《财政税法专题》作业及答案

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《财税法规专题》形成性作业及答案1-4

《财税法规专题》综合作业（一）答案一、名词解释1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。

2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。

3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。

4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。

二、选择题1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部2、税法的效力包括（ACD）A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD）A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局4、税收基本原则包括（ABC）A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则5、反映征税对象广度的要素是（A）A税目B征税对象C税率D计税依据6、反映征税对象深度的要素是（C）A税目B征税对象C税率D纳税人7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB）A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B）A化肥B出口的棉花C粮食D自来水10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234）A 牙膏B 香烟C化妆品D石油三、判断题1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错）2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错）4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对）5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错）四、简答1、征税主体的具体权力有哪些？答：（1）税务管理权（2）税款征收权（3）税务检查权（4）税务违法处理权2、纳税主体的具体权利有哪些？（1）税法适用的公正权（2）法定最低限额纳税权（3）获取信息权（4）保护隐私权（5）忠诚推定权（6）享受专业和礼貌服务的权利（7）税务行政复议和诉讼权3、税法具体原则有哪些？答：（1）社会政策原则（2）税率适度原则（3）税法简化原则（4）实质征税原则五、分析计算题李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下：（1）工资1800元。

财政税收中级试题及答案

财政税收中级试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人销售货物的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C2. 个人所得税的起征点是：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 根据我国税法规定，下列哪项不属于免征增值税的范围：A. 农产品B. 教育服务C. 医疗服务D. 烟草制品答案：D5. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免：A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：B6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 购买额C. 成本D. 利润答案：A7. 以下哪项不是企业所得税的应税收入：A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 接受捐赠收入D. 政府补贴答案：D8. 个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收答案：A9. 企业所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收答案：D10. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除：A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 合理的广告费支出答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目：A. 工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 合理的业务招待费支出D. 广告费和业务宣传费支出答案：A, C, D2. 个人所得税的应税项目包括：A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：A, B, C, D3. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：A, B, C4. 以下哪些情况可以享受企业所得税的减免：A. 国家重点扶持的高新技术企业B. 国家重点扶持的农业项目C. 企业所得税法规定的其他减免项目D. 企业亏损答案：A, B, C5. 个人所得税的征收方式包括：A. 预扣预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收答案：A, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值额征收的一种税。

财税法规专题课程形成性考核作业4答案

财税法规专题课程形成性考核作业4一、单项选择题1．下列现行税法中属于实体法的是哪一个？AA．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法2．税收中性原则首先是由下列哪位学者倡导的？AA．亚当.斯密 B．瓦格纳 C．金子宏 D．北野弘久3．下列哪一项不属于我国税法的基本原则？CA．税收法定原则 B．税收公平原则 C．税制简化原则 D．税收效率原则4．下列关于累进税率种类的表述，不正确的是哪一个？DA．全额累进税率 B．超额累进税率 C．全率累进税率 D．比例累进税率5．税收公平的一般含义是指什么？DA．仅指水平公平 B．仅指垂直公平C．就是平均主义 D．水平公平和垂直公平相结合6．税收要素，是指税收之债有效成立所必须具备的基本要素。

下列哪项不属于税收要素？DA．税收债务人 B．税基 C．税率 D．税收处罚7、8、某增值税一般纳税人，将自产的10套汽车轮胎用于本单位运输队轮胎更新，汽车轮胎单位成本为200元，轮胎的消费税税率10%，成本利润率为8%。

纳税人的销项税额应是( B)。

A．340元 B．408元 C．512元 D．367.2元9．从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一类法？CA．单纯意义上的实体法 B．单纯意义上的程序法C．实体性法律规范和程序性法律规范的统一体 D．以上说法都不对10．关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？AA．一法一税 B．一法多税 C．无任何关系 D．多税一法11．在税收法律关系中，处于最主导地位的是哪种关系？AA．税收征纳关系 B．纳税人和国家之间的关系C．税收救济关系 D．其他税收关系12．下列哪一项不属于税收法律关系的主体？DA．国家 B. 纳税人 C. 征税机关 D. 国务院13．关于税法的时间效力，下列哪一项说法是正确的？CA．税法的时间效力仅指税法生效的时间B．税法的时间效力是指税法失效的时间C．税法的时间效力是指税法生效和失效的时间，以及是否具有溯及既往的效力D．以上说法都不对14．下列哪一项不属于税法失效的情况？DA．客观废止 B．规定废止 C．代替废止 D．主观废止15．税收立法权的主要内容是什么？AA．制定法律 B．修改法律 C．认可法律 D．废止法律16．某企业为增值税一般纳税人，进行经营而购入下列货物，其中哪些准予进行进项税额抵扣？DA．购进全套生产设备，计划使用年限为5年B．购进供职工休息时使用的健身器材C．为进行研制新产品而进口精密仪器D．从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额17．下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的？CA．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B．委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C．将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D．进口货物，为货物到岸的当天18．下列哪些经济活动应缴纳营业税？DA．甲以其所有的专利权投资入股B．某知名作家转让其著作权C．某商场出售家具并上门安装D．甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权二、多项选择题1．作为一种法律规范，税法和其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保证实施的社会规范，具有一般法律规范的共同特征。

