美国公司报税营业税消费税
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
在美国，税收是政府主要的财政收入来源之一，税收标准的制定对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
本文将针对美国的税收标准进行详细介绍，希望能够对读者有所帮助。
首先，美国的税收主要包括个人所得税、企业所得税、消费税和财产税等。
个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，包括工资、薪金、利息、股息、房屋出租收入等。
根据美国税法，个人所得税分为多个等级，不同等级对应不同的税率，通常来说，收入越高的人群需要缴纳更高的税率。
企业所得税是指企业从各种经营活动中获得的所得，其税率也根据企业的利润水平而定。
消费税是指对商品和服务的销售征收的税费，一般由消费者在购买商品和服务时支付。
财产税是指对个人和企业拥有的财产征收的税费，包括房产、车辆、珠宝等各种财产。
其次，美国税收标准的制定是经过严格的程序和程序的。
税收标准的制定需要考虑国家的财政收支状况、经济发展水平、社会公平和公正等因素。
美国政府通常会根据国家的财政需求和经济形势来调整税收标准，以保障国家的财政收入和经济稳定。
此外，税收标准的制定还需要考虑社会公平和公正，以确保税收制度能够公平地对待不同的纳税人群体。
再次，美国税收标准的执行需要依靠相关的税收管理机构和税务部门。
美国国内设有联邦税务局（IRS）和各州税务局，负责征收和管理税收。
这些税收管理机构需要依法履行税收征收和管理职责，确保税收的公平、公正和及时征收。
同时，税收管理机构还需要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人的税收意识和合规意识。
最后，美国税收标准的调整和改革是一个长期的过程。
随着国家的经济发展和社会变革，税收标准也需要不断地进行调整和改革。
这需要政府、专家和社会各界的共同努力，以确保税收制度能够适应国家的经济发展和社会需求。
总之，美国税收标准的制定和执行是一个复杂而严谨的过程，涉及多个方面的因素。
只有通过科学合理的税收标准，才能够保障国家的财政收入和社会的稳定发展。
简单粗暴一贴告诉你,在美国开公司到底要如何报税
简单粗暴一贴告诉你，在美国开公司到底要如何报税随着越来越多来自中国的创业者踏上美国的土地，如何在美国给自己的公司报税成为了不少中国企业家需要面对的问题。
面对美国国税局IRS的步步紧逼，如何正确的报税成为不少人发愁的事。
今天就来谈一下如何在美国给公司进行报税。
在美国，公司主要分为两大类：•有限责任公司•无限责任公司无限责任公司Sole Corporation(独资公司)独资公司的起步比较简单，不需要提交任何表格，就可以开始经营了。
公司报税也不难，就是在个人报税的Form1040 Schedule C上报就行。
这种公司形式创立最简单，也最容易撤销。
LLC(有限责任公司)在默认情况下，LLC将不会被IRS认为是报税个体进行报税。
简单的来说，就是在报税的时候LLC本身将不会以公司的身份参与税金缴纳，而是直接计入企业公司老板的个人所得税进行报税。
换句话说，就是公司收入直接计入个人收入，按照个人收入进行报税。
但是需要注意的是，LLC创始人的人数会影响其报税的方式。
当公司只有一个创始人时，公司使用Form 1040 Schedule C进行报税。
而当有两个创始人时，公司则按照Partnership的方式进行报税。
依照美国的公司法，在美国的Corporation分为C Corporation 和S Corporation两种。
理所当然的，Corporation报税也就分为C Corporation 和 S Corporation两种。
下面我们就分来讨论着两种公司报税方面的不同。
C Corporation根据美国的法律，如果想要成立一家公司，除非特别申请，公司默认形式就认为是C Corporation。
所以，C Corporation是股份有限公司的标准型公司。
C Corporation的好处是股东不必向该公司的债务和义务负个人责任。
C Corporation是由股东、董事等等人员构成，而且C Corporation是无期限的，永久性的存在。
美国消费税你知道多少(必看)
美国消费税你知道多少?（必看）在美国购物，大家一定要注意的是，每家商店的标价都是不包含当地的消费税的，在你Checkout的时候，他们才会计算你的消费税，网站上购物也是如此，但是通过网站购物是可以合理避免他们的消费税的，那么怎样才能合理避免消费税呢，还是简单说一下美国的税费制度，美国有很多的州，而且每个州都有不同的法律，消费税也是如此，不同的州的消费税也是不相同的，甚至有时候同一个州不同的城市的消费税也不一样，比如加州普通是8.25%，但有的城市是6%。
比如纽约市就是4%。
而有些州却没有消费税，比如Louisiana—LA（路易斯安那州），OREGON（俄勒冈州），ALASKA（阿拉斯加），DELAWARE（特拉华州），MONTANA （蒙大拿州），NEW HAMPSHIRE（新罕布什尔州），具体的消费税的税率请参考“美国各州消费税费率清单”。
如果你是在实体店的商城购物的话，那么你是很难避免缴纳消费税，除非你是在免税州消费，而网上购物，邮寄购物和电视购物，相对就更复杂一点。
