采购增值税知识
增值税的知识点框架总结
一、增值税基本概念
1. 增值税的定义
2. 增值税的特点
3. 增值税的适用范围
二、增值税税率
1. 增值税一般税率
2. 增值税特殊税率
3. 增值税超税率
三、增值税纳税人
1. 增值税一般纳税人
2. 增值税小规模纳税人
3. 增值税非正规纳税人
四、增值税征税方式
1. 增值税一般征税方式
2. 增值税简易征税方式
3. 增值税差额征税方式
五、增值税的计税基数
1. 增值税的计税基数
2. 增值税的计税方法
3. 增值税的计税依据
六、增值税税款的申报与纳税
1. 增值税税款的申报流程
2. 增值税税款的纳税方式
3. 增值税的抵扣与退税
1. 增值税的管理机构
2. 增值税的监督方式
3. 增值税的违法违规处理
八、增值税的法律法规和政策
1. 增值税的相关法律法规
2. 增值税的相关政策解读
3. 增值税的变化趋势和展望
以上是增值税的知识点框架总结，针对每个知识点进行详细的介绍和解析，有助于读者对增值税的相关知识有一个系统性的掌握。
增值税基本知识了解增值税的定义和工作原理
增值税基本知识了解增值税的定义和工作原理增值税基本知识：了解增值税的定义和工作原理增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种消费税，是根据商品和劳务的增值额来征税的一种间接税。
它是目前世界上最常用的税种之一，广泛应用于各国的税收体系中。
本文将分析和解释增值税的定义和工作原理，帮助读者更好地理解这一税种。
一、增值税的定义增值税是指在商品生产和流通环节中，按照商品或劳务的增值额计征的一种税收。
简而言之，增值税的核心概念是“增值”，即商品在生产和流通过程中增加的附加值。
增值税根据增值额来征税，以确保纳税人只需缴纳所增加的价值部分的税款。
二、增值税的工作原理1. 纳税人与征税主体：增值税的纳税人是生产、销售和进口商品的企业、个体工商户等经营者。
增值税的征税主体是国家税务机关，负责管理和征收增值税。
2. 税率分类：增值税根据不同的商品和劳务，分为不同的税率档次。
一般来说，日常生活用品和公共服务往往享受较低的税率，而奢侈品和高端服务则需缴纳较高的税率。
3. 纳税过程：纳税人在生产和销售商品的过程中，应定期向税务机关报送销售和购买发票等相关信息。
税务机关会根据纳税人提供的发票和纳税申报表，计算应纳税款，并要求纳税人按时缴纳。
4. 税务抵扣：增值税征收的原则是按照增值额来征税，同时允许纳税人在纳税时扣除其进项税额。
纳税人可以将购买原材料、设备和办公用品等产生的增值税作为进项税额，在计算应纳税额时进行抵扣，避免重复征税。
5. 纳税责任：纳税人有义务按照国家法律法规规定，准确申报增值税纳税信息，并按时缴纳税款。
对于违法行为，税务机关将依法追究相应的法律责任，并可能采取税务稽查等手段进行查处。
三、增值税的优势增值税作为一种税收体制，具有以下优势：1. 公平合理：增值税按照商品和劳务的实际增值额来征税，避免了传统消费税对低收入群体的不利影响，更加公平合理。
2. 简化税制：相比其他税种，增值税的征收方式相对简单明了，便于管理和监控，对于提高纳税人的服从度和税收征管效果有积极作用。
增值税全部知识点总结
增值税全部知识点总结一、增值税的概念增值税是一种按照商品或服务的不同阶段征税的税收制度，它是一种间接税，是生产者、经销商和消费者之间共同承担的税负。
增值税的本质是对产品或服务的附加值征税，即销售价格与采购价格之间的差额。
增值税的征税对象包括所有生产者、经销商和服务提供者。
二、增值税的征税对象增值税的征税对象包括生产者、经销商和服务提供者。
生产者是指生产商品或提供服务的企业或个人，经销商是指从事商品流通和贸易的企业或个人，服务提供者是指提供服务的企业或个人。
这些征税对象在销售商品或提供服务时会根据增值税法律法规的规定向国家财政部门申报缴纳增值税。
三、增值税的税率增值税的税率通常分为一般税率和特殊税率两种。
一般税率是指适用于大多数商品和服务的税率，通常为17%或者13%。
特殊税率是指适用于特定商品和服务的税率，通常是5%或者3%。
根据不同的商品和服务，增值税的税率可能会有所不同，需要根据国家的具体法律法规来确定。
四、纳税申报增值税的纳税申报是指征税对象根据国家财政部门的规定对销售商品或提供服务的收入进行申报，并缴纳相应的增值税。
纳税申报通常包括纳税申报表的填写、税款的计算和缴纳、税务机关的审核等环节。
纳税申报的频率通常为月报、季报或年报，具体根据国家财政部门的规定来确定。
五、退税对于购买商品或者提供服务的企业或者个人来说，其支付的增值税可以作为成本纳入到销售价格中，从而转嫁给最终消费者。
但是，如果企业或个人购买的商品或服务并不用于生产或经营活动，而是用于个人消费，那么就可以向国家财务部门申请退税。
退税的程序和条件需要根据国家的具体法律法规来确定，通常需要提供购买发票和相关证明材料。
六、增值税的税收政策增值税的税收政策是指国家对增值税征收对象、税率、纳税申报、退税等方面的具体规定。