《财税法规专题》答案（精）

《财税法规专题》答案（精）《财税法规专题》形成性作业及答案第一篇财政学导论第一章财政概述名词解释1. p42. p113.p15填空题1.经济;历史2.经济;政治3.国家4.实物;力役5.国家公债;国家预算6.资源配置;收入分配;经济稳定7.力役;实物;货币单项选择1.B2.A3.B4.A5.A6.C多项选择1.ACD2.BCDE3.ACE4.ACE5.ABDE简述题1. p9─p112. p11─p123. p13─p154.p15─p16第二章财政收入名词解释1. p172.p183. 26填空题国民收入总量;剩余产品总量;剩余产品中留给企业自行支配的总量单项选择1.A2.C3.B4.C多项选择1.ABCDE2.BC3.CD4.BCE第三章财政支出名词解释1.p382.p443.p454.p69填空题1.补偿性;消费性;积累性2.购买性支出;转移性支出3.新产品试制费;中间试验费;重要科学研究补助费单项选择1.A 2.B 3.B 4.C 5.C 6.B 7.A 8.B 9.B 多项选择1.ABD2.ABDE3.ABDE4. ABE5.ADE论述题p60─p64第四章税收名词解释1.p772.p793.p804.p805.p836.p83填空题1.分配2.税率3.从价税;从量税4.价内税;增值税5.19506.增值额7.17%8.从价定率;从量定额9.比率10.总收益11.超率12.工商企业所得;农民的农业收益单项选择1.B2.C3.C5.D6.D7.C8.D9.B 10.B 11.C多项选择1.ACD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABC6.ADE7.ACDE 8.AE9.ABC 10.CDE 11.ACE 12.ABCDE 13.AB 14.CD 15.CDE 16.CD 简述题1.P78─p792.P79─p823.P91─p924.P92─p93判断改错题1.负税人是直接负担税款的单位与个人。

财税法规专题形考作业参考答案

财税法规专题?形考作业参考答案作业一参考答案一、单项选择1C2D3C4A5B6B7B8A9A10C11C12A13C14D15B16D17A18A19D20C21D22B23A24C25A26B27C28A29A30D31B32D二、多项选择1ABCD2BC3ABCD4AB5BCD6ABD7ABCD8ABCD9AC10BCD11ABD12B CD13ABCD14ABCD15ABD16ABCD17ACD三、名词解释1、公共财政以市场对资源配置起根底性作用为根底，是为市场经济提供公共效劳、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。

2．从形式层面瞧，财政法确实是基本调整财政关系之法。

从实质的层面动身，现代财政法是建立在民主宪政根底上、以增进全民福利和社会开展为目标、调整财政关系的法律标准的总称。

3、财政法全然原那么，是指财政法中表达法的全然精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的根底性法律标准。

4、财政职能，是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴实质的反映，具有客瞧必定性。

5．财政收进划分法是指调整各个财政级次的政府之间在各种财政收进的划分过程中所发生的社会关系的法律标准的总称。

6．税额分割法是税收收进权划分的全然方法之一，指先统一征税，然后再将税额按照一定比例再中心与地点政府之间予以分割。

四、简答1．财政法定原那么是财政法的全然原那么之一，“法〞，从形式意义上瞧应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定〞，是讲财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

财政法定原那么一般包括：财政权力〔利〕法定、财政义务法定、财政程序法定、财政责任法定。

2．财政民主主义是财政法的全然原那么之一，它所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

一般情况下，财政民主主义要紧表现为财政议会主义，即重大财政事项必须通过议会审批。

〔1〕财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

6049《财税法规专题》答案

试卷代码：6049《财税法规专题》试题参考答案及评分标准一、名词解释（每小题4分，共24分）1、预算外资金:是指地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位根据国家法律、行政法规和财政规章制度规定，自行提取、自行收取、自行安排使用的不纳入国家预算的一种财政性资金。

