6、增值税优惠政策与风险控制

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企业增值税现金流风险控制策略探讨

一、企业增值税现金流风险的产生与原因

随着我国经济的发展，企业增值税的税负逐年加重，给企业的现金流造成了一定程度的压力，特别是对于一些财务状况不稳定或者处于成长期的企业而言。此外，企业增值税的征收、管理和纳税政策的改革不断推进，也为企业的现金流管理带来了挑战和机遇。本部分主要从增值税改革、税款暂退和缴税方式等方面探讨影响企业增值税现金流的原因。

二、企业增值税现金流的风险管理策略

企业的现金流是企业生存、发展和应对风险的重要保障，因此，如何对企业增值税现金流的风险进行有效的管理，成为企业财务管理的重要课题。本部分主要从优化税负结构、增值税发票管理、风险防控和财务规划等角度探讨企业增值税现金流风险的管理策略。

三、企业增值税缴退税方式优化

企业在进行增值税缴退税时，存在多种缴税、退税方式，选择合适的缴退税方式可以降低企业的现金流风险。本部分从四个方面探讨企业如何优化缴退税方式。

四、应对增值税税期调整的风险

企业在纳税时需要注意税期调整的风险，减少税务部门给企业

带来的利息支出等方面的负担。本部分主要从税期调整的风险及应对措施等几个方面探讨应对增值税税期调整的风险。

五、企业增值税现金流和财务规划的结合应用

企业增值税现金流和财务规划是财务管理中的两个重要部分，如何将二者结合起来，可以实现财务管理的更高效和更有价值。本部分主要从储备现金、制定合理的财务目标规划和合理配置财务资源等角度探讨企业增值税现金流和财务规划的结合应用。

经过以上的分析，我们不难看出，企业增值税现金流风险控制策略的探讨相对复杂，需要从多重角度来分析、探讨。为便于阐述，我们将下面从5个案例出发，进一步地分析企业增值税现金流风险控制策略。

企业增值税税务风险及管控措施

作者：欧丽莲

来源：《今日财富》2022年第14期

税法制度不仅仅关乎我国的财政收入，同样也是调控我国社会经济发展的主要手段，对我国经济建设与发展起到至关重要的作用。根据我国社会经济的特点，我国主要推行增值税以及营业税两种税制。为顺应时代发展促进经济全球化，我国税法制度需要及时做出调整。我国政府于2015年在部分地区进行营改增税法制度的实施，取得一定成绩，因此营改增的税法制度在我国开始逐渐推行起来。通过一段时间的推行，营改增在我国经济中逐渐发展为常态化。本文对新形势下营改增对企业的意义及影响进行阐述，并对新时期下企业增值税税务风险进行分析，针对企业存在的增值税税务风险给予相关建议及措施。

在2016年正式实施全面营改增以来，关于营改增方面的财务以及体制的改革逐渐深化。在营改增全面推行期间，我国经济进入新时期，随着我国市场规模逐年扩大，其制度不断规范与完善，此外经济全球化对企业的影响不断加深。因此大多数企业及管理层将企业发展的重点从扩大经济规模上逐渐转移到企业内部管理中，将企业内部管理能力及质量的提升作为企业发展的关键。因此，目前各行各业在提升企业内部管理能力的同时，将新时期下有效应对增值税税务风险作为提升企业实力的关键，其目的是为提升企业综合实力及管理能力，实现企业健康可持续发展。