有的要付税，有的不用付。
但是有一点比较肯定的是，只要不在州内交易，就不用交销售税，所以在你购物的时候需要注意的就是如何避免在州内交易。
1你选择的网上商城最好和你的发运地址不在同一个州内，但是有好多美国大的网上商城，特别是那些有实体店的商城，他们的分支机构比较多，所以你会发现他们发往好多州的货物都要收取消费税，因为根据规定，任何商城只要在当地有营业机构，那么在他们的网站购物就需要收取消费税，所以购物的时候在网上查明那些州需要缴税，哪些州是不需要缴纳的，一般他们的网站都会有说明，或者你可以和他们的在线客服联系，还有一个方法就是在你Checkout之前，一般你也能看到你的消费税的金额。
2美国有些州有特定的免税日，就是说你在这几天内购物的话，是可以免除消费税，比如德克萨斯州一年一度的夏季免税日。
在这3天里，消费者购买100美元以下的衣服和鞋子，以及一些文具都是免税的。
美国的税种
美国的税种所得课税一、个人所得税个人所得税在美国税收制度中居于重要的地位。
个人所得税收入占联邦税收总收入的比重已超过一半(不包括社会保障税)，是美国联邦税收结构中比重最大的税种。
(一)纳税人美国以是否拥有美利坚合从国的国籍来作为划分纳税义务人的一个标准。
凡是美国公民、居民都是纳税人，其来自美国国内和世界各地的收入，均需纳税。
非美国公民的外国人，其来自美国境内的收入应课税。
(二)征税范围美国个人所得税的征税范围主要包括以下几项:工人和雇员的工资、薪金、退休金，独资或合伙经营取得的商业利润，农业收入，利息收入，股息收入，租金收入，特许权使用费收入，资本利得收入，其他收入。
(三)应税所得应税所得额的计算，是从调整毛收入 (adjusted gross income,AGI)中减去个人减免项目(personal exemptions)和个人扣除项目(personal deductions)。
所谓AGI是指所有来源的收入(除某些特例排除以外)，包括工资、利息股息、租金、特许权使用费、合伙人经营利润等等，综合起来并作某些"调整"后所得。
AGl并非完全是毛收入，其中相当一部分己经扣除了成本费用，实际上是净收入。
求得AGI后，再减去按个人计算的"宽免扣除"和按家庭成员结构标准计算的"标准扣除"，其余额便是应税的所得额，然后乘以适用税率便是应纳税款。
见表1。
表1 美国个人所得税率表（1988）单位:美元* 从1989年开始实行。
这里所说的"个人宽免扣除"，过去的标准为每人1000美元，税制改革后，每人标准调整为1987年1900美元，1988年1950美元，1989年2000美元，并从1990年开始依据通货膨胀率按年调整。
所谓的"家庭标准扣除"是一种简便的方法，开始实行于1944年，同时允许纳税人选用复杂的"项目扣除法"。
美国加州公司年检报税statement of information流程时间
美国加州公司年检报税statement ofinformation流程时间美国加州公司是注册美国公司选择最多的公司类型之一，成立美国加州公司之后，要想维持加州公司正常状态，就必须按时办理美国加州公司年审报税手续。
时间是在每个成立年当月月末以前。
美国加州年审报税分两个方面：1.每年提交statement of information;加州州政府要求每年必须提交新的公司信息表格，这张表格包含公司的地址和股东信息;2.缴纳最低税Franchise Tax 800美元及报税按照加州政府的规定，只要在加州，是否实地经营，都要加州此税费; 有了经营，还要做帐报税，包括州税和联邦税。
如果没有经营，可以申请inactive report ,同时需要申报statement of information和缴纳最低特许税800美金美国加州公司年审报税注意事项无经营：如不在美国经营商务活动，加州有限公司(非LLC，有注册资本，可上市)毋须缴纳所得税，只须缴纳特许经营税，具体以收到政府的税单为准，(注册时提供地址必须准确。
加州有限公司须于每年三月一日前缴交年度特许经营税，而有限责任公司(LLC，无注册资本，不可上市)则须每年六月一日前缴交。
特许经营税100美金，假如在加州注册成立的公司在美国没有经营商务活动，而且其股东、董事和高级职员并非美国公民，该公司与一般离岸公司具相同特质。
有经营：如有在美国经营商务活动，加州公司(非LLC，有注册资本，可上市)需缴纳销售税，还须缴纳特许经营税，具体以收到政府的税单为准，(注册时提供地址必须准确)，加州有限公司须于每年三月一日前缴交年度特许经营税，而有限责任公司(LLC，无注册资本，不可上市)则须每年六月一日前缴交。
美国公司年审的程序和要求1.政府相关文件的续签，包括董事和股东资料的确认以及公司各管理职位;2.公司注册地址的登记;3.税务相关的会计申报和交纳。
美国公司年检代办费主要由政府规费、服务费、地址租用费等组成,同时还包括了文件来回快递费等其它相关必须费用。
美国税收政策
美国税收制度美国是我国“走出去”企业主要投资目的地国家之一，因其优越的经济环境、领先的技术水平及包括税收优惠政策在内的政府优惠政策而受到我国投资者的青睐。
为帮助“走出去”企业了解美国税制、做好投资前后的税收因素分析和税收风险控制，掌握税收争议解决的有效途径，深圳地税局“走出去”税收沙龙以“投资美国税务风险控制”为主题进行了专题讨论。
一、美国税制简况美国实行由联邦、州和地方分别立法及征管，联邦以所得税、州和地方以销售税和财产税为主体的税收制度。