2、财政收入划分法:是指调整各个财政级次的政府之间在各种财政收入的划分过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

3、税法的基本原则:是指一国调整税收关系的法律规范的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法、司法等全过程的具有普遍指导意义的法律准则。

4、税收抵免:是指行使居民税收管辖权的国家，对其居民公司来自境外的所得征收所得税时，允许居民公司将其已在境外缴纳的所得税额从其应向本国缴纳的所得税额中扣除。

主要有直接抵免和间接抵免，全额抵免和限额抵免。

5、偷税:是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账薄上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少应纳税款的行为。

6、综合财产税:即是一般财产税，是对个人所有的一切财产实行综合课征，课征时要考虑到生存权保障的免税，以及负债与费用的扣除等。

一般财产税主要包括选择性一般财产税和净值税。

二、填空题（每空1分，共26分）1.经济；政治2.对人;空间;时间3.补偿性；消费性；积累性4.法定;公平;效率5.价内税；增值税6.财政赤子的大小;还本付息的大小7.发行和偿还;社会资金8.国民收入总量；剩余产品总量；剩余产品中留给企业自行支配的总量9.财分配;财政程序;财政权限 10.主体;法律关系的权利义务内容;权利义务所共同指向的目标三、选择题（每小题2分，共20分。

每小题所给的备选答案中有一个或一个以上的正确答案，请将正确答案的序号填在括号内，多选或少选该小题不给分）1.A2.C3.ABCD4.C5.ABC6.B7.A8.ABD9.C 10.B四、简答题（每小题8分，共16分）1、答：（1）财政可以指一种行为，即国家为了满足公共需要而需要而参与国民收入分配的活动，包括财政收入、财政管理和财政支出等。

财政税收法习题及参考答案2

财政税收法习题及参考答案2财政税收法习题及参考答案2单项选择题1.根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A、产品销售收入500万元B、固定资产出租收入2万元C、国债利息收入2万元D、转让财产收入80万元答案：C2.根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得税，适用的税率是（）。

A、12%B、15%C、18%D、20%答案：D3.根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。

A、公开招标方式B、邀请招标方式C、竞争性谈判方式D、单一来源方式答案：B4.增值税中，零税率适合于（）。

A、来料加工B、图书C、出口货物D、自来水答案：CC、OECD范本D、中、美税收协定范本答案：AC7.以下属于税法特征的是（）。

A、多层次性B、规范性C、技术性D、经济性答案：ABCD判断题1.消费税的销售额为纳税人销售应税消费品时向购买方收取的全部价款和价外费用，其中包括向购货方收取的增值税税款。

答案：错误2.事业单位无需办理税务登记证。

答案：错误3.我国增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

答案：正确4.纳税人销售自己使用过的机动车，应征消费税的机动车售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，并可以开具增值税专用发票。

答案：错误5.企业购置用于环境保护的投资额可以按照一定比例实行税额抵免。

答案：正确简答题简述税收三要素。

答案：①纳税义务人简称纳税人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。

是税法的基本要素，可分为法人和自然人。

②征税对象又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物，是一种税区别于另一种的主要标志。

是税制的基本要素。

③税率，是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。

2023年(中级) 财政税收练习及答案

(中级) 财政税收练习（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2 分，共 100分）1、自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，其契税规定为（）。

A、按1%税率征收B、按1.5%税率征收C、按2%税率征收D、减半征收【答案】A【解析】本题考查契税的减免。

自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。

2、甲国对乙国居民在甲国取得的劳动报酬收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的劳动报酬收入不征所得税的做法所遵循的原则是( )。

A、属人主义原则B、属地主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则【答案】B【解析】本题考查税收管辖权。

属地主义原则确定税收管辖权，即对跨国纳税人来自本国境内的收入或在本国境内从事经济活动，不论其居住地是否在该国，是否为该国居民，一律行使征税权力，故B项正确；属人主义原则是指以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国是居民行使征税权力的原则，故A项错误；属地兼属人原则是指既实行属地主义原则，又实行属人主义原则，与题目描述不符，故C项错误；税收饶让原则是指居民国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补证，故D项错误。

3、关于我国分税制管理体制的说法，错误的是（）。

A、司法支出应集中到中央B、国际比较来看，当前我国中央政府财力集中度比较高，应适当地下放C、中央财政对地方税收返还包括基数返还和递增返还D、由于普通的公共卫生支出和管理信息处理比较复杂，影响范围有限，因此较为适宜由地方政府负担【答案】B【解析】本题考查我国分税制管理体制。