税收政策的调整会对企业和个人的经济行为产生重大影响，因此需要密切关注国家财政部门发布的相关政策文件，及时调整经营和投资策略。
采购员财税知识
采购员财税知识一、概述作为采购员，除了需要具备良好的采购技巧和供应链管理能力外，财税知识也是不可或缺的一部分。
掌握财税知识可以帮助采购员更好地进行成本控制、税收优化以及合规风险管理。
本文将从采购员的角度出发，介绍一些与财税相关的重要知识点。
二、采购成本控制1. 成本构成：采购成本包括直接成本和间接成本。
直接成本主要包括采购商品的价格、运输费用、关税等；间接成本包括采购过程中的管理费用、资金成本等。
采购员需要对这些成本进行合理的控制，以降低企业的采购成本。
2. 成本核算：采购员需要了解企业的成本核算方法，以便正确计算和分摊采购成本。
常见的成本核算方法包括加权平均法、先进先出法等。
3. 成本效益分析：采购员在选择供应商和采购方案时，需要进行成本效益分析。
除了考虑价格因素外，还需要综合考虑质量、服务、交货周期等因素，确保采购的成本能够得到合理的回报。
三、税收优化1. 增值税优惠政策：采购员需要了解国家对于增值税的优惠政策，以便在采购过程中合理使用。
例如，对于农产品、小微企业等可以享受减免税率或免税政策。
2. 发票管理：采购员需要妥善管理和核对采购发票，确保发票的真实性和准确性。
同时，还需要关注发票的开票日期和认证日期，以确保符合税法规定的时间要求。
3. 进项税额抵扣：采购员需要了解进项税额抵扣的规定和要求。
合理抵扣进项税额可以减少企业的税负，降低采购成本。
四、合规风险管理1. 采购合同：采购员在与供应商签订采购合同时，需要关注合同中的财务条款和税务条款，确保合同的合规性。
2. 采购合规风险：采购员需要了解采购过程中可能存在的合规风险，如虚开发票、合同造假等。
及时发现和应对这些风险，可以避免企业因此面临的法律和财务风险。
3. 合规培训：采购员需要接受相关的合规培训，了解国家的财税法规和企业的内部控制要求。
只有在合规的框架下开展采购工作，才能保证企业的可持续发展。
五、财税报表分析1. 财务报表：采购员需要学会阅读和分析财务报表，特别是采购相关的科目，如采购成本、应付账款等。
增值税知识点归纳(2024)
增值税是一种在商品流通环节逐级递增征收的一种税种，对于企业和个人纳税人来说，了解增值税的相关知识点是非常重要的。
本文将对增值税的相关知识点进行归纳，分为引言概述、正文内容以及总结三个
部分展开阐述。
引言概述：
增值税作为一种重要的税收收入来源，对于国家的财政收入和经济发展具有重要意义。
增值税的征收对象包括企业和个人纳税人，是通过纳税人在商品购买和销售过程中的增值额来计算并征收的，因此对于纳税人来说，了解增值税的相关知识点是非常必要的。
正文内容：
一、增值税的基本概念和征税原则
1.增值税的定义和特点
2.增值税的基本征税原则
3.增值税的纳税人和纳税义务
二、增值税的税率和计税方式
1.增值税税率的种类和调整
2.增值税计税方式的种类和应用
三、增值税的税费计算和申报
1.增值税的计税依据和计算方法
2.增值税申报的流程和要求
3.增值税的发票管理和使用
四、增值税的特殊业务和管理
1.跨境电商业务的增值税处理
2.增值税进项税额抵扣的规定和限制
3.增值税的退税和免税政策
五、增值税的合规风险和税务优化
1.增值税的合规风险和避免策略
2.增值税的税务优化策略和方法
总结：
通过对增值税的知识点进行归纳和总结，我们可以了解到增值税的定义和特点，以及其基本征税原则。
我们还了解到增值税的税率和计税方式，以及其税费计算和申报流程。
在企业经营过程中，
了解增值税的特殊业务和管理，以及合规风险和税务优化方面的知识也是非常重要的。
通过运用这些知识，纳税人可以更好地规避风险，合理避税，从而提高经营效益。
购销中的增值税如何计算
购销中的增值税如何计算在商业活动中，增值税是一个非常重要的税种。
无论是企业的采购还是销售环节，都涉及到增值税的计算。
理解和掌握增值税的计算方法，对于企业的财务管理和合规经营至关重要。
首先，我们需要了解增值税的基本概念。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
在购销业务中，增值税的计算主要涉及到两个方面：进项税额和销项税额。
进项税额是指企业在采购商品或接受劳务时支付的增值税额。
比如，一家企业购买了一批原材料，价格为 10000 元，增值税税率为 13%，那么进项税额就是 10000×13% ＝ 1300 元。
这部分税额可以在企业计算应纳税额时进行抵扣。
销项税额则是企业在销售商品或提供劳务时向购买方收取的增值税额。
假设企业销售一批货物，销售额为 20000 元，增值税税率同样为13%，那么销项税额就是 20000×13% ＝ 2600 元。
接下来，我们看看具体如何计算增值税应纳税额。
一般纳税人的增值税应纳税额计算公式为：应纳税额＝当期销项税额当期进项税额。
以一个具体的例子来说明。