一、新形势下营改增对企业的意义和影响

在2015年营改增税法制度试点实施之前，营改增对于企业的影响主要是在企业缴税纳税的方法以及纳税筹划上，营改增试点初期，企业将加强对企业合法权益的保护作为增值税税务风险管控的重点，以确保企业在营改增税法制度的影响下实现可持续健康发展。自2016年我国对营改增全面实施以來，经过6年时间的磨合，营改增已经进入常态化，这期间企业已经逐渐熟悉营业税改增值税对以往旧财务体制的改革，在6年的时间内我国企业已经逐渐度过了营改增过渡时期。在经济全球化加速的背景下，不断熟悉营改增并顺应时代发展作出企业管理上的调整与管理，不仅确保企业当下的经济发展和收益，更需要在营改增的积极影响下，加强对企业业务活动和产业结构调整的升级。在营改增的积极引导下，帮助企业实现经济效益的提升，促进企业健康可持续发展，以实现营业税改增值税推行的主要目的。在新常态下，各企业应当以实现产业结构的创新、转型以及提升企业综合实力为主要工作，加强对增值税税务风险的管理。企业应当确定新目标，分析增值税税务风险并进行总结，充分了解增值税税务风险，从而为企业的发展找到增值税税务风险的管控办法及措施。

如何合理避免增值税风险

随着国家经济的发展和税收体制的完善，增值税已经成为了现代企业必须面对的一项重要税种。然而，增值税的相关风险也无处不在，给企业的经营带来一定的挑战。本文将为您分享几种合理避免增值税风险的方法。

一、合理进行增值税申报与抵扣

合理进行增值税申报与抵扣是减少发生税务风险的重要途径。企业应按照税法规定，及时准确地完成申报和抵扣工作。首先，企业在进行申报时应核实所购进的商品或服务是否符合增值税法规定的抵扣条件，避免抵扣错误导致的风险。其次，在填制纳税申报表时，应注意错误分类、漏报以及金额计算等问题，确保数据的准确性，以免引发税务风险。

二、加强合规管理与纳税合规培训

加强合规管理与纳税合规培训是降低增值税风险的重要手段。企业应建立健全内部控制体系，确保合规操作流程的规范执行。此外，将纳税合规培训作为员工培训计划的一部分，提高员工对增值税政策和操作规范的认识和理解，使员工具备应对税收风险的能力。

三、合理使用税收优惠政策

合理使用税收优惠政策是规避增值税风险的重要途径之一。企业应在遵守税法的前提下，积极申请和享受各项税收优惠政策。例如，对符合条件的小微企业可以享受减免税优惠，对科技企业可以享受研发

费用加计扣除等政策。通过合理运用税收优惠政策，企业可以最大限

度地降低增值税负担，减少税务风险。

四、加强税收风险评估与预警

加强税收风险评估与预警能够帮助企业及时识别和应对可能发生的

税务风险。企业应建立健全风险评估与预警机制，进行全面的税收风

险评估，及时掌握税务政策的变化和风险事件的可能性。在风险预警

增值税的税务风险防控与避险

增值税的税务风险防控与避险增值税是一种消费税，广泛应用于世界各国，是企业纳税的重要组

成部分。然而，由于税法的复杂性和监管的严格性，企业在涉及增值

税的纳税过程中，面临着一定的税务风险。为了保护企业的利益，减

少税务风险，企业需要积极采取措施进行税务风险防控与避险。本文

将探讨增值税的税务风险，并提出相应的防控与避险策略。

一、增值税的税务风险

1. 意见误差

在纳税过程中，由于税法的复杂性和不同的解读，企业可能会出

现对税法理解的误差。这可能导致企业错误申报纳税，进而面临罚款

甚至被税务部门追缴增值税的风险。

2. 报表错误

企业在填写增值税申报表时，可能出现错误的情况。这些错误可

能是纯粹的疏忽，也可能是企业的故意操作。不论何种情况，都会导

致企业申报的增值税金额与实际应缴的增值税金额不符，从而引发税

务风险。

3. 控制不当

企业在征收增值税的各个环节中，可能存在内部控制不当的问题，例如在发票管理、业务流程审核等方面的缺陷。这些问题可能导致增

值税的流失，增加税务风险。

4. 财务不透明

企业的财务状况和纳税情况不透明，也会引发税务风险。特别是在涉及跨国企业，跨境交易的情况下，税务合规性更受到关注，如果企业的财务不透明，将可能引发国际税务纠纷，给企业造成不必要的风险。