选项B错误，从国际比较来看，当前我国中央政府财力集中度并不高，在以调整事权和支出责任划分为改革基本方向的前提下，仍需要进行税制改革以及对收入划分进行必要的调整。

财政税法专题作业及答案一

读书破万卷下笔如有神《财政税法专题》作业及答案(一)一、单项选择题1．负有代扣代缴义务的单位、个人是( C )。

A．实际负税人B．纳税义务人C．扣缴义务人D．税务机关2．从价计征的税收，以( D )为计税依据。

A．数量B．重量C．体积D．计税金额3．税收权利主体是指（ C ）。

A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．税务总局4．区分不同税种的主要标志是（ B ）。

A．税目B．征税对象C．纳税地点D．纳税义务人）。

C 下列经营行为属于混合销售行为的是（．5．读书破万卷下笔如有神A．某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等B．某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C．某公司销售一批货物，同时代为运输，收取运输费用D．某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理、修配业务6．下列可以免缴增值税的是（ D ）。

A．农业生产者销售收购的农产品B．个体经营者销售自己使用过的设备C．出口货物D．学校进口用于科研的仪器7．下列各项目，不能被认定为增值税一般纳税人的是（ D ）。

A．年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业B．年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业C．年应税销售额1000万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司D．不经常发生增值税应税行为的企业8．下列项目适用17％税率的有（ C ）。

A．自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B．企业销售旧货C．印刷厂印刷图书报刊D．果品公司批发水果9．下列项目中应征收增值税的有（ C ）。

宾馆预订火车票的手续费．A．读书破万卷下笔如有神B．音乐茶座销售饮料的收入C．企业销货中收取的储备费D．电信营业厅取得的电话销售安装费收入10．已开业的小规模企业，其应纳税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ D ）申请办理一般纳税人的认定手续。

A．应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内B．应税销售额超过小规模纳税人标准的次月内C．应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前D．应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前二、多项选择题1. 税制基本要素包括( ABD )。

财政税收法课程作业及答案1

财政税收法作业1单项选择题第1题下列关于税法的要素表达错误的是：A、税法要素是指各个单行税种法具有的共同的基本构成要素的总成B、税法要素是全部针对实体法而言的C、税法要素是所有完善的税种法都同时具备的D、税法要素是对各个单行税种法的共同基本内容的概括答案：B第2题按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的是：A、契税B、消费税C、农业税D、个人所得税答案：B第3题目前采用超率累进税率的税种是：A、个人所得税B、城市维护建设税C、土地增值税D、契税答案：C第4题累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定（）的税率。

A、不同比例B、不同等级C、不同数额D、不同累进答案：B第5题下列关于税法的概念表述错误的一项是：A、制定税法的主体是行政机关B、税法的调整对象是税收关系C、税法是税收关系的法律规范的总称D、广义上的税收法律规范还包括《刑法》、《公司法》等中有关税收的条款答案：A多项选择题第6题下列关于税法与其他部门法的关系表述正确的是：A、宪法中关于公民纳税义务的规定是税收法律规法规的基础B、税法与行政法关系密切，两者有互相推动促进的作用C、税法的具体制度有借鉴民法债法制度的必要D、税法具有促进社会公平正义的功能，因此它与社会法具有密切的联系答案：A|B|C|D第7题以下属于税法特征的是：A、多层次性B、规范性C、技术性D、经济性答案：A|B|C|D第8题按照传统的法律部门分类，财政法可以分为：A、财政宪法B、财政行政法C、财政经济法D、财政商法答案：A|B|C第9题下列属于财政法渊源的是：A、宪法中有关财政的法律规范B、财政法律C、财政行政规章D、财政行政法规答案：A|B|C|D第10题历史上形成的有关课税的理论依据有：A、共需说B、交换说C、义务说D、经济调节说答案：A|B|C|D第11题下列属于税法要素的是：A、纳税人B、征税对象C、税率D、减免税答案：A|B|C|D第12题下列关于流转税法说法正确的是：A、流转税法是调整因流转税的征纳及其管理而发生的各种社会关系的法律规范的总称B、流转税法属于程序法C、国际上将流转税通称为“商品和劳务税”D、流转税法主要包括增值税法、消费税法、营业税法和关税法等答案：A|C|D第13题根据税收相关法律的规定，下列说法正确的是:A、流转税是以商品流转额或非商品流转额为计税依据B、流转税在生产经营及销售环节征收C、所得税的征税对象是应纳税所得额D、所得税的征税数额不受成本、费用高低的影响答案：A|B|C第14题收入型增值税法规定的计税依据为销售收入扣除投入生产的中间性产品价值、劳务支出和固定资产折旧后的余额，即等于（）之和。