联邦税包括所得税、预提所得税、雇佣税、贸易及海关税收；州和地方税包括所得税、特许（权）税、销售和使用税、财产税。
美国的所得税分为公司收入所得税及个人收入所得税。
公司联邦收入所得税采用累进税率制，实行15%至38%的累进税率，在计算公司联邦收入所得税时，净营业损失与资本利得损失分别计算，净营业损失可向前追溯2个纳税年度向后结转20个纳税年度、净资本利得损失可向前追溯3个纳税年度向后结转5个纳税年度。
个人收入所得税是联邦政府税收主要来源，个人收入所得税的缴付方式包括夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人保税四种，采取累进税率制。
雇佣税主要包括社会保险、医疗保险及联邦失业保险税和州政府失业税。
当美国公司或自然人向非美国人（包括非美国公司、非美国合伙企业和非美国自然人）支付来源于美国的服务费、利息、股息、租金、特许权使用费、养老金及其他与业务无关的报酬时要代扣代缴美国联邦税负，即缴纳报酬总额30%的预提所得税，在符合中美税收协定的条件下可享受协定议定的实际税率。
美国各州有权自行制定税收制度，可根据所在州立法机构制定的有关法律和经济发展水平等设立不同的税种和相关税率，因此美国各州的税收制度比联邦税收制度更加多样化。
在计算联邦所得税时，州和地方的所得税可以进行扣除，有些州如内华达州、南达科他州、怀俄明州等免征州公司收入所得税，各州为扩大就业水平、引导投资方向均推出针对公司实体的投资鼓励政策，鼓励和欢迎无污染或较少污染、投资金额大、科技含量高、能提供就业带动经济发展的公司投资，给予相应的税收优惠。
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
美国的税收标准涉及个人所得税、企业所得税、消费税等多个方面。
本文将就美国的税收标准进行详细介绍，帮助读者更好地了解美国税收制度。
首先，我们来看个人所得税。
美国个人所得税分为七个档次，分别是10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。
不同的收入属于不同的档次，税率也会相应调整。
此外，美国还有一些特殊的税收政策，比如对于长期资本利得的征税，税率为0%、15%和20%，取决于个人的税务情况。
其次，是企业所得税。
美国企业所得税的税率为21%，这是2018年通过的减税法案中确定的税率。
此前，美国企业所得税税率一直维持在35%。
减税后，美国企业所得税税率大幅下降，为企业发展带来了更多的利好。
除了个人所得税和企业所得税，美国还有一些其他的税收制度。
比如，美国并不实行全国性的消费税，但各州会根据自己的情况征收销售税。
此外，美国还有财产税、遗产税、礼物税等其他形式的税收。
需要注意的是，美国税收标准是会不断变化的。
政府会根据经济形势、财政需求等因素对税收政策进行调整。
比如，2017年通过的减税法案就大幅调整了美国的税收标准，降低了个人所得税和企业所得税的税率。
总的来说，美国的税收标准是相对复杂的，涉及的方面也比较广泛。
不同的税种、不同的税率都会对个人和企业的财务状况产生影响。
因此，了解美国的税收标准对于在美国生活和工作的人来说是非常重要的。
希望本文能够帮助读者更好地了解美国的税收制度，为个人和企业的财务规划提供参考。
国外税制体系介绍
国外税制体系介绍美国美国是联邦制国家，全国有50个州和1个特区（哥伦比亚特区），各州拥有包括立法权在内的较大的自主权，联邦、州和地方三级政府均有独立的征税权，有自己独立的税收征管机构，各级税收管理机构之间不存在行政上的隶属关系。
美国税制是世界上最复杂的税制之一。
其中以美国个人所得税制度中复杂的扣除、宽免和抵免等规定表现得最为典型。
复杂的税制为纳税人带来许多额外负担，加大了税收成本，但另一方面也体现出美国税制的科学性和先进性。
美国税制目前以个人所得税、社会保障税、公司所得税等直接税为主体，销售税和消费税等间接税以及财产税为补充的税制体系。
日本日本税制是由50多个税种组成的复合税制。
二战以后，日本形成了中央、都道府县、市町村三级政府均以直接税为主的税制体系。
1989年消费税的征收使得间接税在日本税制中的地位逐渐提高，日本的直接税和间接税的比重逐渐趋向合理。
目前，中央政府的个人所得税、法人税、消费税以及地方政府的事业税、居民税和固定资产税等是其主要税种。
英国英国税制经历了比较漫长的发展历程。
17世纪前，英国税制以原始的直接税为主体，并辅之以某些单项消费税和其他税收。
17-18世纪盛行消费税，开始建立以间接税为主体的税制结构。
1799年首创所得税后，税制结构发生变化，到二战后，直接税收入已占税收收入总额的50%左右，形成以直接税为主体的税制体系。
法国法国的税收制度十分完备，是西方国家税收体制的典型。
与美国等国家不同，法国大部分税收是由国家征收的，如所得税、增值税和转移税。
它们是中央政府收入的重要来源，各地区地方政府所征收的税种是财产税和交易税。
俄罗斯俄罗斯实行联邦制，俄罗斯税制带有明显的中央与地方税权分离的特点。
联邦、加盟共和国（自治区、特定行政区域）和地方三级都有税收立法权，相应的就有联邦税、加盟共和国税和地方税三类税种。
新加坡新加坡承袭的英国的法律体制，国会拥有税法制定权及修订权，税法的执行由国内收入署负责。
美国税收种类简单介绍