二、增值税的税务风险防控

1. 风险评估与监测

企业需要建立完善的风险评估机制，全面分析和评估可能存在的税务风险。同时，企业还需要建立有效的监测机制，及时掌握可能存在的税务风险，以便采取及时的措施进行风险控制。

2. 内部控制制度建立

企业应建立完善的内部控制制度，规范税务流程和业务操作，确保纳税过程的合规和准确性。例如，在发票管理方面，企业可以建立严格的发票领用和登记制度，防止票证遗失和滥用等情况。

增值税的税收政策与企业经营风险管理的关系

增值税的税收政策与企业经营风险管理的关

系

随着国家经济的发展，税收政策对企业的经营产生越来越大的影响。其中，增值税作为我国国内贸易最主要的税种之一，对企业的经营风

险管理有着重要的影响。本文将探讨增值税的税收政策与企业经营风

险管理的关系，旨在帮助企业更好地应对相关风险。

一、增值税的税收政策对企业经营的影响

增值税是我国主要的间接税之一，通过对商品生产、流通环节的消

费者享有权益，征收税款。增值税的税收政策直接影响到企业的运营

成本、价格定价和利润水平等。

首先，增值税政策对企业运营成本产生影响。根据国家的税收政策，企业需要按照一定的比例缴纳增值税。对于企业来说，增值税作为一

种税负，所产生的税款必须纳入到企业的运营成本中，进而影响企业

的盈利能力。

其次，增值税政策对企业的价格定价产生影响。增值税的存在导致

企业提供的商品和服务的价格相对提高，这对于企业的经营决策和市

场竞争都具有重要的影响。由此可见，税收政策的调整对企业的价格

定价具有一定的制约作用。

最后，增值税政策对企业的利润水平产生影响。在目前的税收政策下，增值税是我国税收体系中重要的组成部分，直接影响到企业的经

营利润水平。税收政策的调整将直接影响到企业的利润水平，从而对

企业的经营风险管理产生影响。

二、增值税的税收政策对企业经营风险管理的挑战

增值税的税收政策对企业经营风险管理带来了一些挑战。主要表现

在以下两个方面：

首先，税收政策的频繁变动给企业经营带来不确定性。随着国家宏

观经济政策的调整，税收政策的调整频率较高，增值税税率、免税政

策等都可能发生变化。这给企业的经营决策带来了较大的不确定性，

增值税的税务风险预警及应对策略

增值税的税务风险预警及应对策略随着国家经济的不断发展，税务管理日益复杂化。作为一种重要的税收制度，增值税在诸多企业和个人的经济活动中起到了至关重要的作用。然而，增值税的管理与操作并非一帆风顺，税务风险随时可能出现，给企业和个人带来困扰。因此，及时预警和应对增值税的税务风险，对维护纳税人的合法权益，保障国家税收的稳定性具有重要意义。

1.税务风险预警的意义

税务风险预警是指在税务管理过程中，对可能引发涉税纠纷、损失或影响税务安全的因素进行事前预警，及时采取应对措施。税务风险预警具有以下几个意义：

1.1 避免经济损失：税务风险一旦发生，往往会导致巨大的经济损失，给企业和个人带来沉重的负担。通过预警系统，可以提前识别潜在的税务风险，及时采取措施防范，以避免或减少经济损失的发生。

1.2 保护纳税人权益：税务风险如果得不到及时预警，纳税人的权益会受到损害。预警系统能够提前发现可能对纳税人产生不利影响的因素，帮助纳税人保护自身权益，确保纳税人在纳税过程中的合法权益。