财税法练习题及解析

财税法练习题及解析一、单选题1．下列关于税收优先原则的表述中，哪一项是违反我国《税收征收管理法》的？()A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B．税务机关征收税款，税收优先于有担保债权C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D．纳税人欠缴的税款，发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权2．某企业纳税人自1995年以来历年的盈亏状况如下：1995年亏损50万元、1996年亏损30万元、1997年盈利20万元、1998年盈利40万元、1999年盈利70万元、2000年盈利100万元，问：该企业自哪年开始缴纳所得税？()A．1997年B．1998年C．1999年D．2000年3．下列个人的哪些所得免纳个人所得税？()A．年终加薪B个人从保险公司获得赔款C．企业债券的利息收入D．出售本人的绘画收入4．为确保审计工作的独立性，审计法规定审计署在谁的领导下主管全国的审计工作？()A．全国人大B．国务院C．国家主席D．政府总理5．下列哪一项内容不属于税务管理？()A．税务登记B．纳税申报C．税务检查D．账簿、凭证管理6．著名演员郭某将自己所写的一部自传体小说书稿拍卖，取得价款50万元，对郭某的该项所得应按下列哪一个选项征收所得税?()A.工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．特许权使用费所得7．某个体工商户生产、经营总收入１５万元，减除成本、费用、损失１０万后，其余额应缴纳什么税()。

A．个人所得税B．企业所得税C．营业税D．增值税8．下列选项中哪一个不属于我国营业税的纳税人？()A.从事房屋租赁业务的甲公司B.从事服装销售的乙公司C.转让无形资产的丙公司D.从事证券经纪业务的丁公司9．选项关于免税的表述中哪项是不正确的?()A．增值税的免税项目由国务院规定B．依法享受免税待遇的纳税人也必须向税务机关办理纳税申报C．离退休人员的工资薪金所得是免税的D．在中国境内居住的外国人其来源于境外的所得都是免税的10.下列关于税收保全措施的说法，错误的有()A．税务机关要求纳税人提供担保的，无须经过税务局局长批准；B．个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；C．采取税收保全措施，必须经县以上税务局局长批准；D．为了加大执法力度，市人民政府决定工商局在整顿市场的过程中，发现有偷税、漏税严重的情况的，可以采取税收保全措施。

经济师考试《财政税收》考试卷(附答案及解析)

经济师考试《财政税收》考试卷（附答案及解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。

选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是（）。

A、某股份制企业在领取工商营业执照后第ll天设置了账簿B、某个体杂食店不设任何账簿C、某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣(收)代缴税款账簿D、某企业的账簿在保存了10年后自行销毁【参考答案】：A2、“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和()的借方发生额相对应。

A、主营业务成本B、生产成本C、制造费用D、经营费用【参考答案】：A3、最具竞争性的招标采购方式是（）。

A、公开性招标采购B、邀请性招标采购C、限制性招标采购D、选择性招标采购【参考答案】：A4、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（）。

A、企业收到货款B、企业汇出货款C、企业发出产品D、企业收到产品【参考答案】：C【解析】：本题考查预收货款方式销售产品销售实现期限。

采用预收货款方式销售产品，于企业发出产品时作为销售的实现。

5、国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。

一般来说，当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会（）。

A、减轻B、加重C、没有显著变化D、视经济情况的变化而变动【参考答案】：B6、下列关于教育费附加的说法错误的是（）。

A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D、对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加【参考答案】：B7、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。

A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则【参考答案】：A8、下列不属于由税务机关负责征收的税种是（）。

《财税法规专题》形成性作业及答案

《财税法规专题》形成性作业及答案第一篇财政学导论第一章财政概述名词解释1．财政2．财政职能3．经济稳定职能填空题1 财政是一个古老的范畴，又是一个范畴。

2 财政的产生必须具备两个条件，一是条件，二是条件。

3 财政是随着的产生而产生的。

4 奴隶制国家财政收支主要是采取和的形式。

5在财政历史的发展中，在封建社会财政范畴得到延伸，产生了和。

6财政具有、和三大职能。

7从历史上看，财政分配形式有、和三种形式。

单项选择1.财政产生的条件是（）A 政治和文化B 经济和政治C 经济和效益D 政治和历史2．财政最初的表现形式是（）A 捐税B 公债C 国有企业上缴利润D 国家预算3．国家公债和国家预算是在（）制下财政范畴的延伸。