美国税收种类简单介绍目前而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。
以下简要介绍美国有关的税。
联邦税（Federal Tax）1.联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。
联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。
在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。
主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。
联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。
以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收。
2.个人收入所得税（Individual Income Tax）个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。
个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。
个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。
个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。
个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次。
3.公司收入所得税（Corporate Income Taxes）公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。
该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%和35%。
各州为扩大就业水平，增加财政收入，均推出针对公司实体的投资鼓励政策，具体体现在税收的优惠措施上。
美国的税务管理与税收制度
美国税务政策对社会福利的影响
美国的税务政策对社会福利具有重要的调节作用 。
通过实行个人所得税、社会保障税等措施，为贫 困人群提供基本生活保障，缓解社会贫富差距。
此外，税务政策还涉及医疗保健、教育、住房等 领域，以保障人民的基本权利和福利。
美国税务政策对国际竞争力的影响
美国的税务政策对国际竞争力产生一定的影响。
医疗保险税
为资助医疗保险项目，美国还针对工资收入征收医疗保险税。医疗保险税由 雇主和雇员共同缴纳，税率根据工资水平和雇员身份的不同而有所差异。
销售税
州及地方销售税
美国各州和地方政府都有权征收销售税。销售税是对商品和服务的销售收入征收 的一种税，税率因州和地方的不同而有所差异。
消费税与增值税
某些州还征收消费税和增值税，这两种税都是对商品和服务的购买征收的税。消 费税是在购买商品或服务时缴纳的税，而增值税是在商品或服务的生产和流通环 节中缴纳的税。
房产税
房产税征收
美国各州和地方政府都有权征收房产税。房产税是根据房屋 评估价值的一定比例征收的，税率因地区而异。
评估与争议处理
房产税的评估通常由地方政府进行，但纳税人可以对评估结 果提出异议并申请复议。如果争议无法解决，纳税人可以向 法院提起诉讼。
02
美国的税务管理
税务登记
税务登记流程
在美国，纳税人需要在联邦、州和地方层面进行税务登记，并获得相应的税 号。纳税人需要向税务机关提交必要的文件和信息，以证明其身份、居住地 和经营活动的合法性。
3
联邦政府和州政府在税务政策上有时会存在分 歧，但总体上保持协调一致，以促进国家整体 的发展。Biblioteka 美国税务政策对经济发展的影响
美国的税务政策对经济发展具 有重要影响。
美国税务制度
美国税务制度美国税务制度美国税务制度是指美国政府对居民和企业收取各种税款的制度。
该制度由联邦税务和州税务两个层面组成，旨在为政府提供财政资源，以资助公共服务和社会福利项目。
联邦税务是美国税务体系的核心，由联邦政府负责管理和征收。
联邦税收主要包括个人所得税、企业所得税和消费税。
个人所得税是根据个人收入的多少来计算，税率根据收入水平分为多个档次，高收入人群面临较高的税率。
企业所得税则是根据企业利润的多少来计算，税率通常比个人所得税低。
消费税是根据购买商品和服务的金额收取，主要是州级和地方性的税收。
美国税务制度的一个主要特点是税基宽广，税收收入占国内生产总值（GDP）的比例较高。
这得益于美国税制的全球性，即获得全球收入的美国公民和企业都需要纳税。
同时，美国税务制度还存在一些税收减免和抵免措施，以帮助减轻纳税人的负担。
例如，个人可以在计算应纳税所得之前扣除一些支出，如子女教育费用、房贷利息等。
企业也可以享受一些税收优惠政策，以鼓励创新和投资。
除了联邦税务外，美国税务还包括州级和地方性税务。
各州根据需要制定自己的税收政策，并征收个人所得税、企业所得税、销售税等不同类型的税费。
州级税收在规模和税率上存在差异，有些州实行较高的税率以提供更多的公共服务，而有些州则采取较低的税率吸引更多的企业和个人前往发展。
美国税务制度在发展过程中一直受到各方的争议和评价。
支持者认为，税收是政府获得财政资源的主要途径，可以提供公共服务、改善社会福利和实现社会公正。