1.3 维护税收稳定：税收对于一个国家的财政收入具有重要意义。税务风险的预警与应对，能够保障税收的稳定性，维护国家财政的正常运行。

2.增值税的税务风险及预警

2.1 增值税申报错误：增值税属于自行申报和自行核销的税种，纳税人在申报过程中容易出现错误。例如，在计算减税项目时，由于操作不慎或理解偏差，导致申报错误，给企业和个人带来纳税争议。

2.2 额外扣除问题：纳税人在计算并申报增值税时，可能存在额外扣除的问题。例如，对符合法定扣除条件的费用未及时核准，或不符合法定扣除条件的费用被错误地列入扣除项目等，这些错误可能引发增值税的纳税争议。

浅议新形势下企业增值税税务风险及管控措施

财经纵横

浅议新形势下企业增值税税务风险及管控措施

王雪荣柏德皮革(中国)有限公司

摘要：税收作为国家组织财政税收及调控经济的重要手段，已经成为企业在生产经营中的重要管理内容。特别是作为第一大税种的增

值税已经涉及到所有类型与规模的企业，对其进行税务风险防控与筹划已经成为我国企业财务管理中的重要组成部分。在“互联网+”及

大数据平台广泛应用的今天，企业在缴纳增值税过程中也会面临网上申报、增值税比对、电子发票管理及纳税会计处理等方面的问题，如

何通过强化增值税管理及风险防范，避免企业承受税务法律风险是衡量企业综合竞争能力的参考标准。本文通过对在新形势下企业增强增

值税税务风险管控意义进行分析的基础上，提出企业提高增值税风险防范意识的具体措施。

关键词：增值税；税务风险；意义；管理措施

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)034-0165-02

在传统手工会计核算与税收征管模式下，企业只需根据预计销售额向税务机关申请空白手撕发票，定期将存根联上交税务机关并缴纳增值税税款。而在互联网、大数据快速发展的今天，税务机关通过金税工程、增值税发票管理等信息化系统实现了全国范围内的增值税征管综合平台，一来方便了增值税纳税人在网上进行申报，同时也使税务机关可以实时了解企业销售收入及进项税发票抵扣等情况，提高了税务机关征管的效率，不断壮大了地方政府税基。新形势下，企业也面临着会计核算、进项税抵扣、优惠政策享受、电子发票管理等方面的挑战，一旦企业未能严格按照增值税相关法律进行操作，将使企业承担巨大的法律风险。