A 奴隶B 封建C 资本主义D 社会主义4．财政是以（）为主体的分配关系。

A 国家B 企业C 个人D 法人5．资本主义、社会主义财政分配形式一般采用（）A 货币B 实物C 力役D 实物和力役6．财政分配的目的是为满足（）A 个人消费需要B 企业生产需要C 社会公共需要D 家庭生活需要多项选择1．财政是个（）A 经济B 政治C 历史D 分配E 文化2．财政在下列社会形态中存在（）A 原始公社B 奴隶制国家C 封建制国家D 资本主义国家E 社会主义国家3．资本主义国家财政收入的三大支柱是（）A 税收收入B 官产收入C 专卖收入D 特权收入E 债务收入4．财政具有（）职能。

A 资源配置B 经济核算C 收入分配D 储藏E 经济稳定5．经济稳定的含义包括（）A 充分就业B 物价稳定C 企业收支平衡D 国际收支平衡E 合理的经济增长率简述题1财政的特征。

2财政资源配置职能及其主要内容？3财政收入分配职能及其主要内容？4财政经济稳定职能及其主要内容？参考答案名词解释1. p42. p113.p15填空题1．经济；历史2．经济；政治3．国家4．实物；力役5．国家公债；国家预算6．资源配置；收入分配；经济稳定7．力役；实物；货币单项选择1．B 2.A 3.B 4.A 5.A 6.C多项选择1.ACD2.BCDE3.ACE4.ACE5.ABDE简述题1. p9─p112. p11─p123. p13─p154.p15─p16第二章财政收入名词解释1．财政收入2．规费收入3．财政收入规模填空题财政收入规模的上限指标，要受到、与三个因素制约。

财税法考试题库及答案

财税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不属于增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人转让自用住房答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售不动产B. 提供无形资产C. 转让土地使用权D. 销售自产农产品答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税人包括以下哪些主体？A. 居民个人B. 非居民个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税年度是自公历1月1日至12月31日。

（）答案：正确2. 个人所得税的纳税人可以享受子女教育专项附加扣除。

（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。

一般计税方法适用于一般纳税人，按照销项税额减去进项税额后的余额计算应纳税额。

2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？答案：个人所得税的专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。

五、案例分析题案例：张某为一家企业的财务负责人，2023年1月，企业销售货物取得收入100万元，支付原材料成本50万元，支付员工工资30万元，支付租赁费用10万元。

请计算该企业当月应缴纳的增值税额。

答案：首先，根据增值税的一般计税方法，销项税额=销售额×税率。

假设税率为13%，则销项税额=100万×13%=13万元。

其次，进项税额=原材料成本×税率，假设原材料的税率也为13%，则进项税额=50万×13%=6.5万元。

财政税收试题及答案

财政税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的税收征管模式是（）。

A. 以票控税B. 以税控票C. 以票管税D. 以税管票答案：A2. 增值税的计税基础是（）。

A. 销售收入B. 销售利润C. 销售成本D. 销售数量答案：A3. 个人所得税的征收方式是（）。

A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。

A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费答案：C5. 我国现行的增值税税率分为几个档次（）。

A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B6. 企业所得税的税率是（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C7. 个人所得税的起征点是（）。

A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B8. 我国现行的税收征管法规定，纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。

A. 强制执行B. 罚款C. 扣押财产D. 以上都是答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（）。

A. 收入总额 - 税前扣除项目B. 收入总额 - 税前扣除项目 - 免税收入C. 收入总额 - 税前扣除项目 - 免税收入 - 减计收入D. 收入总额 - 税前扣除项目 - 免税收入 - 减计收入 - 亏损弥补答案：D10. 个人所得税的税率表中，超过35000元至55000元的部分，税率是（）。

A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职责（）。

A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：ABD2. 增值税的纳税人包括（）。

A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 提供应税服务的单位和个人答案：ABCD3. 个人所得税的纳税人包括（）。

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一、单项选择题1．负有代扣代缴义务的单位、个人是( C )。