然而，批评者则认为，美国税务制度存在复杂性和不公平性的问题，高收入者往往可以通过各种税收规避手段减轻税负，而低收入者则面临较高的税率。
为了解决这些问题，美国政府不断尝试改革税务制度。
最近一次重大改革是在2017年通过的新税法。
该法案降低了企业所得税税率，取消了个人和家庭的许多税收抵免，以及提高了标准扣除额。
这些改革旨在促进经济增长和减轻中低收入纳税人的负担。
总之，美国税务制度是一个庞大而复杂的体系，涵盖了联邦、州级和地方性税收。
美国公司注册后需要了解的美国商品销售税和公司所得税
美国公司注册后需要了解的美国商品销售税和公司所得税美国公司注册后需要了解的美国商品销售税和公司所得税.注册美国公司后，公司都需要按时进行年审报税，作为公司运作的长期保障，由于公司税务所涉及的领域比较专业，众多公司投资人士，对于公司税务缺乏认识，以下详细介绍美国公司成立后，公司税务的基本概况。
美国公司主要缴纳公司所得税和销售税。
美国公司所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税。
分联邦和州地方两级征收，是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。
公司所得税开始于1913年3月1日的联邦公司所得税法，到1916年才成为一个正规化、永久性的税种。
（1）纳税人。
公司所得税以美国公司和外国公司作为纳税人。
美国税法规定，凡是根据各州法律而成立，并向各州政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，也不论其股权属谁，均为美国公司。
凡是根据外国法律而成立，并向外国政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，即使股权的全部或部分属于美国，都是外国公司。
（2）课税对象、税率。
美国公司所得税的课税对象是美国公司来源于美国境内外的所得（即全球的所得）和外国公司来源于美国境内的所得。
上述所得主要包括：经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。
销售税是美国州和地方政府对种类商品及劳务按其销售价格的一定比例课征的一种税。
美国的销售税是在19世纪营业税的基础上演变过来的。
1921年，西弗尼亚州率先开征零售销售税。
那时的零售销售税是对一切工商业的销售收入额征收，税率很低。
目前，全美国已有46个设置了销售税，销售税已成为州政府的主要财政收入来源，占州政府税收收入的40%以上。
美国地方政府也征收销售税。
销售税包括普通销售税和零售销售税。
普通销售税以从事工商经营的个人或者企业为纳税人，以出售商品的销售收入或劳务收入作为课税对象，采用比例税率。
在美国开征普通销售税的州之间差异及变化较大。
普通销售税以商品或劳务流转的全过程为征税环节，实行从生产到消费每流转一次，就征收一次税的原则。
美国现行税制中的主要税种有
美国现行税制中的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、环境税、奢侈品消费税等。
联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。
（一）主要税种概况1．公司所得税（1）纳税人居民公司和非居民公司。
在美国境内或者根据美国法律组成或者创建的公司是美国国内公司。
美国国内公司也就是美国的居民公司，即使其在美国境内不进行经营活动或者不拥有财产。
在美国境内从事贸易或者经营的外国公司是美国的居民外国公司。
（2）征税对象、税率居民公司就其来源于全世界的所得纳税，非居民公司仅就其来源于美国境内的所得纳税。
表1 美国2006年年联邦公司所得税税率表级数全年应纳税所得额税率（%）1 不超过50000美元的部分152 超过50000美元至75000美元的部分 253 超过75000美元至100000美元的部分 344 超过100000美元至335000美元的部分 395 超过335000美元至10000000美元的部分 346 超过10000000美元至15000000美元的部分 357 超过15000000美元至18333333美元的部分 388 超过18333333美元的部分 352006年，个人服务公司适用的公司所得税税率是35%的比例税率。
个人控股公司还要就个人控股公司未分配的所得缴纳附加税，2006年该附加税的税率为15%。
（3）应纳税所得额和应纳税额的计算公司所得税的应纳税所得额等于毛所得减去允许的扣除额。
毛所得对于国内公司来说是其来源于全世界的所得。
①存货计价。
存货通常以先进先出法为基础，按照成本与市价中的较低者计价。
只有按照成本计价时，为了纳税的目的，可以选择后进先出法，并要求在会计账簿上存货计价与税收上的存货计价一致。
税法要求，为了纳税的目的，对一些在财务报告中常常被作为经常营业成本来支出的、属于制造过程的成本要予以资本化。
美国企业所得税制度
2022 年美国企业所得税制度,美国的税收政策美国的税收制度美国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成为了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有不少有益的借鉴和启示。
