台时） 车床的负荷系数=180000/158200=1.14 计划年度车床需要量及车床余缺数=50*1.14=57台或 =180000/3164=57台 设备需要量和不足数量，只进不舍。 设备多余测算，只舍不进。
行知职高
课堂练习
例1：某机械制造厂计划年度生产甲产品3000台，单位 产品台时定额为50小时，定额改进系数为95%，生产甲 产品的车间每班工作7.5小时，实行两班工作制，全年 制度工作日数254天，维修保养停工为14天，该企业现 在车床41台。用除法形式计算设备需要量？
行知职高
除法形式的计算步骤
行知职高
(一)直接查定法
就是通过使企业预测期生产任务与各类固定资产生产能力相平衡来 直接确定固定资产需要量的方法。 1、除法形式 某生产设 ＝ 备需要量 直接查定法 两种计算方法 某生产设 备需要量 该设备现 × 负荷系数 有数量 预测生产任务 单台设备生产能力
2、乘法形式
＝
行知职高
除法形式
某生产设 备需要量 ＝
行知职高
乘法步骤
1 2 3 4 5 预测生产任务 单台设备生产能力 负荷系数 设备需要量 余缺数
行知职高
综合练习：
某企业现有车床50台，全年制度工作日数为234天，维修保养停工为8 天，实行两班工作制，每班工作7小时。该企业计划生产甲产品500件， 单位产品台时定额120小时，计划生产乙产品600件，单位产品台时定 额200小时。要求计算：①单台车床有效台时数；②计划年度生产任务 定额台时总数；③车床的负荷系数；④计划年度车床需要量及车床余 缺数。
（1）测算分子预测年度的生产任务
（2）测算分母单台设备的生产能力
（3）计算生产设备需要量
（4）与现有设备数量进行对比，计算生产
设备的余缺数
行知职高
乘法形式
某生产设 备需要量 预测生产任务 单台设备生产能力
＝
①
预测定额总台时 该设备现× 有数量 该设备现× 单台设备生产台时 有数量
②
预测定额总台时 该设备现 有数量 × 设备全年有效台时
行知职高
课堂小节 一、预测固定资产需要量的基本原则 二、预测固定资产需要量的方法
（一）直接查定法 除法形式 乘法形式
（二）产值资产率法
行知职高
布置作业
配套习题集P48-49。 实训题一： 直接查定法预测固定资产需要量。 实训题二： 产值资产率法下固定资产需要量的计算。
计划生产任务
固定资产需要 量的预测因素
生产方向
扩大销路
行知职高
固定资产需要量应遵循的基本原则
首先，财会部门会同 有关部门对固定资产 清查盘点，做到心中 有数。
其次，根据生产 任务，结合市场 需要，确定方案。
ห้องสมุดไป่ตู้
最后，坚持添置更 新与挖潜改造相结 合。
行知职高
（二）固定资产需要量的预测方法
某企业有1台冲床，一年的最大生产 能力能够生产出甲产品1000件，假如该年 有生产任务10000件，需要几台冲床，才 能完成任务?该企业需要再购买几台冲床？ 有没有必要购买呢？
预测生产任务
单台设备生产能力
（1）测算分子预测年度的生产任务 预测定额总台时数=∑（预测产量×单位产品定额台时）×定 额改进系数 某企业现行单位产品定额台时为100台时，预测年度采取措施 后，新定额台时为96台时，则: 定额改进系数=96÷100=96%
行知职高
（2） 测算分母单台设备的生产能力
方法一：实物量法 单台设备的年产量= 全年计划工作日数×每日开工班次×台班产量 方法二：台时数法 单台设备的全年有效台时= 全年计划工作日数×每日开工班次×每台班工作台时数
③
该设备现 负荷系数 有数量 ×
分子分母相除 = 1
负荷系数 的判断
分子分母相除 〉1 分子分母相除〈 1
行知职高
课堂练习
某机械制造厂计划年度生产甲产品3000台，单位产 品台时定额为50小时，定额改进系数为95%，生产甲产品 的车间每班工作7.5小时，实行两班工作制，全年制度工 作日数254天，维修保养 停工为14天，该企业现在车床 41台。