A．实际负税人B．纳税义务人C．扣缴义务人D．税务机关2．从价计征的税收，以( D )为计税依据。

A．数量B．重量C．体积D．计税金额3．税收权利主体是指（ C ）。

A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．税务总局4．区分不同税种的主要标志是（ B ）。

A．税目B．征税对象C．纳税地点D．纳税义务人5．下列经营行为属于混合销售行为的是（ C ）。

A．某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等B．某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C．某公司销售一批货物，同时代为运输，收取运输费用D．某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理、修配业务6．下列可以免缴增值税的是（ D ）。

A．自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B．企业销售旧货C．印刷厂印刷图书报刊D．果品公司批发水果9．下列项目中应征收增值税的有（ C ）。

A．宾馆预订火车票的手续费B．音乐茶座销售饮料的收入C．企业销货中收取的储备费D．电信营业厅取得的电话销售安装费收入10．已开业的小规模企业，其应纳税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ D ）申请办理一般纳税人的认定手续。

A．税率B．纳税人C．纳税环节D．征税对象2. 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述,正确的有( ABD )。

A．所得税的课税对象和计税依据是一致的B．计税依据是课税对象量的表现C．计税依据是从质的方面对课税作出的规定,课税对象是从量的方面对课税作出的规定D．我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的3. 根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ABCD ）。

A. 个体经营者以外的其他个人B. 年应税销售额80万元以下的商店C. 不经常发生应税行为的非企业性单位D. 不经常发生应税行为的企业4. 应当征收增值税的混合销售行为有（ ABC ）。

A. 家电城销售大件家电产品并有偿送货到家B. 企业生产塑钢门窗并负责安装C. 医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务D. 电信部门销售电话并提供电信服务5. 增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时其进项税额申报抵扣的时间是（ AC ）。

A. 工业生产企业以购进货物并已验收入库后B. 工业生产企业以购进货物并付款后C. 商业企业以购进货物并付款后D. 商业企业以购进货物并验收入库后三、判断题1. 销货方向对方收取的价外费用（例如运输费、包装物押金等）应直接并入销售额中计算增值税销项税。

×2.纳税人采取以旧换新的方式进行货物销售的，可以从销售额中扣除旧物的收购金额。

×3.凡是年应税销售额在50万元以下的生产性企业，无论会计核算多么健全，均不能认定为一般纳税人。

×4.纳税人销售自己使用过的固定资产且售价超过原值的，增值税的征收率为2%。

×5. 某公司从事批发、零售货物业务，同时又对外承揽安装、装饰业务。

对于这类混和销售行为，应视为销售货物，就其取得的全部销售收入和劳务收入一并征收增值税。

×四、计算题1. 某百货商店为小规模纳税人，2010年3月销售给消费者日用百货收入为3.12万元，当月购进货物取得专用发票上价款2.6万元，则其3月份应纳增值税额为多少？[31200/（1+3%）]*3%=908.74元2. 某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为多少？152100/（1+17%）*17%-5100-80000*17%=34003. 某工厂（一般纳税人）2010年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有发票），该项业务允许抵扣的进项税额为多少？（55000+5000）*13%+500*7%=7835元4. 某企业为增值税一般纳税人，当月销售产品收入实现销售额100万元，当月购进生产用原材料购货金额20万元。

当月购进电脑一批，取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元；还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机，取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。

请计算该企业当月应纳增值税额。

1000000*17%-（200000+50000）*17%=127500元5. 某家具厂为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下经济业务：（1）通过各家具城向消费者销售自产沙发（型号A4001）140套，每套零售价1.2万元，开具普通发票共计销售额168万元；（2）销售自产沙发（型号A4001）30套给本企业职工，以成本价核算取得销售额24万元；（3）新设计生产整体办公家具5套转为自用，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格；（4）为某宾馆制作家具一批，合同注明不含税销售额12万元。

本月全部交货，货款结清；（5）从学校收购一批旧桌椅，收购价0.2万元，加工后出售，开具普通发票上注明销售额1.8万元，另收取运费0.32万元；（6）本月从木材公司购进木材，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款30万元，本企业装修产品展厅用了其中5万元；（7）购进其他材料，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款10万元。

已知该厂上月无留抵税额。

请根据税法规定，计算该厂本月份应缴纳的增值税税额。

销项税=168/（1+17%）*17%+1.2*30/（1+17%）*17%+2*（1+10%）*5*17%+12*17%+（1.8+0.32）/（1+17%）*17%=33.86万元进项税=（30-5）*17%+10*17%=5.95万元本期应纳增值税=33.86-5.95=27.91万元6. 某涂料厂是增值税一般纳税人，2009年8月份发生下列经济业务：（1）购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额17000元；化工原料已验收入库并部分地投入使用。