某企业在一个月内，采购原材料花费50000 元，进项税额为 50000×13% ＝ 6500 元；销售产品获得收入80000 元，销项税额为 80000×13% ＝ 10400 元。
那么这个月该企业的增值税应纳税额为 10400 6500 ＝ 3900 元。
需要注意的是，进项税额的抵扣是有一定条件的。
首先，必须取得合法有效的增值税扣税凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。
其次，购进的货物或劳务必须用于增值税应税项目，如果用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，进项税额是不能抵扣的。
工程材料采购合同税点
工程材料采购合同税点在工程项目的实施过程中，材料采购是保障工程质量和进度的关键一环。
为了规范采购行为，避免日后的经济纠纷，编制一份全面的工程材料采购合同显得尤为重要。
在合同中，除了要明确材料的种类、规格、数量、价格、交货期限等基本条款外，税费的处理也是不可忽视的重要内容。
根据国家税务总局的相关规定，工程材料采购合同中的税费通常包括增值税和其他相关税费。
增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，按照规定的税率征收的一种流转税。
在合同中，应当明确标注增值税的税率，并指出是由卖方负责缴纳还是买方负责缴纳。
例如，合同中可以规定：“本合同项下的材料采购，增值税税率为XX%，由卖方负责缴纳。
卖方应在开具发票时，将增值税税额单独列明。
”这样的规定既符合税法的要求，也便于双方在结算时清晰地区分材料成本和税费。
除了增值税外，还可能涉及到其他税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
这些税费的比例虽然较小，但也应在合同中予以明确。
例如：“除增值税外，卖方还需按照国家规定缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等税费，具体费率按照税务机关的规定执行。
”在确定税点的同时，合同还应注明税费的支付方式和时间。
通常情况下，税费可以与材料款项一并支付，也可以单独结算。
如果国家税收政策发生变动，合同中也应有相应的调整机制，以适应新的税收环境。
值得注意的是，税费的计算基础应当是不含税的材料价格。
这意味着在确定材料的总价时，应当先计算出不含税的价格，再根据规定的税率计算出税费，最终得出含税的总价。
这样做不仅符合税法的规定，也有助于买卖双方清晰地掌握各自的成本和支出。
采购人员必备的税务及财务知识
采购人员必备的税务及财务知识一、税金的介绍：1、增值税（属于国税，归国税局管理）A、增值税是对销售、进口、委托加工商品的单位和个人就其增值部分征收的一种税。
B、交纳方式：采用进销税抵扣的方式。
C、计算：应交增值税=销项税额一进项税额销项税=（售价/1+税率）×税率进项税额=（进价/1+税率）×税率D、增值税的税率：二、进项抵扣的税率主要有：1、以上适用17%和13%税率的商品；2、6%税率是以小规模纳税人生产企业购进商品的进销税；3、4%税率是由小规模纳税人商业企业购进商品的进项税；（附：小规模纳税人与一般纳税人有何区别：一般纳税人的条件是，商业批发企业年销售达180万元、工业企业年销售达100万元；或者是会计机构健全，能准确核算税款，并且有规范的发票管理。
不能达到以上几个条件的就归属于小规模纳税人。
三、另外有几种情况请大家注意：1、农产品初级收购可凭收购凭抵扣10%；2、运费凭正规运输发票可以抵扣7%；3、水费可抵扣6%；4、电费可抵扣17%；5、办公用品可抵扣17%；6、空调油耗，汽油等可抵扣17%；7、其他耗材，如广告耗材、低值易耗品等可抵扣17%。
请采购们注意，收取发票时对上述发生业务尽量收增值票，以节约费用。
四、不能办理抵扣的进项税金：1、购入固定资产；2、购入商品用于直接消费的，如超市购入卫生纸用于发放职工福利，虽然开入的是增值税票，但是不能抵扣。
举例：B、某服装以一个村办工厂购入，该村工厂规模小，年销售不足50万元，认定为工业企业小规范纳税人，进价为100元，超市售价为130元，计算如下：销项税=130÷1.17×0.17=18.8?元进项税=100÷1.04×0.04=3.85元应交增值税=18.8?一3.85=15.04元2、营业税（属地税、属地方税务局而管理）A、定义：中华人民共?国境内提供规定的劳条、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
增值税基本知识了解增值税的含义和作用
增值税基本知识了解增值税的含义和作用增值税基本知识：了解增值税的含义和作用增值税是指在商品生产、流通及服务领域，按照一定的税率，对增加值进行征税的一种税收制度。
它是各国常用的一种税收形式，也是我国主要的间接税种之一。
本文将为你介绍增值税的含义和作用，以便对该税种有一个全面的了解。
一、增值税的含义增值税是一种按照商品或服务附加值计算和征收税款的一种税收制度。