增值税的税务风险与防范措施

增值税的税务风险与防范措施近年来，随着经济的快速发展，增值税已经成为了我国重要的税种

之一。然而，随之而来的是增值税的税务风险，这对企业而言是一个

不容忽视的问题。本文将就增值税的税务风险进行探讨，并提出相应

的防范措施。

一、增值税的税务风险

增值税作为一种间接税，是根据商品和劳务的增值额计算征收的。

然而，由于增值税涉及范围广泛，计算方法复杂，因此存在着一定的

税务风险。

1. 风险一：征收失真

在增值税征收过程中，一些企业可能存在虚增或者虚减销售额的行为，以此来减少纳税金额或者追求税收优惠。此类行为会导致税收征

管失真，给国家财政带来一定的损失。

2. 风险二：避税行为

为了减少增值税的纳税额，一些企业往往会采取不合法的避税行为。比如设立虚假的分支机构来分担营业额，虚报进项税额等行为，这不

仅损害了税收的正常征收，也违反了税务法规。

3. 风险三：政策风险

增值税涉及到的法规政策繁多，且政策随时都有可能发生变动，企业如果没有及时掌握最新的政策信息，就有可能违反政策规定，导致税务风险的产生。

二、增值税的防范措施

为了规避增值税的税务风险，企业可以采取以下措施：

1. 加强内部控制

企业应建立健全的内部控制制度，确保进销存等相关业务的准确性和合规性。尤其是在核算增值税的过程中，应确保数据的真实性和准确性，避免可能存在的征收失真风险。

2. 合规运营

企业应秉持合法合规的原则，坚决杜绝任何形式的虚增虚减行为和其他不合规操作。合规运营不仅有利于企业形象的塑造，也能够降低税务风险的产生。

3. 税务筹划

企业可以依法合规地进行税务筹划，合理避免税收的负担。但需要注意的是，在进行税务筹划时，企业应坚持合法合规的原则，避免违法避税行为的产生。

增值税的税收政策与企业市场风险管理的关系

增值税的税收政策与企业市场风险管理的关

系

随着中国市场经济的快速发展，税收政策作为对经济运行的调控手

段之一，对企业市场风险管理起着重要的作用。而增值税作为中国税

收体系中的重要组成部分，其税收政策与企业市场风险管理之间存在

着密切的关系。本文将从增值税的税收政策对企业市场风险管理的影响、增值税减免政策与企业风险防范以及增值税税制改革对企业市场

风险管理的启示等方面进行分析探讨。

一、增值税的税收政策对企业市场风险管理的影响

增值税作为一种消费税，对企业市场风险管理具有重要的影响。首先，增值税的征收将提高企业的成本，在商业运作过程中，企业需要

将增值税纳入成本费用的考量范围，以合理控制成本。其次，增值税

的税率结构对企业市场风险管理也产生着直接的影响。不同行业、不

同产品的增值税税率存在差异，企业需要根据不同产品的税负水平进

行风险预测和管控，以避免因税负过重导致市场风险的增加。

二、增值税减免政策与企业风险防范

为了促进特定行业或重点领域的发展，政府往往会实施增值税减免

政策。这些政策旨在减轻企业的税收负担，对提升企业的市场竞争力

和降低市场风险具有重要意义。例如，针对小微企业的增值税减免政

策可以减轻其经营成本，增强其市场适应能力，降低破产风险。此外，

对于高新技术企业、创新型企业等，实施增值税优惠政策有助于鼓励

其加大研发投入，提高创新能力，减少技术风险和市场风险。

三、增值税税制改革对企业市场风险管理的启示

近年来，中国对增值税税制进行了一系列改革，如增值税率下调、

营改增等。这些改革对企业市场风险管理具有重要启示。首先，在增

增值税的税务风险评估和防范措施

增值税的税务风险评估和防范措施随着全球经济的不断发展和改革开放的深入推进，税收成为了国家

财政收入的重要组成部分。作为一种常见的税收形式，增值税在现代

税收制度中占据着重要地位。然而，由于增值税涉及的范围广泛，操

作复杂，税务风险也相应增加。本文将对增值税的税务风险进行评估，并提出防范措施，以帮助企业避免或减少潜在的税务风险。

一、增值税的税务风险评估

增值税作为一种间接税，涉及的纳税主体众多，税率复杂，适用范

围广泛。在实际运营过程中，企业可能面临以下税务风险：

1. 税收合规风险：企业在纳税申报和缴纳过程中，可能存在漏报、

瞒报、误报等行为，导致税务部门追缴税款或处以罚款。

2. 税务筹划风险：企业在税务筹划中，可能利用各种手段规避税款，如虚报发票、偷漏税等，一旦被税务部门查实，将面临巨额税款的追

缴和相应的处罚。

3. 涉税争议风险：企业与税务部门在纳税义务履行、税收优惠等方

面存在争议，如认定是否符合税法规定、适用税收优惠的条件等。

二、防范措施

为了规避增值税的税务风险，企业应采取以下防范措施：