在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1950元；建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元；已取得运输部门开具的运费发票。

（2）购进包装物一批，取得增值税专用发票，价款5000元，增值税税额850元，月末，该批包装物尚未运达企业。

（3）销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150000元；同时收取包装押金29250元，并单独设账核算。

（4）没收逾期包装物押金23400元，已入账核算。

（5）为粉刷办公科室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。

甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。

进项税=17000+（1950+50）*7%=17140进项税转出=（150000/2500）*20*17%=204销项税=150000*17%+[23400/(1+17%)]*17%=28900应纳增值税=28900+204-17140=11964元作业一参考答案一、单项选择题：1~5.CDCBC 6~10.DDCCD二、多项选择题：1.ABD2.ABD3.ABCD4.ABC5.AC三、判断题：×××××四、计算题：1．[31200/（1+3%）]*3%=908.74元2．152100/（1+17%）*17%-5100-80000*17%=34003．（55000+5000）*13%+500*7%=7835元4．1000000*17%-（200000+50000）*17%=127500元5．销项税=168/（1+17%）*17%+1.2*30/（1+17%）*17%+2*（1+10%）*5*17%+12*17%+（1.8+0.32）/（1+17%）*17%=33.86万元进项税=（30-5）*17%+10*17%=5.95万元本期应纳增值税=33.86-5.95=27.91万元6．进项税=17000+（1950+50）*7%=17140进项税转出=（150000/2500）*20*17%=204销项税=150000*17%+[23400/(1+17%)]*17%=28900应纳增值税=28900+204-17140=11964元作业二参考答案一、单项选择题：1~5.CDCAC 6~10.DADCD二、多项选择题：1.AB2.BC3.AB4.ABC5.AC三、判断题：√××××√×四、计算题：1．（10-3）*3%=0.21万元2．（2500+20）*3%=75.6万元3．（100+90）*5%+（5+12+3）*20%=13.5万元4．消费税：8月16日、23日销售应纳消费税=（100*150+15000*100*45%）+（200*150+13000*200*45%）=1890000元=189万元委托加工烟丝一半对外出售，消费税不得抵扣，继续加工的一半可以抵扣，抵扣消费税=[(10+4)/(1-30%)]*30%/2=3万元本月应纳消费税=189-3=186万元增值税：进项税=1.3+0.68=1.98元销项税=3.06+1.5*100*17%+1.26*200*17%=71.4万元应纳增值税=71.4-1.98=69.42万元5．（1）1*2000*0.5+38000*20%=8600元（2）4*2000*0.5+（200000+2000/（1+17%））*20%=44341.88元（3）[72000/（1+17%）]*10%=6153.8元（4）1000*0.5+25000*20%=5500元（5）2000*2*0.5+[2000*15*（1+10%）/（1-20%）]*20%=10250元本月应纳消费税=8600+44341.88+6153.8+5500+10250=74845.68元8．关税=（9000-60-50+180+90）*12%=9160*12%=1099.2万元关税滞纳金=1099.2*（30-15）*0.05%=8.244万元消费税=(9160+1099.2)/(1-5%)*5%=539.96万元增值税=（9160+539.96+1099.2）*17%=1835.8572万元作业三参考答案一、单项选择题：1~BCA 6~10.BDDDC 11~15.BCDDD二、多项选择题：1.ABD2.ABCD3.ABC D4.ABCD5.BCD三、判断题：√××××四、计算题：1．（1）工资纳税：（6200-2000）*15%-125=775元（2）工程设计费纳税：40000*（1-20%）*30%-2000=7600元利息费纳税：5000*5%=250元（3）专有技术使用费纳税：（2000-800）*20%=320元8月份应纳税=775+7600+250+320=8945元2． [（3200-2000）*10%-25]*12 +58000*15%-125+7200*5%=10155元关于奖金的处理：58000/12=4833.33，落在2000至5000的区间，适用15%的税率，2007年8月15日后，存款利息的税率为5%3．①（50000+10000）*（1-20%）*20%*（1-30%）*+（3800-800）*20%*（1-30%）=7140②15000*（1-20%）*20%=2400元③（3000-800）*20%=440元④A国收入在我国纳税=3000*（1-20%）*30%-2000=5200元补税5200-5000=200元B国收入在我国纳税70000*（1-20%）*40%-7000=15400元<B国已纳税18000元，不需补税。