所谓附加值，是指企业在生产经营过程中，通过劳动、资本和技术等要素对原材料、半成品进行加工、改进、损耗等操作后所形成的增值部分。
增值税的征收主体为国家税务机关，纳税人为在境内销售商品、提供应税服务的企事业单位，以及进口货物的纳税义务人。
增值税的征收方式采用了价外税的原则，即纳税人在商品流转环节中，每次增值时应当缴纳相应的税款，这样可以避免了多重征税的问题。
增值税的税率分为一般税率和特殊税率，根据不同的商品和服务进行划分。
二、增值税的作用1. 调节经济发展增值税作为一种间接税收，对企业生产经营活动有一定的影响力。
通过调节增值税税率，可以对经济发展进行宏观调控，促使各个行业和产业之间实现相对平衡的发展。
2. 纳税收入增值税是我国财政收入的重要来源之一。
通过对企业销售商品和提供应税服务征税，国家可以获得相应的税收收入，用于满足公共服务和社会保障的需求。
3. 优化税收结构增值税的征收方式使得税收结构更加合理和高效，能够有效避免多重征税问题，减轻了纳税人的负担，提高了税收的效益。
4. 促进经济发展增值税对于推动经济发展具有积极的作用。
通过减免税率或者提供税收优惠政策，可以鼓励企业投资和创新，促进技术进步和产业升级，推动经济的持续增长。
5. 反腐倡廉增值税作为一种透明、容易监管的税收制度，减少了纳税人与税务机关之间的接触，降低了腐败和贪污的风险，有利于反腐倡廉的推行。
总结：通过了解增值税的含义和作用，我们可以看到，增值税不仅是我国财政收入的重要来源，也是经济调控和促进发展的重要手段之一。
工程采购合同的税点
工程采购合同的税点随着国家税收政策的不断完善和调整，工程项目采购中的税务问题也日益复杂。
如何在合同中合理约定税率、税种及纳税责任，成为甲乙双方关注的焦点。
以下将提供一个标准的工程采购合同税点范本，以供参考。
一、增值税及其相关事项在工程采购合同中，通常涉及的主要税种为增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，供应方应按照国家税法规定的税率向甲方开具增值税专用发票，并在发票上明确注明税率及税额。
例如，若适用税率为13%，则在合同中应注明“本合同项下的全部货款均需按照13%的税率计算增值税”。
二、进项税额的处理甲方在接收到乙方提供的增值税专用发票后，有权进行认证抵扣。
合同中应约定：“甲方应在收到乙方发票后的合理时间内进行认证，并在规定期限内完成抵扣。
”这有助于甲方合理安排财务流程，避免因操作失误而错失抵扣机会。
三、税款支付责任合同中应明确税款的支付责任。
通常情况下，税款由乙方负责计算并从甲方支付的货款中直接扣除。
例如：“乙方应负责根据合同约定及国家税务政策的规定，计算并收取相应的税款。
”四、发票的开具及送达为确保税务合规性，合同中应注明乙方开具发票的时间和方式。
如：“乙方应在收到甲方付款后的5个工作日内，开具等额的增值税专用发票，并通过快递等方式送达至甲方指定的地址。
”五、税务违规处理合同还应包含对税务违规行为的处理措施。
比如，若乙方未按规定开具发票或存在逃税行为，合同中可约定相应的违约责任：“如乙方未能依法开具发票，造成甲方无法抵扣进项税，乙方应赔偿甲方因此而产生的一切损失。
”六、其他注意事项除了上述主要条款外，合同中还可以根据实际情况约定其他税务相关的事宜，如跨地区提供工程服务时的地区间税率差异处理、税收优惠政策的应用等。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结1.定义：增值税是按照货物和劳务的增加值来征收的一种税收。
2.纳税人范围：一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年应纳税额超过一定限额的纳税人，其纳税申报和缴纳相对复杂。
小规模纳税人是指年应纳税额未超过一定限额的纳税人，享受简化纳税申报和缴纳手续。
3.税率：增值税税率分为一般税率和减按计税率。
一般税率是13%，适用于大部分货物和劳务。
减按计税率则根据具体的货物和劳务根据政府规定的税率征收。
4.征税方式：增值税征收采用进项税抵扣制度，即纳税人可以将购买货物和劳务时缴纳的增值税税额抵扣到销售货物和劳务时应缴纳的增值税税额中。
5.税基和税额：增值税的税基是指货物和劳务的增加值，即销售额和购进额的差额。
税额是指纳税人应缴纳的增值税金额。
6.进口增值税：进口增值税是指对进口商品和劳务征收的增值税。
进口增值税的计税依据是进口货物的完税价格、应纳增值税税率和进口货物进口环节增值税预征率。
7.减免政策：增值税有一些减免政策，如农民个人生产销售自产农产品、小规模纳税人免税等。
8.税收征管：增值税的征管采用“税源管理制度”，即由税务机关对纳税人的纳税义务进行监督和管理。
9.增值税发票：纳税人在进行货物销售和劳务提供时，必须开具增值税发票。
增值税发票分为普通发票和专用发票，纳税人可以根据自身的具体情况选择开具。
10.增值税纳税申报：纳税人应按照规定的时间周期，向税务机关申报增值税纳税信息。