1. 加强内部控制：企业应建立健全的内部控制体系，确保纳税申报的准确性和完整性。包括建立财务和税务制度、明确岗位职责、完善数据管理和审计机制等。

2. 加强税务合规教育培训：企业应加强对员工的税收法规培训，提高员工对增值税税法的了解和认识，减少因为不了解税收政策而产生的合规风险。

3. 定期进行税务自查：企业应根据税务部门的要求，定期进行税务自查，及时发现和纠正存在的问题，避免涉税风险的发生。

4. 寻求专业税务咨询：对于复杂的税务问题，企业可寻求专业的税务咨询服务，减少税务风险。

新形势下企业增值税税务风险及管控措施

新形势下企业增值税税务风险及管控措

施

摘要：新形势下，国家继续实施小规模纳税人增值税免收以及其他符合条件纳税人增值税优惠等政策，这也进一步为企业的发展带来了便利，同时也为税收工作的治理带来一定的挑战，存在不少企业在增值税方面偷税、漏税的行为，影响到税务工作的正常进行。如果企业没有妥善处理税务风险，随时会有“爆炸”的可能，严重威胁企业的健康发展。随着时代的发展和社会的进步，各界人士对于税务筹划的重要价值有了清晰的认识，但没有正确意识到税务筹划风险，从而浪费大量的资源和精力,最终出现骗税、偷税等不法事件。本文在依法治税背景下，基于风险管理理论和税务筹划理论，以企业营活动中不同环节的税务筹划方案进行分析，找出可能存在的税务筹划风险，并进一步探索出现税务筹划风险的主要

原因，进而以税务筹划风险分析为基础提出针对性的风险防范对策。

关键词：企业；增值税税务；风险；管控措施

中图分类号： F810 文献标识码：A

引言

想要确保中小企业顺利发展，就需要对其税务筹划潜在的风险问题进行探索分析，制定针对性的防范对策，尽可能降低风险带来的危害，确保中小企业的有序健康发展。

1税务风险

税务风险主要是涉税行为不当造成的成本损失，相较于市场风险而言，税务风险能够通过内部的有效管理来控制。税务风险是由外部环境和内部管理造成。首先，就外部环境的影响来看，市场环境、税收政策、法律法规、市场监管要求

等方面的变化，都会给企业的税收带来影响。社会层面、执法方面带来的变化都

是外部因素，而为了平衡外部因素，我国一直以来都致力于税收法律法规的调整，因此企业也应适应政策变化，加强相关理论知识的运用，在理解和掌握相关税收

一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施

一、企业税务风险相关知识

（一)什么是企业税务风险。是指企业的涉税行为因未能正确有效地

遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。主要包括两方面：一方

面是少缴税风险。企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而

未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉

损害等风险；另一方面是多缴税风险。企业经营行为适用税法不准确，没

有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

（二）税务风险主要特点

1.主观性。对同一涉税业务，税企双方存在不同理解，这直接导致税

务风险的产生。同时，纳税业务在相关业务中表现出主观态度，不同税务

机构对税收制度的理解大多不同，这都是税款征纳双方较难做到“沟通中

的认同”。企业税务风险由此而出现，并且由于具体情况的不同而有大有小。

3.预先性。经营过程产生税，不同的经营过程产生不同的税。简单来说，就是业务产生税，而不是财务产生税。税怎么缴不要看帐怎么做，而

要看业务怎么做。在企业日常经营活动与财务核算时，税务风险已然存在

于企业实际缴纳各项税费之前的相关行为中（尤其是经营行为）。换言之，企业主观上实施的涉税相关业务经营、成本的计算与核算的调整等行为，

导致其与税收政策、法规等出现矛盾甚至相互背离，也就是说，企业税务

风险先于税务责任履行行为而存在。了解企业风险的预先性特征，有利于

企业建立正确的税务风险控制时间观，以此及时掌握税收法规的制定及变动，切实降低税务风险。（三）税务风险产生的原因

1.企业外部税务风险因素。经济环境、政策和法规环境、执法环境发

增值税与电商业务的税务管理要点

增值税与电商业务的税务管理要点在电商业务中，增值税是一项重要的税种。随着电商业务的快速发展，增值税的税务管理也变得至关重要。本文将从增值税的基本概念和适用范围、电商业务中增值税的申报和纳税义务、增值税优惠政策以及增值税相关的风险管理等方面，介绍增值税与电商业务的税务管理要点。