税收制度美国联邦和州共开征 80 多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。
在美国联邦财政收入中，个人所得税约占 35%，社会保障税约占 30%，公司所得税占 7%摆布，其他税占 7% 摆布，非税收入占 20%摆布。
一、个人所得税。
美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等 7 州外的各州还征收州个人所得税。
(1)美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税 ;非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。
(2)课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金;独资或者合伙经营取得的商业利润 ;利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。
(3)联邦个人所得税实行 15%-39.6%的五档税率。
非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民合用的累进税率纳税 ;取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按 30%的比例税率纳税。
州个人所得税税率普通为 1%至 11%。
(4)应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。
总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈悲机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。
从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或者夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额 ;分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈悲机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。
美国税法
美国美国是以直接税为主的国家,实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。
现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。
联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售和使用税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。
（一）主要税种1．公司税（1）纳税人居民公司和非居民公司。
在美国境内根据美国法律或者美国任何一个州的法律组成或者创建的公司是美国国内公司。
美国国内公司也就是美国的居民公司，即使其在美国境内不进行经营活动或者不拥有财产。
（2）征税对象、税率居民公司就其来源于全世界的所得纳税。
非居民公司仅就其来源于美国境内的所得纳税。
在美国从事贸易或者经营活动的外国公司要就来源于美国的、与在美国的经营活动有实质性联系的所得按美国一般公司税税率缴纳公司税；而来源于美国的、与在美国的经营活动没有实质性联系的所得按30%的税率缴纳公司税。
表2 美国2007年年联邦公司所得税税率表2006年，个人服务公司适用的公司所得税税率是35%的比例税率。
个人控股公司还要就个人控股公司未分配的所得缴纳附加税，2006年该附加税的税率为15%。
（3）应纳税所得额和应纳税额的计算公司所得税的应纳税所得额等于毛所得减去允许的扣除额。
毛所得对于国内公司来说是其来源于全世界的所得。
①存货计价。
存货通常以先进先出法为基础，按照成本与市价中的较低者计价。
只有按照成本计价时，为了纳税的目的，可以选择后进先出法，并要求在会计账簿上存货计价与税收上的存货计价一致。
税法要求，为了纳税的目的，对一些在财务报告中常常被作为经常营业成本来支出的、属于制造过程的成本要予以资本化。
②资本利得。
出售或者交易持有时间超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为长期资本利得或者亏损来对待。
出售或者交易持有时间不超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为短期资本利得或者亏损来对待。
美国企业税收政策
美国企业税收政策介绍美国是世界上最大的经济体之一，税收政策在其经济发展和竞争力方面起着重要作用。
美国企业税收政策是指针对企业在税收方面的相关政策、法规和措施。
该政策涉及税收率、税收减免、税收抵免、税基等方面，对企业的盈利能力、投资决策和经营环境产生重要影响。
美国企业税收政策的演变美国企业税收政策经历了多次变革和调整。
以下是美国企业税收政策的主要演变：初始时期早期的美国税收政策主要以保护国内企业为主。
税率相对较高，并采取保护主义措施，限制对外贸易和跨国投资。