纳税申报有月报、季报和年报之分，纳税人需要根据自身的纳税规模选择相应的报表填报。
总的来说，增值税在我国税收体系中占据重要地位，纳税人需要了解增值税的相关知识点，确保自己的纳税行为符合法律法规，避免出现税收风险。
采购中的税务处理如何规定
采购中的税务处理如何规定在企业的运营中，采购是一个至关重要的环节，而其中的税务处理更是关系到企业的成本、合规性以及整体经济效益。
那么，采购中的税务处理究竟是如何规定的呢？首先，我们来了解一下增值税。
在采购过程中，如果企业购买的货物或服务用于增值税应税项目，那么支付的增值税进项税额通常是可以抵扣的。
但这里有几个关键的要点需要注意。
一是要确保取得合法有效的增值税专用发票。
这意味着发票的格式、内容、开具方等都必须符合税法的规定。
如果发票存在问题，比如发票信息不完整、开具不规范，那么相应的进项税额可能无法抵扣。
二是要注意抵扣的时间限制。
一般来说，增值税专用发票的抵扣期限有明确规定，企业需要在规定的时间内进行认证和申报抵扣，否则可能会失去抵扣的机会。
再来说说企业所得税。
在采购中，企业支付的采购成本在计算企业所得税时是可以扣除的。
但这些成本必须是真实、合理且与企业的生产经营活动相关。
例如，如果企业采购了一批原材料用于生产，但这批原材料因为质量问题无法使用，最终被报废处理，那么这部分损失在符合一定条件的情况下，可以在企业所得税前扣除。
但企业需要提供相关的证明材料，如质量检测报告、报废处理的记录等，以证明损失的真实性和合理性。
除了上述两种主要税种，采购中还可能涉及到其他一些税务问题。
比如，如果企业从境外采购货物或服务，那么可能需要代扣代缴相关的税费，如增值税、企业所得税等。
在这种情况下，企业需要了解相关的税收政策和扣缴义务，确保按照规定履行扣缴义务，避免产生税务风险。
另外，在采购合同的签订环节，税务条款也不容忽视。
合同中应该明确价格是否包含税款、发票的类型和开具时间、违约责任等与税务相关的内容。
如果合同条款不清晰，可能会导致双方在税务问题上产生争议，给企业带来不必要的麻烦和损失。
在实际操作中，企业还需要关注税收优惠政策。
例如，对于一些符合条件的采购项目，可能享受增值税减免、企业所得税加计扣除等优惠政策。
企业应该及时了解并充分利用这些政策，降低采购成本，提高经济效益。
增值税基础知识培训
增值税基础知识培训增值税是一种以货物和劳务的增值额为征税对象的税收制度。
在现代企业和个人经济活动中，增值税是一种常见的税种，对于了解和掌握增值税的基本知识非常重要。
本文将介绍增值税的基础知识，帮助读者了解增值税的征收范围、税率、申报缴纳等相关信息。
一、增值税的定义增值税是一种按照商品和劳务的销售额实行阶段性征税的税种。
增值税的征收对象为增值税法规定的纳税人，即企业或个体经营户。
增值税的征税方式为间接税，是通过销售环节的纳税人向购买环节的纳税人发生倾斜的方式，最终由消费者承担。
二、增值税的征收范围增值税的征收范围涵盖了生产、批发和零售等各个环节的商品和劳务。
主要包括以下三个方面：1. 商品的销售额：增值税适用于企业销售的商品的增值额，即销售额减去进项税额。
销售额是指企业销售商品所得的全部收入。
2. 自用生产资料的增值额：企业自用生产资料的增值额也需要缴纳增值税。
自用生产资料是指企业自己生产的用于自身生产活动的资料，例如自制机器设备等。
3. 向境外销售的货物和劳务：企业向境外销售的货物和劳务，同样需要缴纳增值税。
境外销售的增值额是指销售额减去出口退税额。
三、增值税的税率增值税的税率分为一般税率和简易税率两种。
1. 一般税率：一般税率适用于绝大部分商品和劳务，税率为17%。
一般纳税人在销售商品或提供劳务时，需要按照销售额的17%计算增值税，并在指定时间内向税务机关申报缴纳。
2. 简易税率：简易税率适用于少数劳务和特定商品，税率为3%。
简易纳税人可以根据实际销售额的3%缴纳增值税，避免了复杂的税额计算。
四、增值税的申报和缴纳纳税人需要按照规定的申报和缴纳时间，向税务机关报送增值税的申报表，并缴纳相应的税款。
1. 增值税申报表：增值税申报表是纳税人向税务机关报告销售额、进项税额、应纳税额等信息的表格。
纳税人需要按照规定的频次（通常是每月或每季度）填写并报送增值税申报表。
2. 增值税税款的缴纳：纳税人需要在规定的缴纳期限内缴纳增值税。
建安企业采购材料缴纳增值税
建安企业采购材料缴纳增值税随着建安行业的发展，企业在日常经营中需要采购各种材料来完成工程项目。
而在采购过程中，企业不可避免地需要缴纳增值税。
本文将从什么是增值税、建安企业采购材料需缴纳增值税的原因、缴纳增值税的计算方式等方面进行探讨。
首先，让我们先来了解一下什么是增值税。
增值税是一种按增值额计税的消费税。
在商品流通的各个环节中，只有商品增值时才需要纳税。
增值税的纳税周期一般为季度，企业根据自身实际情况在规定的时间内缴纳上季度应纳增值税。
建安企业缴纳增值税的计算方式如下：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。