一、增值税的基本概念和适用范围

增值税是一种按照增值额征税的间接税。在电商业务中，增值税适用于销售商品、提供劳务和承包工程等经营活动。电商平台作为电子商务交易的中介平台，一般属于提供技术服务的劳务，因此在电商平台上的交易往往涉及到增值税的征收和申报。

二、电商业务中增值税的申报和纳税义务

电商企业作为增值税的纳税人，需要按照国家税务机关的规定进行纳税申报和缴纳税款。在电商业务中，增值税的申报和纳税义务主要包括以下几个方面：

1. 税务登记：电商企业在开展电商业务前，需按照国家税务机关的规定进行税务登记，获得纳税人资格。

2. 纳税申报：电商企业每月需要按照规定，向税务机关申报增值税销售额和扣除预缴税款等相关信息，并按期缴纳税款。

3. 开具发票：电商企业作为销售方，需要按照国家税务机关的规定，对销售商品或提供劳务的交易开具增值税发票，并将发票信息报送税

务机关。

4. 账务记录：电商企业应该建立健全的会计制度和财务管理体系，

规范财务核算和账务记录，确保增值税的申报和纳税义务的准确性。

三、增值税优惠政策

为促进电商业务的发展，我国税务部门出台了一系列的增值税优惠

政策，以减轻电商企业的税收负担。常见的增值税优惠政策包括：

1. 小规模纳税人免征增值税：对于年销售额未超过30万元的小规

增值税的税务合规风险防控要点

一、引言

增值税作为我国主要的税种之一，对企业经营活动和财务状况有着重要的影响。然而，在实际操作过程中，由于税法政策的复杂性和多变性，企业往往面临着一系列的税务合规风险。为了确保企业合规经营，降低税务风险，本文将探讨增值税的税务合规风险防控要点。

二、增值税的基本原理

增值税是以货物、劳务和应税服务的增值额作为征税对象，按照一定的税率征收的间接税。在增值税的运行机制中，企业应遵守税法规定的征税义务，确保纳税申报和缴纳的准确和及时。

三、增值税的税务合规风险

1. 纳税申报风险

纳税申报是税务合规的重要环节，企业应当按照税法规定的内容、方式和期限进行申报。然而，由于企业规模、业务模式、会计处理等原因，可能存在纳税申报的风险。比如，企业可能存在虚开发票、漏报销售收入、滥用减免政策等行为。

2. 发票管理风险

增值税发票是企业纳税申报的重要依据，因此，合规管理和使用发票是防控税务风险的重要环节。发票管理风险主要包括票证真实性、

数量准确性和使用规范性等方面。企业应确保发票和相关票证的真实性，并遵守相关发票管理规定。

3. 进项税额抵扣风险

增值税的核算基本原则是按照“进项税额抵减销项税额”的规定进行。然而，在抵扣环节中，企业可能面临进项税额抵扣计算不准确、抵扣

范围扩大等风险。为了确保进项税额抵扣的合规性，企业应当严格执

行抵扣政策，并做好准确的进销项税额核算。

4. 跨地区增值税风险

对于跨地区经营的企业来说，涉及到不同税务主管机关的管辖和税

收政策的差异，容易引发增值税风险。企业应当熟悉不同地区的税务

新形势下企业增值税税务风险及管控措施

在新形势下，我国企业增值税的变化为企业的发展带来了一定的机遇与挑战。随着2015年“营

改增”的深入，各行各业都在不断根据“营改增”的要求，做出内部财政工作相应的调整与变革。同时，市场机制在逐步规范，市场规模也在进一步扩大。而在全球经济一体化进程中，企业的发展日益受到一定的冲击，企业增值税的税务筹划是否能够做到规范有效，可直接影响到企业的经济效益。基于此，我国企业的经营管理人员要逐步转变工作重心，不断提高其内部控制与管理的效率，以合理地处理增值税税务风险，加强企业的市场竞争力，实现促进企业健康、可持续发展的目标[1]。