减税时期20世纪80年代，随着供给侧经济学的兴起，美国开始实行减税政策。
税率逐渐降低，企业得以享受更多的税收优惠。
税基扩大在减税的同时，美国也加强了对企业税收逃避行为的打击，采取措施扩大税基。
通过修订税法，限制税收规避和逃避，增加企业实际交纳的税额。
税制综合改革在2017年，美国通过了税制综合改革法案，对企业税收政策进行了全面调整。
税率大幅降低，同时取消了一些税收优惠和减免，对跨国企业的税收抵免进行了限制。
美国企业税收政策的主要特点低税率近年来，美国企业税收率大幅下降。
根据税制综合改革法案，企业所得税率从35%下降到了21%，为近几十年来的最低水平。
这一举措旨在吸引更多的投资和促进经济增长。
就地纳税原则美国实行了就地纳税原则，即企业应在利润所得产生的地方纳税。
企业在美国境内和境外的盈利都需要缴纳税金，但在境外盈利通过复杂的税收结构进行调整，减少其在美国境内的税负。
抵扣和减免美国企业可以通过抵扣和减免的方式降低税负。
根据税法规定，企业可以在计算所得税时扣除一些合法的成本、开支和捐赠，进一步降低所得税的负担。
控制税基外流为了防止企业通过跨国转移定价等手段将利润转移至低税率地区，美国加强了对企业税基外流的监管。
在税制综合改革法案中，加入了全球最低税率的概念，以限制企业通过复杂的税收结构避税。
美国企业税收政策的影响美国企业税收政策对企业的盈利能力、投资决策和经营环境产生着重要影响。
关于美国的税
关于美国的税美国的主要税种介绍美国的现行税制，是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。
主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保险税、销售税、财产税、遗产与赠与税等。
1、个人所得税美国个人所得税是美国在1861年为筹措南北战争的经费而设置开征的一种税。
1862年，美国又修改了个人所得税法，使个人所得税具有了累进的性质。
1872年到1892年，个人所得税停征。
直到1913年，第16次宪法修正案通过了国会有权对所得征税的条款，并通过了修正宪法之后的第一个个人所得税法。
从美国1913年所得税法建立以来，又经过了若干次修订改革。
总的说来，税率是不断提高的，宽免额也不断增加，所得税在整个财政收入中占据的比重不断上升，从而使美国的税收制度由过去的以间接税为主体转变为以直接税为主体。
按照征收级别的不同，美国个人所得税又分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，其中，以联邦个人所得税为主。
(1) 纳税人。
个人所得税的纳税人为美国公民、居民和非居民。
美国公民是指出生在美国的人和加入美国国籍的人。
美国居民指非美国公民，但按美国移民法拥有法律认可的永久居住权(如获得绿卡)的人，不符合美国公民和居民身份的为非居民。
(2)课税对象、税率。
个人所得税的课税对象是美国公民和居民来源于全球的所得，美国非居民来源于境内的所得。
2002年美国个人所得税的税率如下：已婚，合并申报的个人所税税率表 6级数全年应纳税所得额(美元) 税率(%)1 不超过12000的部分102 超过12000至46700的部分153 超过46700至112850的部分274 超过112850至171950的部分305 超过171950至307050的部分356 超过307050的部分38.6已婚分别申报个人所得税税率表%级数全年应纳税所得额(美元) 税率(%)1 不超过6000的部分102 超过6000至23350的部分153 超过23350至56425的部分274 超过56425至85975的部分30 '5 超过85975至153525的部分356 超过153525的部分38.6单身个人的个人所得税税率表1级数全年应纳税所得额(美元) 税率(%) 1 不超过6000的部分102超过6000至27950的部分153 超过27950至67700的部分274 超过67700到141250的部分305 超过141250至307050部分356 超过307050的部分38.6户主(包括丧偶者)个人所得税税率表级数全年应纳税所得额(美元) 税率(%)1 不超过10000的部分102 超过10000至23350的部分153 超过23350至56425的部分274 超过56425至85975的部分305 超过85975至153525的部分356 超过153525的部分38.6注：符合条件的鳏夫和寡妇可以使用合并申报的税率；非居民人不能使用户主或合并申报的税率。
美国纳税体系详解
美国纳税体系详解美国纳税体系详解从税收税种上来讲，美国有:个人所得税，企业所得税，社会保险税Social security),医疗保险税e die are tax),消费税，赠与税遗产税等等。
那么这里我强调一点，就是美国的个人所得税在美国税收来源中占有举足轻重的比例。
而我们国家的税收主要来源是流转税，个人所得税所占比例很小。
从征收体制上讲，美国分为联邦税(FedemlTax),州税(State Tax)以及城市税(City Tax)。
所以一般您如果生活工作在美国，那么您就需要每年进行美国联邦税以及州税的申报，部分城市还需要申报城市税。
当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税。