其中，销售额是指企业销售货物或提供应税劳务的款额；税率是指由国家规定的增值税税率；进项税额是指企业购买货物或服务支付的增值税款项。
在缴纳增值税时，建安企业需要注意以下几点。
首先，企业需要合理保存购买材料的增值税发票，并及时认证。
只有经过认证的发票才能计入进项税额，否则不能抵扣。
其次，建安企业需要及时进行缴税，按照国家规定的时间和金额进行缴税。
延迟缴纳税款可能会导致罚款及其他不利后果的发生。
最后，建安企业还需要关注国家税务政策的变化，及时了解税率、减免等相关政策的调整情况，以充分利用税收优惠政策，减少税负。
综上所述，建安企业在采购材料时需要缴纳增值税是符合法律法规的要求。
合理缴纳增值税不仅是企业的税收义务，也是建立企业良好形象和信用的重要一环。
因此，建安企业应该重视增值税的缴纳工作，确保按照国家规定的税率和时间缴纳税款，并切实合理利用税收优惠政策。
同时，建安企业也应加强内部管理，合理控制材料采购成本，提高企业的盈利能力。
增值税知识点1
知识点1: 一般纳税人增值税计算原理一、一般纳税人增值税计算原理增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税, 增值额相当于商品价值C＋V＋M中的V＋M部分。
根据增值税的定义, 增值税额应为“增值额×税率”计算而来。
但在实务中, 一般是用间接法进行计算, 即先计算出应税货物的整体税负, 然后从整体税负中扣除法定的外购货物已纳税款。
这样计算的结果就相当于“增值额×税率”, 只是这种方法在实务中更易操作一些, 所以得到了普遍应用。
例如: 生产企业将40元的原材料投入生产过程中, 生产出的产成品成本为80元, 以130元的价格售出。
在这个过程中, 货物增值了两次, 第一个增值额是80-40=40元, 第二个增值额是130-80=50元, 共增值90元。
根据增值税的定义计算的增值税额为（40+50）×17%=15.3 元。
按照间接法计算的增值税额＝130×17%－40×17%＝15.3元。
因此, 一般纳税人增值税的计算公式为:应纳税额＝销项税额－进项税额注意: 增值税是价外税, 如果取得的是价税合计, 则应该用“价税合计数÷（1+增值税税率）”来换算成不含税价, 再用不含税价乘以税率计算增值税额。
知识点2：征税范围二、征税范围在实务中, 准确把握增值税征税范围, 关键是将增值税和营业税的征税范围区分开来。
（一）增值税征税范围的一般规定凡在中华人民共和国境内销售或进口的货物以及提供加工、修理修配劳务, 都应该计算缴纳增值税。
1.货物指除了土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产, 包括电力、热力和气体。
例如：生产企业销售自己生产的水杯属于增值税的征税范围, 需要缴纳增值税, 而销售办公楼则不属于增值税征税范围, 不征收纳增值税。
会计实务：在会计上, 一般纳税人销售产品, 贷记“应交税费――应交增值税（销项税额）”。
采购税务知识点总结
采购税务知识点总结一、增值税增值税是商品流转环节税，即企业购买商品和服务时支付的税款，可以在销售商品和服务时加价，然后向购买者收取，再将增值税交给国家税务机关。
1. 纳税人范围：一般纳税人、小规模纳税人。
2. 纳税申报：税务机关会根据企业纳税人的增值税纳税申报表情况判断企业的纳税能力，对于发票不齐全、违法违规的企业，税务机关可以对其进行处罚。
3. 纳税申缴期限：一般纳税人应当在每月15日前向主管税务机关申报和纳付上个月应纳增值税款，小规模纳税人可以选择按季度申报和纳税。
4. 纳税申报表：一般纳税人应当按照税务机关的要求填写《增值税纳税申报表》，小规模纳税人则应当填写《增值税小规模纳税人纳税申报表》。
5. 减免、免税政策：国家对一些行业和企业实行增值税减免和免税政策，企业可以根据自己的情况申请享受相关政策。
二、采购应税务务1. 采购需求分析：对于企业来说，采购需求分析是非常重要的，它可以帮助企业了解自己的采购需求，从而更好地选择合适的供应商。
2. 供应商选择：企业在选择供应商时，需要考虑价格、品质、交货期、售后服务等因素，同时还需要关注供应商的合规情况，以免因为供应商的不合规行为而给企业带来风险。
3. 采购合同管理：在与供应商签订采购合同之前，企业需要认真审查合同条款，保障自身权益，同时也需要履行好合同的约定，确保双方的合作顺利进行。
4. 采购发票管理：企业在收到供应商的发票时，需要仔细核对发票内容，确保发票的真实性和合规性，同时也需要及时报销，避免因为发票过期而导致无法报销。
5. 采购支付管理：企业需要根据供应商提供的发票和合同约定，按时向供应商支付采购款项，避免因为付款延迟而影响供货。
三、采购税务风险防控1. 发票真伪核验：企业在收到供应商的发票时，需要进行真伪核验，确保发票的真实性和合规性。
2. 合同审查：企业在与供应商签订采购合同时，需要认真审查合同条款，确保合同的合规性和合理性。
3. 定期审核：企业需要定期对采购税务情况进行审核，确保税务申报的准确性和合规性。
采购员都要懂得的增值税知识.