一、新形势下企业增值税税务风险

企业在“营改增”增值税政策改革后，也在税费核算、发票管理、税收筹划等方面面临着巨大的税务风险，企业如何按照新政策，在国家法律允许范围内进行税务风险防范已经是摆在我国企业面前亟待解决的问题。根据我国目前的发展状况，企业的增值税税务风险可包括下列几个方面。

（一）税费计算风险、税收核算与纳税申报风险

在营改增之后，越来越多企业经营管理者将工作重点从外部扩张转移到内部管理效能提升层面，增值税已经变成了大部分企业的重要税种，增值税销项税额的计算直接影响到增值税的实际缴纳情况，例如，要特别关注以下几个风险点：一是计税核算依据不正确，含税价未转化为不含税价计算；未按购买方收取的全部价款和价外费用计缴增值税；二是税率未分开核算风险：一项业务中如果含有多项税率业务，则应分别开票、分别核算，那么应分别进行纳税申报，以免被认定为混合经营核定重高税率计税。三是特殊业务未做销售处理：首先，视同销售行为未视同缴纳增值税，比如无偿地向其他单位或者个人提供服务、无偿转让无形资产或者不动产等未视同缴纳增值税（但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）或是将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费等；其次，手续费返还未缴纳增值税：“营改增”后所获得的代扣代缴、代收代缴、委托代征三种费用的退还所得，未按6%的服务业增值税税率计缴增值税（比如个税手续费返还）。如果企业少计销项税额，那么就会少缴纳税款，从而受到税务机关的惩罚；相反，如果企业多计销项税额，那么就会多缴纳税款，这样就会给企业的税收负担造成人为的加重。如果企业工作人员不了解相关的税收政策，很可能会出现报税失误，甚至会产生滞纳金[2]。

增值税税务风险防范与应对措施

增值税税务风险防范与应对措施随着经济的快速发展和税制的改革完善，增值税已成为我国主要的税种之一。然而，增值税税务风险也随之而来。为了降低企业面临的税务风险，有效地应对增值税的挑战，企业应采取一系列的防范和应对措施，本文将对此进行详细阐述。

一、合规的税务操作

合规的税务操作是降低税务风险的基础。企业应准确理解增值税政策，正确申报纳税。首先，企业应妥善保管各类凭证和票据，确保原始信息的完整性和真实性。其次，企业应定期进行税务培训，提高员工对税法的理解和应用能力。此外，企业还应建立健全的内部控制机制，确保税务申报和缴纳的准确性和及时性。

二、风险评估与预警

及时评估税务风险，对于企业有效应对税务挑战至关重要。企业应根据自身业务特点和行业风险，建立风险评估模型，并定期进行风险评估和预警。通过对不同风险因素的分析和评估，企业可以提前发现潜在的税务风险，并采取相应的应对措施。

三、合理税务筹划

合理的税务筹划是企业降低税务风险的重要手段。企业可以依据税法规定的优惠政策，进行合理的税务规划，降低税务负担。同时，企业应防止滥用税务优惠政策和规避税收的行为，避免因为违反税法规定而导致的税务风险。

四、加强内外部沟通

加强内外部沟通是有效应对税务风险的关键。企业应与税务机关建立良好的合作关系，及时了解税收政策的变化和解读。与税务机关保持沟通和互动，可以帮助企业更好地了解税收政策的具体要求，减少因为政策不确定性而带来的税务风险。

五、建立风险应对机制

建立风险应对机制是及时有效应对税务风险的保障。企业应建立完善的风险管理体系，明确风险应对的责任和流程。在发生税务风险事件时，企业应迅速反应，采取合适的措施进行应对，并建立相应的风险应对记录和档案，以备将来参考和学习。