我列举一下不需要缴纳美国州税的地区:阿拉斯加州(A laska),内华达州(N evada),德克萨斯州(Texas),佛罗里达州(Florida 仅就无形资产所得征税)，华盛顿州(W ashington ,此为W ashington S tate, notW ashington D .C .),怀俄明州(W yom ing),南达科他州(S outh D akota), 田纳西州(Tennessee仅利息红利征税)，新罕布什尔州New Ham pshire収利息红利征税)。
那么为什么，这些州没有州税呢？其实税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。
这些州在美国相对来说，属于经济落后地区，所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。
举个例子，加州和纽约州的州税都高。
因为这些地区人太富有。
再来介绍一下美国和税务相关的两个重要部门。
一就是美国财政部(United States Treasury),您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人肯定是美国财政部，而不是税务局。
另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局(3RS-Jhteiiidl Revenue Service ),隶属于财政部。
1862年，林肯总统及当时的国会为支付战争费用，创立了美国税务局。
美国公司报税包括美国联邦税、州税和地方税
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根据美国法律规定，任何公司都必须按照美国的有关税法报税。
但是，如果美国公司不产生任何业务，那您的美国公司也许可以免交联邦税和州税。
美国每个州的税法是不同的，如在加州注册的公司，无论公司是否营业，每年要缴纳年度的基本税。
至少800美金，这个基本税是从第一个会计年度结束时必须要报税的。
公司可以选择以成立之日起计算，或从每年的1-12月计算为一个会计年度。
美国的税制分联邦税、州税及地方税，特朗普总统推动、国会通过的税法改革只包括联邦税，不涉及州及地方税，因为州及地方政府并非联邦政府的下级机构，联邦政府无权管辖州及地方政府的事务，州及地方税由各州及地方议会制定。
需要指出的是，虽然税法改革只涉及联邦税，但对州税及地方税的影响还是有的，尤其是在个人所得税方面，因为大多数的州及地方政府在征收个人所得税的时候，是参照联邦个人所得税作为收税计算基础的，联邦个人所得税的变动，自然会影响州及地方个人所得税的税收，其影响程度则根据各州的情况而定。
比方说，美国有7个州不是收取个人所得税，因此，联邦税法改革对这7个州来说，在州的个人所得税方面根本没有影响;而另外30个州及首都华盛顿特区的个人所得税是根据联邦个人所得的调整后收入作为基数来计算的，调整后收入变动的程度，会直接影响州的个人所得税。
举例来说，在税法改革后，张先生的联邦个人所得“调整后收入”从原来的10万美元变成8万美元，则他的州个人所得税的计算基础也从10万美元改成8万美元，在税率不变的情况下，他应交税额就减少了;反之亦然。
对于联邦政府来说，个人所得税及工资税是政府的最主要收入来源，根据国会预算办公室的估计，2017年联邦税收约为3.377万亿美元，其中2.8万亿美元来自个人税收，占税收的约83%，此外企业所得税、社会安全和医疗福利工资税、烟、酒消费税、遗产和赠与税、关税等也是政府收入的重要组成部分。
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美国公司营业税报税（Sales and Use Tax）
美国公司营业税是指政府对于消费者的消费行为进行课税，但由于该税项非常不容易对消费者进行课税，政府便对销售产品或服务的批发商或零售商进行征收。
通常法律允许（或要求）商家在消费者进行消费行为时是向消费者代收。
因此，美国公司营业税只有在把商品或服务出售给最终用户的时候才收取。
有些州也要求征收使用税。
使用税是指当在外州进行购买但在本州进行消费，因两州间税率的差价而受益时，消费者需要补交其中的差价给州政府。
几乎所有的州和许多城市征收某种类型的销售税。
没有征收销售税的州有以下几个：阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈。
一般来说，销售税是对产品和货物销售的征税。
假如你仅向客户提供服务，你一般不会成为征收销售税的对象。
绝大多数州对服务不征税，或仅对特殊的服务征税。
不过，你应该向州的有关部门核实。
例如，夏威夷、新墨西哥和南达科他州对提供服务者征税销售税。
美国公司薪资税Payroll Tax
美国公司薪酬税是雇主按规定要从你工资中扣除并转交给政府的州及联邦税，以用来资助当你残障、失业或退休时可能符合资格领取的福利。
你有责任支付部分薪资税，如全额的加州及联邦所得税以及一半的社会安全金(Social Security) 及联邦老年健保(Medicare) 税，也称为FICA 税。
雇主也有责任支付他那一部份公平的薪资税。
这份金额要支付另一半的社会安全金(SocialSecurity) 及联邦老年健保(Medicare) 税，以及任何全额的州及联邦失业税金。