采购员都要懂得的增值税知识内容简介:作为一名采购员,除了一些专业的采购知识,如采购流程,采购谈判等, 还要了解一些其他方面的知识,比如增值税知识等。
本文世界工厂网小编为大家分享介绍的便是采购员都要懂得的增值税知识 !采购员都要懂得的增值税知识!1、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修理劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。
2、按照外购固定资产处理方式的不同,可将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。
我国现行增值税属于生产型增值税。
3、增值税征收范围(一销售货物。
是指在中国境内有偿转让货物的所有权。
(二加工、修理修配劳务(三进口货物(四视同销售货物的法定行为(五从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视同销售货物,征收增值税 ; 其他单位和个人的混合销售行为,视同销售非应税劳务,不征收增值税,而征收营业税 ; 从事运输业务的单位和个人,发生销售额并负责运输所售货物的混合销售行为,一并征收增值税。
(六兼营应税劳务与非应税劳务, 如果不分别核算或者不能准确核算的, 其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税 ; 分别核算的, 分别缴纳增值税、营业税。
4、属于征税范围的其他项目:(1货物期货,包括商品期货和贵金属期货 ;(2银行销售金银的业务 ;(3典当业的死当物品和寄售业代委托人销售寄售物品的业务 ;(4集邮商品,如邮票、明信片、首日封的生产、调拨、以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品 ;(5邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊 ;(6单独销售无线寻呼机、移动电话,不提供有关的电信劳务服务的 ;(7缝纫业务。
不征收增值税的项目:(1供应或开采未经加工的天然水 ;(2邮政部门销售集邮商品,邮政部门发行报刊 ;(3电信局及经电信局批准的其他从事电信业务的单位销售无线寻呼机、移动电话,并为客户提供有关的电信劳务服务 ;(4体育彩票发行收入等。
增值税知识点归纳
第一单元 增值税的会计核算一、征税范围(一)增值税征税范围的一般规定增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。
此外，加工和修理修 配劳务也属于增值税的征税范围。
二、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准(熟悉)2．相关规定(1)纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起， (新开业纳税人自认定机关认定为 一般纳税人的当月起) ，按税法规定计税并按规定领购、使用增值税专用发票。
(2) 除国家税务总局另有规定外， 纳税人一经认定为一般纳税人后， 不得转为小规模纳 税人。
三.税率和征收率 税率和征收率税率 基本税率 17%具体规定(1)纳税人销售或者进口货物，除适用低税率和零税率的外，税率为 17%(2)纳税人提供加工、修理修配劳务 (以下称应税劳务) ，具体规定年应税销售额的规模：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在 50 万元以下(含)的，为小规模纳税人 (2)对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的，为 小规模纳税人 (1)有固定的生产经营场所(2)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭 证核算，能够提供准确税务资料(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的 其他个人按小规模纳税人纳税(2)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税(1)个体工商户以外的其他个人(指自然人)(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业(指偶 然发生增值税应税行为的非增值税纳税人(1)一般纳税人资格认定权限，在县(市、区)国家税务局或者同级 别的税务分局(2)除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人要点基本 划分 标准年应税销 售额资格条件 (新增)特殊划分标准下列纳税人不办理一般纳税人资格认 定资格认定权限2.其他按照简易办法征收增值税的优惠规定 (一)小规模纳税人适用1．按照 3%的征收率计税,不得抵扣进项税 2．减按 2%征收率征收 计税公式：销售额=含税销售额/ (1+3%) 应纳税额=销售额× 2% 适用情况：(1)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产 (2)小规模纳税人销售旧货旧货， 是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物 (含旧汽车、 旧摩托车和旧游艇)， 但不包括自己使用过的物品。
增值税重点知识点总结
增值税重点知识点总结一、增值税的概念。
1. 定义。
- 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的“V+M”部分（C为生产资料价值；V为劳动力价值；M为剩余价值）。
- 在实际应用中，由于增值额难以准确计算，所以我国采用间接计算法，即不直接根据增值额计算增值税，而是根据销售额和规定的税率计算出销项税额，再扣除购进项目已纳的增值税（进项税额）来计算应纳增值税额。
二、增值税的纳税人。
1. 基本规定。
- 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
2. 分类。
- 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
- 一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为年应税销售额500万元及以下）的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
- 小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。
但如果小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，不作为小规模纳税人。
三、增值税的征税范围。
1. 销售货物。
- 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售货物是指有偿转让货物的所有权。
这里的“有偿”，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
- 视同销售货物的行为：- 将货物交付其他单位或者个人代销；- 销售代销货物；- 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；- 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（营改增后此条已基本无实际意义）；- 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；- 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个人；- 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；- 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
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采购员要掌握的增值税知识作者：佚名文章来源：本站原创点击数：7 更新时间：2011-5-201、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修理劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。
2、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。
我国现行增值税属于生产型增值税。
3、增值税征收范围（一）销售货物。
是指在中国境内有偿转让货物的所有权。
（二）加工、修理修配劳务（三）进口货物（四）视同销售货物的法定行为（五）从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视同销售非应税劳务，不征收增值税，而征收营业税；从事运输业务的单位和个人，发生销售额并负责运输所售货物的混合销售行为，一并征收增值税。
（六）兼营应税劳务与非应税劳务，如果不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税；分别核算的，分别缴纳增值税、营业税。
4、属于征税范围的其他项目：（1）货物期货，包括商品期货和贵金属期货；（2）银行销售金银的业务；（3）典当业的死当物品和寄售业代委托人销售寄售物品的业务；（4）集邮商品，如邮票、明信片、首日封的生产、调拨、以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品；（5）邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊；（6）单独销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的；（7）缝纫业务。
不征收增值税的项目：（1）供应或开采未经加工的天然水；（2）邮政部门销售集邮商品，邮政部门发行报刊；（3）电信局及经电信局批准的其他从事电信业务的单位销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务；（4）体育彩票发行收入等。
5、（1）增值税纳税人指在境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（2）增值税小规模纳税人是指经营规模较小，年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全的纳税人。
界定标准：①生产企业：从事货物生产或提供应税劳务的企业，年应税销售额在100万元以下的，属于小规模纳税人；对于小规模生产企业，只要会计核算健全，且年应税销售额不低于30万元的，“可以”认定为增值税的一般纳税人；②商业企业：凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计制度是否健全，均应按照小规模纳税人征收增值税。
③年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
（3）增值税一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合法定情形的企业和企业性单位。
已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底前申请办理一般纳税人认定手续。
个体经营者符合条件的，经省级国家税务局批准，可以认定为一般纳税人。
6、增值税税率：基本税率为17%；低税率为13%；出口货物税率为零，但另有规定的除外；商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4%；其他小规模纳税人的增值税的征收率为6%。
7、增值税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和一切价外费用，但是不包括收取的销项税额。
如果销售货物是消费税应税产品或进口产品，则全部价款中包括消费税或关税。
注意：商场的零售额肯定含税；增值税专用发票中的“销售额”肯定不含税；价外费用和逾期包装物押金肯定含税。
8、价外费用（手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项等）无论其在会计上如何核算，均应计入销售额。
但不包括（1）受托加工应征消费税的消费品所代征代缴的消费税；（2）承运部门的运输发票开具给购货方，纳税人将该发票转交给购货方的代垫运费。
9、包装物押金（1）纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账的，不并入销售额；（2）对逾期1年以上未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额。
10、商业折扣：销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，按冲减折扣额后的销售额征收增值税；将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，折扣额均不得冲减销售额。
11、纳税人采取以旧换新方式销售的，应当按新货物的同期价格计算销售额。
对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
12、视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）总分机构非同一县市的货物移送；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或者投资者、用于集体福利和个人消费、无偿赠送他人。
视同销售行为发生时，其销售额的确定按下列顺序：（1）当月同类货物的平均销售价格；（2）最近时期同类货物的平均销售价格；（3）组成计税价格。
视同销售行为发生时，所涉及的外购货物进项税额，凡符合规定的允许作为当期进项税额抵扣。
如果将外购的货物用于非应税项目或集体福利、个人消费的，不视同销售。
13、纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售行为而无销售额的，主管税务机关按税法规定的原则和顺序核定其销售额。
14、准予从销项税额中抵扣进项税额的项目：（1）一般纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额，为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
（3）一般纳税人购进免税农业产品或向小规模纳税人购买农业产品的进项税额，按买价依照13%的扣除率计算进项税。
一般纳税人从农业生产者购进的免税棉花和从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。
（4）一般纳税人销售、外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，按运费金额依照7%的扣除率计算进项税额。
但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得抵扣。
（5）从事生产的企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，按普通发票上注明的金额，依照10%的扣除率计算进项税额。
（6）一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票，发票上填写的进项税额可以抵扣。
15、不得从销项税额中抵扣的项目：（1）未取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未注明增值税及其他有关事项（2）购进固定资产（3）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务（4）用于免税项目的购进货物或者应税劳务（5）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务（6）非正常损失购进货物（7）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的（8）小规模纳税人不得抵扣进项税额。
（9）进口货物，不得抵扣任何进项税额。
（10）因进货退出或折让而收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
如不扣减，属偷税行为。
16、发生了按规定不允许抵扣而已经抵扣进项税额的行为，如无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。
实际成本= 进价+运费+保险费+其他有关费用应扣减的进项税额=实际成本×征税时该货物或应税劳务适用的税率17、兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计。
未分别核算或不能准确核算的，从高适用税率。
18、增值税进项税额抵扣时限：非防伪税控系统开具的发票：（1）工业生产企业在“验收入库”后，才能申报抵扣进项税额；对尚未验收入库的，不得在当期扣除。
（2）商业企业在“支付全部货款”后，才能申报抵扣进项税额；尚未付款或者尚未开出承兑汇票的，其进项税额不得在当期抵扣；（3）购进应税劳务，应劳务费用支付后。
防伪税控系统开具的专用发票：应自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
通过认证的，应在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣。
19、增值税纳税义务发生时间：（1）销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。
（2）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
（3）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（4）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天（5）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（6）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天（7）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天（8）纳税人发生按规定视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天。
（9）进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天。
20、增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。
小规模纳税人如符合规定条件，需开具专用发票的，由当地主管税务所代开。
小规模纳税人不得领购增值税专用发票。
21、增值税发票的开具范围：一般纳税人销售货物（包括视同销售货物）、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。
向小规模纳税人销售应税货物，可以不开具专用发票。
22、不得开具增值税专用发票的具体情形：（1）向消费者销售应税项目；（2）销售免税项目；（3）将货物用于非应税项目；（4）将货物用于集体福利或者个人消费；（5）将货物无偿赠与他人（如受赠人为一般纳税人除外）；（6）提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产；（7）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。
23、增值税专用发票开具的时限：采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天；采取赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，为货物移送的当天；将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天；将货物分配给股东，为货物移送的当天。
24、发生退货或销售折让的处理：（1）购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方（2）在购买方已付货款，或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单（以下简称证明单）送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。
（3）购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税税额从当期进项税额中扣减。